भूमि कर की गणना कैसे करें? भुगतान शर्तें, लाभ

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

जैसा कि आप जानते हैं, किसी भी राज्य के बजट के सबसे महत्वपूर्ण घटकों में से एक कर है। वे स्थानीय और राष्ट्रीय हैं और संबंधित बजट भरते हैं। रूसी संघ में अनिवार्य करों में से एक भूमि कर है। यह क्या है और इसका भुगतान किसे करना चाहिए? क्या पेंशनभोगियों, विकलांग लोगों और नागरिकों की अन्य श्रेणियों के लिए भूमि कर लाभ हैं? शुल्क की राशि की सही गणना कैसे करें और यह किस पर निर्भर करता है? हर रूसी इन सभी सवालों के जवाब नहीं जानता।

भूमि कर: किसे और क्यों सौंपा गया है

हर कोई जो जमीन का मालिक है या उसका उपयोग करता है उसे टैक्स देना होगा। इस संग्रह को कहा जाता है - भूमि। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि साइट का मालिक एक व्यक्ति है, चाहे वह एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत है या भूमि किसकी हैसंगठन। यहां नियम बहुत सरल है: यदि आपके पास जमीन है, तो कर का भुगतान करें। इस नियम का केवल एक ही अपवाद है - यदि भूमि का भूखंड पट्टे पर दिया जाता है, तो कर का भुगतान उसके वास्तविक मालिक, यानी जमींदार द्वारा किया जाता है। इसलिए यदि आपके पास पट्टा समझौता नहीं है, तो आपको बस यह जानना होगा कि भूमि कर की गणना कैसे की जाती है। हालाँकि यह गणना बहुत जटिल नहीं है, फिर भी इसमें कुछ बारीकियाँ हैं।

कर आधार

भूमि कर की गणना कैसे करें, यह समझने के लिए, आपको यह पता लगाना होगा कि किन भूखंडों पर कर लगाया जाना चाहिए और किसे भुगतान करना चाहिए, अर्थात अपना कर आधार निर्धारित करें।

भूमि कर एक वार्षिक घटना है। व्यवसायों के लिए, कर योग्य भूमि क्षेत्र में शामिल हैं:

• इमारतों और विभिन्न संरचनाओं के कब्जे वाले क्षेत्र;
• आसन्न क्षेत्र उद्यम के जीवन का समर्थन करते थे;
• मौजूदा सुविधाओं के तकनीकी और स्वच्छता क्षेत्र।

कुल क्षेत्रफल के निर्धारण का आधार भूमि के उपयोग, स्वामित्व या स्वामित्व के अधिकार के दस्तावेज हैं।

कर आधार स्थापित करते समय, यह याद रखने योग्य है: उन भूखंडों के लिए जो विभिन्न मालिकों से संबंधित परिसर की सेवा के लिए हैं, शुल्क की गणना प्रत्येक भवन के लिए अलग से की जाती है।

यदि भवन साझा स्वामित्व में है, तो प्रत्येक मालिक के स्वामित्व के हिस्से के अनुपात में भूमि शुल्क लिया जाता है।

कृषि उद्यमों के लिए भूमि कर की गणना करना काफी कठिन है। आलम यह है कि इसमेंइस मामले में, कृषि और गैर-कृषि में भूखंडों का विभाजन बहुत महत्वपूर्ण है। इसके अलावा, साइट का स्थान, इसकी गुणवत्ता और संरचना मायने रखती है - ये सभी पैरामीटर कर की दर को प्रभावित करते हैं।

क्या कराधान की वस्तु माना जाता है

पूर्वगामी से, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि व्यक्तियों, साथ ही संगठनों और उद्यमों के लिए भूमि कर का भुगतान किसी भी भूमि भूखंड (साथ ही इसके हिस्से से) से किया जाता है, जो उपयोग, स्वामित्व या कब्जे के लिए प्रदान किया जाता है।

कराधान की वस्तुएं हैं:

