मुख्य प्रकार की कर प्रणाली

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

बिल्कुल किसी भी राज्य के खजाने को बिना शर्त इसकी व्यवस्थित पुनःपूर्ति की प्रक्रिया की आवश्यकता होती है, जबकि सभी जानते हैं कि इनमें से अधिकांश इंजेक्शन व्यावसायिक संस्थाओं के वित्तीय दायित्वों द्वारा किए जाते हैं। आज हम इस गतिविधि को नियंत्रित करने वाले जटिल कर तंत्र के बारे में बात करेंगे।

कराधान का सार

इससे पहले कि हम कर प्रणालियों के प्रकारों पर विचार करना शुरू करें, हमें अपने लिए किसी भी राज्य की वित्तीय गतिविधि का प्रत्यक्ष सार समझना होगा। तथ्य यह है कि व्यावसायिक संस्थाओं के दायित्वों को बोझ करने की नीति की एक जटिल संरचना और एक प्रभावशाली कानूनी पृष्ठभूमि है।

और यह आश्चर्य की बात नहीं है, क्योंकि कराधान एक ऐसा वित्तीय साधन है जो किसी भी देश के आर्थिक संबंधों का आधार बनता है, दोनों विकसित और इसके गठन के रास्ते पर। तो, राजकोषीय बोझ भौतिक संपत्ति का एक निश्चित हिस्सा है, जिसे मालिक से राज्य के पक्ष में वापस ले लिया जाता है। यह पूरा करता हैअनिवार्य और नियामक कार्य और बजट खजाने को फिर से भरने में एक अभिन्न अंग है। उत्तरार्द्ध, बदले में, राष्ट्रीय महत्व की आर्थिक प्रक्रियाओं के नियामक का कार्य करता है।

राजकोषीय बोझ की किस्में

दायित्वों को लागू करने की नीति जटिल और बहु-स्तरीय है, इसलिए रूसी संघ की कर प्रणाली (करों के प्रकार जिनमें लगभग कई दर्जन हैं) को कई विशेषताओं के अनुसार वर्गीकृत किया गया है। राजकोषीय नीति कार्यान्वयन के स्तर से:

• राष्ट्रव्यापी (संघीय) बोझ: पूरे रूसी संघ में वितरित और किसी भी क्षेत्र में अनिवार्य है;
• क्षेत्रीय: टैक्स कोड द्वारा विनियमित और क्षेत्रीय विशेषताओं के आधार पर दरों और कराधान की शर्तों में भिन्न है;
• स्थानीय बोझ: स्थानीय प्रकृति के बजट खजाने को फिर से भरने के लिए एक उपकरण है।

इसके अलावा, कर को इसके कार्यान्वयन के उद्देश्य के आधार पर विभाजित किया जाता है और होता है:

• सार (सामान्य कानूनी आधार पर लागू);
• विशेष (निश्चित, स्पष्ट रूप से परिभाषित उद्देश्यों के लिए राज्य के खजाने को फिर से भरने के लिए पेश किया गया)।

कर प्रणाली की संरचना

प्रत्येक राज्य की अपनी राजकोषीय नीति में विशिष्ट विशेषताएं होती हैं, इसलिए दुनिया भर में कर प्रणालियों के प्रकार महत्वपूर्ण रूप से भिन्न होते हैं। साथ ही, ऐसे देश हैं जो पहली नज़र में, अपने बजट खजाने को बहुत ही परिष्कृत तरीके से भरने का प्रबंधन करते हैं।यह सब ऐतिहासिक परिस्थितियों सहित कई सूक्ष्मताओं पर निर्भर करता है।

अपने सबसे सामान्य अर्थों में कर प्रणाली कानूनी कृत्यों का एक समूह है जो राजकोषीय बोझ लगाने की प्रक्रिया, दायरे और संरचना को विनियमित करती है, साथ ही गैर-अनुपालन के लिए उपायों और दंड की एक सूची भी है। यह सब उसकी परस्पर क्रिया में एक विशाल तंत्र है जो किसी भी राज्य के आर्थिक संबंधों का आधार बनता है।

राजकोषीय प्रणाली के गठन के सिद्धांत

कर प्रणाली के प्रकार देश की घरेलू नीति की विशेषताओं के आधार पर भिन्न होते हैं। सिद्धांत की अवधारणा के तहत, इस मामले में, मुख्य प्रावधान और विचार जो सरकार की वित्तीय गतिविधि को विनियमित कर सकते हैं, निर्धारित किए गए हैं। कर प्रणाली में, वे आर्थिक, संगठनात्मक और कानूनी में विभाजित हैं।

समानता, न्याय, पारदर्शिता, किसी भी प्रकार के उल्लंघन की अनुपस्थिति, समीचीनता और सबसे महत्वपूर्ण बात, सुविधा को सबसे पहले जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। और इसका मतलब यह है कि कर नीति सभी भुगतानकर्ताओं पर समान रूप से लागू होती है, भले ही समाज में उनकी स्थिति और स्थिति कुछ भी हो। साथ ही, हर कोई अच्छी तरह से समझता है कि वह बजट के लिए क्या भुगतान करता है और कितनी मात्रा में यह धनराशि उससे ली जाती है।

