करों की आर्थिक सामग्री: प्रकार, कराधान के सिद्धांत और कार्य

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

एक प्रभावी कराधान प्रणाली का संगठन आधुनिक राज्य की राजकोषीय नीति का एक प्रमुख कार्य है। कर संग्रह के माध्यम से बजट को फिर से भरने के मुद्दों को हल करने के दृष्टिकोण में संतुलन आर्थिक बुनियादी ढांचे के विषयों के हितों के बहुआयामी पालन में व्यक्त किया गया है। आर्थिक प्रणालियों के स्थिर विकास के लिए यह एक आवश्यक शर्त है। करों की आर्थिक सामग्री को समझे बिना इस बोझ में अत्यधिक वृद्धि की कमियों और जोखिमों को दूर करना असंभव है, विशेष रूप से देश के निवेश आकर्षण को बढ़ाने के उद्देश्य से लक्ष्यों के संदर्भ में।

अर्थव्यवस्था के वास्तविक क्षेत्र में कर

प्रत्येक सामाजिक-आर्थिक गठन की अपनी आय प्रणाली होती है, जिसे द्वारा निर्धारित किया जाता हैउत्पादन प्रक्रियाएं, कमोडिटी-मनी संबंधों की प्रकृति, कार्य और राज्य संरचना की प्रकृति। बदले में, कराधान बजट राजस्व बढ़ाने के मुख्य तरीकों में से एक है। अधिकांश राज्यों में, बिजली के उत्पादन के सभी स्तरों पर शोधन क्षमता सुनिश्चित करने के लिए करों का संग्रह किया जाता है। और यहां तक कि अगर हम बजट समर्थन (क्षेत्रीय और संघीय स्तरों पर) के ढांचे के भीतर भुगतान के निर्देशों के अनुसार विभाजन को बाहर करते हैं, तो धन के वितरण के सिद्धांत भिन्न हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, कर की आर्थिक सामग्री न केवल सरकार और स्थानीय सरकारों की गतिविधियों के वित्तपोषण में, बल्कि विभिन्न निधियों और संगठनों के गठन में भी व्यक्त की जाती है जो राज्य प्रशासन संरचनाओं का भी हिस्सा हैं।

करों के प्रकार

आधुनिक कराधान की कई वर्गीकरण विशेषताएं हैं। इस संदर्भ में बुनियादी वित्तीय और आर्थिक संकेत हैं, जिनमें शामिल हैं:

• निकासी का तरीका अप्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष है।
• कराधान का बोझ हटाना - प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष।
• कराधान की विधि एक कानूनी या प्राकृतिक व्यक्ति, साथ ही सामान्य करों से कर है।
• कराधान की इकाई अनुमानित और आर्थिक कर है।
• कर की दर - प्रतिगामी, प्रगतिशील, आनुपातिक, एक निश्चित संकेतक के गुणक या फ्लैट कर।
• आवेदन का दायरा - विशेष और अनिवार्य कर।
• विशिष्ट और अमूर्त करों पर ध्यान दें।
• अभिव्यक्ति का तरीका - गैर-नकद और नकदकर।
• स्रोत (सामान्य संकेत के रूप में) - किसी खर्च या आय पर कर।

इसके अलावा, करों की आर्थिक सामग्री प्रशासनिक और कानूनी सुविधाओं के उपयोग से उनके विचार को बिल्कुल भी नहीं रोकती है। इस मामले में, भुगतान का उपयोग करने का अधिकार, संरचनात्मक और प्रशासनिक स्तर, हस्तांतरण की विधि आदि जैसे पृथक्करण सिद्धांत सामने आएंगे। कम महत्वपूर्ण और बल्कि तकनीकी वर्गीकरण कर प्रणाली के आवेदन की अस्थायी और स्थानिक विशेषताओं को दर्शाते हैं, जिसमें कराधान की आवृत्ति, समय और स्थान शामिल है।

कराधान की वस्तुओं के प्रकार

वित्तीय भार की वस्तु की बारीकियों को ध्यान में रखे बिना कर संग्रह प्रणाली के मापदंडों का निर्धारण असंभव है। कराधान के मुख्य उद्देश्य हैं:

