मजदूरी से कर कटौती: आधार और प्रक्रिया

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

अधिकांश नागरिकों के लिए मुख्य, और कभी-कभी आय का एकमात्र स्रोत मजदूरी है, जिसे कर कानून द्वारा एक व्यक्ति के लाभ के रूप में माना जाता है। वेतन कटौती न केवल रूस में, बल्कि विकसित कर प्रणाली वाले सभी देशों में की जाती है।

व्यक्तियों पर कराधान

व्यक्तिगत आयकर की रोक के माध्यम से राज्य के खजाने की लगातार भरपाई की जाती है, जो न केवल शिक्षकों, डॉक्टरों और सार्वजनिक क्षेत्र के अन्य प्रतिनिधियों को सामाजिक लाभ और वेतन के निर्बाध भुगतान की गारंटी है, बल्कि कार्यान्वयन भी है नियोजित राज्य कार्यक्रमों की।

वेतन से कटौती की राशि निर्धारित करने से पहले, आपको नियोक्ता द्वारा कर्मचारी के लिए भुगतान किए गए सभी करों और योगदानों की राशि को ठीक से जानना होगा। इस प्रकार की फीस कमाई की अंतिम राशि को प्रभावित नहीं करती है। एक पूरी तरह से अलग मामला व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आय पर कर) है। अंतिम रूप दिए जाने के बाद यह कर सीधे वेतन से रोक दिया जाता है।

रोकथाम करों की गणना के लिए एल्गोरिदम

हर कार्यकर्ता को पता होना चाहिएनियोक्ता द्वारा किए गए वेतन से कटौती क्या है। यह निर्धारित करने के लिए कि कितने करों को रोका गया है, आपको एक छोटी गाइड का पालन करना होगा:

1. कर योग्य आधार निर्धारित करें, यानी वह राशि जिससे कटौती की जाएगी। यह करों से पहले मजदूरी के बारे में है। यह कैसे करना है? सबसे आसान तरीका रोजगार अनुबंध को देखना है, जो आमतौर पर कर्मचारी के वेतन को बिना कर कटौती के बताता है।
2. निर्धारित करें कि कौन सी कर की दर लागू होती है।
3. उपलब्ध आंकड़ों के आधार पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करें।
4. आयकर वेतन से कटौती करें, फिर बीमा कटौती की राशि और रूसी संघ के पेंशन फंड में योगदान की गणना के लिए आगे बढ़ें।

व्यक्तिगत आयकर मुख्य और अनिवार्य कटौती है। इसके भुगतानकर्ता रूसी संघ के सभी नागरिक और विदेशी हैं। इसके अलावा, रूसी और विदेशी नागरिक स्थायी रूप से रूस में रहते हैं और आधिकारिक तौर पर किसी भी प्रकार के स्वामित्व के उद्यम में कार्यरत हैं, हर महीने अपने वेतन का 13% भुगतान करते हैं। गैर-निवासी आय के 30% की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। आयकर को रोकने की प्रक्रिया टैक्स कोड (अनुच्छेद 224) द्वारा स्थापित की गई है।

मानक कर कटौती के लिए पात्र

इस मामले में, हमारा मतलब राज्य के बजट में कटौती नहीं है, बल्कि विशेषाधिकार का लाभ उठाने और अनिवार्य भुगतान पर बचत करने का अवसर है। कर प्राथमिकताएं मानक और संपत्ति हैं। करदाताओं की कुछ श्रेणियों को पहले प्रकार के लाभ प्रदान किए जाते हैं। कर योग्य आधार को 3000 रूबल से कम करें। आप कर सकते हैं:

• व्यक्ति,जिन्होंने चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र और मायाक प्रोडक्शन एसोसिएशन में दुर्घटना के परिसमापन में भाग लिया;
• महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में विकलांग हुए वयोवृद्ध;
• एक युद्ध घाव के परिणामस्वरूप I, II और III विकलांगता समूहों वाले पूर्व सैनिक।

अन्य नागरिक भी पेरोल कटौती के लिए पात्र हो सकते हैं। कौन से व्यक्ति 500 रूबल की राशि में लाभ पर भरोसा कर सकते हैं। कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए?

• यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक, तीन डिग्री में से किसी एक के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी के धारक;
• लेनिनग्राद की घेराबंदी से बचने वाले लोग;
• नाजी यातना शिविरों के पूर्व कैदी;
• समूह I और II के विकलांग लोग, बचपन से ही विकलांग;
• नागरिक जिन्होंने दूसरों की जान बचाने के लिए अपना अस्थि मज्जा दान किया;
• सैनिकों के परिवार के सदस्य जो चोट, चोट या चोट के परिणामस्वरूप मारे गए, जिन्होंने रूस की ओर से युद्धों में भाग लिया।

नाबालिग बच्चों की परवरिश करने वाले नागरिक भी कर कटौती के लिए पात्र हो सकते हैं। वेतन से 1400 रूबल की राशि काटी जाती है, अगर कर्मचारी पर एक बच्चा निर्भर है, तो 2800 रूबल। - अगर परिवार में दो बच्चे हैं। कई बच्चों वाले माता-पिता के लिए, कर कटौती 3,000 रूबल और 6,000 रूबल है। विकलांग बच्चे के कानूनी प्रतिनिधियों को वापस करने का अधिकार है। उच्च शिक्षण संस्थानों में पढ़ने वाले बड़े बच्चों के लिए 24 वर्ष की आयु तक पूर्णकालिक आधार पर कर कटौती के साथ वेतन भी दिया जाता है। लाभ की गणना उस उद्यम के लेखाकार द्वारा की जाती है जहाँ वह काम करता हैकरदाता। एक नियम के रूप में, वित्तीय रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कर्मचारियों के वेतन से कटौती की जाती है।

संपत्ति कर कटौती क्या है

यह लाभ उन नागरिकों को प्रदान किया जाता है जिन्होंने आवास खरीदा है। एक संपत्ति कटौती एक राशि है जिसे वास्तव में कर योग्य आय से घटाया जा सकता है। बेनिफिट्स लगाने के बाद पूरी सैलरी पर नहीं, बल्कि इनकम और डिडक्शन के बीच के अंतर पर ही टैक्स लगता है। यदि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान पहले ही किया जा चुका है, तो इसे बजट से वापस किया जा सकता है। इस प्रकार, राज्य आंशिक रूप से अचल संपत्ति की खरीद के लिए रूसियों के खर्चों की भरपाई करता है।

वेतन से अधिक व्यक्तिगत आयकर कटौती अच्छी हो सकती है - यह आश्चर्य की बात नहीं होनी चाहिए। आखिरकार, घर खरीदते समय अधिकतम लाभ 260 हजार रूबल तक पहुंच सकता है, जो कि 2 मिलियन रूबल का 13% है। - आवास की सीमा मूल्य, जिस पर राज्य कर नहीं लगाता है। इसके अलावा, आप ब्याज के लिए कटौती प्राप्त कर सकते हैं यदि अपार्टमेंट एक बंधक के साथ खरीदा गया था। अधिमान्य कर आधार की अधिकतम राशि 3 मिलियन रूबल है।

साथ ही इस बात पर भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि केवल आधिकारिक रूप से नियोजित नागरिक ही वेतन से कटौती का 13 प्रतिशत वापस कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी जो सरलीकृत कराधान योजना के तहत करों का भुगतान करता है, वह लाभ का उपयोग नहीं कर पाएगा।

