कर के प्रकार और उनकी विशेषताएं। किस प्रकार का कराधान चुनना है

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

आज हम कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों के लिए कराधान के प्रकारों का अध्ययन करेंगे। वे किस प्रकार के लोग है? और इस या उस मामले में क्या चुनना बेहतर है? प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी को मौजूदा कर भुगतान प्रणाली के फायदे और नुकसान के बारे में पता होना चाहिए। नहीं तो धंधा फेल हो सकता है। यह सब और बहुत कुछ नीचे चर्चा की जाएगी। अंत में, हर कोई समझ जाएगा कि कराधान की एक या दूसरी प्रणाली को कैसे चुनना है। यह उतना मुश्किल नहीं है जितना पहली नज़र में लग सकता है।

कराधान है…

सबसे पहले, आइए जानें कि सिद्धांत रूप में हमें किससे निपटना है। व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए कराधान एक अत्यंत महत्वपूर्ण घटक है। यह एक कर प्रणाली है। इसके लिए धन्यवाद, आय घोषित की जाती है और लाभ का कुछ हिस्सा राज्य को वापस कर दिया जाता है।

रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 17) के अनुसार, कर भुगतान प्रणाली निर्धारित करती है:

• कराधान की वस्तुएं;
• कर आधार;
• अवधि जिसके लिए आपको भुगतान करना होगा;
• कर की दर;
• भुगतान गणना प्रक्रिया;
• धन हस्तांतरण के नियम और तरीके;
• लाभ और करों की अन्य विशेषताएं।

फिलहाल, एक कानूनी इकाई को विभिन्न प्रकार के कराधान का सामना करना पड़ सकता है। इसके बाद, हम प्रत्येक संभावित विकल्प को पेशेवरों और विपक्षों के साथ देखेंगे।

सिस्टम के प्रकार

आइए एक छोटी सूची से शुरू करते हैं। इससे आपको यह समझने में मदद मिलेगी कि सामान्य तौर पर आप व्यवसाय करने के लिए मुनाफे के हिस्से के हस्तांतरण का प्रकार चुन सकते हैं।

वर्तमान में, रूस में निम्न प्रकार के कराधान हैं:

• बीएएस;
• यूएसएन (सरलीकरण);
• यूटीआईआई (आरोप लगाना);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN व्यावहारिक रूप से लगभग कभी प्रयोग नहीं किया जाता है। इसलिए इस पर ज्यादा फोकस नहीं करना चाहिए। हम अन्य प्रकार के कराधान और उनकी विशेषताओं से निपटेंगे। यह सब समझना मुश्किल नहीं है।

बुनियादी और व्यापार

सबसे आम परिदृश्य एक सामान्य कराधान प्रणाली का उपयोग है। यह एलएलसी या आईपी द्वारा डिफ़ॉल्ट रूप से चुना जाता है। संरेखण हमेशा लाभदायक नहीं होता है, विशेष रूप से व्यवसाय की शुरुआत में।

यह गंभीर कागजी कार्रवाई और बहुत बड़े करों का प्रावधान करता है। इसलिए, कई उद्यमियों द्वारा अक्सर OSNO को छोड़ दिया जाता है। कुछ के लिए, यह विकल्प है।

यदि आप कर भुगतान प्रणाली का संक्षेप में वर्णन करते हैं, तो इस मामले में आपको संगठन की संपत्ति और आय के लिए धन हस्तांतरित करना होगा। वैट भी है। यह वह घटक है जो आपको BASIC को चुनने या अस्वीकार करने की अनुमति देता है।

समग्र प्रणाली के विपक्ष

हमने रूस में कराधान के मुख्य प्रकारों को सूचीबद्ध किया है। अब यह प्रत्येक विकल्प पर अधिक विचार करने योग्य हैविस्तार से।

फिलहाल OSNO में निम्नलिखित कमजोरियां हैं:

• उच्च कर;
• विभिन्न प्रकार के भुगतान;
• गंभीर कर रिपोर्टिंग।

बस। कोई और दोष नहीं।

यह इस तथ्य पर ध्यान देने योग्य है कि OSNO के तहत LLC (कंपनी) 20% और IP - 13% आयकर का भुगतान करती है। त्रैमासिक रिपोर्टिंग। और इसलिए यह फर्मों को बहुत परेशानी देता है।

पेशेवर बुनियादी

अब सकारात्मक के लिए। वे एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। खासकर अगर किसी व्यक्ति को यह नहीं पता कि किस प्रकार के कर भुगतान को रोकना है।

