2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28
किसी उद्यम के आर्थिक जीवन में, नियोक्ता की ओर से कुछ कार्यों को करने के लिए कर्मचारी को नकद देना अक्सर आवश्यक हो जाता है, उसके बाद एक रिपोर्ट दी जाती है। अक्सर, कर्मचारियों को निम्नलिखित उद्देश्यों के लिए उन्नत किया जाता है:
- व्यापार यात्राएं।
- नकदी के लिए इन्वेंट्री ख़रीदना।
- नियोक्ता की ओर से भुगतान की गई सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध के तहत नकद निपटान।
कार्य पूरा करने के बाद, कर्मचारी एकाउंटेंट को एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत करता है, जो आवश्यक प्रविष्टियां करेगा।
रिपोर्ट में किसी कर्मचारी को पैसे कैसे जारी करें
उप-रिपोर्ट में नकद भुगतान को सही ढंग से तैयार करने के लिए, आपको बैंक ऑफ रूस के निर्देश 3210-यू का सख्ती से पालन करना चाहिए "नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर।" आपको निम्नलिखित बातों पर ध्यान देने की आवश्यकता है:
- यह पैराग्राफ 6.3 में कहता है कि एक कर्मचारी को पैसा दिया जाता है, जिसका अर्थ है कि केवल इस उद्यम में आधिकारिक तौर पर कार्यरत व्यक्ति ही प्राप्तकर्ता हो सकता है।
- आवेदन के आधार पर जारी किया जाता हैलाभार्थी या प्रबंधन के निर्देश, जिसमें अग्रिम की राशि का संकेत है, और यह कितने समय के लिए जारी किया गया है।
- जिस अवधि के लिए पैसा दिया गया था, उसके अंत से 3 कार्य दिवसों के बाद नहीं, कर्मचारी को लेखा विभाग को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी, आगे सत्यापन और प्रसंस्करण का समय लेखा नीति द्वारा नियंत्रित किया जाता है।
यदि आवेदन या आदेश में निर्दिष्ट अवधि की समाप्ति कर्मचारी की बीमारी या किसी अन्य वैध, प्रलेखित कारण के लिए अनुपस्थिति के समय पर आती है, तो तीन दिन की अवधि की गणना काम पर प्रवेश की तारीख से की जाती है।
अग्रिम रिपोर्ट तैयार करना
व्यय रिपोर्ट के निष्पादन के लिए फॉर्म AO-1 प्रदान किया गया है, OKUD 0302001 के अनुसार कोड।
- संगठन का नाम;
- संरचनात्मक इकाई;
- उपनाम और आद्याक्षर;
- पेशे;
- अग्रिम नियुक्ति।
फिर, बाईं तालिका पिछली अग्रिम रिपोर्टों पर शेष राशि या ओवररन को इंगित करती है, कैश रजिस्टर से प्राप्त राशि, माल और सामग्री की खरीद पर खर्च की गई राशि, और वर्तमान रिपोर्ट पर शेष या ओवररन की गणना की जाती है. यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नकद लेनदेन करने की पुरानी प्रक्रिया के अनुसार, पहले जारी किए गए अग्रिमों पर शेष राशि होने पर किसी कर्मचारी को खाते के रूप में पैसा जारी करना मना था, लेकिन वर्तमान दस्तावेज़ में ऐसी कोई आवश्यकता नहीं है।
अग्रिम रिपोर्ट की दाहिनी तालिका में, लेखा विभाग नकद रजिस्टर से पैसे के भुगतान को दर्शाने वाली प्रविष्टियाँ भरता है:
| डेबिट | क्रेडिट | नोट |
| 71 | 50 | कैश डेस्क से सब-रिपोर्ट करने के लिए नकद भुगतान |
रिपोर्ट के पीछे की तरफ, खर्चों की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेजों का डेटा भरा जाता है:
- तारीख;
- नंबर;
- नाम;
- राशि.