• आबकारी. एक नियम के रूप में, उत्पादों के समूह जो उत्पाद शुल्क उत्पादों की श्रेणियों के अंतर्गत आते हैं - उदाहरण के लिए, इनमें अल्कोहल, एथिल अल्कोहल, कुछ प्रकार के इत्र और कॉस्मेटिक उत्पाद आदि शामिल हैं।
• मुनाफा कमाने वाले संगठन। दरअसल, न केवल माल की बिक्री से संबंधित, बल्कि सेवाओं के प्रावधान से संबंधित सभी प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों से प्राप्त आय के रूप में आयकर की आर्थिक सामग्री का खुलासा किया जाता है। इसी समूह में वित्तीय गतिविधियां शामिल हैं जो परिचालन आय की प्राप्ति की आवश्यकता है।
• प्राकृतिक संसाधन। हम प्राकृतिक संसाधनों के उपयोग के बारे में बात कर रहे हैं - उदाहरण के लिए, यह लॉगिंग, जल निकासी, खनन आदि हो सकता है।

कर कार्य

कराधान प्रणाली में, सीधे बजट भरने के अलावा, कई और महत्वपूर्ण कार्य हैं, जो अन्य बातों के अलावा, करों की आर्थिक सामग्री के सिद्धांतों के माध्यम से प्राप्त किए जाते हैं। कार्य, विशेष रूप से, निम्नलिखित हो सकते हैं:

• राजकोषीय। तकनीकी रूप से सामाजिक, बजटीय और अन्य कार्यक्रमों के कार्यान्वयन के साथ-साथ सार्वजनिक संस्थानों के काम को बनाए रखने के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधनों की पुनःपूर्ति सुनिश्चित करता है।
• विनियमन। कर का उपयोग प्रजनन प्रक्रिया को प्रभावित करने के साधन के रूप में भी किया जा सकता है - उदाहरण के लिए, वित्तीय बोझ के कुछ संकेतकों के कारण किसी उद्यम के विकास में प्रोत्साहन या ब्रेक के रूप में।
• नियंत्रण। अन्य बातों के अलावा, कर भुगतान की निगरानी करके करदाताओं की आय और व्यय को नियंत्रित किया जा सकता है।

इन कार्यों में से प्रत्येक के केंद्र में अभी भी एक आर्थिक घटक है। कराधान की कर प्रणाली के आवेदन का सबसे महत्वपूर्ण प्रभाव सामाजिक रूप से निष्पक्ष पुनर्वितरण की सहायता से प्राप्त किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, राज्य को कुछ राज्य प्राथमिकताओं के आधार पर एक स्पष्ट राजकोषीय नीति तैयार करनी चाहिए। सामान्य तौर पर, करों के सामाजिक-आर्थिक कार्य को अप्रत्यक्ष के रूप में दर्शाया जा सकता है, लेकिन फिर भी वित्तीय गतिविधि को विनियमित करने का एक तरीका है।

कराधान के सिद्धांत

किसी भी रूप में कराधान प्रणाली के संगठन को कई लोगों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिएसिद्धांत जो निर्धारित लक्ष्यों को सबसे अधिक प्रभाव से प्राप्त करने की अनुमति देते हैं।

इस तरह के बुनियादी सिद्धांतों में शामिल हैं:

• समानता - करदाताओं के लिए राज्य की आवश्यकताओं की एकता के अनुसार कर निकासी की प्रक्रिया में व्यापकता और समान तनाव ग्रहण किया जाता है।
• निश्चितता - कर प्रणाली की मूलभूत विशेषताओं को निर्धारित करने में स्पष्टता, स्पष्टता और अस्पष्टता। करों की आर्थिक सामग्री की मुख्य विशेषताओं में किराया, लाभ, मजदूरी आदि शामिल हैं।
• निर्बाध - कराधान में संयम का सिद्धांत।
• स्थिरता - एक निर्धारित अवधि के भीतर विभिन्न प्रकार की कर दरों के संचालन की स्थिरता।

कर नीति

राजकोषीय प्रणाली में, नीति को समग्र आर्थिक विकास के भीतर रणनीतिक उद्देश्यों को प्राप्त करने के उद्देश्य से उपायों के एक समूह के रूप में समझा जाता है। इस अर्थ में, करों की आर्थिक सामग्री आर्थिक क्षेत्र में राज्य के हस्तक्षेप की प्रकृति को भी दर्शा सकती है। कर नीति को विनियमित करने के मुख्य कार्यों में सरकारी निकायों को वित्तीय संसाधन प्रदान करना, आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करना, देश में आर्थिक गतिविधियों के लिए अनुकूल परिस्थितियों का निर्माण करना और नागरिकों के विभिन्न आय स्तरों के बीच असमानता को दूर करना शामिल है।