• बागवानी, पशुपालन, बागवानी या ग्रीष्मकालीन कुटीर निर्माण के लिए व्यक्तियों या उद्यमों को प्रदान की जाने वाली कृषि भूमि;
• व्यक्तिगत सहायक भूखंडों के साथ-साथ किसान (किसान) फार्मस्टेड के संगठन के लिए नागरिकों को प्रदान किए गए भूखंड;
• व्यावसायिक कंपनियों, सहकारी समितियों, साझेदारी, साथ ही अन्य वाणिज्यिक और गैर-लाभकारी उद्यमों, कृषि शिक्षण संस्थानों (विश्वविद्यालयों, तकनीकी स्कूलों), अनुसंधान संगठनों, शैक्षिक और प्रयोगात्मक खेतों को प्रदान की गई कृषि भूमि;
• मनोरंजन, खेल, सांस्कृतिक और मनोरंजक और पर्यटन गतिविधियों के आयोजन के लिए उपयोग किए जाने वाले मनोरंजन क्षेत्र के क्षेत्र; बोर्डिंग हाउस, कैंपसाइट, हॉलिडे होम, टूरिस्ट पार्क, कैंप और बच्चों के स्टेशन, वन पार्क और इसी तरह की अन्य सुविधाएं;
• वन और जल निधि भूमि;
• ऊर्जा, संचार, उद्योग, परिवहन और अन्य सुविधाओं के लिए आवंटित क्षेत्र;
• पृथ्वी,प्रसारण और टेलीविजन संगठनों की गतिविधियों के लिए उपयोग किया जाता है;
• अन्य क्षेत्र।

यह याद रखना चाहिए कि किसी विशेष भूखंड के अधिकारों के उद्भव की तारीख को यूएसआरआर में पंजीकरण का क्षण माना जाता है।

कर की दरें

सबसे पहले, भूमि कर की दर इस बात पर निर्भर करती है कि भूमि का उपयोग कैसे किया जाता है।

यदि आवंटन व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए, अपने स्वयं के सहायक भूखंड के लिए या कृषि क्षेत्र के रूप में उपयोग किया जाता है, तो भूमि कर की राशि भूखंड के भूकर मूल्य के 0.3% से अधिक नहीं होगी। इंजीनियरिंग भूखंडों के साथ-साथ सीमा शुल्क, राष्ट्रीय सुरक्षा और रक्षा की जरूरतों के लिए आवंटित भूमि के लिए समान दर पर कर का भुगतान किया जाता है।

यदि भूमि का उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है, तो भूमि कर की दर स्वतः 1.5% तक बढ़ जाती है। कुछ मामलों में, शुल्क की दर एक प्रतिशत के तीन दसवें हिस्से से कम हो सकती है - यह स्थानीय सरकारों की नीति पर निर्भर करती है।

भूखंड का भूकर मूल्य

चूंकि भूमि कर का भुगतान सीधे भूकर मूल्यांकन पर निर्भर करता है, आइए देखें कि यह क्या है और आप इसे कहां पा सकते हैं। भूमि भूखंड का भूकर मूल्य भूमि के राज्य मूल्यांकन से निर्धारित होता है। ऐसा मूल्यांकन नगरपालिका अधिकारियों द्वारा कानून के अनुसार हर पांच साल में कम से कम एक बार किया जाता है।

ऐसा होता है:

• हर 5 साल में एक बार, रूसी संघ के एक घटक इकाई के कार्यकारी निकाय आवश्यकता पर निर्णय लेते हैंभूकर मूल्यांकन;
• फिर रोसरेस्त्र विभाग प्रत्येक नगर पालिका की विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए भूमि की सूची तैयार करता है;
• सूची की अंतिम स्वीकृति के बाद मूल्यांकन किया जाता है;
• मूल्यांकन के दौरान प्राप्त जानकारी वापस Rosreestr को भेजी जाती है;
• सूचना उपलब्ध होते ही रोसेरेस्त्र विभाग अपनी आधिकारिक वेबसाइट पर भूमि भूखंडों के भूकर मूल्य की जानकारी प्रकाशित करता है।

भूमि के मूल्य पर विवाद कैसे करें

जैसा कि आप पहले ही समझ चुके हैं, भूमि कर की गणना कैसे करें, यह जानने के लिए, आपको साइट की लागत और उसके मापदंडों को जानना होगा। हालांकि, व्यवहार में, अक्सर इस तथ्य का सामना करना संभव होता है कि भूमि का भूकर मूल्य उसके वास्तविक बाजार मूल्य से अधिक हो जाता है। तथ्य यह है कि भूकर तिमाही में क्षेत्र के औसत मूल्य के आधार पर भूखंड की लागत का गठन किया जाता है, जबकि भूमि के स्थान को ही ध्यान में नहीं रखा जाता है। इस वजह से, कर की राशि अनुचित रूप से अधिक है।

मास्को क्षेत्र एक उदाहरण है। बहुत पहले नहीं, इस क्षेत्र के निवासियों को इस तथ्य का सामना करना पड़ा कि मॉस्को क्षेत्र में भूमि कर पिछली अवधि की तुलना में कई दर्जन गुना अधिक निकला।