वेतन कटौती का उदाहरण

सबसे पहले, पिछली कर अवधि के लिए सभी आय का योग करना और परिणाम को 13% से गुणा करना आवश्यक है। प्राप्त राशि वह अधिकतम है जिस पर एक नागरिक भरोसा कर सकता है। अबआयकर कटौती से पहले मासिक वेतन को जोड़ा जाना चाहिए। यदि कर कटौती के बाद राशि दी जाती है तो इसकी गणना कैसे करें और ऐसी जानकारी कहां से प्राप्त करें? सुविधा के लिए, आप कर अवधि में काम किए गए प्रत्येक माह के लिए वेतन पर्ची का उपयोग कर सकते हैं। लोगों में उन्हें "टैबलेट" कहा जाता है। कॉलम "कुल अर्जित" करों से पहले वेतन को दर्शाता है।

उदाहरण के लिए, टर्नर इवानोव ने 1.5 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। अधिकतम कर कटौती 195 हजार रूबल हो सकती है। इवानोव को क्रमशः 30 हजार रूबल का मासिक वेतन मिलता है, वर्ष के लिए उनकी आय 360 हजार रूबल थी। इस राशि को 13% से गुणा करने पर हमें वार्षिक व्यक्तिगत आयकर मिलता है, जिसे बजट से वापस किया जा सकता है। यह 46,800 रूबल है। इस प्रकार, पूरी कर अवधि में काम करने और निर्दिष्ट राशि की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के बाद, इवानोव को आयकर की पूर्ण वापसी के लिए आवेदन करने का अधिकार है। शेष राशि (195,000 रूबल - 46,800 रूबल=148,200 रूबल) करदाता बाद के वर्षों में वापस कर सकेंगे।

प्रीमियम के बारे में

रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंड प्रत्येक कर्मचारी के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए नियोक्ता के दायित्व को निर्धारित करते हैं। मजदूरी से आय कटौती के विपरीत, ये शुल्क आय पर लगाए जाते हैं। सामान्य तौर पर, बीमा योगदान की राशि मासिक आय का कम से कम 30% है। ये शुल्क नागरिक कानून अनुबंधों या प्रत्येक कर्मचारी के लिए रोजगार अनुबंध द्वारा प्रदान किए जाते हैं जो स्व-रोजगार में संलग्न नहीं हैं।

"बीमा प्रीमियम" की सामान्य अवधारणा न केवल संदर्भित करती हैविकलांगता या मातृत्व अवकाश के मामले में सामाजिक बीमा कोष में योगदान, लेकिन रूस के पेंशन कोष को भी भुगतान, जिसमें से पेंशन और लाभ का भुगतान बाद में किया जाता है। व्यक्तिगत नागरिकों के लिए, नियोक्ता कम दर पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। अधिमानी श्रेणियों में शामिल हैं:

• कृषि श्रमिक;
• निजी उद्यमी;
• लोक कला शिल्प में लगे गैर-लाभकारी संगठन;
• विकलांग कर्मचारियों को रोजगार देने वाले उद्यम;
• विकलांग व्यक्तियों के सामाजिक संगठन,
• आरएफ टैक्स कोड द्वारा प्रदान किए गए अन्य संस्थान।

सामाजिक सुरक्षा कोष और पेंशन कोष में नियमित मासिक योगदान के अलावा, नियोक्ता को चोटों के लिए योगदान का भुगतान करना आवश्यक है। यह उन उद्यमों पर लागू होता है जिनके कर्मचारियों को चोट लगने, व्यावसायिक रोगों के विकास का उच्च जोखिम होता है। ऐसे उद्यमों के कर्मचारी अनिवार्य बीमा के अधीन हैं। योगदान की राशि प्रबंधन द्वारा निर्धारित की जाती है, लेकिन कानून इसके न्यूनतम और अधिकतम मूल्यों को परिभाषित करता है - 0.2% से कम नहीं और कर्मचारी की कमाई का 8.5% से अधिक नहीं।

आज, नियोक्ता कई प्रकार के बीमा शुल्क का भुगतान करते हैं जो अनिवार्य हैं:

