सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत न्यूनतम कर (सरलीकृत कराधान प्रणाली)

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

उद्यमियों के लिए करों का भुगतान सबसे प्रासंगिक विषय है। वह विशेष रूप से नौसिखिए व्यवसायियों के बारे में चिंतित हैं जो एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति प्राप्त करने के संबंध में प्राप्त नई जिम्मेदारियों की सूची का पता लगाने की कोशिश कर रहे हैं। हालाँकि, यह सब इतना मुश्किल नहीं है। आज एक सरलीकृत कराधान प्रणाली है, और अधिकांश व्यक्तिगत उद्यमी इस शासन में हैं। इसलिए, अब मैं सरलीकृत कर प्रणाली के तहत न्यूनतम कर और इस विषय से संबंधित अन्य बारीकियों के बारे में बात करना चाहूंगा।

आय घटा खर्च

यह "सरलीकृत" प्रकार का नाम है, जो व्यक्तिगत उद्यमियों और कंपनियों को न्यूनतम कर का भुगतान करने के लिए बाध्य करता है। यूएसएन "आय - व्यय" (बाद में संक्षेप में डीएसएम के रूप में संदर्भित) नौसिखिए व्यवसायियों के लिए समझना अधिक कठिन है। इसलिए, बहुत से, जो वास्तव में विषय को नहीं समझते हैं, यूएसएन 6% के रूप में संदर्भित शासन के पक्ष में चुनाव करते हैं। इस मामले में, सब कुछ बेहद सरल है: उद्यमी अपने उद्यम के लाभ का 6% कर के रूप में भुगतान करता है।

दूसरे मामले का क्या? यदि किसी व्यक्ति ने वीएचआई को चुना है, तो उसकाकर 5 से 15 प्रतिशत तक भिन्न हो सकता है। सामान्य तौर पर, सबसे पहले, एक उद्यमी को इसके कार्यान्वयन के क्षेत्र में अपनी गतिविधि के प्रकार के लिए स्थापित दर का पता लगाना चाहिए। और सटीक मान कुछ गणना करके निर्धारित किया जाता है। और यह अधिक विस्तार से बात करने लायक है। लेकिन पहले, अग्रिम भुगतान के बारे में कुछ शब्द। यह एक महत्वपूर्ण बारीकियां है जिसे नजरअंदाज नहीं किया जा सकता है।

अग्रिम भुगतान

प्रत्येक व्यक्ति जो निर्दिष्ट शासन के अनुसार एसटीएस के तहत न्यूनतम कर का भुगतान करता है, नियमित रूप से उनका सामना करेगा। हर तिमाही, उद्यमी को तथाकथित "अग्रिम भुगतान" करना होगा। यानी हर तीन महीने में वह एक एडवांस पेमेंट बजट में ट्रांसफर कर देता है। भुगतान की जाने वाली राशि की गणना वर्ष की शुरुआत से ही प्रोद्भवन के आधार पर की जाती है। और आपको तिमाही के अंत से 25 दिनों की अवधि समाप्त होने से पहले इसे स्थानांतरित करने की आवश्यकता है।

वर्ष के अंत में, शेष कर की गणना और भुगतान किया जाता है। फिर टैक्स रिटर्न दाखिल किया जाता है। व्यक्तिगत उद्यमियों को इसे 30 अप्रैल तक करना होगा। एलएलसी के लिए, अधिकतम समय सीमा 31 मार्च है।

गणना

यह त्रैमासिक, साथ ही वर्ष के अंत में किया जाता है। सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के साथ, न्यूनतम कर की गणना सरलता से की जाती है। सबसे पहले, वर्ष की शुरुआत से एक निश्चित अवधि के अंत तक लाभ का योग किया जाता है। फिर, एक ही समय अवधि के लिए सभी खर्चों को प्राप्त मूल्य से घटा दिया जाता है। और उसके बाद प्राप्त राशि को कर की दर से गुणा किया जाता है।

यदि कोई व्यक्ति दूसरी, तीसरी या चौथी तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान की गणना करता है, तोअगले चरण में, उसे पिछले अग्रिम भुगतानों को इस मूल्य से घटाना होगा।

