व्यक्तियों की जमाराशियों पर कराधान। बैंक जमा पर ब्याज का कराधान

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

बैंक जमा को नागरिकों के लिए पैसा जमा करने और बचाने के सबसे सामान्य तरीकों में से एक माना जाता है। जमा आपको अपना पैसा बचाने और बढ़ाने की अनुमति देता है। हालांकि, वर्तमान कानून के अनुसार, प्रत्येक लाभ से बजट में कटौती करना आवश्यक है। सभी नागरिक नहीं जानते कि व्यक्तियों के बैंक जमा पर कराधान कैसे किया जाता है। इस बीच, इसके बारे में जानकारी एक वित्तीय संस्थान के खातों में आपके धन को रखने पर सही निर्णय लेने के आधार के रूप में कार्य करती है। आइए हम आगे व्यक्तियों के बैंक जमाओं के कराधान पर विस्तार से विचार करें।

सामान्य जानकारी

बैंकों में जमा राशि पर धन का भंडारण निष्क्रिय निवेश को संदर्भित करता है। इन परिचालनों के फायदों में से एक वित्त के मालिक की अपनी पूंजी के संबंध में न्यूनतम कार्रवाई है। यह कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों की जमाराशियों के कराधान पर समान रूप से लागू होता है। वित्तीय संस्थान स्वतंत्र रूप से सभी आवश्यक कटौती करता है।

मुद्दे की प्रासंगिकता

बैंक जमा चुनते समय, धन का स्वामी, एक नियम के रूप में, अपेक्षित आय की गणना करता है। साथ ही, यह जमा की राशि, शर्तों और दर पर निर्भर करता है। इस मामले में, जमा पर आय का कराधान आमतौर पर ध्यान में नहीं रखा जाता है। यह इस तथ्य के कारण है कि कई नागरिक यह भी नहीं सोचते हैं कि यह लाभ टैक्स कोड के प्रावधानों के अंतर्गत आ सकता है। यह स्थिति काफी समझ में आती है। सबसे पहले, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, जमा का कराधान वित्तीय संस्थानों को सौंपा जाता है, और आमतौर पर धन का मालिक एक निश्चित राशि के संग्रह के बारे में जानने वाला अंतिम होता है। इसके अलावा, प्रत्येक जमा एनसी आवश्यकता के अधीन नहीं है।

होल्ड फीचर्स

वर्तमान कानून के अनुसार, नकद जमा पर कराधान नागरिकों द्वारा खोली गई जमाराशियों पर लागू होता है - देश के निवासी। गैर-निवासियों के खातों से भी रोक लगाई जाती है, अगर उनकी आय के स्रोत रूसी संघ में गतिविधियों से संबंधित हैं। विभिन्न श्रेणियों के अनुसार, कुछ दरें निर्धारित की जाती हैं, साथ ही वे सिद्धांत जिनके द्वारा उन्हें काटा जाता है।

व्यक्तिगत आयकर जमा करने की प्रक्रिया

व्यक्तियों की जमा राशि पर स्थापित योजना के अनुसार कराधान किया जाता है। खातों से शुल्क लिया गया:

1. राष्ट्रीय मुद्रा में। जमा पर कर लगाया जाता है यदि उनकी दर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर (वर्तमान में 8.25% से अधिक) और 5% से अधिक है।
2. विदेशी मुद्रा में। अगर दर 9% से ऊपर है तो कटौती की जाती है।

आधार जमा से वास्तविक लाभ और प्रारंभिक दर पर प्राप्त राशि के बीच का अंतर है। परिकलित आय का आधार नाममात्र है, प्रभावी टैरिफ नहीं। इसका मतलब है कि पूंजीकरण वाली जमाराशियों और साधारण जमाओं के बीच योजना में कोई अंतर नहीं है।

