प्रीमियम टैक्स क्या हैं? प्रीमियम के प्रकार, उनके कराधान की विशेषताएं

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

आधिकारिक तौर पर किसी भी कंपनी में काम करने वाला प्रत्येक नागरिक न केवल वेतन, बल्कि विभिन्न बोनस भी प्राप्त कर सकता है। उन्हें कई किस्मों में प्रस्तुत किया जाता है। उनका मुख्य उद्देश्य विशेषज्ञों को अच्छी तरह से किए गए काम के लिए पुरस्कृत करना है। उसी समय, प्रत्येक नियोक्ता को पता होना चाहिए कि संघीय कर सेवा को आवश्यक भुगतान समय पर स्थानांतरित करने के लिए बोनस किन करों के अधीन है।

प्रोत्साहन के प्रकार

उन्हें विभिन्न आधारों पर नियोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जा सकता है। इस तरह के प्रोत्साहन न केवल नकद में, बल्कि वस्तु के रूप में भी व्यक्त किए जा सकते हैं। यह विशेष रूप से ऐसे किसी भी सामान के उत्पादन में विशेषज्ञता रखने वाले संगठनों के लिए सच है जो जनसंख्या के लिए महत्वपूर्ण हैं।

कर्मचारियों को बोनस का भुगतान विभिन्न अवधियों के लिए किया जा सकता है, जिसके आधार पर निम्नलिखित किस्मों को प्रतिष्ठित किया जाता है:

• मासिक प्रोत्साहनों का भुगतान निश्चित तिथियों पर किया जाता है, और भुगतान आमतौर पर आकार में समान होते हैं;
• त्रैमासिक की गणना उद्यम के प्रदर्शन के आधार पर की जाती हैतीन महीने, और कंपनी के प्रत्येक विशेषज्ञ के प्रदर्शन को भी ध्यान में रखा जाता है;
• वार्षिक भुगतान वर्ष के अंत में किया जाता है, और अक्सर वे आकार में इतने महत्वपूर्ण होते हैं कि उन्हें तेरहवां वेतन कहा जाता है।

इसके अलावा, एकमुश्त प्रोत्साहन भुगतान पर प्रकाश डाला जाना चाहिए। इस तरह के पुरस्कार उद्यम के कर्मचारियों को सौंपे जाते हैं जिन्होंने काम में खुद को प्रतिष्ठित किया। उन्हें आमतौर पर उच्च प्रदर्शन या उपलब्धियों के लिए पुरस्कार के रूप में प्रस्तुत किया जाता है। कंपनियों के लिए कुछ महत्वपूर्ण छुट्टियों के लिए इस तरह के बोनस का भुगतान करना असामान्य नहीं है।

क्या बोनस पर कर लगता है? उपरोक्त सभी प्रकार के भुगतान नागरिकों के वेतन का हिस्सा हैं, इसलिए वे आम तौर पर कला के आधार पर व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं। 209 एन.के.

कौन से भुगतान कर कटौती योग्य हैं?

कला में। टैक्स कोड के 217 में विभिन्न प्रकार के प्रोत्साहनों को सूचीबद्ध किया गया है जिनसे नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान नहीं कर सकते हैं। इसलिए, यह पता लगाना संभव है कि क्या बोनस पर उनके उद्देश्य और विशेषताओं के निर्धारित होने के बाद ही कर लगाया जाता है। विज्ञान, संस्कृति या गतिविधि के अन्य महत्वपूर्ण क्षेत्रों में किसी भी महत्वपूर्ण उपलब्धि के लिए पारिश्रमिक द्वारा दर्शाए गए भुगतानों पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाता है। इस तरह के भुगतान न केवल घरेलू, बल्कि अंतरराष्ट्रीय या विदेशी भी हो सकते हैं।

रूस के सर्वोच्च अधिकारियों को दिए गए बोनस पर कोई टैक्स नहीं दिया जाता है।

इसके अतिरिक्त, इसमें उद्यम के प्रबंधन द्वारा कर्मचारियों को प्रदान किए जाने वाले उपहार शामिल हैं, लेकिन उनका मूल्य 4 हजार रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।रगड़ना।

