भूमि कर: गणना सूत्र, भुगतान शर्तें, लाभ

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

संपत्ति में भूमि भूखंड होने के लिए कर संग्रह एक पूर्वापेक्षा है। मालिक या तो एक व्यक्ति या कानूनी इकाई हो सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड में बुनियादी नियम, साथ ही भूमि भूखंड पर कर की गणना के लिए सूत्र शामिल हैं। मालिक की श्रेणियों, भूमि की विशेषताओं और अन्य के संबंध में सभी बारीकियों को क्षेत्रीय स्तर पर विनियमित किया जाता है।

विधायी ढांचा

भूमि कर की गणना करते समय लागू होने वाले कानून के मुख्य प्रावधानों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• कला के पैरा 1 के अनुसार। रूसी संघ के श्रम संहिता के 65, भूमि भूखंड के उपयोग का भुगतान किया जाता है।
• कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 15 में कहा गया है कि भूमि कर क्षेत्रीय शुल्क को संदर्भित करता है।
• व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा भूमि स्वामित्व के मानक Ch को समर्पित हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 31।
• इसके अलावा, संघीय मानदंडों को निर्दिष्ट करने वाले प्रत्येक क्षेत्र के अपने कानूनी कार्य हैं। इनमें शामिल हैं, उदाहरण के लिए, ब्याज दर निर्धारित करना।
• कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 387 में कहा गया है कि यह कर शुल्कसंघीय और क्षेत्रीय स्तरों पर एक साथ स्थापित। लेख से आप भुगतान की प्रक्रिया और अवधि के बारे में भी जान सकते हैं, कि कुछ मामलों में एक गैर-कर योग्य राशि (लाभ) लागू हो सकती है।
• एक और दस्तावेज जो विचाराधीन मुद्दे से प्रासंगिक है, वह है सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट नंबर 54 का पीपी। संकल्प में कहा गया है कि भूमि के स्वामित्व पर कानूनी कृत्यों का उपयोग भूमि कर की गणना में किया जाता है।

गणना के आधार

जिस आधार पर व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए भूमि कर गणना सूत्र लागू किया जाता है, वह भूकर मूल्य है। इसका मूल्य क्षेत्रीय स्तर पर निश्चित होता है।

व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए भूमि कर गणना सूत्र लागू होने से पहले, निम्नलिखित जानकारी प्राप्त करने के लिए प्रारंभिक कार्य किया जाता है:

• अग्रिम भुगतान करने के दायित्व के अस्तित्व पर या ऐसा न होने पर। यह जानकारी क्षेत्रीय स्तर के कानूनी कृत्यों में निहित है।
• लाभ की उपलब्धता के बारे में।
• किसी विशेष श्रेणी की भूमि के लिए वर्तमान कर की दर के बारे में।
• भूमि भूखंड के भूकर मूल्य के बारे में।

कानूनी संस्थाओं (और व्यक्तियों) के लिए भूमि कर की गणना के लिए मूल सूत्र इस प्रकार है:

टैक्स=इन्वेंट्री मूल्यवर्तमान ब्याज दर।

गणना पंजीकरण की तिथि पर स्थापित अधिकृत राज्य संरचनाओं (जहां इसके उद्देश्य को ध्यान में रखा जाता है) द्वारा किए गए आवंटन के मूल्यांकन के परिणामस्वरूप प्राप्त राशि पर आधारित है।भूमि का स्वामित्व।

टैक्स कोड विधायी आधार के रूप में कार्य करता है। यह मार्जिन को सूचीबद्ध करता है। कला के पैरा 3 में निर्दिष्ट श्रेणियों के लिए। रूसी संघ के टैक्स कोड के 394, दर 0.3 प्रतिशत है, और अन्य श्रेणियों के लिए - 1.5 प्रतिशत।

भूमि की श्रेणी, जो एक कानूनी इकाई की संपत्ति है, को संगठन के चार्टर पेपर में दर्शाया गया है। यदि यह दर स्थानीय स्तर पर निर्धारित नहीं है, तो भुगतान रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान की गई अधिकतम राशि पर किया जाता है।

अग्रिम भुगतान ऐसे मामले हैं जहां भूमि कर त्रैमासिक रूप से हस्तांतरित किया जाता है। गणना सूत्र आपको कर संग्रह की कुल राशि प्राप्त करने की अनुमति देता है। कर का भुगतान करते समय, इस राशि से एक अग्रिम काट लिया जाता है। इसकी गणना करने के लिए, व्यक्तियों (और कानूनी संस्थाओं) के लिए भूमि कर की गणना के लिए निम्न सूत्र लागू किया जाता है:

अग्रिम=इन्वेंट्री मूल्यबोली / 4.