कराधान तंत्र

एक विकसित तंत्र के बिना कर नीति का व्यावहारिक कार्यान्वयन असंभव है, जो संगठनात्मक और कानूनी रूपों पर आधारित है औरतरीके। रूस में, इस तंत्र के आवेदन के लिए बुनियादी सिद्धांतों को करों की आर्थिक सामग्री के संदर्भ में संघीय कानून के स्तर पर विनियमित किया जाता है - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 8, विशेष रूप से, कर संग्रह की अवधारणा को प्रकट करता है एक अनिवार्य नकद योगदान। यह केंद्रीय अवधारणा है जिसके आधार पर राज्य निकाय करों की निकासी करते हैं। हालांकि, संचयी तंत्र लाभ की शुरूआत, कर उन्मुक्ति की स्थापना, दरों में बदलाव, कर वेतन को कम करने आदि के माध्यम से शुल्क को समायोजित करने की संभावना भी प्रदान करता है।

कर प्रबंधन

राज्य की राजकोषीय गतिविधि के रूपों में से एक, जिसका आधार कानून है। प्रबंधन के बुनियादी स्तर पर, कराधान की प्रक्रिया वित्तीय बोझ के एक निश्चित वातावरण के भीतर कर के उद्देश्य और शुल्क की आर्थिक सामग्री के अनुसार स्थापित की जाती है। प्रक्रियाओं, रूपों, दक्षताओं और संगठनात्मक तरीकों को विशेष रूप से स्थापित किया जाता है, जिसके अनुसार इस क्षेत्र में अधिकृत अधिकारी कार्य करेंगे। कार्यों का एक सेट भी कार्यों की एक सूची के साथ परिभाषित किया गया है जो कर कानून का उल्लंघन करने वाले व्यक्तियों के अभियोजन पर नियंत्रण सुनिश्चित करेगा।

कर अधिकारियों और करदाताओं के बीच बातचीत

कराधान की आवश्यक प्रक्रिया और इसके उत्पादन के तंत्र की स्पष्टता के बावजूद, सशर्त संग्रहकर्ताओं और करदाताओं के बीच संबंध एक अलग प्रकृति का हो सकता है। विशेष रूप से, ऐसी बातचीत के कई तरीके हैं:

• प्रशासनिक जबरदस्ती। प्रतिबंध लिखतों का उपयोग, संपत्ति की जब्ती और वित्तीय खातों की परिकल्पना की गई है।
• विनियमित विकल्प। करदाता को दरों पर कर भुगतान के विभिन्न रूपों के बीच चयन करने का अवसर दिया जाता है।
• दोस्ताना साझेदारी। एक अपेक्षाकृत नया रूप, जिसमें कर की आर्थिक सामग्री अधिकारियों और करदाता के बीच संबंधों द्वारा व्यक्त की जाती है, प्रशासनिक आवश्यकता के स्तर पर नहीं, बल्कि साझेदारी सहयोग के आधार पर, जो एक समझौते का रूप ले सकती है. इसका क्या मतलब है? इसका मतलब यह है कि, कुछ परिस्थितियों के कारण, करदाता पहले से सहमत विशेष शर्तों पर नियंत्रण अधिकारियों के प्रति अपने दायित्वों को पूरा कर सकता है।

निष्कर्ष

कर प्रणाली विकसित करने की वैश्विक प्रक्रिया से पता चलता है कि कर संग्रह तंत्र में सुधार हो रहा है, और अधिक लचीला और कुशल बन रहा है। उन्नत देशों में, संग्रह की अवधारणा का अनिवार्य उन्मूलन भी हो रहा है। वित्तीय संग्रह संग्रह के लिए इष्टतम स्रोत की खोज के अधिक जटिल रूप में बदल जाता है, जो कि वित्तीय प्रणाली के काम के लिए आधुनिक दृष्टिकोण से मौलिक रूप से अलग है। लेकिन, पहले की तरह, रूस में कर की आर्थिक सामग्री को कानूनी विनियमन के सख्त ढांचे के भीतर न्यूनतम सीमा के साथ अधिकारियों और नागरिकों के बीच संबंधों द्वारा व्यक्त किया जाता है। यहां तक कि दोस्ताना साझेदारी के रूप में कराधान के रूप में नवाचार अभी भी अनिच्छा से प्रशासनिक क्षमता के निम्न स्तर के कारण स्वीकार किया जाता है। हालांकि, विशेषज्ञ बताते हैंरूसी संघ में कराधान के क्षेत्र के विकास की प्रगतिशील प्रकृति, नवीन प्रौद्योगिकियों की शुरूआत का संकेत है और सामान्य तौर पर, इस क्षेत्र में कानून के आवेदन के पुराने मॉडल को संशोधित करने में सरकार की रुचि।