करों और कराधान का सिद्धांत

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

करों के सिद्धांत की जड़ें अठारहवीं शताब्दी के आर्थिक लेखन में हैं। यह तब था जब बकाया अंग्रेजी वैज्ञानिक स्मिथ के साथ-साथ अर्थशास्त्री रिकार्डो का ध्यान कर तटस्थता पर था। साथ ही, यह स्वीकार किया जाना चाहिए कि करों के सिद्धांत की नींव बहुत पहले, सत्रहवीं शताब्दी की शुरुआत में, प्रख्यात वैज्ञानिक पेटी द्वारा लिखे गए शुल्क और करों पर एक ग्रंथ में रखी गई थी। यह उनके काम में था कि उन विचारों और प्रावधानों को आवाज दी गई, जो तब एक पूर्ण आर्थिक अनुशासन का आधार बने।

ऐतिहासिक पहलू

करों का शास्त्रीय सिद्धांत उन अध्ययनों पर आधारित है जिन्होंने लागत और श्रम कीमतों के बीच संबंधों का अध्ययन किया है। यह ठीक वैसा ही है जैसा अंग्रेजी अर्थशास्त्री स्मिथ ने किया था, कीमतों के आधार को न केवल श्रम लागत पर, बल्कि भूमि के किराए, पूंजी पर ब्याज और मुनाफे पर भी सही ठहराया। यह तब था जब सबसे पहले इस तथ्य पर ध्यान दिया गया था कि कीमत को उद्यम में निहित सभी उत्पादन लागतों को ध्यान में रखना चाहिए।

श्रम ही एकमात्र कारक नहीं था जिसने ब्रिटिश वैज्ञानिकों का ध्यान आकर्षित किया। उसी समय, उन्हें पता चला कि एक महत्वपूर्ण कारक पूंजी होगी, जिससे लाभ की राशि आती है, और भूमि, जो किराए के कारण धन की आमद देती है। इसलिए, करों को कड़ाई से परिभाषित सामाजिक वर्ग (ऐसे दृष्टिकोण) को नहीं सौंपा जाना चाहिएभौतिकविदों के बीच मौजूद था), लेकिन लाभ को भड़काने वाले कारकों पर। साथ ही, करों और कराधान का सिद्धांत पूंजी, श्रम और भूमि से समान रूप से "श्रद्धांजलि" एकत्र करने के लिए मानता है।

ब्रिटिश वैज्ञानिकों ने साबित कर दिया है कि…

करों के सिद्धांत पर अपने लेखन में, स्मिथ ने आर्थिक उदारवाद के लिए एक व्यापक सबूत आधार प्रदान किया, बाजार निर्माण के कानूनों पर विशेष ध्यान दिया। यह वह था जिसने वैज्ञानिक समुदाय का ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित किया कि एक सही ढंग से तैयार किया गया विधायी ढांचा अर्थव्यवस्था के प्रभावी विकास की अनुमति देता है, जबकि निजी कर सिद्धांत, एक व्यक्ति का व्यक्तिगत हित पूरी तरह से प्रतिबिंबित, मूल्यांकन और प्रवृत्तियों को कवर नहीं कर सकता है। समाज में निहित। साथ ही, रिश्ते में प्रत्येक भागीदार के लाभ के लिए बाजार की स्थिति विकसित होनी चाहिए, क्योंकि एक व्यक्ति के लिए सबसे पहले अपने स्वयं के लाभ का ख्याल रखना स्वाभाविक है। जैसा कि करों के मूल सिद्धांत से पता चलता है, जब सही किया जाता है, तो अपने लिए सबसे अधिक लाभ प्राप्त करने की इच्छा समाज को समग्र रूप से लाभान्वित करती है।

अपने लेखन में, स्मिथ ने आर्थिक क्षेत्र, विशेष रूप से बाजार पर राज्य के नियंत्रण के खिलाफ बात की। इस उत्कृष्ट विश्लेषक के अनुसार, देश की सरकार की मुख्य भूमिका "रात के पहरेदार" की है, जो देश को बाहरी और आंतरिक कारकों से बचाता है, अदालत का न्याय सुनिश्चित करता है, और सार्वजनिक और सामाजिक संस्थानों की देखभाल करता है। राज्य को अपने सभी कार्यों के लिए विभिन्न स्रोतों से धन प्राप्त करना चाहिए। इस कथन को बाद में तुर्गनेव द्वारा करों के सिद्धांत पर कार्यों में एक निश्चित प्रतिक्रिया मिली।

