क्या वित्तीय सहायता पर कर लगाया जाता है: कानूनी विनियमन और कानून

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कर्मचारियों को कभी-कभी विभिन्न प्रकार के लाभों का भुगतान किया जाता है। लेकिन क्या वित्तीय सहायता कर योग्य है? यहां उत्तर सकारात्मक होगा। अपने कर्मचारियों को कुछ वित्तीय सहायता प्रदान करते समय, नियोक्ताओं को इस बात का ध्यान रखना चाहिए कि इस भुगतान से व्यक्तिगत आयकर, या आयकर को रोका जा सकता है। लेकिन यह जानना भी महत्वपूर्ण है कि वित्तीय सहायता के कुछ प्रकार हैं जिन पर कर नहीं लगता है। यह क्या है? चालू वर्ष में कर कानून द्वारा कौन सी शर्तें पेश की गई हैं? यह हम लेख में समझेंगे।

प्रमुख प्रश्न

क्या वित्तीय सहायता कर योग्य है? यह मुख्य रूप से दो स्थितियों पर निर्भर करता है। नियोक्ता के लिए सवालों के जवाब जानना जरूरी है:

• किस वर्ग के नागरिक ऐसी वित्तीय सहायता के हकदार हैं?
• कितनी मात्रा में वित्तीय सहायता कर योग्य है?

सामग्री समर्थन नागरिकों की अन्य सभी आय से निम्नलिखित विशेषताओं में भिन्न है:

• वह गतिविधि पर निर्भर नहीं हैकार्यकर्ता।
• यह नियोक्ता संगठन के प्रदर्शन से स्वतंत्र है।
• यह कार्य की चक्रीय प्रकृति से प्रभावित नहीं है।

रूस में, वित्तीय सहायता प्राप्त करने के आधार को दो समूहों में विभाजित किया जा सकता है - लक्षित और सामान्य।

मुख्य शर्तें

इससे पहले कि हम विशेष रूप से यह तय करें कि सामग्री सहायता कर योग्य है या नहीं, हम लेख में दिखाई देने वाली मुख्य अवधारणाओं की परिभाषा देंगे:

• सामग्री सहायता एक नागरिक को नकद भुगतान है जिसे इस तरह की वित्तीय सहायता की सख्त आवश्यकता है। ये धनराशि नियोक्ता द्वारा एक विशिष्ट कर्मचारी को आवंटित की जाती है। यह क्या हो सकता है? कार्यरत छात्रों के लिए संघ की ओर से वित्तीय सहायता। कर्मचारी की गंभीर बीमारी के मामले में वित्तीय सहायता। कर्मचारी के परिवार के किसी सदस्य की मृत्यु की स्थिति में लाभ। यहां वित्तीय सहायता एक और विशेष विशेषता से अलग है: यह एकमुश्त भुगतान है।
• एनडीएफएल। परिभाषा संक्षेप के डिकोडिंग में है। ये व्यक्तिगत आय कर हैं। तदनुसार, भौतिक सहायता, अपने तरीके से, एक नागरिक की आय है। वित्तीय मुआवजा जो संगठनों (नियोक्ता सहित) द्वारा जारी किया जाता है, वह आय है जिससे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए।

लेकिन अपवाद हैं। तो क्या वित्तीय सहायता कर योग्य है? नहीं, अगर इसकी राशि 4000 रूबल से अधिक नहीं है। वित्तीय सहायता से जो इस मूल्य से अधिक मूर्त है, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान रूसी संघ के कानून के अनुसार किया जाना चाहिए।

किसको जारी किया जाता है?

सामग्री हैआयकर सहायता? हमने तय किया कि हां, लेकिन सभी मामलों में नहीं। उदाहरण के लिए, यदि यह 4,000 रूबल से कम का भुगतान है, तो आपको कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

लेकिन यह एकमात्र असाधारण स्थिति नहीं है। ऐसे नागरिकों की श्रेणियां हैं जिनका भौतिक समर्थन व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होना चाहिए। सबसे पहले, यह:

• आतंकवादी अधिग्रहण, हमले, हमले के शिकार।
• एक दुर्घटना के परिणामस्वरूप प्राकृतिक आपदाओं से प्रभावित नागरिक।

इसके अलावा, निम्नलिखित मामलों में वित्तीय सहायता को कराधान से छूट दी जाएगी:

• स्वास्थ्य को कुछ नुकसान होने की स्थिति में हर्जाना देना।
• मामले जहां एक नागरिक को अप्रत्याशित मौद्रिक खर्च करना होगा। यहां कारण अलग हैं - शादी और बच्चों के जन्म से लेकर करीबी रिश्तेदारों के अंतिम संस्कार तक।
• बड़े और निम्न-आय वाले परिवारों के लिए अतिरिक्त सामग्री सहायता।

साथ ही, यह निर्धारित करना महत्वपूर्ण है कि ऐसी स्थितियों में कानून नियोक्ता को अपने कर्मचारी की आर्थिक मदद करने के लिए बाध्य नहीं करता है। यह निर्णय नियोक्ता पर निर्भर है। और अगर वह निर्धारित करता है कि नकद सहायता की आवश्यकता है, तो इसका भुगतान किया जाता है।

