कर और कर भुगतान - यह क्या है? वर्गीकरण, प्रकार, अवधारणा और प्रकार

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

वर्तमान में, कर प्रणाली रूसी संघ के वर्तमान कानून द्वारा स्थापित करों और शुल्कों का एक समूह है, जो विभिन्न स्तरों के बजट में लगाए जाते हैं। यह प्रणाली कानून द्वारा प्रदान किए गए सिद्धांतों पर आधारित है। आइए हम कर भुगतान के सार, वर्गीकरण, कार्यों और गणना के मुद्दों पर अधिक विस्तार से विचार करें।

शुल्क और कर

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 8 के अनुसार, एक कर को एक अनिवार्य भुगतान के रूप में समझा जाना चाहिए, जो एक व्यक्ति और नि: शुल्क आधार पर एकत्र किया जाता है। यह व्यक्तियों और संगठनों द्वारा स्वामित्व, परिचालन प्रबंधन या आर्थिक प्रबंधन के आधार पर उनके स्वामित्व वाले धन के अलगाव के रूप में भुगतान किया जाता है। कर भुगतान एक श्रेणी है जिसका मुख्य उद्देश्य वित्तीय दृष्टि से नगरपालिका संरचनाओं या राज्य की गतिविधियों को सुनिश्चित करना है।

यह सलाह दी जाती है कि शुल्क को अनिवार्य मूल्य के शुल्क के रूप में माना जाए, जो कि से लिया जाता हैव्यक्तियों और संगठनों। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इसका भुगतान कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्यों के कार्यान्वयन (राज्य निकायों, स्थानीय सरकारी संरचनाओं, अन्य अधिकृत अधिकारियों और निकायों द्वारा शुल्क के भुगतानकर्ताओं के संबंध में) के लिए शर्तों में से एक के रूप में कार्य करता है। यह जोड़ा जाना चाहिए कि इस सूची में लाइसेंस जारी करना (विशेष परमिट) और कुछ अधिकारों का प्रावधान भी शामिल है।

भुगतान की विशेषताएं

कर भुगतान एक श्रेणी है जो कई व्यक्तिगत विशेषताओं से संपन्न है। इसलिए, रूसी संघ के क्षेत्र में लागू कर कानून के अनुच्छेद 8 के अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के अनुसार, निम्नलिखित विशेषताओं को इंगित करना उचित है:

1. आवश्यक। यह जोड़ा जाना चाहिए कि वर्गीकरण में एक अलग समूह प्रतिष्ठित है, जिसमें अनिवार्य कर भुगतान प्रस्तुत किए जाते हैं। हालांकि, वे सभी अनिवार्य हैं, लेकिन सभी राज्य नियंत्रण के अधीन नहीं हैं।
2. व्यक्तिगत आधार पर नि:शुल्क।
3. स्वामित्व, आर्थिक प्रबंधन या परिचालन प्रबंधन के अधिकार पर व्यक्तियों और संगठनों (कानूनी संस्थाओं, साथ ही कानूनी इकाई के गठन के बिना संरचनाओं) से संबंधित धन का अलगाव।
4. कर भुगतान एक ऐसी श्रेणी है जिसका स्पष्ट रूप से नगर पालिकाओं या राज्य की गतिविधियों के वित्तपोषण पर ध्यान केंद्रित है।

अगला, कर कानून की एक स्वतंत्र इकाई के रूप में शुल्क की विशेषताओं पर विचार करना उचित है:

1. अनिवार्य।
2. शुल्क, भुगतानकर्ताओं के हित में, कानूनी अर्थों में महत्वपूर्ण राज्य और कार्यों की अन्य संरचनाओं द्वारा कार्यान्वयन के लिए शर्तों में से एक है। यह परिभाषा ऐसे समय में प्रासंगिक है जब कर भुगतान के लिए बजट उन निधियों से बनता है जो मुख्य रूप से राज्य और नगरपालिका संरचनाओं के हितों में भुगतान की जाती हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि रूसी संघ का टैक्स कोड निम्नलिखित शुल्क को परिभाषित करता है जो देश के क्षेत्र में मान्य हैं: संघीय लाइसेंस शुल्क, जलीय जैविक संसाधनों और वन्यजीवों के उपयोग के अधिकार के लिए शुल्क, सीमा शुल्क, स्थानीय और क्षेत्रीय लाइसेंस प्राप्त प्रकार।