यदि आप भी इसी तरह की स्थिति का सामना कर रहे हैं, तो आपको यह जानना होगा कि आप एक विशेष आयोग से संपर्क करके साइट की लागत पर विवाद कर सकते हैं। इस तरह के संशोधन के दो कारण हैं:

• किसी विशिष्ट वस्तु पर प्राप्त गलत जानकारी;
• भूमि के वास्तविक मूल्य के संबंध में नियुक्ति, बाजार मूल्य पर लाना।

आखिरी आधार इष्टतम है, क्योंकि यह आपको इन्वेंट्री की कीमत को वास्तव में कम करने की अनुमति देता है।

जिस प्लॉट की आपको जरूरत है उस पर विवाद करने के लिए:

• एक स्वतंत्र मूल्यांकन कंपनी से इसके मूल्य पर एक रिपोर्ट का आदेश दें;
• दस्तावेजों का आवश्यक पैकेज तैयार करें और इसे रजिस्ट्री कार्यालय में जमा करें;
• मूल्यांकक की कंपनी में रिपोर्ट की जांच करने के लिए;
• रजिस्ट्री विभाग को साइट पासपोर्ट और इसके लिए शीर्षक दस्तावेजों की प्रमाणित प्रतियां जमा करें।

कर की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया

भूमि पर भूकर कर की गणना, सिद्धांत रूप में, मुश्किल नहीं है।

सामान्य तौर पर, सूत्र इस तरह दिखता है:

ZN=Ks x Sn x K, कहा पे:

• ZN - भूमि कर;
• Ks - आवंटन का भूकर मूल्य;
• Сн - कर की दर (साइट के उद्देश्य के आधार पर 0.3 से 1.5 तक);
• K - गुणांक, जो भूमि स्वामित्व के महीनों की संख्या और एक वर्ष में महीनों की कुल संख्या के अनुपात को दर्शाता है; उदाहरण के लिए, यदि आपने 9 महीने पहले साइट खरीदी है, तो K=9/12=0.75। यदि आपने पिछले एक साल से साइट का उपयोग किया है, तो K=12/12=1.

यहां यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि कर केवल भूमि के उपयोग (स्वामित्व) के पूरे महीनों के लिए लिया जाता है।

यदि आवंटन शेयरधारिता के आधार पर आपका है, तो आपको अपने हिस्से के अनुपात में कर का भुगतान करना होगा।

भुगतान की तारीख से 30 दिनों के बाद नहीं, कर सेवा भूमि करदाता (पंजीकरण के स्थान पर) को एक अधिसूचना भेजेगी। यह दस्तावेज़ राशि, कर आधार और. निर्दिष्ट करता हैभुगतान की तारीख।

भूमि कर से किसे छूट है

आपको यह जानने की जरूरत है कि नागरिकों की ऐसी श्रेणियां हैं जिनके लिए विभिन्न भूमि कर लाभ प्रदान किए जाते हैं। निम्नलिखित जनसंख्या समूहों के लिए भूमि कर भुगतान की राशि आंशिक रूप से कम कर दी गई है:

• रूसी संघ के नायक;
• सोशलिस्ट लेबर के हीरो, साथ ही ऑर्डर ऑफ ग्लोरी एंड लेबर ग्लोरी के धारक;
• सोवियत संघ के नायक;
• सैनिकों के परिवार के सदस्य जो बचे हुए लोगों का लाभ प्राप्त कर रहे हैं;
• 3 या अधिक नाबालिग बच्चों वाले बड़े परिवार, जिनमें वे लोग भी शामिल हैं जो किसी भी कानूनी रूप के शैक्षणिक संस्थानों में पढ़ रहे हैं, या जो 23 साल की उम्र तक सेना में हैं;
• अक्षम समूह I या II
• वृद्धावस्था पेंशनभोगी जो द्वितीय या तृतीय समूह के विकलांग लोगों या 2004 से पहले विकलांगता प्राप्त करने वाले व्यक्तियों पर निर्भर हैं;
• बहुसंख्यक से कम उम्र के बच्चे;
• द्वितीय विश्व युद्ध और (या) सैन्य अभियानों के दिग्गज और विकलांग दिग्गज;
• चेरनोबिल दुर्घटना और मायाक के परिसमापक;
• तेचा में रेडियोधर्मी कचरे के निर्वहन के परिणामस्वरूप विकिरण और सेमिपालाटिंस्क परीक्षण स्थल पर विस्फोट;
• परमाणु और थर्मोन्यूक्लियर हथियारों के परीक्षक;
• किसी भी प्रकार के परमाणु हथियारों और प्रतिष्ठानों से संबंधित परीक्षण या अभ्यास के परिणामस्वरूप विकिरण बीमारी प्राप्त करने वाले व्यक्ति, जिसमें अंतरिक्ष वाले भी शामिल हैं।

