किसी रिश्तेदार को अपार्टमेंट देना: उपहार कर

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

अपार्टमेंट, किसी भी संपत्ति की तरह, दान किया जा सकता है। एक नियम के रूप में, वे रिश्तेदारों को अचल संपत्ति देते हैं।

चलो इस प्रक्रिया की बारीकियों के बारे में बात करते हैं, इसके निष्पादन की प्रक्रिया और पता लगाते हैं कि किन मामलों में दान किए गए अपार्टमेंट पर कर लगाया जाता है, और कब इसे कानूनी रूप से टाला जा सकता है।

दान समझौता: दस्तावेज़ प्रारूपण सुविधाएँ

दान लेन-देन की एक विशिष्ट विशेषता यह तथ्य है कि यह तथ्य कि उपहार को नि: शुल्क स्थानांतरित किया गया था, व्यावहारिक रूप से निर्विवाद है। कानून उपहार में दिए गए व्यक्ति के दायित्व को स्वीकृत संपत्ति के रूप में आय पर कर का भुगतान करने के लिए स्थापित करता है। एकमात्र अपवाद एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट का उपहार है। इस मामले में कर का भुगतान किया जा सकता है या नहीं भी किया जा सकता है। यह समझौते के पक्षों के बीच संबंधों की डिग्री पर निर्भर करता है।

दाता की आयु और स्थिति पर प्रतिबंध हैं: 14 वर्ष से कम उम्र के बच्चे (या उनके अभिभावक) और आधिकारिक रूप से मान्यता प्राप्त अक्षम नागरिक इस क्षमता में कार्य नहीं कर सकते हैं।

बीदान समझौता दाता के कार्यों की अनावश्यकता के लिए प्रदान करता है। इसमें किसी भी प्रतिबाधा के लिए शर्तें नहीं होनी चाहिए। उदाहरण के लिए, एक समझौते का समापन करते समय, दाता एक अपार्टमेंट के उपयोग के लिए दीदी के साथ शर्तों को आगे नहीं रख सकता है, भले ही दोनों पक्ष संबंधित हों। इसलिए बिना सोचे समझे आवास दान करने जैसा गंभीर कदम नहीं उठाना चाहिए।

उपहार प्राप्त करने से उपहार में दर्शाए गए व्यक्ति को संपत्ति के एकमात्र कब्जे, निपटान और उपयोग का अधिकार मिलता है, क्योंकि ऐसी संपत्ति को तलाक पर भी विभाजित नहीं किया जा सकता है।

कर न देने का अधिकार किसे है

ऐसे समझौतों की सामान्य विशेषताओं का पता लगाने के बाद, आइए एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट देने जैसी घटना पर लौटते हैं। आवास के मूल्य पर कर का भुगतान दाता द्वारा नहीं किया जाता है, क्योंकि उसे लेनदेन से आय प्राप्त नहीं होती है। यह कानून द्वारा स्थापित है। लेकिन एक रिश्तेदार जो उपहार के रूप में संपत्ति प्राप्त करता है उसे कर का भुगतान नहीं करने का अधिकार है यदि वह एक करीबी रिश्तेदार है, अर्थात:

• पत्नी/पति;

• माता-पिता;

• बच्चा (दत्तक बच्चों सहित);

• दादा-दादी;

• पोता;

• भाई/बहन।

कराधान से छूट के अधिकार की पुष्टि उन दस्तावेजों से होनी चाहिए जो समझौते के लिए दोनों पक्षों के रिश्तेदारी/पारिवारिक संबंधों को प्रमाणित करते हैं, उदाहरण के लिए, विवाह या जन्म प्रमाण पत्र, सभी प्रकार के अदालती फैसले।

इस प्रकार, जब किसी करीबी रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट के दान की पुष्टि की जाती है, तो कोई कर की गणना या भुगतान नहीं किया जाता है।

उपहारों पर कराधान

अन्य सभी मामलों में, किसी रिश्तेदार को अपार्टमेंट दान करने जैसे समझौते करते समय टैक्स का भुगतान किया जाता है। कानून कर देनदारियों के उद्भव के लिए प्रदान करता है यदि प्राप्तकर्ता दाता का दूर का रिश्तेदार है, एक बाहरी व्यक्ति है, या पारिवारिक संबंधों के अस्तित्व का दस्तावेजीकरण नहीं कर सकता है।

कर दाता

"उपहार कर" की कोई औपचारिक परिभाषा नहीं है।

इस शुल्क का भुगतान करने वाले प्रतिभाशाली व्यक्तियों के लिए, दान लेनदेन से प्राप्त आय को भौतिक लाभ के रूप में माना जाता है और यह अचल संपत्ति की कीमत के प्रतिशत के रूप में व्यक्तिगत आयकर के अधीन है, जिसकी राशि का संकेत दिया गया है बीटीआई के प्रासंगिक प्रमाण पत्र में या एक स्वतंत्र संगठन-मूल्यांकक के विशेषज्ञ की राय में। इनमें से किसी भी दस्तावेज की जानकारी के आधार पर देय कर की राशि की गणना की जाती है।