वर्ष के अंत में कर की गणना के लिए, यहाँ भी सब कुछ सरल है। एक व्यक्ति सरलीकृत कर प्रणाली के तहत न्यूनतम कर निर्धारित करता है और इसकी तुलना उस कर की राशि से करता है जिसकी गणना सामान्य तरीके से की गई थी।

न्यूनतम टैक्स

सरलीकृत कर प्रणाली के साथ, इसकी गणना 1% की दर से की जाती है। किन मामलों में भुगतान किया जाता है? सबसे अनुकूल से दूर।

1% कर तब लगाया जाता है जब किसी उद्यमी के खर्च की राशि उसकी आय से अधिक हो जाती है। यानी नुकसान की स्थिति में। यह स्पष्ट है कि ऐसी स्थितियों में 5-15% के मानक कर लगाने का कोई आधार नहीं है। और साथ ही, नुकसान में होने पर, एक व्यक्ति को अभी भी कानून द्वारा निर्धारित एक प्रतिशत का भुगतान करना होगा।

एक और मामला है। 1% का भुगतान किया जाता है यदि एकल कर की राशि, जिसकी गणना व्यय और आय के बीच के अंतर पर 15% की दर से की गई थी, उसी अवधि के लिए न्यूनतम कर से अधिक नहीं है।

अग्रिम और न्यूनतम कर

विचाराधीन विषय से संबंधित एक और बारीकियों का उल्लेख करना उचित है। अक्सर ऐसा होता है कि प्रत्येक तिमाही के अंत में एक उद्यमी एकल कर के लिए अग्रिम भुगतान करता है, और वर्ष के अंत में उससे न्यूनतम 1% शुल्क लिया जाता है।

इस स्थिति से दो तरीकों में से एक का उपयोग करके निपटा जा सकता है।

पहली विधि में न्यूनतम कर और जमा करने की सरलीकृत कर प्रणाली के तहत उद्यमी द्वारा भुगतान शामिल हैभविष्य की अवधि के लिए पहले ही अग्रिम कर दिया है। और इसके लिए, आपको कुछ अतिरिक्त करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि ऑफसेट स्वचालित रूप से होता है, क्योंकि सीबीसी सरलीकृत कर प्रणाली के न्यूनतम कर से भिन्न नहीं होता है। यह कर और अग्रिम भुगतान दोनों के लिए समान है।

अब दूसरी विधि के बारे में। इसमें न्यूनतम कर के खिलाफ उद्यमी द्वारा भुगतान किए गए अग्रिमों को जमा करना शामिल है। और इस मामले में कुख्यात सीएससी अलग होगा। इसलिए आपको अग्रिमों की भरपाई के लिए एक आवेदन लिखना होगा, जिसमें भुगतान आदेश और विवरण की प्रतियां संलग्न हैं। इससे पहले, आपको एक वार्षिक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी ताकि किसी व्यक्ति द्वारा भुगतान किए गए करों की जानकारी निरीक्षण डेटाबेस में दिखाई दे।

उदाहरण

खैर, सरलीकृत कर प्रणाली (आय घटा व्यय) के तहत न्यूनतम कर के विषय को समझने में मदद करने के लिए ऊपर पर्याप्त जानकारी प्रदान की गई थी। अब आप उदाहरण पर जा सकते हैं।

मान लें कि एक निश्चित उद्यमी ने 2,000,000 रूबल की आय के साथ रिपोर्टिंग अवधि पूरी की। उसी समय, उनके खर्च की राशि 1,900,000 रूबल थी। कर की दर 15% है। निम्नलिखित गणना की जाती है: 2,000,000 - 1,900,000 x 15%=15,000 रूबल। यह सामान्य आदेश के अनुरूप कर राशि है। लेकिन इस मामले में, नुकसान स्पष्ट है, इसलिए उद्यमी पर न्यूनतम कर लागू होगा। इसकी गणना निम्नानुसार की जाती है: 2,000,000 x 1%=20,000 रूबल

यह देखा जा सकता है कि 20,000 रूबल का न्यूनतम कर सामान्य नियमों के तहत देय राशि से अधिक परिमाण का एक क्रम है। लेकिन उद्यमी को इस राशि को बिल्कुल कोषागार में स्थानांतरित करना होगाफंड।