जवाबदेह व्यक्ति दस्तावेज़ के अनुसार राशि भरता है, और लेखाकार को लेखांकन के लिए स्वीकृत राशि को भरना होगा।
माल और सामग्री के अधिग्रहण पर रिपोर्ट
माल और सामग्री के अधिग्रहण पर रिपोर्ट के लिए सहायक दस्तावेज चालान, वेबिल, कैश रजिस्टर चेक, बिक्री रसीद, रसीद आदेश के लिए रसीदें, सख्त रिपोर्टिंग दस्तावेज हैं। अग्रिम रिपोर्ट के दूसरे पृष्ठ पर, लेखा प्रविष्टियाँ खाता 71 के क्रेडिट पर होंगी, केवल डेबिट पर पत्राचार पर हस्ताक्षर किए जाते हैं:
| डेबिट | क्रेडिट | ऑपरेशन की सामग्री |
| 10.1 | 71 | कच्चे माल और आपूर्ति की खरीद |
| 10.3 | 71 | ईंधन और स्नेहक की खरीद |
| 10.5 | 71 | स्पेयर पार्ट्स की खरीद |
| 41 | 71 | माल ख़रीदना |
अपने हिस्से को भरने के बाद, जवाबदेह व्यक्ति हस्ताक्षर करता है और लेखाकार को रिपोर्ट भेजता है, जिसे पहले पृष्ठ के नीचे एक रसीद भरनी होगी, जिसमें यह दर्शाया जाएगा कि कितने दस्तावेज, कितनी शीट पर और कितनी राशि के लिए उसने स्वीकार किया। रसीद पर हस्ताक्षर करने और काटने के बाद, लेखाकार उसे जवाबदेह व्यक्ति को सौंप देता है।
सेवा समझौतों के तहत नकद भुगतान
उप-रिपोर्ट में धन प्राप्त करने के लिए व्यय आदेश जारी करते समय, आपको यह याद रखना होगा कि कानून जारी की जाने वाली राशि की अधिकतम राशि प्रदान नहीं करता है, अभी भी प्रतिबंध हैं। निर्देशों में "नकद निपटान के कार्यान्वयन पर" संख्या 3073-यू, एक समझौते के तहत कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल है। यदि भुगतान भागों में किया जाता है, या लंबी अवधि में बढ़ाया जाता है, तो इससे कोई फर्क नहीं पड़ता। 100,000 से अधिक रूबल। नकद भुगतान नहीं किया जा सकता।
एक और बारीकियां: यदि व्यापार यात्राओं, माल और सामग्री, सेवा अनुबंधों के लिए आप आय के रूप में प्राप्त नकद जारी कर सकते हैं, तो आपको परिसर के लिए पट्टे के अनुबंध के तहत भुगतान के लिए बैंक खाते से धन प्राप्त करना होगा, ऋणों का भुगतान और प्रतिपूर्ति, प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन। अनुबंधों के भुगतान के लिए पुष्टिकरण दस्तावेज प्रदर्शन किए गए कार्य, नकद रजिस्टर रसीदें, क्रेडिट नोट के लिए रसीदें हैं। व्यय रिपोर्ट प्रविष्टियाँ इस प्रकार होंगी:
| डेबिट | क्रेडिट | ऑपरेशन की सामग्री |
| 60 | 71 | प्रदान की गई सेवाओं के लिए ठेकेदार को भुगतान |
बिजनेस ट्रिप पर प्रति दिन के उपयोग का हिसाब कैसे करें
व्यापार यात्राएं व्यावसायिक गतिविधियों का एक अभिन्न अंग हैं। अनुबंधों के समापन के लिए कर्मचारियों के प्रस्थान, माल की स्वीकृति, अलग-अलग डिवीजनों में लेखांकन में उचित पंजीकरण और प्रतिबिंब की आवश्यकता होती है। व्यापार यात्राएं प्रमुख के लिखित निर्णय के आधार पर जारी की जाती हैं। यात्रा प्राधिकरण की आवश्यकता नहीं है।आप आदेश, यात्रा टिकट, निवास दस्तावेजों द्वारा ठहरने के दिनों की संख्या की पुष्टि कर सकते हैं।
दैनिक भत्ता "व्यावसायिक यात्राओं पर विनियम" में निर्धारित किया जाता है, जो सामूहिक समझौते का एक अनुलग्नक है। टैक्स कोड दैनिक भत्ते की ऊपरी सीमा को सीमित नहीं करता है, हालांकि, यह याद रखना चाहिए कि दैनिक भत्ते की राशि 700 रूबल से अधिक है। रूस में व्यापार यात्राओं पर और 2500 रूबल। विदेशी व्यापार यात्राएं व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं, और 2017 से बीमा प्रीमियम तक।