रूस में कराधान की सामान्य प्रणाली के आज निम्नलिखित लाभ हैं:

• हर जगह और किसी भी प्रकार की गतिविधि पर लागू होता है;
• आप इसे चुनने के लिए अतिरिक्त रूप से संघीय कर सेवा से संपर्क नहीं कर सकते;
• आपको आपूर्तिकर्ताओं को हस्तांतरित वैट पर वैट कम करने की अनुमति देता है;
• कर आधार लाभ घटा व्यय है;
• कुछ मामलों में, व्यक्तिगत आयकर 0 से 30% के बराबर हो सकता है।

हालांकि, यह विकल्प हमेशा उपयोग नहीं किया जाता है। इस या उस मामले में किस प्रकार का कराधान चुनना है? ऐसा करने के लिए आपको दूसरे ऑफर्स पर ध्यान देना चाहिए। तभी उद्यमी यह पता लगा पाएगा कि करों को राज्य के खजाने में कैसे स्थानांतरित किया जाए।

रूस में यूएसएन

अगली कर भुगतान प्रणाली सरलीकृत कर प्रणाली है। वे इसे "सरल" कहते हैं। यह अक्सर उद्यमियों द्वारा उपयोग किया जाने वाला संरेखण है।

सिस्टम के नाम से ही यह स्पष्ट है कि भुगतान का यह तरीकाकरों का तात्पर्य एक सरलीकृत प्रक्रिया से है। तो यह है - उसके साथ कागजी कार्रवाई न्यूनतम है, खासकर अगर कोई नागरिक कर्मचारियों के बिना काम करता है।

USN की 2 किस्में हैं। अधिक सटीक, तब:

• आय-खर्च;
• आय।

चयनित प्रकार के आधार पर, कर आधार बदल जाएगा। पहले मामले में, शुद्ध लाभ निहित है (खर्चों में कटौती के बाद), दूसरे में, प्राप्त सभी आय।

"सरलीकृत" व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए प्रदान करता है। वे या तो 5 से 15% (आय-व्यय), या 0 से 6% (आय) तक का भुगतान करते हैं। कर की सही राशि उस क्षेत्र पर निर्भर करती है जिसमें उद्यमी रहता है, साथ ही गतिविधि के प्रकार पर भी।

यूएसएन के नुकसान

इस बारे में कुछ शब्द कि व्यक्ति "सरलीकृत" करने से इनकार क्यों करते हैं। यह संरेखण सभी के लिए उपयुक्त नहीं है।

उदाहरण के लिए, ऐसी कमियों के कारण:

• सभी गतिविधियां सरलीकृत कर प्रणाली के उपयोग की अनुमति नहीं देती हैं;
• आपको "सरलीकृत" में संक्रमण के लिए अतिरिक्त रूप से एक आवेदन लिखना होगा;
• एक कंपनी में 100 से ज्यादा लोग काम नहीं कर सकते;
• सरलीकृत कर प्रणाली के लिए पात्र होने के लिए आपको एक वर्ष में (2017 - 120,000,000 से) 60 मिलियन रूबल से अधिक प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है।

तदनुसार, कर्मचारियों के बिना स्वयं के लिए काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी के लिए इस प्रकार का कराधान अक्सर उपयुक्त होता है। लेकिन इस प्रणाली के क्या फायदे हैं?

सरलीकृत कर प्रणाली के प्लस

"सरलता" एक पसंदीदा दिशा है जिसमें उद्यमी काम करते हैं। छोटी कंपनियां भी अक्सर रुकती हैंयह परिदृश्य, लेकिन समय के साथ बड़े कर्मचारियों और उच्च मुनाफे के कारण इसे छोड़ना पड़ता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के लाभों में शामिल हैं:

• न्यूनतम कागजी कार्रवाई;
• कर की कम दरें;
• पेंशन फंड में कटौती की राशि से करों को कम करने का अवसर;
• कर आधार की गणना का तरीका चुनने का अधिकार।

व्यवहार में, यदि "सरलीकृत" का उपयोग करना संभव है, तो नागरिक इस विकल्प पर रुकने का प्रयास करते हैं।

वार्षिक रिपोर्टिंग (कंपनियों के लिए 31 मई तक और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 30 अप्रैल तक), लेकिन व्यक्तिगत आयकर का भुगतान तिमाही में एक बार करना होगा। साथ ही आपको खर्च और आमदनी का हिसाब किताब रखना होगा।