इसलिए, प्राप्त उपहार के रूप में किसी व्यक्ति की आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। इसमें एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट दान करना भी शामिल है। सामान्य आधार पर करों का भुगतान दूर के रिश्तेदारों द्वारा किया जाना चाहिए, और वित्तीय संसाधनों की कमी को गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर के संभावित गैर-भुगतान के कारण के रूप में नहीं माना जाता है। संपत्ति को उपहार के रूप में स्वीकार करके, प्राप्तकर्ता कर का भुगतान करने का दायित्व ग्रहण करता है। उपहार के रूप में आवास प्राप्त करने वाले की सामाजिक स्थिति या उम्र को ध्यान में नहीं रखा जाता है। उपहार कर का भुगतान सभी श्रेणियों द्वारा किया जाता है: पेंशनभोगी, विकलांग, नाबालिग बच्चे जिनके लिए यह माता-पिता या अभिभावकों द्वारा किया जाता है।

किसी रिश्तेदार को अपार्टमेंट देना: टैक्स। गणना कैसे करेंराशि?

टैक्स राशि निर्धारित करना आसान है। जब एक अपार्टमेंट किसी रिश्तेदार को दान किया जाता है, तो कर आधार को कडेस्टर के अनुसार दान किए गए आवास के मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है।

देय कर की राशि की गणना निवासी भुगतानकर्ताओं के लिए संपत्ति मूल्य के 13% सूत्र का उपयोग करके की जाती है। यदि दीदी निवासी नहीं है, तो कर की दर 30% है। दोहरे कराधान की स्थिति में आप एक अंतरराष्ट्रीय समझौता बनाकर इसका आकार कम कर सकते हैं।

आईएफटीएस को कैसे सूचित करें?

एक नियम के रूप में, Rosreestr विभाग सभी अचल संपत्ति लेनदेन पर कर अधिकारियों को सूचित करते हैं, लेकिन उन्हें अक्सर संपत्ति के अलगाव के बारे में जानकारी नहीं होती है। इसलिए बेहतर होगा कि यह जानकारी आप खुद दें। भले ही किसी रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट का दान औपचारिक रूप दिया गया हो, फिर भी कर की गणना और भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है, फिर भी आपको संघीय कर सेवा को सूचित करना होगा। उदाहरण के लिए, यदि अपार्टमेंट दान से पहले 3 साल से कम समय के लिए स्वामित्व में था, तो निरीक्षण को 30 अप्रैल से पहले अधिसूचित किया जाना चाहिए। इस मामले में, आपको एक शून्य घोषणा प्रस्तुत करनी होगी, जो आय की अनुपस्थिति और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के दायित्व को दर्ज करती है।

दान प्रक्रिया की पुष्टि करने वाले प्रासंगिक दस्तावेज घोषणा के साथ संलग्न होने चाहिए। दीदी, जो एक करीबी रिश्तेदार नहीं है और कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, एक घोषणा तैयार करता है जिसमें कर की राशि की गणना की जाती है। इसे आईएफटीएस को उस वर्ष के 30 अप्रैल से पहले जमा किया जाना चाहिए, जिस अवधि में लेन-देन हुआ था।

अपार्टमेंट देनारिश्तेदार: टैक्स रिटर्न

दूर के रिश्तेदार जिन्हें सामान्य आधार पर कर का भुगतान करना होता है, उन्हें अचल संपत्ति दान समझौते के तहत प्राप्त आय की घोषणा करनी चाहिए।

एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट देना, कर (2014), जिसकी गणना और भुगतान किया जाना चाहिए - यह सब घोषणा पत्र संख्या 3-एनडीएफएल में परिलक्षित होता है। KND 1151020 पर इस दस्तावेज़ में सुधार किया गया है, इसमें 19 शीट हैं और 2014 से इसका उपयोग किया जा रहा है। उस समय तक, 23 शीटों पर विकसित एक फॉर्म का इस्तेमाल किया गया था, जिसने एक रिश्तेदार को एक अपार्टमेंट के दान को औपचारिक रूप दिया था। 2013 में करों की गणना और इस रूप में प्रतिबिंबित किया गया था। गणना एल्गोरिथ्म और दांव का आकार काफी लंबे समय से नहीं बदला है।

भुगतान की देय तिथियां

पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा के साथ खाते के विवरण की जांच करने के बाद, परिकलित कर का भुगतान अगले वर्ष 15 जुलाई से पहले किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, 2013 में दान किए गए अपार्टमेंट के लिए कर का भुगतान 15 जुलाई 2014 से पहले किया जाना चाहिए।

