कराधान - यह क्या है? कराधान की वस्तुएं

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

प्रचालन गतिविधियों के कार्यान्वयन में प्रत्येक व्यावसायिक इकाई को कराधान के अभ्यास का सामना करना पड़ता है। इसलिए, व्यवसाय को सफलतापूर्वक संचालित करने के लिए जो वर्तमान कानून का खंडन नहीं करता है, न केवल इस अवधारणा के सार को स्पष्ट रूप से समझना आवश्यक है, बल्कि एक सक्षम वित्तीय नियोजन नीति का संचालन करना भी आवश्यक है। नीचे दिए गए लेख में, हम इस प्रणाली की मूल बातें और कुछ नियमों के बारे में बात करेंगे जिनका स्मार्ट उद्यमियों को पालन करने की आवश्यकता है।

कराधान का सार

कम लोग जानते हैं कि कराधान एक प्राचीन शब्द है जिसका शाब्दिक अर्थ है बलिदान, दास श्रम और यहां तक कि युद्ध की लूट। प्राचीन काल से, राज्य के खजाने को हर तरह से भरा गया है, वैसे, हमेशा मानवीय नहीं। प्रत्येक सक्षम नागरिक को बस इस तथ्य के लिए सरकार को श्रद्धांजलि देने के लिए बाध्य किया गया था कि वह इस क्षेत्र में अपने और अपने परिवार के लिए जीविकोपार्जन कर सके।

लेकिन समय के साथ, समाज में कानूनी जागरूकता बढ़ी और राज्य को अधिक मानवीय और विनियमित समझ में आयाअपने स्वयं के खजाने को फिर से भरने के तरीके। इसलिए, आज कर न केवल राज्य के बजट की एक श्रद्धांजलि और मजबूती है, यह व्यावसायिक संस्थाओं का एक सचेत दायित्व है। इसलिए, हम में से लगभग हर कोई समझता है कि वह खजाने को पैसा क्यों देता है।

आज, कराधान का उद्देश्य कोई भी संपत्ति है, जिसके मूल्य का एक हिस्सा एक उद्यमी या लाभ कमाने वाला कोई भी व्यक्ति राज्य को भुगतान करने के लिए बाध्य है। भुगतान के अनिवार्य निष्पादन के बावजूद, अधिकांश मामलों में यह प्रक्रिया स्वैच्छिक है, जो आधुनिक नागरिकों की उच्च स्तर की कानूनी जागरूकता को इंगित करती है।

कराधान के सिद्धांत

कराधान एक संरचित और राज्य-विनियमित जटिल प्रणाली है जो कानून के ढांचे के भीतर संचालित होती है।

इस प्रकार, रूसी संघ में ऐसे कई सिद्धांत हैं जो इस आर्थिक संस्थान से मेल खाते हैं:

1. सार्वभौम. इसका मतलब यह है कि रूसी संघ के टैक्स कोड की आवश्यकताओं को पूरा करने वाले सभी व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा खजाने की भरपाई की जानी चाहिए। परिभाषा के अनुसार, कराधान भेदभावपूर्ण नहीं है।
2. समानता। कर का बोझ प्रत्येक विषय की क्षमताओं के अनुसार वितरित किया जाता है और प्रोत्साहन के माध्यम से नियंत्रित किया जाता है।
3. स्पष्टता। कानून की एक सुसंगत तरीके से व्याख्या की जाती है, इसलिए प्रत्येक भुगतानकर्ता को रूसी संघ के टैक्स कोड में आवश्यक जानकारी मिल सकती है।
4. वैधता। राज्य कई आधार प्रदान करता है जिसके आधार पर एक व्यक्ति भुगतान करने के लिए बाध्य होता हैकोषागार में लाभ का हिस्सा।

कराधान के तरीके

कराधान एक ऐसी प्रक्रिया है जिसे राज्य की नीति द्वारा एक साथ कई दिशाओं में नियंत्रित किया जाता है। इनमें से एक व्यावसायिक संस्थाओं पर कर के बोझ की गणना करने की विधि है। उत्तरार्द्ध राजकोषीय दरों में परिवर्तन की गतिशीलता का प्रतिनिधित्व करता है, जो बजट आधार के आकार में परिवर्तन के आधार पर उतार-चढ़ाव कर सकता है।