विधायी विनियमन

क्या किसी कर्मचारी की वित्तीय सहायता कर योग्य है? उत्तर रूसी संघ के विधायी कृत्यों में पाया जा सकता है:

• सेंट। 217, रूसी टैक्स कोड का पृष्ठ 8। जिन परिस्थितियों में वित्तीय सहायता देय नहीं है।
• सेंट। 224 एन.के. ऐसी वित्तीय सहायता की एक सीमा होती है।
• सेंट। रूसी संघ के टैक्स कोड के 421, 422।सूचीबद्ध वे बिंदु हैं जिन पर वित्तीय सहायता के मामले में बीमा प्रीमियम का भुगतान नहीं किया जाता है।
• सेंट। 217 एन.के. क्या वित्तीय सहायता आयकर के अधीन है? यह लेख इस प्रश्न का उत्तर देता है। यह स्पष्ट रूप से उन परिस्थितियों को सूचीबद्ध करता है जिनके तहत भत्ते पर कर नहीं लगाया जाता है। सूचीबद्ध लाभ भी हैं जो कराधान के अधीन नहीं हैं। 4,000 रूबल की अधिकतम स्वीकार्य कर-मुक्त सीमा के बारे में भी कहा गया था।
• चौ. 23 एन.के. यह सूचीबद्ध करता है कि किन भौतिक भुगतानों को राज्य के खजाने में कुछ ब्याज, करों का भुगतान करने से छूट दी गई है।

क्या छूट है?

क्या वित्तीय सहायता आयकर के अधीन है? जैसा कि हमने चर्चा की है, सभी मामलों में नहीं। हम उन कर्मचारियों के लिए वित्तीय सहायता के प्रकारों को सूचीबद्ध करते हैं जो पूरी तरह से कराधान से मुक्त हैं:

• बच्चे/बच्चों का जन्म या गोद लेना। लेकिन यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यहां लाभ की राशि 5,000 रूबल से अधिक नहीं है।
• एक कार्यकर्ता के परिवार के सदस्य की मौत।
• आपदा से बचे लोगों के लिए सामग्री सहायता।
• आतंकवादी हमले के शिकार नागरिकों के लिए वित्तीय सहायता या अपराधियों द्वारा किए गए आतंकवादी कृत्य के कारण भौतिक क्षति का सामना करना पड़ा।

सरकार को क्या लाभ प्रदान करना है?

क्या वित्तीय सहायता आयकर के अधीन है? हां, लेकिन उपर्युक्त असाधारण मामलों को याद रखना महत्वपूर्ण है, जिनमें से अपेक्षाकृत अधिक हैं।

अब सोचिये इस तरह का समर्थन कबनागरिकों को उनके नियोक्ताओं द्वारा नहीं, बल्कि राज्य द्वारा प्रदान किया जाता है:

• ऐसे मामलों में जहां जरूरतमंदों की उम्र 60 से अधिक हो।
• यदि जरूरतमंद, पीड़ित आधिकारिक रूप से बेरोजगार नागरिक है, तो उसे "बेरोजगार" की स्थिति में सूचीबद्ध किया जाता है।
• अगर किसी जरूरतमंद व्यक्ति के परिवार में किसी विकलांग रिश्तेदार की देखभाल की जाती है।
• अगर जरूरतमंद कम आय वाला और/या बड़ा परिवार है।

ऐसे पल पर ध्यान देना जरूरी है। नियोक्ता किसी जरूरतमंद कर्मचारी को केवल तभी सामग्री सहायता प्रदान करता है जब बाद वाला एक प्रासंगिक आवेदन जमा करता है। इसके अलावा, कर्मचारी को इस तथ्य का दस्तावेजीकरण करना चाहिए कि उसे लाभ की आवश्यकता है।

राज्य से वित्तीय सहायता

क्या कर योग्य अवकाश सहायता है? हाँ, यदि इस भुगतान की राशि 4 हजार रूबल से अधिक है।

अब हम नियोक्ता की ओर से नहीं, बल्कि राज्य की ओर से वित्तीय सहायता प्राप्त करने पर ध्यान केंद्रित करेंगे। यहां आपको एक बयान लिखकर मामले की शुरुआत भी करनी होगी। केवल इसके आधार पर एक नागरिक को भौतिक राज्य सहायता प्रदान करने के प्रश्न से निपटा जाना शुरू हो जाएगा। दस्तावेज़ संकलित करते समय, आपको निम्नलिखित पर ध्यान देने की आवश्यकता है:

• स्पष्ट रूप से और स्पष्ट रूप से बताएं कि आपको इस प्रकार की वित्तीय सहायता की आवश्यकता क्यों है।
• आवेदन दस्तावेजों के साथ संलग्न करें जो इस तथ्य को प्रमाणित करते हैं कि आपको वित्तीय सहायता की आवश्यकता है। उदाहरण के लिए, प्रमाण पत्र यह पुष्टि करते हैं कि कोई भीस्थिति वास्तव में हुई।