• रूसी संघ के पेंशन कोष में योगदान - आप इस प्रकार के बीमा का भुगतान करने से इनकार नहीं कर सकते, भुगतान की राशि मजदूरी का 22% है;
• स्वास्थ्य बीमा - कमाई के 5.1% की राशि में एमएचआई योगदान कर्मचारी को आवेदन करने का अधिकार देता हैबजटीय संस्थानों में मुफ्त चिकित्सा देखभाल;
• सामाजिक बीमा कोष में योगदान - अस्थायी विकलांगता और मातृत्व अवकाश के मामले में, 2.9% की राशि का भुगतान काटा जाता है;
• दुर्घटना और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ बीमा - न्यूनतम योगदान 0.2% है।

इस प्रकार, नियोक्ता प्रत्येक कर्मचारी के लिए बीमा प्रीमियम के रूप में न्यूनतम 30.2% मजदूरी का भुगतान करने के लिए बाध्य है। इसके अलावा, कर से पहले वेतन को ध्यान में रखा जाता है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी को प्रति माह 15 हजार रूबल का भुगतान किया जाता है, लेकिन, इस राशि के अतिरिक्त, नियोक्ता 4530 रूबल के बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए बाध्य है। वेतन, कर कटौती को ध्यान में रखते हुए, जो कर्मचारी को उसके हाथों में प्राप्त होगा, 13,050 रूबल होगा। त्रुटियों से बचने के लिए, कर और बीमा कटौती की गणना एक लेखाकार द्वारा की जानी चाहिए।

कर्मचारी के वेतन से वैकल्पिक कटौती

उपरोक्त सभी टैक्स और बीमा शुल्क अनिवार्य हैं। अब आइए कमाई से कटौती पर ध्यान दें, जिसके लिए केवल नियोक्ता ही हकदार है। अतिरिक्त धनराशि को रोकने की संभावना कानून द्वारा प्रदान की जाती है, लेकिन, अनिवार्य शुल्क के विपरीत, जिसका भुगतान न करने से नियोक्ता को गंभीर जुर्माने का खतरा होता है, केवल उद्यम को इन कटौतियों को प्राप्त करने में रुचि होनी चाहिए। इसे कुछ परिस्थितियों में अधीनस्थ के वेतन से एक विशिष्ट राशि को रोकने का अधिकार है, लेकिन ऐसा करने की आवश्यकता नहीं है।

अनर्जित अग्रिम भुगतान और यात्रा भत्ते की वापसी

इस प्रकार की कटौती का उपयोग केवल उन मामलों में करने की अनुमति है जहांकर्मचारी अपने वार्षिक अवकाश पर चले जाते हैं, उनके पास अग्रिम भुगतान करने का समय नहीं होता है। स्पष्टता के लिए, आप एक ऐसी कंपनी की कल्पना कर सकते हैं जिसमें अग्रिम भुगतान का मूल्य कर्मचारियों के वेतन का 40% है। अधीनस्थों को महीने की शुरुआत में पूर्व भुगतान प्राप्त होता है, भले ही उन्होंने भुगतान के समय तक कितने घंटे या दिन काम किया हो।

उदाहरण के लिए, कर्मचारियों में से एक अग्रिम प्राप्त करने के कुछ दिनों बाद छुट्टी पर चला गया। कंपनी के हित में कार्य करते हुए, लेखाकार को छुट्टी के भुगतान से अग्रिम भुगतान किए गए अग्रिम की कटौती के लिए सूत्र लागू करने का अधिकार है। नतीजतन, कर्मचारी को 40% कम छुट्टी वेतन मिलेगा। सभी प्रकार की संघर्ष स्थितियों से बचने के लिए, विशेषज्ञ अनुशंसा करते हैं कि नियोक्ता वेतन के 20% से अधिक की राशि में अग्रिम भुगतान निर्धारित न करें।

कार्यक्रम में, जिसका उपयोग 1सी लेखाकारों की व्यावसायिक गतिविधियों में किया जाता है, वेतन से कटौती की गणना स्वचालित रूप से की जा सकती है। इसी तरह की योजना के अनुसार, अन्य प्रकार के पूर्व भुगतान के प्रतिधारण की राशि की गणना की जाती है।