जानकर अच्छा लगा

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत न्यूनतम कर का क्या अर्थ है, इस बारे में बहुत कुछ कहा गया है। आय घटा खर्च एक सुविधाजनक तरीका है, आपको बस इसका पता लगाने की जरूरत है। और अब मैं कुछ बारीकियों पर विशेष ध्यान देना चाहूंगा जो एक उद्यमी के लिए जानना उपयोगी होगा।

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, अर्जित राशि को 1% से घटाने पर अंतर को अगली अवधि के खर्चों में शामिल किया जा सकता है। यह जानने योग्य है कि इस प्रक्रिया को तुरंत करने की आवश्यकता नहीं है। अगले 10 वर्षों के लिए इस अधिकार का प्रयोग करने की अनुमति है।

आप पूर्ण या आंशिक स्थानांतरण भी कर सकते हैं। लेकिन अगर उद्यमी को कई अवधियों में घाटा हुआ, तो उन्हें उसी क्रम में अर्जित किया जाएगा।

ऐसा होता है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधि को रोकने का फैसला करता है। अगर नुकसान उसे वापस नहीं किया गया, तो उत्तराधिकारी इसका इस्तेमाल करेगा। यह आमतौर पर इस राशि को उत्पादन लागत में शामिल करके किया जाता है। लेकिन यह जानने योग्य है कि यदि कोई व्यक्ति किसी अन्य कर व्यवस्था में स्विच करता है तो यह योजना लागू नहीं की जा सकती है।

वैसे, भुगतान के संबंध में। वर्तमान, 2017 के 1 जनवरी से, नए सीएससी का उपयोग किया जाता है। पेंशन फंड में एक निश्चित योगदान के लिए, अपेक्षित 18210202140061100160 मान्य है। एक अतिरिक्त के लिए - 18210202140061200160। आपको सावधान रहने की जरूरत है, क्योंकि सीसीसी लगभग समान हैं और केवल एक अंक में भिन्न हैं। FFOMS के लिए, बदले में, CCC वैध 18210202103081011160 है।

उन्हें ऑनलाइन भुगतान किया जा सकता है। इसके लिए जरूरी हैकर कार्यालय की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं। इस पर नेविगेशन सरल और स्पष्ट है, इसलिए कोई भी सामान्य उपयोगकर्ता इसका पता लगा सकता है। मुख्य बात तो यह है कि ऑनलाइन भुगतान करने के बाद इलेक्ट्रॉनिक रसीदों को सेव कर लें। बेशक, वे वैसे भी संग्रह में सहेजे जाएंगे, लेकिन उन्हें तुरंत एक अलग फ़ोल्डर में रखना बेहतर है।

जब आपको कुछ भी भुगतान करने की आवश्यकता न हो

ऐसे मामले हैं। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत खर्चों पर न्यूनतम कर के बारे में बात करते हुए, उन्हें भी ध्यान देने की आवश्यकता है।

तथ्य यह है कि बहुत से लोग व्यक्तिगत उद्यमी खोलते हैं, लेकिन गतिविधियों का संचालन नहीं करते हैं। इस मामले में, कर अवधि के अंत में (शर्तें ऊपर बताई गई थीं), वे एक शून्य घोषणा प्रस्तुत करते हैं। यदि किसी व्यक्ति को कोई लाभ नहीं था, तो कोई अग्रिम भुगतान या जुर्माना नहीं है। देर से रिपोर्ट करने के लिए केवल 1,000 रूबल की मंजूरी दी जा सकती है।

डिक्लेरेशन की तैयारी में आपको कोई गणना करने की भी आवश्यकता नहीं है। सभी पंक्तियों में, जो आमतौर पर राजस्व और व्यय की मात्रा को इंगित करते हैं, डैश लगाए जाते हैं। राजस्व शून्य है, जिसका अर्थ है कि कर समान है।

लेकिन! प्रत्येक उद्यमी को निश्चित अंशदान देना होगा। भले ही वह सक्रिय न हो। आज तक, वार्षिक योगदान की राशि 27,990 रूबल है। इनमें से 23,400 रूबल पेंशन फंड में जाते हैं, और 4,590 रूबल एफएफओएमएस में जाते हैं।