कर आधार

कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 390 में कहा गया है कि कैडस्ट्रे के अनुसार भूमि की लागत कर की गणना के आधार के रूप में कार्य करती है। गणना कर अवधि के पहले दिन गिरने वाले आंकड़ों के अनुसार की जाती है। हालाँकि, यदि भूमि वर्ष के मध्य में खरीदी गई थी, तो संबंधित लागत उस तारीख को ली जाती है जिस दिन राज्य पंजीकरण किया गया था।

सामान्य आवेदन से निपटने के बाद, आप कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के लिए गणना की सुविधाओं के लिए आगे बढ़ सकते हैं।

कानूनी संस्थाओं के लिए समझौता

गणना कैसे की जाती है यह समझने का सबसे आसान तरीका एक विशिष्ट उदाहरण को देखना है। कंपनी के पास एक साल के लिए जमीन है। स्थानीय अधिकारियों को भूमि कर का भुगतान करना आवश्यक हैहर तिमाही। गणना करने के लिए, निम्नलिखित डेटा लिया जाता है:

• भूकर मूल्य – 20,350,000 रूबल
• कर की दर 1.5% है।
• कोई लाभ लागू नहीं।
• सभी आवश्यक अग्रिम किए जा चुके हैं।
• रिपोर्टिंग अवधि एक वर्ष है।

1 तिमाही के लिए राशि की गणना इस प्रकार की जाती है:

20, 350 मिलियन रगड़1.5% / 4=76.313 हजार रूबल

दूसरी और तीसरी तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान समान राशि में किया जाना चाहिए। वर्ष के लिए भूमि कर 305,250 हजार रूबल के बराबर होगा। वहीं, अगले साल की शुरुआत में आपको उतनी ही राशि का भुगतान करना होगा - 76,313 हजार रूबल।

अधूरे वर्ष के लिए एक भूखंड का स्वामित्व: कर गणना

स्वामित्व का अधिकार हमेशा वर्ष की शुरुआत से नहीं आता है। उदाहरण के लिए, वर्ष के मध्य में भूमि खरीदी जा सकती है। इसलिए, भूमि कर के लिए, स्वामित्व के वास्तविक समय को ध्यान में रखते हुए गणना सूत्र लागू किया जाता है। इस उद्देश्य के लिए, अतिरिक्त डेटा को सूत्र में शामिल किया गया है, जिसके परिणामस्वरूप यह इस तरह दिखेगा:

टैक्स=इन्वेंट्री मूल्यदर(स्वामित्व के महीनों की संख्या / 12 महीने)।

फिर:

तिमाही अग्रिम भुगतान=इन्वेंट्री मूल्यदर(स्वामित्व के महीनों की संख्या / 5) / 4.

गणना में केवल स्वामित्व वाली भूमि के पूरे महीने शामिल हैं। यह अवधि 15 तारीख तक की जाती है। कर का भुगतान वर्ष के अंत में किया जाता है। इसकी राशि की गणना मालिकों द्वारा स्वयं की जाती है। लेकिन अगर स्थानीय अधिकारियों ने त्रैमासिक अग्रिम भुगतान का आदेश दिया है, तो वर्ष के अंत में केवल अतिरिक्त भुगतान करना आवश्यक होगासमान भुगतान राशि।

स्वामित्व के अपूर्ण वर्ष के लिए गणना का उदाहरण

दस्तावेजों के मुताबिक कंपनी के पास 14 मई से जमीन का एक प्लॉट है। भूकर मूल्य 25,500,000 रूबल है। 1.5% की दर लागू होती है। मालिक को लाभ प्रदान नहीं किया जाता है, और अग्रिम किया जाता है। यह निम्नलिखित चित्र निकलता है:

• Q1 में कंपनी के पास जमीन नहीं थी।
• 2 महीने की दूसरी तिमाही में स्वामित्व।
• तीसरी तिमाही में - 3 महीने।
• कुल मिलाकर, कंपनी के पास साल में 8 महीने का आवंटन होता है।

फिर भूमि कर पर दूसरी तिमाही के अग्रिम भुगतान के लिए, उदाहरण डेटा के साथ गणना सूत्र इस प्रकार है:

25,500,0001.5% (2/3) / 4=63.750 हजार रूबल।

तीसरी तिमाही की गणना इस प्रकार होगी:

25,500,0001.5% / 4=95.625 हजार रूबल।

पूरे वर्ष के लिए भूमि कर की गणना इस प्रकार की जाती है:

25,500,0001.5% (8 / 12)=255 हजार रूबल।

यह पता चला है कि वर्ष के बाद अतिरिक्त भुगतान तीसरी तिमाही के समान राशि के बराबर होगा - 95,625 हजार रूबल।