पेआउट अवधारणा

सभी प्रकार के बोनस कर्मचारी के वेतन के एक परिवर्तनशील तत्व द्वारा दर्शाए जाते हैं। उनकी गणना एक विशिष्ट अवधि के दौरान प्रत्येक विशेषज्ञ की कुछ उपलब्धियों के आधार पर की जाती है। वे आम तौर पर मासिक, विभिन्न छुट्टियों पर, या वर्ष के दौरान उद्यम के काम के परिणामों के आधार पर दिए जाने वाले प्रोत्साहन के रूप में कार्य करते हैं।

बोनस आवंटित करने का आधार उद्यम में अपनाए गए बोनस पर संबंधित विनियमन है। यह कंपनी के आंतरिक दस्तावेज द्वारा दर्शाया जाता है और आमतौर पर संगठन के प्रबंधन के अनुरोध पर विकसित किया जाता है। एक अच्छी तरह से लिखित दस्तावेज़ के साथ, नियोक्ता कई नकारात्मक परिणामों से बच सकता है। इसलिए, विभिन्न उद्देश्यों के लिए एक बोनस प्रावधान की आवश्यकता है:

• संघीय कर सेवा के कर्मचारियों की ओर से कोई दावा नहीं;
• विभिन्न लाभों या भुगतानों की सही गणना के संबंध में स्टाफ सदस्यों के साथ विवादों को रोकना;
• उच्च प्रदर्शन प्राप्त करने के लिए विशेषज्ञों को प्रोत्साहित करने का अवसर।

धन के हस्तांतरण के मूल नियम कला में निहित हैं। 57 टी.के.

धन के भुगतान की शर्तें

नियोक्ताओं के लिए न केवल यह समझना महत्वपूर्ण है कि बोनस किन करों के अधीन है, बल्कि यह भी कि किन शर्तों के तहत इसे कर्मचारियों को भुगतान करने की अनुमति है। इन शर्तों में शामिल हैं:

• यदि कंपनी के निदेशक उपलब्ध प्रतिधारित आय के आधार पर वर्ष के अंत में कर्मचारियों को बोनस का भुगतान करना चाहते हैं, तो फेडरल लॉ नंबर 208 के अनुसार इस मुद्दे पर एक बैठक में निर्णय लिया जाना चाहिए।संस्थापक।
• कुछ उद्योग समझौते नागरिकों को सेवा की अवधि के लिए या उत्पादन सुविधाओं के संचालन के बाद प्रोत्साहन के भुगतान के लिए प्रदान करते हैं।
• 129 टीके।
• अगर कंपनी में ट्रेड यूनियन है, तो कर्मचारियों को अतिरिक्त धनराशि के हस्तांतरण के संबंध में निर्णय इसके प्रतिनिधियों के साथ संयुक्त रूप से किए जाते हैं।

कला पर आधारित। श्रम संहिता के 135, भुगतान के उपार्जन के बाद, लेखाकार को एक विशेष प्रमाण पत्र तैयार करना होगा, और उद्यम का प्रमुख एक आदेश जारी करता है। इसमें नकद भुगतान प्राप्त करने वाले सभी नागरिक शामिल हैं। इन दस्तावेजों के आधार पर प्रत्येक कर्मचारी के बोनस पर आयकर का भुगतान किया जाता है।

विधायी विनियमन

धन के भुगतान और करों के भुगतान की प्रक्रिया को श्रम संहिता के कई लेखों द्वारा नियंत्रित किया जाता है। इसके मुख्य प्रावधान और अध्ययन के तहत मुद्दे से संबंधित टैक्स कोड में शामिल हैं:

• पं. श्रम संहिता का 129 इंगित करता है कि बोनस कर्मचारियों को प्रोत्साहित करने के तरीके के रूप में कार्य करता है, इसलिए इसे वेतन के अतिरिक्त जारी किया जाता है;
• पं. श्रम संहिता के 144 में जानकारी है कि भुगतान कार्मिक प्रबंधन के प्रेरक तरीके के रूप में कार्य कर सकता है;
• पं. श्रम संहिता का 191 यह स्थापित करता है कि धन का भुगतान केवल श्रम के लिए किया जाता हैयोग्यता;
• पं. 207 टैक्स कोड में डेटा होता है कि प्रीमियम किन करों के अधीन है;
• पं. टैक्स कोड के 217 में यह जानकारी शामिल है कि महत्वपूर्ण क्षेत्रों में उपलब्धियों के लिए प्राप्त धन कर योग्य नहीं है।