कंपनी को बनाए रखने की लागत, पेंशन फंड में कर्मचारियों के लिए कटौती (स्थानान्तरण का 50% से अधिक नहीं) और खुद के लिए (दिए गए राशि का 100%) की कीमत पर कर आधार में कमी की जाती है पेंशन फंड के लिए)।

UTII, या "आरोप"

और यूटीआईआई जैसी कोई चीज होती है। यह एकल लगाया गया कर है। लोग उन्हें "लगातार" कहते हैं।

UTII - एक प्रकार का कराधान जिसका उपयोग मास्को में नहीं किया जाता है। लेकिन रूसी संघ के अन्य क्षेत्रों में आप उसके साथ सक्रिय रूप से काम कर सकते हैं। यह किसी भी कर की अनुपस्थिति के लिए प्रदान करता है जो उद्यम की आय पर निर्भर करता है।

पूर्व में सूचीबद्ध सभी एलएलसी के लिए कराधान के प्रकार व्यवसायियों के लिए यूटीआईआई के रूप में दिलचस्प नहीं हैं। "Vmenenka" कैफ़े, टैक्सियों और कई अन्य प्रकार की गतिविधियों के लिए आदर्श है।

जैसा कि सरलीकृत कर प्रणाली के मामले में, यूटीआईआई को निश्चित कटौती की राशि से कम किया जा सकता है। इस मोड में रिपोर्टिंग और करों का भुगतान त्रैमासिक है। करोंएक व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी के संभावित लाभ के आधार पर भुगतान किया जाता है। संबंधित अनुमानित आय राज्य द्वारा निर्धारित की जाती है और पंजीकरण के क्षेत्र के साथ-साथ उद्यम की गतिविधियों पर निर्भर करती है।

यूटीआईआई की कमियों पर

"आरोप" के क्या नुकसान हैं? आखिरकार, सभी प्रकार के कराधान में ताकत और कमजोरियां होती हैं। हर व्यवसायी को उन्हें याद रखना चाहिए।

फिलहाल, यूटीआईआई के निम्नलिखित नुकसान हैं:

• सभी क्षेत्रों में उपलब्ध नहीं;
• केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए उपयोग किया जा सकता है;
• कुछ मामलों में, UTII के साथ काम करना पूरी तरह से लाभदायक नहीं है;
• तिमाही से तिमाही तक करों का भुगतान करने वाली कागजी कार्रवाई;
• आप यूटीआईआई के साथ काम नहीं कर सकते यदि कंपनी के पास 100 से अधिक अधीनस्थ हैं।

इसके अलावा, जैसा कि सरलीकृत कर प्रणाली के मामले में, किसी अन्य कंपनी के "लाभ" के साथ, व्यवसाय में हिस्सेदारी 25% से अधिक नहीं होनी चाहिए। अन्यथा, सुविचारित प्रकार के कर भुगतान का अधिकार समाप्त कर दिया जाता है।

यूटीआईआई के लाभों पर

LLC के लिए और उद्यमियों के लिए कराधान के प्रकारों में अनिवार्य रूप से "आरोप" शामिल है। यह सबसे खराब विकल्प नहीं है। खासकर अगर कंपनी का वास्तविक लाभ राज्य के सुझाव से अधिक है।

"आरोप" की निम्नलिखित ताकतों को नोट किया जा सकता है:

• कर आधार कंपनी की आय पर निर्भर नहीं करता;
• एफआईयू में निश्चित योगदान के अलावा किसी अतिरिक्त खर्च की आवश्यकता नहीं है;
• ऑफ़-बजट फंड में किए गए योगदान पर करों को कम करने का अवसर है;
• आप कैश रजिस्टर का उपयोग नहीं कर सकते।

महत्वपूर्ण: कर की दर कंपनी के संभावित वार्षिक लाभ के 15% से निर्धारित होती है।

PSN है…

बहुत पहले नहीं, रूस में पेटेंट कराधान दिखाई दिया। इस मामले में गतिविधियों के प्रकार भी सीमित हैं, जैसे कि सरलीकृत कर प्रणाली या यूटीआईआई। फिर भी, अभ्यास में PSN का सक्रिय रूप से उपयोग किया जाता है। खासकर यदि कोई व्यक्ति एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलना चाहता है और "देखें" कि वह व्यवसाय कैसे संचालित कर सकता है।

सामान्य तौर पर, पीएसएन यूएसएन या "इम्प्यूटेशन" जैसा दिखता है, लेकिन इसके प्लसस और माइनस के साथ। उदाहरण के लिए, यह विकल्प केवल आईपी के लिए उपलब्ध है। और कर की राशि उद्यमी के वास्तविक लाभ पर निर्भर नहीं करती है।