सभी तैयार दस्तावेजों के साथ, आपको इनमें से किसी एक सरकारी एजेंसी के पास आना चाहिए:

• आपके मोहल्ले की आबादी का सामाजिक संरक्षण विभाग।
• राज्य FIU की स्थानीय शाखा।

कृपया ध्यान दें कि इस मामले में, वित्तीय सहायता एकमुश्त होगी, आवधिक सहायता नहीं। यह नियोक्ता और राज्य दोनों के लाभों पर लागू होता है।

लाभ का निर्णय

कार्यस्थल पर, नागरिक नियोक्ता को अपना आवेदन जमा करता है। उत्तरार्द्ध दस्तावेज़ की सामग्री, संलग्न प्रमाणपत्रों से परिचित हो जाता है। इसके आधार पर, वह भौतिक सहायता की नियुक्ति पर निर्णय ले सकता है - एक निश्चित राशि जारी करने का आदेश जारी कर सकता है।

यदि आवेदन सामाजिक सुरक्षा अधिकारियों या पेंशन कोष में जमा किया गया था, तो आपको 7 कार्य दिवसों के भीतर राज्य संरचना के निर्णय की प्रतीक्षा करनी चाहिए। इस समय, एक आयोग बनाया जाएगा, जो इस बारे में निर्णय जारी करेगा कि क्या इस नागरिक को वित्तीय सहायता प्रदान करने की आवश्यकता है।

यदि राज्य निकाय ने सकारात्मक निर्णय लिया है, तो आवेदक को इस बारे में सूचित किया जाता है। फिर वह आवेदन में उनके द्वारा बताए गए तरीके से राज्य से वित्तीय सहायता प्राप्त कर सकता है:

• इस राशि को अपने बैंक खाते से निकालें (इसे दस्तावेज़ में निर्दिष्ट किया जाना चाहिए)।
• बचत बैंक से नकद प्राप्त करें।

मौद्रिक सहायता की राशि

क्या कर्मचारी लाभ कर योग्य हैं? हाँ लेकिनसभी मामलों में नहीं, जैसा कि हमने ऊपर स्थापित किया है।

ऐसी वित्तीय सहायता का क्या मूल्य है? नागरिकों की श्रेणी पर निर्भर करता है जिससे आवेदक संबंधित है। और उसकी आर्थिक स्थिति की गंभीरता से। उसी समय, रूसी संघ के टैक्स कोड में निम्नलिखित प्रतिबंध हैं:

• सहायता वेतन के 5 गुना से अधिक नहीं हो सकती।
• नागरिक द्वारा खर्च किए गए धन के आधार पर वित्तीय सहायता की राशि की गणना की जाती है (यह आवेदन से जुड़े दस्तावेजों द्वारा तय किया जाता है)।
• यदि वित्तीय सहायता की राशि 4,000 रूबल से कम है, तो उस पर कर नहीं लगेगा।

सहायता के प्रकार

निष्कर्ष में, विचार करें कि रूसी नागरिक किस प्रकार की सामग्री सहायता के लिए आवेदन कर सकते हैं:

• जाने के लिए। एक अतिरिक्त प्रोत्साहन जो नियोक्ता द्वारा स्वेच्छा से भुगतान किया जाता है। लेकिन अगर इस तरह के मुआवजे के दायित्व का तथ्य रोजगार अनुबंध में इंगित किया गया है, तो नियोक्ता को इसे बिना विकल्पों के अर्जित करना होगा।
• पुरस्कार के लिए। आइए एक बार फिर याद करें कि नागरिकों की सभी प्रकार की आय जिन पर कर नहीं लगाया जाता है, उन्हें कला में दर्शाया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 210। इस वित्तीय सहायता के लिए, यह व्यक्तिगत आयकर से मुक्त है यदि यह 4 हजार रूबल से अधिक नहीं है।
• एक करीबी रिश्तेदार को दफनाने के लिए।
• एक कर्मचारी की शादी के लिए।
• एक कर्मचारी की सालगिरह के लिए।
• दुखद परिस्थितियों में। एक कर्मचारी की गंभीर बीमारी, प्राकृतिक आपदाएं, आदि।
• छात्र। अनपेक्षित आर्थिक व्यय की दशा में, क्षति की दशा में निकट सम्बन्धियों के अंतिम संस्कार में।
• पूर्व कर्मचारियों की मदद करें। यदि कर्मचारी पहले से ही हैएक पेंशनभोगी है जिसने 60 साल की सीमा को पार कर लिया है, ऐसे लाभों पर कर नहीं लगता है। अन्य मामलों में, यदि सीमा पार हो जाती है, तो ऐसी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन होती है।

सामग्री सहायता विशेष जीवन परिस्थितियों में नियोक्ता या राज्य की ओर से नागरिकों के लिए एक प्रकार का समर्थन है। इस तरह के भुगतानों को आय माना जाता है और टैक्स कोड के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं। हालांकि, ऐसी कई शर्तें हैं जिनके तहत वित्तीय सहायता इस कराधान से मुक्त है।