कर और कराधान

जैसा कि करों का सिद्धांत कहता है, कोष को इस तरह से प्राप्त होने वाले धन को मुख्य रूप से बाहरी खतरों से बचाव की क्षमता सुनिश्चित करने पर खर्च किया जाना चाहिए। 1776 में प्रकाशित स्मिथ का आर्थिक कार्य ठीक यही कहता है। उन्होंने खुद को विभिन्न सार्वजनिक मुद्दों पर सार्वजनिक धन खर्च करने की संभावना की जांच करने का कार्य निर्धारित किया और कर कानून के अपने सिद्धांत में निष्कर्ष निकाला कि इस तरह से एकत्र किए गए धन को देश की सरकार की गरिमा को बनाए रखने के लिए उचित रूप से निर्देशित किया जाना चाहिए, साथ ही साथ सार्वजनिक संरक्षण के लिए। उसी समय, यह तैयार किया गया था कि करों के लिए केवल एक वित्तीय कार्य उपलब्ध है।

जैसा कि सामान्य कर सिद्धांत कहते हैं, अन्य सरकारी जरूरतों को पूरा करने के लिए वित्तीय अवसरों का भुगतान अन्य शुल्क और शुल्क का सहारा लेकर किया जाना चाहिए। इन निधियों का भुगतान उन लोगों द्वारा किया जाना चाहिए जो राज्य के कार्यों के माध्यम से प्राप्त लाभों, सेवाओं का उपयोग करते हैं। स्मिथ के लेखन ने धार्मिक शिक्षा के लिए धन उपलब्ध कराने के मुद्दों को भी छुआ और इस क्षेत्र को संसाधन उपलब्ध कराने के लिए विशेष शुल्क की आवश्यकता पर बल दिया। हालांकि, स्मिथ के काम और करों के निजी सिद्धांतों दोनों में, जिन्होंने बाद में उनका समर्थन किया, यह उल्लेख किया गया है कि अपर्याप्त लक्षित वित्तीय सहायता के मामले में, मदद के लिए कराधान प्रणाली की ओर मुड़ने की अनुमति है।

भ्रमित नहीं होना चाहिए

जैसा कि ऊपर से समझा जा सकता है, शास्त्रीय कर सिद्धांत कर और अन्य भुगतानों के बीच एक सख्त अंतर को बल देते हैं। परसमूहों में विभाजित करने का मुख्य कारक धन का उद्देश्य है, अर्थात जिस दिशा में वे खर्च किए जाते हैं। आज, कई अर्थशास्त्री यह मानते हैं कि वितरण के लिए यह दृष्टिकोण बहुत सतही, कृत्रिम है, लेकिन अठारहवीं शताब्दी में यह वास्तव में लोकप्रिय था।

यह शास्त्रीय कर सिद्धांत से निकलता है कि श्रम को उत्पादक और अनुत्पादक में विभाजित किया जा सकता है। पहली श्रेणी में ऐसे शामिल हैं, जिसके परिणामस्वरूप पुनर्नवीनीकरण सामग्री की लागत बढ़ जाती है, और दूसरी में वे सेवाएं शामिल हैं जो बिक्री के समय गायब हो जाती हैं। सार्वजनिक सेवाएं, जिनके कार्यान्वयन के लिए समाज करों का भुगतान करता है, दूसरे समूह से संबंधित हैं।

बहस करें या नहीं?

जैसा कि इतिहास से देखा जा सकता है, करों के सामान्य सिद्धांत शुरू में पूरी तरह से अंग्रेजी अर्थशास्त्री स्मिथ की अवधारणा के अनुरूप थे। उस समय के अधिकांश विशेषज्ञों, साथ ही बाद की अवधियों ने उनके लेखन में उनके द्वारा स्थापित नियमों को अतिरिक्त साक्ष्य की आवश्यकता के रूप में स्वीकार नहीं किया और बिना शर्त लागू किया। इस समय, सार्वजनिक सेवाओं के प्रति अनुत्पादक के रूप में रवैया पैदा हुआ था। जैसा कि करों के सामान्य सिद्धांतों से देखा जा सकता है, इस अवधि के दौरान भुगतान एक आवश्यक बुराई बन गया, जिससे व्यापक नकारात्मक दृष्टिकोण पैदा हुआ।