इस पहलू में, कर और कराधान खजाने की मात्रा को विनियमित करने की एक सतत प्रक्रिया है। तो, निम्नलिखित को वित्तीय विधियों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है:

• समान। इसका मतलब यह है कि प्रत्येक व्यवसाय इकाई पर दूसरों के सापेक्ष एक समान बोझ लगाया जाता है। फिलहाल, इसका व्यावहारिक रूप से उपयोग नहीं किया जाता है, क्योंकि यह अप्रचलित है।
• प्रतिगामी। यह ट्रेजरी बेस की वृद्धि के अनुसार कर की दर में कमी की विशेषता है। अक्सर इसका उपयोग तब किया जाता है जब बजट का स्तर स्पष्ट रूप से परिभाषित राशि पर निर्भर करता है, न कि जनसंख्या के आय स्तर पर।
• प्रगतिशील। प्रतिगामी से विपरीत कार्य, रूसी संघ में सक्रिय रूप से उपयोग किया जाता है।
• आनुपातिक। यह एक निश्चित दर की विशेषता है और व्यावसायिक संस्थाओं की आय के स्तर की गतिशीलता के आधार पर उतार-चढ़ाव नहीं करता है।

करों की किस्में

कराधान का उद्देश्य राज्य के खजाने की विनियमित पुनःपूर्ति है, इसलिए, कानूनी चेतना के विकास के साथ इस प्रक्रिया को व्यवस्थित करने के लिए, समाज ने सभी नए प्रकार के वित्तीय शुल्क पैदा किए, जिन्हें आगे उप-प्रजातियों में विभाजित किया गया था।

इनमें से निम्नलिखित हैं:

1. भुगतान विधि द्वारा: प्रत्यक्ष (आय स्तर के अनुपात में) और अप्रत्यक्ष (माल की लागत पर अधिभार के रूप में व्यक्त किया जाता है, जो उपभोक्ताओं द्वारा कवर किया जाता है)। साथ ही, व्यवहार में, एक सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग किया जाता है (यह छोटे व्यवसायों के लिए एक विशेष व्यवस्था है)।
2. उपयोग की बारीकियों के अनुसार: सामान्य (राष्ट्रीय लक्ष्यों के वित्तपोषण के लिए एकत्रित), विशेष (कवरेज का एक संकीर्ण फोकस है - उदाहरण के लिए, ईंधन और स्नेहक पर कर का भुगतान करते समय, फंड रोड फंड में जाते हैं)।
3. वितरण के स्थान के अनुसार: राज्य (राजकोषीय सेवा के केंद्रीकृत निकाय को भुगतान) और स्थानीय (इंट्रासिटी खर्चों को कवर करने का इरादा)।

कराधान कार्य

कराधान एक सतत संचालन तंत्र है जो कई कार्य करता है:

1. राजकोषीय गतिविधि। यह मुख्य है और स्थानीय जरूरतों के संबंध में उनके आगे सक्षम और यहां तक कि वितरण के लिए राज्य कोषागार निधि के विनियमन और गठन की प्रक्रिया में शामिल है।
2. वितरण गतिविधि। इसे सामाजिक भी कहा जाता है, क्योंकि यह जनसंख्या के विभिन्न वर्गों के बीच समतल करने का कार्य करता है। दूसरे शब्दों में, बजट में व्यावसायिक संस्थाओं के योगदान का एक हिस्सा समाज की कमजोर श्रेणियों के खर्चों को कवर करने के लिए आवंटित किया जाता है।
3. नियामक गतिविधि। यह राज्य के भीतर आर्थिक प्रक्रियाओं के बीच संतुलन बनाए रखता है, और इसके लिए धन भी जमा करता हैएक विशेष सरकारी उद्योग में वित्तीय अंतराल को भरना।

एक उद्यम की कर नीति का सार

एक उद्यमी के लिए, कराधान का उद्देश्य उसका अपना अर्जित लाभ होता है, और इसलिए, एक नियम के रूप में, वह इसे विशेष रूप से साझा नहीं करना चाहता है। लागत को कम करने और कानून के उल्लंघन के जोखिम को खत्म करने के लिए, एक व्यावसायिक इकाई के लिए एक सक्षम कर नीति चुनना महत्वपूर्ण है। परिचालन गतिविधियों के कार्यान्वयन के दौरान उपायों के इस सेट का पालन किया जाना चाहिए।