कर भुगतान का सार

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कर भुगतान एक उपकरण है जिसका उपयोग आर्थिक एजेंटों के व्यवहार और गतिविधियों को विनियमित करने के लिए किया जाता है। यह या तो कर कटौती के माध्यम से कुछ कार्यों को प्रोत्साहित करता है, या कर वृद्धि में बाधा डालता है। वर्तमान में, राज्य अपने निपटान में महत्वपूर्ण मात्रा में धन प्राप्त कर सकता है, जो कर भुगतान के रूप में एकत्र किया जाता है, क्योंकि इसे कानूनी रूप से लागू करने का अधिकार है। व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के कर भुगतान को सरकारी राजस्व के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जो राज्य से संबंधित जबरदस्ती के अधिकार के माध्यम से नियमित रूप से एकत्र किया जाता है। दूसरे दृष्टिकोण की मदद से, करों की व्याख्या एक अपरिवर्तनीय प्रकृति के अनावश्यक अनिवार्य भुगतान के रूप में की जाती है, जो कि संरचनाओं द्वारा एकत्र किए जाते हैं ताकिवित्तीय संसाधनों के लिए सरकार की जरूरतों को पूरा करें।

परिभाषा से यह स्पष्ट है कि इन भुगतानों को न केवल भुगतान के रूप में माना जाना चाहिए, जिसके नाम पर "कर" शब्द है, उदाहरण के लिए, मूल्य वर्धित कर, आयकर, और के लिए कर भुगतान जल्द ही। सीमा शुल्क या राज्य महत्व के ऑफ-बजट फंड में कटौती भी इसी प्रकृति द्वारा निर्धारित की जाती है, जो एक अनिवार्य शर्त भी है। यह योगदान हो सकता है, उदाहरण के लिए, पेंशन फंड में। यह जानना महत्वपूर्ण है कि जटिल रूप में जमा किए गए सभी भुगतान राज्य की कर प्रणाली बनाते हैं।

कार्यात्मक

यह ध्यान देने योग्य है कि किसी संगठन या व्यक्ति का कर भुगतान संबंधित कार्यात्मक द्वारा निर्धारित किया जाता है। कर के कार्य के तहत कार्रवाई में इसके सामाजिक-आर्थिक अर्थ की अभिव्यक्ति को समझना आवश्यक है। कार्यक्षमता इंगित करती है कि आर्थिक श्रेणी के सार्वजनिक उद्देश्य को कैसे पूरा किया जाता है। आधुनिक दुनिया में, कर अवधि में सभी भुगतान दो प्रमुख कार्य करते हैं:

1. वित्तीय, जिसमें मुख्य रूप से राज्य और व्यक्तिगत नगरपालिका संरचनाओं को इसकी (उनकी) गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक संसाधन प्रदान करना शामिल है। दूसरे शब्दों में, कर भुगतान सरकारी राजस्व का स्रोत है।
2. नियामक, जिसकी बदौलत कर भुगतान या तो कुछ प्रकार की आर्थिक (आर्थिक) गतिविधियों को रोकता है या उत्तेजित करता है। दूसरे शब्दों में, कर खेलते हैंआर्थिक प्रणाली के नियामक की भूमिका, विशिष्ट लक्ष्यों के कार्यान्वयन के लिए एक प्रकार का उपकरण।

यह जोड़ना उचित है कि ऊपर प्रस्तुत कार्यक्षमता के कार्यान्वयन का स्तर इस बात पर निर्भर करता है कि राज्य ने आर्थिक साधनों के किस सेट को चुना है। एक साथ लिया, ये फंड एक कर प्रकृति के एक विशेष तंत्र का प्रतिनिधित्व करते हैं, जिसके माध्यम से राज्य कर नीति को अंजाम दिया जाता है। एक नियामक उपकरण के रूप में करों का उपयोग करते समय, राज्य आर्थिक एजेंटों को कुछ कार्रवाई करने के लिए प्रोत्साहित करता है (इस मामले में, कर भुगतान कम हो जाता है) या, इसके विपरीत, यह कुछ कार्यों के कार्यान्वयन को रोकता है (इस मामले में, करों को बढ़ाना उचित है).