व्यापार यात्रा पर अग्रिम रिपोर्ट में, प्रविष्टियां इस बात पर निर्भर करती हैं कि उसने किन लक्ष्यों का पीछा किया:
| डेबिट | क्रेडिट | ऑपरेशन की सामग्री |
| 20 | 71 | मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित यात्रा व्यय |
| 44 | 71 | व्यापारी प्रतिष्ठान के मुख्य व्यवसाय से संबंधित यात्रा व्यय |
| 28 | 71 | दोषपूर्ण उत्पादों को संभालने से जुड़ी यात्रा लागत |
बिजनेस ट्रिप पर यात्रा की रिपोर्ट
बिजनेस ट्रिप पर यात्रा खर्च परिवहन के सभी साधनों के लिए यात्रा दस्तावेजों द्वारा पुष्टि की जाती है: टैक्सी को छोड़कर विमान, ट्रेन, बस, जहाज या नाव। बुकिंग और सामान भत्ता शामिल है।
व्यक्तिगत परिवहन द्वारा व्यावसायिक यात्रा पर जाने वाले कर्मचारी की लागत की प्रतिपूर्ति करने की भी अनुमति है। इस मामले में, खर्चों की पुष्टि फिलिंग स्टेशनों की जांच, ईंधन और स्नेहक की खपत दर का एक प्रमाण पत्र, पीटीएस, एक प्रमाण पत्र होगायात्रा और वापस के उद्देश्य के लिए दूरी के बारे में। यदि सभी दस्तावेजों को स्वीकार कर लिया जाता है और अग्रिम रिपोर्ट को मंजूरी दे दी जाती है, तो पोस्टिंग दैनिक भत्तों के हिसाब से दी गई पोस्टिंग के समान होती है।
एक व्यापार यात्रा पर आवास पर एक रिपोर्ट संकलित करना
बिजनेस ट्रिप पर आवास का भुगतान दो तरह से किया जा सकता है: वास्तविक खर्चों पर और एक समान राशि में। व्यापार यात्राओं पर विनियमों में भुगतान विधि तय की गई है, यदि दूसरा विकल्प चुना जाता है, तो एक दिन के लिए आवास की राशि निर्धारित की जाती है। पहले मामले में, आपको होटल बिल, कैश रजिस्टर चेक या प्रमाण पत्र प्रदान करना होगा कि प्रतिष्ठान बिना कैश रजिस्टर के संचालित होता है। अग्रिम रिपोर्ट प्रविष्टियां दैनिक भत्तों के समान हैं।
1 में अग्रिम रिपोर्ट पोस्टिंग का गठन
नवीनतम संस्करण में 1C कार्यक्रम में, अग्रिम रिपोर्ट को दर्शाने के लिए एक बहुत ही सुविधाजनक एल्गोरिथम है। कैश डेस्क से पैसा जारी करते समय, लेखा अधिकारी प्रतिपक्षों की सूची से एक कर्मचारी का चयन करके और "अग्रिम भुगतान असाइनमेंट" लाइन भरकर "अग्रिम रिपोर्ट" दस्तावेज़ तैयार करता है। डेबिट के लिए खाता 71 पर व्यय नोट में, आपको उप-कॉन्टो "अग्रिम रिपोर्ट" भरने की आवश्यकता है, लेखाकार कर्मचारी के लिए बनाए गए दस्तावेज़ का चयन करता है और इसे जारी करने के क्रम में ठीक करता है। "व्यय रिपोर्ट" दस्तावेज़ में, "अग्रिम भुगतान" फ़ंक्शन का चयन किया जाता है और एक व्यय नोट संलग्न किया जाता है।
यदि भौतिक संपत्ति खरीदी गई थी, तो प्रदान किए गए चालान के आधार पर, दस्तावेज़ "लेखा 71 पर सामग्री की रसीद" बनाया जाता है। यह दस्तावेज़ समान हैअग्रिम रिपोर्ट से जुड़ा है, और इसमें, खर्च किए गए व्यय अनुभाग में, आप माल की इस रसीद का चयन कर सकते हैं। इस प्रकार, पैसे की प्राप्ति और खरीदे गए सामान और सामग्री की पोस्टिंग दोनों रिपोर्ट से जुड़ी हुई हैं और यह दर्शाती है, यह फॉर्म को प्रिंट करने के लिए बनी हुई है, जो पुस्तक को प्रतिबिंबित करेगी। व्यय रिपोर्ट प्रविष्टियाँ और सभी कर्मचारी डेटा: बकाया या अधिक खर्च।
1सी कार्यक्रम में काम करने से आप कर्मचारियों के कर्ज, जारी किए गए अग्रिम, संरचनात्मक इकाइयों द्वारा यात्रा व्यय के वितरण पर किसी भी तारीख की रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं। प्रबंधकीय निर्णय लेने के लिए यह महत्वपूर्ण है।
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