महत्वपूर्ण क्षण

तीन साल से कम की अवधि के लिए अनुबंध के मामले में, खाते के पंजीकरण (निरंतरता) की तारीख पर मान्य दर ही मायने रखेगी। अनिवार्य कटौती ब्याज भुगतान के समय एकत्र की जाती है। वित्तीय संस्थान सख्त रिपोर्टिंग करता है। व्यक्तियों की सभी ब्याज आय को ध्यान में रखा जाता है, साथ ही उनकी आय पर कर स्थानांतरित किया जाता है। इन कार्यों का नियंत्रण संबंधित अधिकारियों को सौंपा गया है: सेंट्रल बैंक, फेडरल टैक्स सर्विस, ऑडिट संगठन। कटौतियों की राशि 3-एनडीएफएल के रूप में तैयार की गई घोषणा में परिलक्षित होनी चाहिए। कर कटौती और अन्य चीजें प्राप्त करते समय इसकी आवश्यकता होती है।

वित्त कंपनी संचालन

व्यक्तियों की जमा राशि पर कराधान हर महीने या स्थापित अवधि के अंत में (समाप्त समझौते के अनुसार) किया जा सकता है। निवासियों के लिए कटौती - 35%, अनिवासियों के लिए - 30%। वित्तीय कंपनी बजट में अनिवार्य भुगतान की गणना, कटौती और कटौती करती है। कुछ मामलों में, संगठन ग्राहकों को विशेष कैलकुलेटर प्रदान करते हैं। उनकी मदद से, धन के मालिक अपने लाभ की गणना कर सकते हैं, साथ ही उन करों की भी गणना कर सकते हैं जो उन्हें आय पर भुगतान करने के लिए आवश्यक हैं। से लाभ कमाने वाले प्रत्येक ग्राहक के लिएनिवेश, वित्तीय कंपनी एक प्रमाण पत्र तैयार करती है। यह कर आधार और कटौती की राशि को इंगित करता है। जमा पर रखी गई पूंजी की राशि प्रमाण पत्र में शामिल नहीं है। ऐसा दस्तावेज़ एक वित्तीय कंपनी द्वारा क्लाइंट के लिखित अनुरोध पर जारी किया जाता है।

विशेष अवसर

नागरिक अपना पैसा विदेशों में स्थित वित्तीय संस्थानों के खातों में डाल सकते हैं। इस मामले में, यह निर्धारित किया जाना चाहिए कि क्या उस देश के बीच एक समझौता है जिसमें यह बैंक स्थित है और रूस, जो मुनाफे से बार-बार रोक लगाने की अनुमति देता है। यदि ऐसा कोई समझौता है, तो ग्राहक उस देश को चुन सकता है जिसके बजट में वह अनिवार्य योगदान देगा। यदि धन के मालिक इसे इंगित नहीं करते हैं, तो बैंक जमा का कराधान उस राज्य के कानून के अनुसार किया जाता है जिसमें वित्तीय संस्थान स्थित है। हालांकि, बाद में, ग्राहक उन्हें रूसी संघ के बजट में स्थानांतरित करने के लिए भुगतान किए गए धन की वापसी का दावा कर सकते हैं। यदि उपरोक्त समझौता गुम है, तो अक्सर विदेशी वित्तीय संस्थानों में जमा राशि का कराधान दो बार किया जाता है।

संभावित कठिनाइयाँ

बैंक जमाओं पर कराधान मुश्किल हो सकता है यदि अनुबंध की अवधि के दौरान अनिवार्य योगदान के आधार में परिवर्तन किया गया है। यह स्थिति कई कारकों के कारण हो सकती है:

1. जमा के आकार को उसके पूंजीकरण या पुनःपूर्ति की संभावना के कारण बदलना।
2. दरों का उन्नयनखाते पर राशि का समायोजन (यदि वित्तीय संस्थान के साथ समझौते की शर्तों द्वारा अनुमत है)।
3. सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर में बदलाव।

ऐसे मामलों में, जमा का कराधान (या इसकी समाप्ति) उस क्षण से तुरंत शुरू हो जाता है, जिस क्षण से संबंधित दर का मूल्य समायोजित किया जाता है। कटौती की राशि, बदले में, आधार बदलने पर बदल जाती है। जमा समझौते को जल्दी समाप्त करने और कम ब्याज दर के साथ "मांग पर" श्रेणी में धन के हस्तांतरण के मामले में, कर भुगतान की रोक समाप्त हो जाती है। बजट में भेजी गई धनराशि ग्राहक के अनुरोध पर वापस की जा सकती है और उसके चालू खाते में स्थानांतरित की जा सकती है।