कर वृद्धि: परिणाम

जैसा कि यह निकला, अलग-अलग अवधियों में कर भुगतान के लिए लेखांकन में अलग-अलग संकेतक हो सकते हैं। आइए अनिवार्य भुगतानों में वृद्धि के परिणामों पर एक नज़र डालें। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि आर्थिक संस्थाओं की प्रेरणा पर उनका एक मजबूत प्रभाव है। एक ओर, एक तरह से या किसी अन्य कर का निर्माण, इसे भुगतान न करने की इच्छा का कारण बनता है, दूसरे शब्दों में, कार्रवाई से बचने के लिए। इस इच्छा को या तो छाया आर्थिक क्षेत्र में भुगतानकर्ता की वापसी के रूप में या कर से जुड़े बोझ को स्थानांतरित करने के प्रयास के रूप में महसूस किया जा सकता है। इस प्रकार विक्रेता, जब किसी वस्तु उत्पाद की कीमत बढ़ जाती है, तो कर के बोझ का एक निश्चित हिस्सा खरीदार पर स्थानांतरित कर देता है। दूसरी ओर, आर्थिक एजेंट अपने स्वयं के व्यवहार को बदलते हैं। कर के प्रभाव में, कंपनी उत्पादन की मात्रा कम कर देती है, क्योंकिजो इसके समग्र लाभ को कम करता है। इस प्रकार, इस विशेष मात्रा में विपणन योग्य उत्पादों के उत्पादन में रुचि भी कम हो जाती है।

जब कर अग्रिम बढ़ाए जाते हैं, तो संबंधित उद्यम के कर्मचारी श्रम की आपूर्ति कम कर सकते हैं क्योंकि वे गरीब महसूस करते हैं। एक नियम के रूप में, वे आय में कमी की भरपाई के लिए इस तरह से निर्णय लेते हैं। तर्क इस प्रकार है: लंबे समय तक काम करने के लिए एक अच्छा वेतन। यदि आप पूंजी बाजार का अध्ययन करते हैं, तो किसी विशेष आर्थिक क्षेत्र में संबंधित कर भुगतान से निवेश की लाभप्रदता में कमी के कारण पूंजी का बहिर्वाह होगा।

कर भुगतान की उपरोक्त गणना से, यह देखा जा सकता है कि कुछ बाजारों (पूंजी, श्रम, विपणन योग्य उत्पादों, और इसी तरह) पर कर की शुरूआत संतुलन की स्थिति को ठीक करती है, आमतौर पर गिरावट की दिशा में। एक तरह से या किसी अन्य, इसका मतलब संसाधन आवंटन की दक्षता में नुकसान की संभावना है। यह ध्यान देने योग्य है कि वर्तमान में, कराधान एक सकारात्मक परिणाम भी दे सकता है, उदाहरण के लिए, यदि संरचनाएं या एक नकारात्मक प्रकृति के बाहरी प्रभावों के गठन में शामिल व्यक्तियों पर कर लगाया जाता है।

कर भुगतान का स्पष्टीकरण: नमूना

अनिवार्य भुगतान को स्थानांतरित करने की प्रक्रिया में भुगतान आदेश में कुछ त्रुटियां करने के बाद, करदाता को संबंधित भुगतान के स्पष्टीकरण के संबंध में कर सेवा को एक पत्र जारी करने का अधिकार है। यह प्रावधान टैक्स कोड के अनुच्छेद 45 के पैरा 7 में दिया गया है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि शोधन पैटर्न का उपयोग करकेकर भुगतान, सभी त्रुटियों को ठीक नहीं किया जा सकता है। यहां उन चीज़ों की सूची दी गई है जिन्हें बदला नहीं जा सकता:

• फेडरल ट्रेजरी खाता संख्या।
• बैंकिंग संस्था का नाम जो लाभार्थी है।

विवरण में त्रुटि होने पर कर भुगतान से संबंधित दायित्व अधूरा माना जाएगा। नतीजतन, आपको दूसरी बार टैक्स की राशि ट्रांसफर करनी होगी, साथ ही पेनल्टी भी देनी होगी।

वर्गीकरण

यह ध्यान देने योग्य है कि विभिन्न करों का आर्थिक एजेंटों के अलग-अलग समूहों पर अलग-अलग प्रभाव पड़ता है। इसके अलावा, उनसे अलग तरह से शुल्क लिया जाता है। आज कर भुगतान के कई वर्गीकरण हैं। आरंभ करने के लिए, वस्तु द्वारा किस्मों पर विचार करें। इसलिए प्रत्यक्ष कर आवंटित करें। उन्हें कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों द्वारा भुगतान किया जाता है। इस समूह में आयकर, आयकर और संपत्ति कर को शामिल करना उचित है। अप्रत्यक्ष अनिवार्य भुगतान को उन भुगतानों के रूप में समझा जाना चाहिए जो गतिविधियों, संसाधनों, सेवाओं और वाणिज्यिक उत्पादों पर लगाए जाते हैं। यह जोड़ने योग्य है कि अप्रत्यक्ष करों में वैट (मूल्य वर्धित कर), बिक्री कर, आयात शुल्क आदि शामिल हैं।