संगठनात्मक सिद्धांत राज्य के प्रति प्रतिबद्धताओं को पूरा करने के लिए समयबद्धता और आवधिक ढांचे को कवर करते हैं। नियामक द्वारा विनियमित कानूनीकार्य करता है।

राज्य में कर प्रणाली की भूमिका

अपने व्यक्तित्व के बावजूद, मुख्य प्रकार की कर प्रणालियाँ दुनिया भर में समान कार्य करती हैं:

1. आर्थिक गतिविधि का यह तत्व प्राथमिक रूप से सरकारी संगठनों और एक व्यावसायिक इकाई (कुछ मामलों में, एक व्यक्ति) के बीच बातचीत का एक अच्छी तरह से समन्वित तंत्र है।
2. साथ ही, राज्य की विभिन्न प्रकार की कर प्रणाली बजट के दायित्वों के वाहक की भूमिका को समान रूप से निर्धारित करती है: वे बजट कोष के गठन में सबसे महत्वपूर्ण तत्व हैं।
3. राजकोषीय तंत्र का आर्थिक कार्य देश के आंतरिक वित्तीय प्रवाह को विनियमित करना है, जो समाज के समग्र कल्याण को निर्धारित करता है।
4. और अंतिम निवेश समारोह में सक्षम वित्तीय नीति के कार्यान्वयन के माध्यम से राज्य के भविष्य की देखभाल करना शामिल है।

रूसी संघ में राजकोषीय संग्रह प्रणाली

हमारे देश की बजट नीति का विश्लेषण करना काफी कठिन है। यदि केवल इसलिए कि यह राज्य को प्रतीत होता है कि दायित्वों को लागू करने और भुगतान करने के लिए एक स्पष्ट तंत्र स्थापित करने के लिए दो दशक से अधिक पर्याप्त नहीं थे, इसलिए रूसी संघ में कर प्रणालियों के प्रकार पहले ही कई बार बदल चुके हैं।

आज, हम कह सकते हैं कि हमारे बजट को फिर से भरने की प्रक्रिया में एक शक्तिशाली और स्पष्ट नियामक का अभाव है, हालांकि अभी भी इसकी संभावना है। उत्तरार्द्ध के लिए, यह अच्छी तरह से विकसित नियामक कानूनी कृत्यों में निर्धारित है,लाभ की उपलब्धता और भुगतानकर्ताओं के लिए एक व्यक्तिगत दृष्टिकोण। और वे सफलतापूर्वक कार्य कर सकते थे, लेकिन राज्य में एक जटिल प्रशासनिक व्यवस्था और नौकरशाही के एक अतिरंजित स्तर की उपस्थिति के कारण ऐसा नहीं होता है।

अमेरिका में कर प्रणाली, मुख्य प्रकार के कर

संयुक्त राज्य अमेरिका की सरकार ने कई शताब्दियों तक उदारीकरण की नीति का सफलतापूर्वक पालन किया, जिसने राज्य में बाजार संबंधों का आधार बनाया। और इसका मतलब है कि इस देश में कर प्रणाली का तंत्र सफलतापूर्वक स्थापित हो गया है और सचमुच घड़ी की कल की तरह कार्य करता है।

उच्च स्तर के लाभों के साथ-साथ अचल संपत्तियों (जो मुनाफे को कम कर सकता है) के मूल्यह्रास के प्रति एक वफादार रवैया के लिए धन्यवाद, बजट खजाने में निवेश प्रक्रियाएं अच्छी तरह से स्थापित हैं।

व्यवसाय करने के दौरान, अमेरिकी मूल करों के एक सेट के लिए उत्तरदायी हैं:

• बिक्री पर राजकोषीय कर;
• आय देनदारियां;
• सामाजिक सुरक्षा शुल्क;
• स्थानीय व्यापार का बोझ (प्रत्येक राज्य पर व्यक्तिगत रूप से लागू होता है)।

यूरोप में कर प्रणालियों के प्रकार

पश्चिमी यूरोपीय राजकोषीय नीति तंत्र आम तौर पर स्वीकृत विश्व प्रथाओं से गुणात्मक रूप से भिन्न है। कम से कम इसमें वह कर दायित्वों के वाहक के संबंध में बहुत रूढ़िवादी है।

उदाहरण के लिए, फ्रांस में कोई कर अवकाश और सभी प्रकार के लाभ नहीं हैं, लेकिन साथ ही सरकार व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा त्वरित दरों के उपयोग के प्रति वफादार हैमूल्यह्रास। राजकोषीय बोझ की कम दर उन उद्यमों पर लागू होती है जो अपने संचालन के दौरान वैज्ञानिक गतिविधियों का सहारा लेते हैं।

लेकिन जर्मन कर नीति देनदारियों पर बढ़े हुए ब्याज की विशेषता है। कभी-कभी कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आयकर 50% तक पहुंच सकता है। साथ ही, नियमों का पालन न करने पर दंड केवल उच्च स्तर तक पहुंच जाता है। हालाँकि, यूरोपीय मानसिकता ऐसी है कि यह स्थानीय उद्यमियों को बिल्कुल भी नहीं डराता है, इसलिए खजाने को फिर से भरने का तंत्र शानदार ढंग से स्थापित है।