1817 में, रिकार्डो ने अपने एक आर्थिक कार्य में स्वीकार किया कि कर बचत के विकास में देरी करते हैं, उत्पादन में बाधा डालते हैं। उनका यह भी तर्क है कि किसी भी कर का प्रभाव खराब जलवायु, खराब मिट्टी की गुणवत्ता, या एक सफल कार्यान्वयन के लिए श्रम, क्षमता और उपकरणों की कमी के प्रभाव के समान है।उद्यम। करों के सिद्धांत के अनुभव में इस तरह के तीखे हमले न केवल रिकार्डो द्वारा किए गए थे, बल्कि अपने समय के अन्य प्रसिद्ध अर्थशास्त्रियों द्वारा भी किए गए थे। ऐसी धारणा थी कि समाज को जो टैक्स देने के लिए मजबूर किया जाता है वह उद्यमियों के कंधों पर पड़ता है, जिससे मुनाफा कम हो जाता है, और उत्पादन प्रक्रिया विकास के अवसरों को खो देती है।

समझौता और विरोधाभास

आज तक बचे हुए कार्यों से, करों के सिद्धांत के अनुभव के लिए समर्पित सामग्री, यह स्पष्ट है कि स्मिथ और रिकार्डो, शुरू में एक ही अवधारणा से शुरू हुए, अंततः इस विषय पर अपने विचारों में भिन्न हो गए। अध्ययन के तहत। दोनों विश्लेषकों के काम में निहित निर्णय काफी हद तक समान हैं, जबकि एक ही समय में निष्कर्ष के अर्थ के संदर्भ में एक दूसरे का खंडन करते हैं। राज्य के वित्तीय संसाधनों को वास्तविक कार्यों और कार्यों से हटाने के रूप में सार्वजनिक सेवाओं के प्रति दृष्टिकोण के माध्यम से द्वैत को अभिव्यक्ति मिली। साथ ही, दोनों मानते हैं कि कर राज्य द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए एक भुगतान है, जो एक उचित इनाम है।

स्मिथ अपने लेखन में लिखते हैं कि किसी देश के नागरिकों पर सरकारी खर्च भवन मालिकों पर प्रबंधकीय खर्च के समान है। बेशक, कोई भी संपत्ति एक निश्चित आय लाती है, लेकिन केवल तभी जब उसके मालिक अपनी संपत्ति को अच्छी स्थिति में बनाए रखते हैं, जिसके लिए प्रयास, श्रम और धन के निवेश की आवश्यकता होती है। यह पूरी तरह से पूरे देश के पैमाने पर लागू होता है, जहां राज्य कब्जे में बदल जाता है, और जो निवासी करों का भुगतान करते हैं - मालिकों में। हालांकि, साथ ही, स्मिथ का कहना है कि समाज के लिए कर हैंशुद्ध ऋण। यह और भी आश्चर्य की बात है कि उस समय के किसी भी प्रसिद्ध अर्थशास्त्री ने इन विचारों में एक आधुनिक विश्लेषक के लिए इतना स्पष्ट विरोधाभास नहीं देखा।

सैद्धांतिक आधार का अभाव

कई आधुनिक अर्थशास्त्री इस बात से सहमत हैं कि स्मिथ के निष्कर्ष और साक्ष्य आधार की असंगति उस समय सैद्धांतिक संभावनाओं की कमी के कारण है। एक विज्ञान के रूप में अर्थशास्त्र अभी तक उस रूप में मौजूद नहीं था जिस रूप में हम इसे अभी जानते हैं, अवधारणाओं का कोई समूह नहीं था जिसके साथ कर और कराधान जुड़ा हुआ है। वास्तव में, स्मिथ के लेखन में "टैक्स" शब्द की परिभाषा भी नहीं मिल सकती है।

यदि आप ध्यान से, विस्तार से उन अभिधारणाओं को पढ़ें जो स्मिथ ने अपने लेखन में तैयार की हैं, तो आप देख सकते हैं कि उन्होंने आनंद, समानता के सिद्धांतों को बढ़ावा दिया। रिकार्डो, जो तब एक विज्ञान के रूप में अर्थशास्त्र की नींव रखने में स्मिथ के साथ शामिल हुए, ने भी समकक्ष का पद ग्रहण किया। कई विद्वान इस बात से सहमत हैं कि स्मिथ उन मूलभूत सिद्धांतों को स्पष्ट करने में बहुत सफल रहे, जिन पर कराधान का आधुनिक विज्ञान आधारित है। यह न्याय और निश्चितता, अर्थव्यवस्था, आराम है। भविष्य में, यह सब करदाता के अधिकार कहा जाता था और आधिकारिक दस्तावेज में घोषित किया गया था। लेकिन स्मिथ से पहले किसी ने ऐसा कुछ नहीं सोचा था, दरअसल, वह इस क्षेत्र में अग्रणी बन गए।