वस्तु से अलग होने की बारीकियां

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कराधान की प्रणालियों के अनुपात के लिए शास्त्रीय आवश्यकता निम्नलिखित विचार है: राजकोषीय कार्य, एक नियम के रूप में, अप्रत्यक्ष करों द्वारा कार्यान्वित किया जाता है; प्रत्यक्ष भुगतान का एक नियामक कार्य होता है। यहां, राजकोषीय कार्य के तहत, सबसे पहले इस प्रकार हैराज्य के बजट राजस्व के गठन को समझें। नियामक एक को संदर्भित करता है प्रजनन प्रक्रिया के विनियमन, लोगों की विलायक मांग की डिग्री, कर तंत्र की सहायता से पूंजी संचय की दर।

इसके अलावा, प्रत्यक्ष कर भुगतान का नियामक प्रभाव कर दरों और लाभों के पृथक्करण (भेदभाव) में प्रकट होता है। कर विनियमन के माध्यम से, राज्य राष्ट्रीय और कॉर्पोरेट हितों के संतुलन को सुनिश्चित करने में सक्षम है, साथ ही समाज के कुछ क्षेत्रों के विकास के लिए आरामदायक स्थिति बनाने, नौकरियों की संख्या में वृद्धि को व्यवस्थित करने और निवेश और नवाचार प्रक्रियाओं को प्रोत्साहित करने में सक्षम है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि करों का समग्र मांग की संरचना और स्तर पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है। यह इस कारक के माध्यम से है कि वे उत्पादन प्रक्रियाओं में बाधा या सुविधा प्रदान कर सकते हैं। इसके अलावा, विपणन योग्य उत्पादों की कीमत और उत्पादन लागत का अनुपात करों पर निर्भर करता है।

विषय के आधार पर वर्गीकरण

आज, निम्नलिखित प्रकार के कर भुगतान विषयों के अनुसार प्रतिष्ठित हैं:

• केंद्रीय;
• स्थानीय।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि एक निश्चित प्रणाली रूसी संघ के क्षेत्र में संचालित होती है, जिसमें तीन स्तर होते हैं:

1. संघीय कर, जो संघीय सरकार द्वारा निर्धारित किए जाते हैं और प्रासंगिक बजट में जमा किए जाते हैं।
2. क्षेत्रीय प्रकार के कर, जो रूसी संघ की विषय संरचना की क्षमता के भीतर हैं।
3. स्थानीय कर जो बनते और एकत्र होते हैंस्थानीय महत्व की शासी संरचनाएं।

अन्य वर्गीकरण

इच्छित उपयोग के सिद्धांत के अनुसार, वर्तमान में निम्नलिखित प्रकार के करों में अंतर करने की प्रथा है:

1. चिह्नित भुगतान। इस मामले में, कर पैसे खर्च करने की एक निश्चित दिशा से जुड़ा है।
2. अचिह्नित भुगतान। यहां किसी निर्देश का सवाल ही नहीं है, इन करों को विशिष्ट निकायों द्वारा प्रतिनिधित्व किए गए राज्य के विवेक पर खर्च किया जा सकता है।

कराधान की प्रकृति के अनुसार, निम्नलिखित कर श्रेणियां प्रतिष्ठित हैं:

• आनुपातिक (दूसरे शब्दों में, कर भुगतान का हिस्सा आय में है);
• प्रगतिशील (आय वृद्धि के साथ कर भुगतान का हिस्सा बढ़ता है);
• प्रतिगामी (लाभ में वृद्धि के साथ अनिवार्य भुगतान का हिस्सा घट जाता है)।

स्रोतों के आधार पर, निम्न प्रकार के कर भुगतान और व्यय प्रतिष्ठित हैं:

1. उत्पादों, सेवाओं या कार्यों की बिक्री का संदर्भ लें। यहां भूमि कर, साथ ही टोल सड़कों के उपयोगकर्ताओं के लिए अनिवार्य भुगतान शामिल करना समीचीन होगा।
2. राजस्व में शामिल। ये वैट, निर्यात शुल्क, उत्पाद शुल्क हैं।
3. वित्तीय परिणामों से संबंधित (कार पार्किंग, शैक्षणिक संस्थान, भूनिर्माण, और इसी तरह)।

इसलिए, हमने मुख्य प्रकार के करों की जांच की, उनकी विशेषताओं और कार्यों का अध्ययन किया। इसके अलावा, हमने इस श्रेणी के सार और भुगतान को स्पष्ट करने के मुद्दे का विश्लेषण कियात्रुटि का मामला। यह याद रखने योग्य है कि अध्ययन किए गए विषय के पहलुओं में कुछ बदलाव हो सकते हैं, इसलिए सभी समाचारों का पालन करना महत्वपूर्ण है।