व्यक्तियों के लिए बंदोबस्त

व्यक्ति को वर्ष के अंत में एकल राशि के रूप में भूमि कर का भुगतान करना होगा। इस मामले में, आपको स्वयं गणना करने की आवश्यकता नहीं है। यह कर सेवा द्वारा किया जाता है, जिसके बाद यह उपयुक्त सूचनाएं भेजता है। उसी समय, भूमि आवंटन के मालिक को कर नोटिस में इंगित राशि की सटीकता को स्वतंत्र रूप से सत्यापित करने का अधिकार है। ऐसा करने के लिए, आपको यह जानना होगा कि स्थानीय स्तर पर कानून अपनाए गए हैं या नहीं। इसके अलावा, यह पता चला हैनिम्नलिखित विवरण:

• क्या मालिक किसी भी लाभ का आनंद लेने का हकदार है।
• जमीन की कीमत जिस पर कर लगता है।
• कर की दर।

विभिन्न क्षेत्र व्यक्तियों के लिए अपने स्वयं के लाभ प्रदान करते हैं। इसके बारे में उचित अनुरोध करके निवास स्थान पर कर कार्यालय से जानकारी प्राप्त की जा सकती है। यदि करदाता लाभ का हकदार है, तो उसे स्वयं कर प्राधिकरण से संपर्क करना चाहिए और एक उपयुक्त आवेदन प्रस्तुत करना चाहिए। इस मामले में, आपको साइट के स्वामित्व पर दस्तावेज़ की एक प्रति संलग्न करनी होगी। फिर कर सेवा लाभ के अधिकार की पुष्टि करती है और आगे इसे ध्यान में रखते हुए गणना करती है।

नागरिकों को पता होना चाहिए कि भूमि कर की दर विशेष रूप से निम्नलिखित राशियों से अधिक नहीं हो सकती है:

• 0, 3% - कृषि भूमि और ग्रीष्मकालीन कॉटेज के लिए।
• 1, 5% - अन्य भूमि के लिए।

भूमि शेयर कर की गणना का मुख्य सूत्र इस प्रकार है:

टैक्स=इन्वेंट्री मूल्यवर्तमान दर।

लाभ होगा तो हिसाब इस प्रकार होगा:

रियायती कर=(संकर मूल्य - कर मुक्त राशि)वर्तमान दर।

पूरे महीने गणना के अधीन हैं। इस मामले में सिद्धांत कानूनी संस्थाओं के समान ही है।

उदाहरण

इस तथ्य के बावजूद कि व्यक्तियों को भूमि कर की गणना नहीं करनी है, कैसे गणना करें (उदाहरण) - यह जानना वांछनीय है। यह, यदि आवश्यक हो, निरीक्षण कर्मचारियों द्वारा प्रदान किए गए डेटा की सटीकता की जांच करने में मदद करेगा। गणना के लिए डेटा:

• इवानोव के पास साल की शुरुआत से ही एक दचा है। लेकिन 17 सितंबर को उन्होंने इसे बेच दिया।
• साइट का भूकर मूल्य 850 हजार रूबल है।
• वर्तमान दर 0.3% है।
• कोई लाभ लागू नहीं।
• अग्रिम भुगतान का भुगतान नहीं किया गया।
• 9 महीने के लिए स्वामित्व।

कर की गणना इस प्रकार की जाती है:

850,0000.3%(9 / 12)=रगड़ 1912

यह वह राशि है जो इवानोव को साल के अंत में चुकानी होगी।

विशेषताएं

टैक्स कोड के अनुच्छेद 388 में स्थायी उपयोग या जीवन विरासत के स्वामित्व वाली भूमि के उपयोग के लिए अनिवार्य योगदान की मूल बातें शामिल हैं:

• अगर इन्वेंट्री की कीमत में बदलाव होता है, तो इसे अगले साल ध्यान में रखा जाएगा।
• त्रुटियां होने पर, स्थानीय कर अधिकारी आवश्यक सुधार करते हुए पुनर्गणना करेंगे।
• विवाद आयोग या अदालत द्वारा संबंधित मुद्दे पर विचार करने के परिणामस्वरूप भूखंड के लिए भूकर मूल्य बदल सकता है। कला के पैरा 1 में। टैक्स कोड के 391 में कहा गया है कि परिवर्तन उसी वर्ष किए जाते हैं जिसमें आवेदन प्राप्त हुआ था, लेकिन इस तिथि से पहले नहीं।
• शेयरों में जमीन के मालिक होने पर, प्रत्येक व्यक्ति के हिस्से के अनुपात में भुगतान किया जाता है।
• जब शेयरों (संयुक्त स्वामित्व) का निर्धारण किए बिना कई व्यक्तियों द्वारा भूमि का स्वामित्व, करों को समान रूप से माना जाता है।