विकास के लिए क्षमता की आवश्यकता है

विश्लेषक, अर्थशास्त्री जिन्होंने स्मिथ के सिद्धांत का पालन किया और इसके विकास को अपनाया, अपने शोध में कर के आर्थिक सार के करीब नहीं पहुंच सके।आधुनिक विद्वानों को अर्थशास्त्र के सिद्धांत के कुछ संस्थापकों के कार्यों और ताने-बाने में सच्चाई के करीब कुछ सटीक अनाज मिलते हैं - हालांकि उन्हें वास्तविक सफलता नहीं मिली, फिर भी उन्होंने सामान्य चर्चा के लिए कुछ उचित विचार सामने रखे। एक उत्कृष्ट उदाहरण फ्रेंचमैन सई का काम है। यह वैज्ञानिक करों के शास्त्रीय सिद्धांत का अनुयायी था, लेकिन उसने भौतिकविदों का खंडन किया, जो इस बात से सहमत थे कि उत्पादकता केवल कृषि की विशेषता है। उसी समय, सेई स्मिथ का सामना करने के लिए तैयार था, जो मानते थे कि केवल भौतिक उत्पादन को ही उत्पादक माना जा सकता है।

कहते हैं कि उपयोगिता की कसौटी पर एक अलग दृष्टिकोण तैयार किया। उन्होंने उत्पादन को एक मानवीय गतिविधि के रूप में मानने का प्रस्ताव रखा, जिसका उद्देश्य कुछ उपयोगी बनाना है। नतीजतन, यह उस प्रक्रिया का भौतिक परिणाम नहीं है जो मायने रखता है, बल्कि उत्पादन गतिविधि का परिणाम है। यदि हम सार्वजनिक सेवाओं पर विचार करें, तो वे गैर-भौतिक लाभों की विशेषता रखते हैं, लेकिन फिर भी वे मौजूद हैं - उस समय भी कोई भी इस तथ्य के साथ बहस करने के लिए तैयार नहीं था। इसका मतलब है कि लाभ के निर्माण में शामिल लोग उत्पादक श्रम में लगे हुए हैं, और इसका भुगतान किया जाता है। यह वह जगह है जहां कर समाज की भलाई के लिए काम करने वालों को धन्यवाद देने के लिए एक वित्तीय वास्तविक अवसर के रूप में बचाव के लिए आते हैं। हालाँकि, Say, कुछ सफलताओं के बावजूद, अपने निर्माण में बहुत दूर नहीं गया, और तर्कसंगत पूर्वापेक्षाएँ विकसित नहीं कर सका। यह उत्कृष्ट फ्रांसीसी अर्थशास्त्री अपने समय का एक व्यक्ति था, इसलिए, सोच की मौलिकता के बावजूद, उनका मानना था कि कर बुरा है, और इष्टतम वित्तीय योजना में शामिल हैखर्च में कटौती, जिससे यह कहना संभव हो जाता है कि सबसे अच्छा कर वह है जो अन्य सभी में सबसे कम है।

राय अलग है

जब कराधान के शास्त्रीय सिद्धांत की बात आती है, तो आधुनिक अर्थव्यवस्था के लिए अठारहवीं शताब्दी के शोध की उपयोगिता पर राय काफी भिन्न होती है। कुछ का मानना है कि यह समय की बर्बादी थी, जिससे यूरोपीय शक्तियों के सबसे प्रमुख दिमागों को एक लंबी अवधि के लिए गलत दिशा में मोड़ दिया गया। दूसरों को विश्वास है कि यह तब था जब आधुनिक आर्थिक प्रणाली की नींव रखी गई थी, इसलिए उस समय के आर्थिक और विश्लेषणात्मक अनुसंधान के प्रभावशाली संस्करणों की अपेक्षाकृत कम उत्पादकता के बावजूद उन्हें कम करके नहीं आंका जा सकता।

सबसे सही एक समझौता अनुमान लगता है जो पिछली शताब्दियों में निर्धारित करों और कराधान के सिद्धांत के सकारात्मक पहलुओं और नकारात्मक पहलुओं दोनों को ध्यान में रखता है। उस समय आर्थिक दृष्टिकोण से कर की प्रकृति का खुलासा नहीं किया गया था, लेकिन उन सिद्धांतों को तैयार करना संभव था जो विश्लेषकों के लिए वास्तव में उपयोगी साबित हुए - जो कर के सार को समझने में सक्षम थे। न्याय की अवधारणा विशेष ध्यान देने योग्य है, क्योंकि यह बाजार अर्थव्यवस्था के विज्ञान के गठन की अवधि में भी समाज से राज्य द्वारा लगाए गए करों और शुल्क से निकटता से जुड़ा था।