डिक्लेरेशन जमा करने में विफलता और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करने की जिम्मेदारी

कानून किसी भी मामले में एक घोषणा ("शून्य" सहित) जमा करने के दायित्व को स्थापित करता है, भले ही कर का भुगतान करने की आवश्यकता न हो। इसलिए, यदि दस्तावेज़ निर्दिष्ट समय के भीतर जमा नहीं किया जाता है, तो भुगतानकर्ता को 1000 रूबल के जुर्माने का सामना करना पड़ता है। यदि आईएफटीएस को टैक्स रिटर्न जमा नहीं किया जाता है और भुगतान नहीं किया जाता है, तो 1 मई से शुरू होने वाले अतिदेय भुगतान के प्रत्येक पूरे महीने के लिए बकाया राशि का 5% जुर्माना बढ़ जाता है। लेकिन जुर्माना ऋण की राशि के 30% से अधिक नहीं हो सकता। जानना ज़रूरी है,कि अगर भुगतानकर्ता, आईएफटीएस से अधिसूचना से पहले, भुगतान न करने का पता लगाने के बाद, उस पर कर और दंड का भुगतान करता है, तो जुर्माना निरीक्षण द्वारा प्रस्तुत नहीं किया जा सकता है। इस मामले में जुर्माना उस समय रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में लगाया जाता है, जो 16 जुलाई से शुरू होने वाले भुगतान में देरी के दिनों की संख्या से गुणा किया जाता है।

यदि घोषणा दायर की जाती है, लेकिन कर का भुगतान 15 जुलाई से पहले नहीं किया जाता है, तो कोई जुर्माना नहीं लगाया जा सकता है, और कर की राशि केवल देर से भुगतान के लिए अर्जित दंड द्वारा ही बढ़ाई जाती है।

यदि एक अपार्टमेंट किसी रिश्तेदार को दान किया गया था, कर (2014) की गणना की गई थी, लेकिन निर्दिष्ट समय के भीतर भुगतान नहीं किया गया था, और घोषणा दायर नहीं की गई थी, तो आईएफटीएस के पास कर के भुगतान की मांग करने का हर कारण है कोर्ट। और इस मामले में, कानूनी लागत की राशि से कर की राशि भी बढ़ जाती है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना के एक उदाहरण पर विचार करें:

2014 में एक अपार्टमेंट एक रिश्तेदार को दान में दिया गया था। प्राप्त आय का कराधान नहीं किया गया था, क्योंकि इवानोव आई.आई., जिसने उपहार स्वीकार किया था, को नहीं पता था कि आय को घोषित करने की आवश्यकता है। कडेस्टर से निकालने के अनुसार अपार्टमेंट की लागत 3 मिलियन रूबल है।

अवैतनिक कर के कर कार्यालय से 5 अगस्त, 2015 को प्राप्त सूचना।

1 विकल्प: मान लीजिए कि इवानोव अगस्त 6 पर एक घोषणा प्रस्तुत करता है और उसी दिन व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। यह निम्नलिखित गणना करके देय राशि की गणना करता है:

• देय कर की राशि है: 3,000,00013%=390,000 रूबल;

• 16 जुलाई से अतिदेय दिनों के लिए जुर्माना: 22 दिन390,0008.25% (दर.)पुनर्वित्त) / 300=2,359.5 रूबल

• घोषणा दाखिल करने के बाद प्रत्येक अतिदेय महीने के लिए ऋण की राशि का 5% जुर्माना (मई, जून, जुलाई): 3 महीने।5%390,000=रगड़ 58,500

देय कुल राशि होगी: 390,000 + 2538.5 + 58,500=450,859.5 रूबल।

2 विकल्प: यदि इवानोव एक घोषणा प्रदान नहीं करता है, तो IFTS को अतिरिक्त रूप से 20% कर का जुर्माना पेश करने का अधिकार है: 390,00020%=78,000 रूबल। साथ ही, जुर्माने का आकार भी बढ़ जाता है।

इसलिए, यह याद रखना चाहिए कि सभी लोग जो रिश्तेदारों से उपहार के रूप में कोई संपत्ति प्राप्त करते हैं, उन्हें कर न देने का अधिकार नहीं है। इसे किसी भी श्रेणी के दीदी द्वारा भुनाया जाना चाहिए, जब तक कि वे दाता से निकटता से संबंधित न हों। समय पर घोषणा दाखिल करना और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना बेहतर है, क्योंकि समय के साथ ऋण की राशि लगातार बढ़ेगी। और इन मामलों में न्यायपालिका, एक नियम के रूप में, हमेशा संघीय कर सेवा का पक्ष लेती है।