एक उद्यम की कर नीति बनाते समय, यह एक व्यावसायिक इकाई की गतिविधि के निम्नलिखित क्षेत्रों से संबंधित है:

• पहले आपको राजकोषीय बोझ के संभावित बोझ पर निर्णय लेने की आवश्यकता है, और फिर - गतिविधि के प्रकार के साथ;
• बजट के दायित्वों के भुगतान के लिए समय और समय सीमा तय करने के बाद, जो वर्तमान कानून के तहत समय पर निष्पादन के लिए यथासंभव सुविधाजनक हो जाएगा;
• अंतिम बात पर विचार करना है निवेश के मुद्दे, साथ ही उद्यम के शुद्ध लाभ को वितरित करने की विधि (कर से पहले लाभ के रूप में इस तरह के एक शब्द के साथ भ्रमित नहीं होना - यह थोड़ी अलग अवधारणा है, लेकिन अधिक उस पर नीचे)।

उद्यम कर का बोझ

कर का बोझ, या बोझ, जैसा कि इसे आमतौर पर भी कहा जाता है, रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्राप्त राजस्व के कुल द्रव्यमान के लिए एक व्यावसायिक इकाई द्वारा उद्यम के खजाने को भुगतान किए गए धन का अनुपात है। यह शायद सबसे संवेदनशील सवाल हैउद्यमियों के बीच, चूंकि वह केवल व्यक्तिगत उद्यमियों की परवाह नहीं करता है, जिन्हें वित्तीय दायित्वों के भुगतान के लिए एक सरलीकृत (पेटेंट) प्रणाली का अधिकार प्राप्त हुआ है। पेटेंट कराधान एक विशेष प्रणाली है जो कई करों (व्यक्तिगत आयकर, वैट, संपत्ति देयता) की जगह लेती है और एक उद्यमी के व्यवसाय को बहुत सरल बनाती है।

अन्य व्यावसायिक संस्थाओं के लिए, उन्हें राजस्व पर कर के बोझ के गुणांक, बेची गई वस्तुओं की लागत और उत्पादन में शामिल संपत्ति के कुल मूल्य की लगातार निगरानी करनी चाहिए। उत्पादन के एक महत्वपूर्ण हिस्से के मामले में, यह उद्यम में एक अधिक कुशल कर नीति की शुरूआत की ओर मुड़ने लायक है।

एक प्रभावी कर रणनीति कैसे बनाएं

हर व्यवसाय को अपनी कर रणनीति में सुधार के उपायों की आवश्यकता नहीं होती है। अक्सर, यह प्रक्रिया केवल उन व्यावसायिक संस्थाओं पर लागू होती है जो राज्य के खजाने को विनिर्मित उत्पादों के लिए जोड़े गए मूल्य के एक तिहाई से अधिक का भुगतान करती हैं। चूंकि इस मामले में वे न केवल शुद्ध लाभ का एक बड़ा हिस्सा खो देते हैं, बल्कि हर महीने अप्रचलित धन के संसाधनों को भी खर्च करते हैं। आखिरकार, कर पूर्व लाभ एक आयामहीन मूल्य नहीं है, और यहां तक कि यह सबसे अप्रत्याशित क्षण में समाप्त हो जाता है, विशेष रूप से एक उद्यम में एक अनपढ़ राजकोषीय नीति के साथ।

इसलिए, उद्यम द्वारा अपनाई गई नीति का निष्पक्ष मूल्यांकन करना महत्वपूर्ण है। इसका मतलब है कि इसमें शामिल होने के संतुलन को निर्धारित करना आवश्यक हैअपने स्वयं के धन का उत्पादन, उन जोखिमों का आकलन करें जो वर्तमान कानून के विरोध में हैं, और व्यवहार में रणनीति के कार्यान्वयन का गुणात्मक मूल्यांकन भी करते हैं, क्योंकि अक्सर इसके सभी बिंदुओं का पालन नहीं किया जाता है।