पेटेंट की खामियां

अब इस विकल्प के नुकसान पर विचार करें। जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, PSN केवल उद्यमियों के लिए उपलब्ध है। LLC उसके साथ किसी भी परिस्थिति में काम नहीं कर पाएगी।

वर्तमान में, पेटेंट प्रणाली में निम्नलिखित कमजोरियां हैं:

• कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है;
• हमेशा लाभदायक नहीं;
• कंपनी में 15 से अधिक कर्मचारी नहीं होने चाहिए;
• पेंशन फंड में अनिवार्य योगदान पर कर कम नहीं कर सकते;
• वार्षिक लाभ 60,000,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकता;
• रूसी संघ के सभी क्षेत्रों में पेटेंट की लागत अलग-अलग है।

फिर भी, यह संरेखण कुछ लोगों को बहुत आकर्षक लगता है। कर भुगतान प्रणाली के चुनाव पर निर्णय लेने के लिए, आपको प्रत्येक प्रस्ताव के सभी पेशेवरों और विपक्षों का मूल्यांकन करने की आवश्यकता है। इस तरह से ही व्यक्ति सही निर्णय ले सकता है।

पेटेंट के लाभ

एलएलसी के लिए कराधान के प्रकार पीएसटी के लिए प्रदान नहीं करते हैं। लेकिन उद्यमियों को इस स्थिति का सामना करना पड़ सकता है।

पेटेंट सुविधाजनक हैं। लेकिन क्यों? यह शासन के निम्नलिखित सकारात्मक पहलुओं को अलग करने के लिए प्रथागत है:

• वास्तविक लाभ पर कर की राशि की कोई निर्भरता नहीं है;
• न्यूनतम कागजी कार्रवाई;
• नकदी रजिस्टर का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है;
• आप 1 से 12 महीने की अवधि के लिए पेटेंट खरीद सकते हैं;
• करों का भुगतान या तो पेटेंट की समाप्ति से पहले किया जाता है (यदि इसे छह महीने तक खरीदा जाता है), या 33% राशि अधिग्रहण के 90 दिनों से अधिक नहीं स्थानांतरित की जाती है, और बाकी - जब तक IP से PSN की वैधता का अंत;
• एकाधिक पेटेंट की अनुमति है।

तदनुसार, आज कई उद्यमी PSN पर ध्यान देते हैं। विशेष रूप से, यदि यह मोड किसी विशेष प्रकार की गतिविधि पर लागू होता है।

ईसीएचएन

नई कर भुगतान व्यवस्था में स्विच करते समय, एक नागरिक को निर्धारित समय सीमा (आमतौर पर कर अवधि की शुरुआत से 10 से 30 दिनों तक) के भीतर एक आवेदन लिखना होता है और इसे संघीय कर सेवा में जमा करना होता है. आपको कराधान कोड के प्रकार और कंपनी की गतिविधि के प्रकार को निर्दिष्ट करना होगा। यह सब कर सेवाओं के डेटाबेस में देखा जा सकता है।

और ईएसएचएन क्या है? एक कर जो केवल उन लोगों के लिए उपयुक्त है जो स्वतंत्र रूप से कृषि गतिविधियों का संचालन करते हैं। वास्तविक जीवन में लगभग कभी नहीं होता है। तदनुसार, हम ऐसी व्यवस्था पर विचार नहीं करेंगे। यह जानना काफी है कि यह मौजूद है। अधिक विस्तृत जानकारी के लिए, संघीय कर सेवा से जांच करना बेहतर है।

निष्कर्ष

हमें पता चला कि रूस में व्यक्तिगत उद्यमियों और कंपनियों के लिए किस प्रकार के कराधान मौजूद हैं। लेकिन रुकने के लिए सबसे अच्छी जगह कहाँ है?

पूर्वगामी के आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि सरलीकृत कर प्रणाली, UTII और PSN एक दूसरे के समान हैं। इसलिए, किसी विशेष क्षेत्र में विशिष्ट प्रकार की गतिविधि के लिए उनकी तुलना करने की आवश्यकता है।

निश्चित रूप से, हम केवल यह कह सकते हैं कि पहले OSNO से सहमत न होना ही बेहतर है। अनुभवहीन व्यवसायियों के लिए, यह एक बहुत बड़ा कर और रिपोर्टिंग बोझ है जो उनके व्यवसाय को बर्बाद कर सकता है।