कर की क्लासिक समझ

यदि हम करों के शास्त्रीय सिद्धांत के अनुयायियों द्वारा तैयार किए गए सभी प्रावधानों को व्यवस्थित करते हैं, तो हम "कर" शब्द की निम्नलिखित परिभाषा तैयार कर सकते हैं: एक व्यक्तिगत भुगतानराज्य, अनिवार्य आधार पर भुगतान किया गया, समकक्ष, रक्षा और शक्ति बनाए रखने पर खर्च किया गया। कर उचित रूप से, आर्थिक रूप से, निश्चित रूप से लगाया जाना चाहिए।

आधुनिक दृष्टिकोण

वर्तमान में टैक्स की थ्योरी शब्दावली पर काफी ध्यान देती है। कर संबंधों के तहत, विशेष रूप से, वे ऐसे वित्तीय संबंधों को समझते हैं जिनके भीतर संसाधनों का पुनर्वितरण किया जाता है। ये संबंध बजटीय श्रेणी से संबंधित हैं और दूसरों से भिन्न हैं, जिनका कार्य संसाधनों का पुनर्वितरण, अपरिवर्तनीय, एकतरफा आदेश और उपदान भी है।

कर - भुगतान पूरी तरह से व्यक्तिगत है। इसका भुगतान व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा किया जाता है। वास्तव में, जिनके पास कुछ संपत्ति है, उनसे धन का अलगाव होता है, और कुछ जल्दी या आर्थिक प्रबंधन के अधिकार पर भी प्रबंधन करते हैं। सभी कानूनी संस्थाओं, राज्य के व्यक्तियों के लिए कर का भुगतान अनिवार्य है।

कर कार्य

करों के सिद्धांत के आधुनिक दृष्टिकोण में उन्हें एक वितरण, नियामक, वित्तीय कार्य सौंपना शामिल है। साथ ही, कर नियंत्रण के लिए जिम्मेदार हैं और देश के आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करने के साधन हैं।

यह कराधान के लिए धन्यवाद है कि राज्य के पास बजट द्वारा संचित संसाधन हैं और समाज की जरूरतों पर खर्च किए गए हैं। इसका तात्पर्य एक वितरण कर कार्य है, जिसमें वित्त की ऐसी श्रेणी के बारे में बात करना शामिल है, जिसके माध्यम से एक एकल निधि का गठन किया जाता है। पहले से ही, आवश्यकतानुसार, कुछ धनराशि उन लोगों के लिए आवंटित की जाती हैया अन्य उद्देश्य। करों के माध्यम से विनियमन में आर्थिक स्थान में विषयों पर प्रभाव, समाज में होने वाली आर्थिक प्रक्रियाएं शामिल हैं। इसका तात्पर्य कराधान के उत्तेजक कार्य का सार है - एक अधिमान्य प्रणाली जो आपको इसे बढ़ावा देने के लिए किसी विशेष उद्योग के लिए सबसे सुखद वातावरण बनाने की अनुमति देती है। अंत में, करों के नियंत्रण कार्य में प्रदर्शन के संदर्भ में मौजूदा संग्रह तंत्र का मूल्यांकन करना शामिल है। साथ ही, वर्तमान कराधान योजना या देश की सामाजिक, वित्तीय और कर नीतियों को समायोजित करने की आवश्यकता के बारे में निष्कर्ष निकाला जा सकता है।

संक्षेप में

शास्त्रीय कर सिद्धांत बाजार अनुसंधान के इतिहास का एक महत्वपूर्ण पहलू है, जो हर स्वाभिमानी अर्थशास्त्री के लिए जरूरी है। साथ ही, यह समझा जाना चाहिए कि आधुनिक सिद्धांत, हालांकि कई विचारों पर आधारित हैं, अठारहवीं शताब्दी में वापस तैयार किए गए अभिधारणाएं, उस समय इस्तेमाल किए गए दृष्टिकोण से महत्वपूर्ण रूप से भिन्न हैं। इस प्रकार, शास्त्रीय सिद्धांत का अध्ययन, हालांकि यह उपयोगी जानकारी प्रदान करता है, लेकिन आधुनिक बाजार समुदाय के लिए प्रासंगिक समय के निष्कर्षों को लागू किए बिना इसका बुद्धिमानी से उपयोग किया जाना चाहिए।