रूसी संघ के श्रम संहिता (अनुच्छेद 68) में उन खर्चों की एक सूची है जो एक उद्यम एक व्यावसायिक यात्रा पर भेजे गए कर्मचारी को भुगतान करने के लिए बाध्य है। ईंधन, यात्रा टिकट, होटल के कमरों के लिए भुगतान, स्टेशनरी की खरीद - व्यय की सभी वस्तुओं के लिए, नियोक्ता कर्मचारी को अग्रिम भुगतान जारी करता है। एक व्यावसायिक यात्रा से लौटने पर, कर्मचारी को यात्रा पत्रक सौंपने और किए गए खर्चों की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, प्रत्येक व्यय मद की दस्तावेजों (चेक, रसीद, चालान, आदि) के साथ पुष्टि करना महत्वपूर्ण है।

अगर यात्रा के बादकर्मचारी ने व्यापार यात्रा के लिए जारी किए गए धन को छोड़ दिया है, उसे उन्हें उद्यम को वापस करना होगा। यदि कर्मचारी को शेष राशि वापस करने की कोई जल्दी नहीं है, तो नियोक्ता को वेतन से उचित कटौती करने का अधिकार है। ऋण की राशि की गणना कैसे करें? ऐसा करना बहुत आसान है: सभी प्रलेखित खर्चों को कर्मचारी को यात्रा के लिए आवंटित अग्रिम की कुल राशि से घटाया जाना चाहिए।

संपत्ति के नुकसान के लिए मुआवजा

भले ही कर्मचारी का वेतन बड़ा हो या न्यूनतम वेतन, नियोक्ता को अधीनस्थ के अपराध सिद्ध होने के बाद ही भौतिक क्षति की भरपाई के लिए कटौती करने का अधिकार है। इसके लिए आंतरिक जांच की जाती है और मामले की सभी परिस्थितियों का विस्तार से अध्ययन किया जाता है। विवादास्पद स्थितियों में, क्षेत्रीय श्रम निरीक्षणालय के अधीनस्थ एक आयोग को उद्यम में आमंत्रित किया जाता है। तदनुसार, मुआवजे की राशि सक्षम अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाएगी, न कि नियोक्ता द्वारा।

यदि कर्मचारी की गलती साबित हो जाती है, तो उसके कार्यों या निष्क्रियता को ध्यान में रखते हुए, सामग्री क्षति और उसके उद्देश्यों के बीच संबंध निर्धारित किया जाता है, इसका मतलब यह नहीं है कि नियोक्ता बिना शर्त कर्मचारी के वेतन से आवश्यक राशि की वसूली कर सकता है. एक अधीनस्थ जो नियोक्ता या श्रम आयोग के फैसले से सहमत नहीं है, उसे अदालत में चुनौती देने का अधिकार है। जैसे ही जांच पूरी हो जाती है, सामग्री क्षति के लिए मुआवजे की राशि आवंटित की जाती है, और नियोक्ता को कर्मचारी के वेतन से आवश्यक राशि को वापस लेने का अधिकार है। कटौती की राशि वेतन के पांचवे हिस्से से अधिक नहीं होनी चाहिए, इसलिए इसमें फंड रखने की अनुमति हैमुआवजे के रूप में, नुकसान की मात्रा के आधार पर उद्यम को कई महीने या साल लग सकते हैं।

किस से आयकर नहीं रोका जा सकता

श्रम कानून आय की एक सूची प्रदान करता है जो कराधान और संग्रह के अधीन नहीं है। कर्मचारी पर कंपनी का कितना भी बकाया क्यों न हो, वेतन का केवल एक हिस्सा ही रोका जा सकता है। उदाहरण के लिए, स्वास्थ्य को नुकसान, व्यावसायिक बीमारियों और पेशेवर कर्तव्यों के प्रदर्शन के दौरान प्राप्त चोटों के मुआवजे के रूप में प्राप्त धन पर किसी भी तरह से कर नहीं लगाया जाता है। यह उन लोगों द्वारा प्राप्त भुगतान से राज्य के खजाने को शुल्क का भुगतान नहीं करने की अनुमति है, जिन्होंने परिवार में अपने कमाने वाले को खो दिया है।