उपरोक्त सभी श्रेणियों के लिए, प्रति वर्ष भूमि कर को साइट के भूकर मूल्य को कम करके 10 हजार से अधिक नहीं किया जा सकता हैरूबल।

साइबेरिया और सुदूर पूर्व के स्वदेशी कम संख्या वाले लोगों के प्रतिनिधियों को जीवन और कृषि के लिए उपयोग की जाने वाली भूमि के संबंध में भूमि शुल्क का भुगतान करने से पूरी तरह छूट है।

कुछ समय पहले तक पेंशनभोगियों को भी भूमि कर के भुगतान से पूरी तरह छूट थी। हालांकि, 2005 में नए टैक्स कोड को अपनाने के साथ, पेंशनभोगियों के लिए भूमि कर लाभ समाप्त कर दिया गया था। अब सेवानिवृत्ति की आयु के लोग सामान्य आधार पर भूमि कर का भुगतान करते हैं।

आंशिक भूमि कर में कमी

हालांकि, नागरिकों की ऐसी श्रेणियां हैं जो आंशिक भूमि कर लाभ के हकदार हैं।

• उपार्जित शुल्क का 25% विभिन्न स्तरों के बजटीय उद्यमों के कर्मचारियों को "नॉक ऑफ" करने के हकदार हैं (यदि दोनों पति-पत्नी ऐसे कर्मचारी हैं);
• 50% अपने नगरपालिका बजट द्वारा वित्तपोषित संगठनों के कर्मचारियों द्वारा बचाया जाएगा। साथ ही, स्थानीय सरकारों के विवेक पर पेंशनभोगियों के लिए कर के बोझ में छोटी-छोटी राहतें भी स्थापित की जा सकती हैं।

2015 में किए गए संशोधन

भूमि कर की सही गणना कैसे करें, यह जानने के लिए, आपको बस इस क्षेत्र में वार्षिक परिवर्तनों और परिवर्धन का पालन करने की आवश्यकता है। उदाहरण के लिए, 2015 में, रूसी संघ के टैक्स कोड के "भूमि कर" खंड में कुछ संशोधन किए गए थे। अनुच्छेद 387 (पैराग्राफ 2) के अनुसार, इस अध्याय में सूचीबद्ध भूमि कर के सभी भुगतानकर्ताओं के लिए, दर नगरपालिका के विवेक पर निर्धारित की जानी चाहिए। साथ ही, नगरपालिका सरकारें शुल्क का भुगतान करने की प्रक्रिया और शर्तें निर्धारित करती हैं।जमीन के लिए।

कराधान की वस्तुओं से बाहर रखा गया:

• क्षेत्र वापस ले लिए गए हैं या उपयोग में प्रतिबंधित हैं;
• मूल्यवान वस्तुओं के कब्जे वाली भूमि;
• भूखंड जो वन निधि का हिस्सा हैं;
• राज्य के स्वामित्व वाली जल सुविधाओं के कब्जे वाली भूमि।

हालांकि, भूमि कर कानून में सबसे महत्वपूर्ण बदलाव यह है कि कर की राशि अब भूमि के बाजार मूल्य से जुड़ी हुई है। व्यवहार में, इसका मतलब है कि शुल्क में वृद्धि होगी।

जुर्माना

भूमि भूखंडों के सभी मालिकों और उपयोगकर्ताओं को याद रखना चाहिए कि शुल्क देना अधिकार नहीं, बल्कि एक दायित्व है। इसलिए, भुगतान न करने के साथ-साथ भूमि कर का देर से भुगतान करने पर दंड का प्रावधान है।

उन्हें चेतावनी के तुरंत बाद लागू किया जाता है, और यदि ऋण की राशि 1,500 रूबल से अधिक है, तो दस्तावेज़ अदालत में प्रस्तुत किए जाएंगे। सबसे महत्वपूर्ण मामलों में, यदि भूमि कर का भुगतान नहीं किया जाता है, तो अदालत के फैसले से जमीन मालिक से वापस ली जा सकती है।