कॉर्पोरेट लाभ से विशिष्ट कटौती

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि संगठनों की जमा राशि का कराधान नागरिकों की जमा राशि की तुलना में अलग तरीके से किया जाता है। किसी वित्तीय संस्थान के खातों में निवेश करते समय उद्यमों को प्राप्त होने वाले लाभ को गैर-परिचालन लेनदेन से प्राप्त आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, जिसके आधार पर कंपनी के लिए कटौती व्यवस्था प्रदान की जाती है: सरलीकृत या सामान्य।

जमा पर ब्याज का कराधान

अनुबंध अवधि के अंत में पूंजीकरण के बिना भुगतान के मामले सबसे सरल हैं। हालांकि, सावधि जमा अक्सर तिमाही या मासिक आधार पर ब्याज का भुगतान करने की शर्त के साथ जारी किए जाते हैं। इन मामलों में, वित्तीय संस्थान इस अनुसूची के अनुसार व्यक्तिगत आयकर को रोकता है। इस प्रकार, जमा पर ब्याज का कराधान उसी के साथ किया जाता हैआवधिकता, साथ ही साथ उनकी गणना। पूंजीकरण के दौरान (चक्रवृद्धि ब्याज का उपयोग करके) या जमा की भरपाई की संभावना के साथ व्यक्तिगत आयकर को रोकना कुछ अधिक कठिन है।

ऐसे मामलों में:

• जब जमा का आकार बढ़ता है, कर योग्य आधार का आकार और बजट में अनिवार्य कटौती की राशि हर बार बदल जाती है।
• यदि खाते में धनराशि की राशि के अनुसार दरों का एक क्रमांकन प्रदान किया जाता है, तो एक निश्चित नियम लागू होता है। यह इस तथ्य में शामिल है कि यदि पंजीकरण की तिथि पर टैरिफ पुनर्वित्त दर से कम था और राष्ट्रीय मुद्रा में जमा के लिए 10 प्रतिशत अंक या विदेशी मुद्रा बचत के लिए 9% से कम था, तो बजट में कोई कटौती नहीं की जाती है। यदि ग्राहक ने खाते को फिर से भर दिया या ब्याज को राशि में जोड़ा गया, और दर, बढ़ती हुई, उस मूल्य के बराबर हो गई जिसके बाद लाभ कराधान के अधीन है, बैंकिंग कंपनी उस समय के लिए व्यक्तिगत आयकर को वापस लेने के लिए बाध्य है, जब से बढ़ी हुई दर ने काम करना शुरू कर दिया।

जमा समाप्ति

कम दरों पर समझौते की जल्दी समाप्ति और दर की पुनर्गणना के मामले में (एक नियम के रूप में, मांग जमा के लिए यह 1% से अधिक नहीं है), भले ही ब्याज आय पहले व्यक्तिगत आयकर के लिए प्रदान की गई हो शुल्क नहीं लिया जाएगा। यदि जमा समझौते की समाप्ति की तिथि पर इसे पहले ही काट लिया गया है, तो ग्राहक अपने लिखित आवेदन पर इसे वापस कर सकता है। ब्याज पर कर लगाते समय, उन परिवर्तनों को भी ध्यान में रखना आवश्यक है जिनके लिए सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर (नीचे और ऊपर दोनों) के अधीन है। व्यक्तिगत आयकर का संग्रह या इसकी कटौती की समाप्तिआधिकारिक टैरिफ समायोजन की तारीख से। इसके अलावा, आपको कीमती धातुओं में जमा के बारे में याद रखना चाहिए। इस मामले में, सभी लाभ कराधान के अधीन हैं, हालांकि, ऐसी जमाराशियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है।

निष्कर्ष

जमा पर कराधान को किसी व्यक्ति की वित्तीय गतिविधि का नकारात्मक पहलू नहीं माना जाना चाहिए। यह उस संगठन की पसंद को प्रभावित नहीं करना चाहिए जिसमें खाता खोला जाएगा। जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, हालांकि कराधान व्यक्तियों के लिए आय की संभावित राशि को कम करता है, जमा आज भी सबसे आकर्षक और विश्वसनीय निवेश विधियों में से एक है।