समय

जिस वर्ष के लिए कर की गणना की जाती है, उसके अगले वर्ष के 1 दिसंबर तक भुगतान देय है। उदाहरण के लिए,2018 के लिए, भूमि कर का भुगतान 1 दिसंबर, 2019 से पहले किया जाना चाहिए।

गणना सूत्र अधिसूचना में मौजूद नहीं है। लेकिन करदाता खुद राशि की जांच कर सकता है। भुगतान की समय सीमा से एक महीने पहले करदाता को नोटिस भेजा जाता है।

कंपनियां अपने भूमि कर की गणना स्वयं करती हैं। कानूनी संस्थाओं के लिए दर, लाभ की संभावना और अधिक - सही गणना करने के लिए एकाउंटेंट को इन सभी सवालों का पता लगाने की जरूरत है।

कितना पुराना

निजी व्यक्ति को नोटिस भेजा जाता है जो भूमि भूखंड के निपटान के लिए जिम्मेदार है। नागरिक कानूनी उम्र और सक्षम होना चाहिए। लेकिन अगर साइट का मालिक अभी तक अठारह वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचा है, तो करों के समय पर भुगतान की जिम्मेदारी उसके कानूनी प्रतिनिधियों - माता-पिता या अभिभावकों की होती है।

जब कोई बच्चा चौदह वर्ष की आयु तक पहुंचता है, तो माता-पिता एक बड़े बच्चे को यह जिम्मेदारी सौंपने के लिए एक आवेदन पत्र लिख सकते हैं। आवेदन में साइट के स्वामी, जो अभी अठारह वर्ष का नहीं हुआ है, से कर वसूलने के अनुरोध का उल्लेख होना चाहिए। यह इस जिम्मेदारी के हस्तांतरण के लिए सहमति भी व्यक्त करता है। हालांकि, अगर नाबालिग मालिक को भुगतान में देर हो रही है, तो टैक्स सेवा के दावे उन आवेदकों पर लागू होंगे जो नाबालिग (यानी कानूनी प्रतिनिधि) की संपत्ति के हितों का प्रतिनिधित्व करते हैं।

भुगतान न करने की जिम्मेदारी

अगर जमीन के प्लॉट का मालिक टैक्स देने की बाध्यता को पूरा नहीं करता है,कर निरीक्षक विशेषज्ञ पहले गैर-भुगतानकर्ता को दूसरा नोटिस भेजते हैं। यह रसीद के खिलाफ दिया जाता है। यदि यह काम नहीं करता है, तो जुर्माना लगाया जाता है, जिसकी राशि स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है। जब ऋण की राशि 1500 रूबल के निशान तक पहुंच जाती है। या अपनी उपस्थिति के बाद से तीन साल बीत चुके हैं, निरीक्षक कर की राशि को जबरन जमा करने के लिए न्यायिक प्राधिकरण के पास आवेदन करता है।

उन भूखंडों के मालिकों को भी उचित शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है, जिनके लिए भूकर मूल्य निर्धारित नहीं किया गया है। यदि गणना संभव नहीं है, तो नाममात्र मूल्य लागू किया जाता है। लेकिन ऐसा बहुत कम होता है।

आप कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पंजीकरण करके या निवास स्थान पर निरीक्षण के क्षेत्रीय प्रभाग से संपर्क करके पता लगा सकते हैं कि भूमि कर ऋण है या नहीं।

अंतिम राशि आवंटन के स्थान, उसके आवेदन और क्षेत्र पर निर्भर करती है। आज कडेस्टर के अनुसार कीमत का पता लगाना मुश्किल नहीं है, क्योंकि संबंधित डेटा रोसनेविज़िमोस्ट वेबसाइट पर पोस्ट किए जाते हैं। वर्तमान दरें नगरपालिका अधिकारियों की वेबसाइट पर देखी जा सकती हैं।

निष्कर्ष

इस प्रकार गणना के मूल सिद्धांतों को जानकर आप आसानी से भूमि कर की गणना कर सकते हैं। आयकर की दर, भूकर मूल्य, लाभ की उपलब्धता, अग्रिम करने की आवश्यकता या अभाव - ये मुख्य डेटा हैं जिनका सही ढंग से गणना करने के लिए अध्ययन किया जाना चाहिए।

कानूनी इकाई के लिए यह कार्रवाई आवश्यक है, क्योंकि गणना की जिम्मेदारी उसे सौंपी गई है। एक व्यक्ति को ऐसा करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकिगणना कर सेवा द्वारा की जाती है, जिसके बाद यह एक अधिसूचना भेजता है। हालाँकि, एक नागरिक हमेशा इन राशियों को स्वयं गणना करके सत्यापित कर सकता है।