इसके अलावा, आपको प्रत्येक कंपनी के क्षेत्रीय कृत्यों और आंतरिक दस्तावेज़ीकरण के प्रावधानों का अध्ययन करना चाहिए। एकमुश्त विदहोल्डिंग टैक्स है या नहीं? यह इस भुगतान के उद्देश्य और विशेषताओं पर निर्भर करता है। यदि यह विज्ञान या प्रौद्योगिकी में महत्वपूर्ण उपलब्धियों के लिए किसी पुरस्कार द्वारा प्रतिनिधित्व नहीं किया जाता है, तो इससे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए।

आयकर की गणना और भुगतान की बारीकियां

लगभग सभी प्रकार के बोनस नागरिकों की आधिकारिक आय द्वारा दर्शाए जाते हैं, इसलिए उनसे आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए। इसकी गणना के लिए, कला के आधार पर। 209 नेकां, सामान्य प्रक्रिया लागू होती है।

यदि कोई कंपनी कर्मचारियों के उत्पादन परिणामों को ध्यान में रखते हुए मासिक आधार पर नागरिकों को धन हस्तांतरित करती है, तो प्रबंधन एक आदेश जारी करता है जिसके आधार पर बोनस कर्मचारियों के प्रदर्शन से जुड़ा होता है।

कर की गणना करने के लिए, आपको भुगतान की गई राशि का 13% निर्धारित करना होगा। वहीं, 6-व्यक्तिगत आयकर में अतिरिक्त प्रीमियम का भुगतान किया जाता है। यदि किसी कारण से लेखाकार इस दस्तावेज़ में इस जानकारी को इंगित नहीं करता है, तो वह और पूरी कंपनी को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जाएगा।

प्रीमियम का भुगतान

प्रीमियम टैक्स क्या हैं? ज्यादातर मामलों में, इससे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना आवश्यक है, लेकिन इसके अलावा, कंपनियों को कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना और हस्तांतरण करना होगा। यह इस तथ्य के कारण है कि कोई भीएक रोजगार अनुबंध के आधार पर भुगतान किए गए कर्मचारियों को धन का आधिकारिक हस्तांतरण संघीय कानून संख्या 212 के प्रावधानों के अनुसार आवश्यक विभिन्न अतिरिक्त-बजटीय निधियों के भुगतान के अधीन है।

बीमा प्रीमियम हस्तांतरित किया जाता है, भले ही प्रोत्साहन वस्तु के रूप में प्रस्तुत किया गया हो। कटौती पीएफ, एफएसएस और एमएचआईएफ को भेजी जाती है। प्रक्रिया उस दिन लागू की जाती है जब कंपनी का प्रबंधन कर्मचारियों को पुरस्कृत करने का आदेश जारी करता है। इसलिए, जिस दिन प्रोत्साहन जारी किया जाता है, उसी दिन निधियों को सीधे निधि में स्थानांतरित करना कंपनी के लेखाकार की ओर से उल्लंघन है।

यदि प्रीमियम का भुगतान किया जाता है जिस पर आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है, तो उसमें से बीमा भुगतान भी स्थानांतरित नहीं किया जाता है।

योगदान देने की बारीकियां

शुरुआत में, कंपनी का मुखिया एक बोनस आदेश जारी करता है, जिसमें संगठन से भुगतान प्राप्त करने वाले सभी कर्मचारियों की सूची होती है। इसके अलावा, उस महीने में लेखाकार जब नागरिकों को वास्तव में धन का भुगतान किया जाता है, व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम की गणना और कटौती करता है।

यदि प्रतिधारित आय से धन लिया जाता है, तो खाता D84 का उपयोग किया जाता है। यदि अन्य स्रोतों का उपयोग किया जाता है, तो D91-2 लागू होता है।

एकमुश्त बोनस के लिए कर कैसे निर्धारित किया जाता है?