बाल सहायता, परिवार के सदस्यों और करीबी रिश्तेदारों को दफनाने के लिए एकमुश्त भुगतान भी कर योग्य आधार में शामिल नहीं हैं। कायदे से, रखरखाव भुगतान एकत्र किया जा सकता है। पेंशन से कोई कर नहीं रोका जाता है।

ऑनलाइन करों की राशि का निर्धारण कैसे करें

आप एक ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करके मजदूरी से करों की गणना कर सकते हैं। संघीय कर सेवा के आधिकारिक पोर्टल www.nalog.ru पर, व्यक्तियों के लिए करदाता के व्यक्तिगत खाते में, उपयोग के लिए करों और बीमा भुगतानों की गणना के लिए एक सरल कार्यक्रम पेश किया जाता है।

ऑनलाइन गणना करने के लिए, आपको एक विशिष्ट अवधि के लिए आय की राशि दर्ज करनी होगी, जो कर कटौती के अधिकार का संकेत देती है। एक छोटे से वेतन के साथ, व्यक्तिगत आयकर भी छोटा होगा, लेकिन लाभ के लिए धन्यवाद, इसका आकार कम किया जा सकता है। यह इंटरनेटसेवा प्रत्येक करदाता के लिए व्यक्तिगत रूप से मजदूरी की राशि की शीघ्र गणना करने में मदद करती है।

कुछ मामलों में, औसत कमाई के सटीक संकेत के बिना कैलकुलेटर का उपयोग करना संभव नहीं होगा, कर अवधि में काम किए गए दिनों की संख्या, ओवरटाइम घंटे, एकत्र किए गए जुर्माना, अर्जित बोनस, सामाजिक योगदान और अन्य कटौती रोजगार अनुबंध द्वारा प्रदान किया गया। कर्मचारी के बारे में सही जानकारी दर्ज करना महत्वपूर्ण है - तब सिस्टम टैक्स और बीमा योगदान की जानकारी के साथ सही परिणाम देगा।

करों की गणना और रोक की विशेषताएं

प्रत्येक उद्यम के अपने नियम होते हैं। श्रम और कर कानून से पता चलता है कि नियोक्ता भुगतान के विभिन्न रूपों का उपयोग करते हैं और अनिवार्य बजट भुगतान रोकते हैं। रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुसार, उद्यमों को महीने में कम से कम दो बार कर्मचारियों को मजदूरी का भुगतान करने की सिफारिश की जाती है, जबकि व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम महीने में एक बार काटे जा सकते हैं।

अग्रिम से कोई अनिवार्य भुगतान रोका नहीं गया है। एक नियम के रूप में, यह रोजगार समझौते द्वारा स्थापित वेतन का एक निश्चित हिस्सा है। अन्य सभी भुगतान (बीमारी की छुट्टी, छुट्टी का वेतन, मुआवजा, आदि) की गणना सीधे महीने के अंत में मजदूरी को ध्यान में रखकर की जाती है।

दिलचस्प बात यह है कि अनिवार्य भुगतान में कटौती से पहले के वेतन और हाथ में प्राप्त "शुद्ध" आय के बीच का अंतर 33% से अधिक नहीं होना चाहिए, जहां 13% मानक व्यक्तिगत आयकर है, और शेष 20% अधिकतम राशि हैबैकअप कटौती।

कर्मचारियों के पेरोल और बीमा प्रीमियम की समय पर कटौती से संबंधित मुद्दों के लिए पर्याप्त योग्यता और सावधानीपूर्वक गणना की आवश्यकता होती है। अधीनस्थों की आय के बारे में गलत या गलत जानकारी देने पर नियोक्ता को भारी जुर्माना भरना पड़ता है।