अक्सर कंपनियों में गतिविधियों को अंजाम देने की प्रक्रिया में विभिन्न उपलब्धियों के लिए कर्मचारियों को एकमुश्त प्रोत्साहन दिया जाता है। उनके लिए, कर भी आवश्यक रूप से गणना और भुगतान किया जाता है।

ऐसी शर्तों के तहत प्रीमियम की राशि बीमा प्रीमियम के अधीन है।

ऐसी आवश्यकताएं न केवल उन भुगतानों पर लागू होती हैं जोअच्छे प्रदर्शन के साथ जुड़ा हुआ है, लेकिन कंपनी में विभिन्न उत्सव कार्यक्रमों के लिए समर्पित बोनस के साथ भी।

क्या टैक्स कम किया जा सकता है?

टैक्स कोड में ऐसी कोई जानकारी नहीं है जो आधिकारिक तौर पर नियोजित नागरिकों की आय पर लगाए गए करों या बीमा प्रीमियम की राशि को कम कर सके। लेकिन नियोक्ता खुद कुछ तरकीबें अपना सकते हैं।

यदि किसी महत्वपूर्ण घटना के लिए भुगतान सौंपा जाता है, तो इसे उपहार के रूप में जारी किया जा सकता है, जिससे व्यक्तिगत आयकर की आवश्यकता नहीं होती है। लेकिन ऐसे उपहार का मूल्य 4,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकता।

उपहारों से बीमा प्रीमियम का हस्तांतरण न करने के लिए, कंपनी और कर्मचारियों के बीच के संबंध को एक नागरिक कानून अनुबंध का समापन करके औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए। कराधान की ऐसी विशेषताएं इस तथ्य के कारण हैं कि, कला के अनुसार। टैक्स कोड के 420, जीपीसी समझौते के आधार पर एक नागरिक द्वारा प्राप्त आय, जिसके अनुसार किसी भी संपत्ति के स्वामित्व का अधिकार हस्तांतरित किया जाता है, बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं है। इसलिए, नियोक्ता और कर्मचारी केवल एक सक्षम लिखित दान समझौते में प्रवेश करते हैं, जिसके लिए कला की आवश्यकताएं। 574 जीके.

रिपोर्टिंग नियम

कंपनी को कर्मचारियों को किए गए सभी भुगतानों पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना चाहिए। इसमें न केवल वेतन, बल्कि बोनस भी शामिल है। इसलिए, इसे वित्तीय विवरणों में शामिल किया गया है। कर्मचारियों को वेतन और अन्य भुगतानों के भुगतान के संबंध में फर्मों को निरीक्षणालय को रिपोर्ट करना चाहिए, इसलिए6-व्यक्तिगत आयकर में प्रीमियम।

गणना या दस्तावेजों में गलतियाँ संगठनों और अधिकारियों को प्रशासनिक या आपराधिक दायित्व में लाने का आधार हैं। उल्लंघन का पता चलने पर कर्मचारी स्वयं श्रम निरीक्षणालय या अदालत में शिकायत दर्ज करा सकते हैं।

निष्कर्ष

बोनस को कर्मचारियों को प्रोत्साहित करने का एक निश्चित तरीका माना जाता है। उन्हें नकद या वस्तु के रूप में प्रदान किया जा सकता है। साथ ही, नियोक्ताओं को यह अच्छी तरह से वाकिफ होना चाहिए कि ये भुगतान किन करों के अधीन हैं। उन्हें न केवल व्यक्तिगत आयकर की सही गणना और रोक लगाने की आवश्यकता है, बल्कि कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम को स्थानांतरित करने की भी आवश्यकता है।

कुछ ऐसे प्रीमियम हैं जो आयकर से मुक्त हैं। इसे उपहारों से भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, जिसका मूल्य 4 हजार रूबल से अधिक नहीं है। इसलिए, कंपनियां अक्सर व्यक्तिगत आयकर की राशि को कम करने के लिए कराधान की ऐसी बारीकियों का उपयोग करती हैं।