व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए प्रक्रिया

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

व्यक्तिगत आयकर को देश में सबसे महत्वपूर्ण कर माना जाता है। यह आधिकारिक आय प्राप्त करने वाले सभी व्यक्तियों को भुगतान करने के लिए मजबूर है। यह आधिकारिक तरीके से दर्ज वेतन, लाभांश या अन्य नकद प्राप्तियों पर लगाया जाता है। इसलिए, वैध नौकरी की योजना बनाने वाले प्रत्येक व्यक्ति को पता होना चाहिए कि व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान कैसे किया जाता है। यदि इस प्रक्रिया को समय पर पूरा नहीं किया जाता है, तो यह उल्लंघनकर्ताओं को प्रशासनिक जिम्मेदारी में लाने का आधार बन जाता है, इसलिए महत्वपूर्ण जुर्माना और जुर्माना लगाया जाता है। शुल्क की राशि पूरी तरह से कानून द्वारा नियंत्रित होती है, क्योंकि यह संघीय प्राधिकरण हैं जो कर की दर, कर अवधि और अन्य पैरामीटर निर्धारित करते हैं।

कर की अवधारणा

व्यक्तिगत आयकर को एक महत्वपूर्ण शुल्क माना जाता है जिसका भुगतान राज्य के बजट में प्रत्येक आधिकारिक रूप से कार्यरत व्यक्ति द्वारा किया जाता है। व्यक्तिगत आय पर कर न केवल कर्मचारियों द्वारा, बल्कि कंपनी के अधिकारियों, शेयरधारकों द्वारा भी स्थानांतरित किया जाता है,सरकारी कर्मचारी या स्व-नियोजित पेशेवर।

शुल्क विशेष रूप से नागरिकों की आय पर लिया जाता है, और व्यक्तियों की स्वयं अलग-अलग स्थितियाँ हो सकती हैं। इसलिए, वे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं:

• देश के निवासी, जो रूसी नागरिक या विदेशी हो सकते हैं जो 183 दिनों से अधिक समय से रूसी संघ के क्षेत्र में रह रहे हैं;
• अनिवासी विदेशी नागरिकता के साथ, लेकिन साथ ही रूस में व्यापार कर रहे हैं, इसलिए देश में लाभ कमाते हैं।

इस शुल्क की गणना के लिए मानक दरों का उपयोग किया जाता है, जो करदाताओं की स्थिति के आधार पर निर्धारित की जाती हैं। कर्मचारियों के लिए, व्यक्तिगत आय पर करों का भुगतान नियोक्ताओं द्वारा किया जाता है। व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतान की गणना और हस्तांतरण स्वयं करना चाहिए, लेकिन कंपनियों के प्रमुखों के लिए यह प्रक्रिया किराए के एकाउंटेंट द्वारा की जाती है।

के लिए शुल्क क्या है?

शुरुआत में आपको यह पता लगाना चाहिए कि कराधान का उद्देश्य क्या है। व्यक्तिगत आयकर केवल कुछ विशेष प्रकार की आय पर एकत्र और गणना की जाती है, जिसमें शामिल हैं:

• तीन या पांच साल से कम समय के लिए एक नागरिक के स्वामित्व वाली विभिन्न संपत्ति की बिक्री के परिणामस्वरूप प्राप्त धन। तीन साल उन क़ीमती सामानों पर लागू होते हैं जिन्हें किसी व्यक्ति के स्वामित्व में कृतज्ञ लेनदेन के आधार पर स्थानांतरित किया गया था, उदाहरण के लिए, दान करते समय या विरासत द्वारा किसी वस्तु को स्थानांतरित करते समय। पांच साल (2016 से) खुद के फंड से खरीदे गए लोगों पर लागू होते हैंआइटम।
• कुछ संपत्ति के पट्टे से होने वाले लाभ, और प्रक्रिया को कानूनी रूप से पूरा किया जाना चाहिए, इसलिए, Rosreestr के साथ पट्टे को पंजीकृत करना आवश्यक है।
• आधिकारिक कार्य में एक नागरिक द्वारा प्राप्त वेतन, भत्ते, बोनस और नकद प्रोत्साहन।
• विभिन्न कंपनियों द्वारा प्रतिभूतियों के सभी धारकों को लाभांश का भुगतान।
• उपहार, जिसका मूल्य 4 हजार रूबल से अधिक है। प्रति वर्ष।
• अन्य प्रकार की आय।

लेकिन कुछ प्रकार की आय हैं जो रूसी संघ में व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं।

किस रसीद पर छूट है?

शुल्क की गणना कुछ प्रकार की आय पर नहीं की जाती है। इनमें शामिल हैं:

• किसी व्यक्ति के स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से तीन या पांच साल से अधिक समय से प्राप्त धन;
• मृतक रिश्तेदार से विरासत में मिला धन;
• दान की तैयारी के परिणामस्वरूप प्राप्त आय, और इन निधियों को विशेष रूप से रिश्तेदारों के बीच स्थानांतरित किया जाना चाहिए;
• अस्थायी विकलांगता लाभों को छोड़कर कई सरकारी लाभ;
• पेंशन;
• दानकर्ताओं को दिया जाने वाला पुरस्कार;
• कई तरह के मुआवज़े;
• सहायता जो बच्चों, माता-पिता या आश्रितों के लिए भुगतान की जा सकती है;
• शिक्षा क्षेत्र या विज्ञान, संस्कृति या कला के समर्थन के हिस्से के रूप में एक नागरिक द्वारा प्राप्त अनुदान;
• पुरस्कार जोयदि कोई वैज्ञानिक, सांस्कृतिक या अन्य प्रकार की उपलब्धियां हैं तो रूसी या विदेशी अधिकारियों द्वारा प्रदान किया जा सकता है;
• सामग्री सहायता;
• खेती से प्राप्त विभिन्न उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय;
• छात्रों, विभिन्न डॉक्टरों, स्नातक छात्रों या शैक्षणिक संस्थानों में पढ़ने वाले या काम करने वाले अन्य नागरिकों द्वारा प्राप्त छात्रवृत्ति;
• खेल पुरस्कार नकद या तरह के उपहार में;
• आईपी सरलीकृत व्यवस्था के तहत काम कर रहा है।

सभी प्रकार की आय जिनसे व्यक्तिगत आयकर नहीं लिया जाता है, कला में सूचीबद्ध हैं। 217 एन.के.

किस दर का उपयोग किया जाता है?

किसी भी प्रकार के शुल्क की गणना करते समय आपको राज्य सरकार द्वारा निर्धारित दर को ध्यान में रखना चाहिए। करदाता की स्थिति के आधार पर व्यक्तिगत आयकर की दरें काफी भिन्न होती हैं। तदनुसार, वे विभिन्न भुगतानकर्ताओं के लिए भिन्न होंगे।

• 9% - यह दर 2015 से पहले प्राप्त होने पर लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय लागू होती है। इसके अतिरिक्त, इसमें ट्रस्ट प्रबंधन के संस्थापकों द्वारा प्राप्त आय शामिल है।
• 13% - रूसी संघ के निवासियों और गैर-निवासियों के लिए उपयोग किया जाता है। यह व्यक्तिगत आयकर दर है जो मानक है, क्योंकि इसका उपयोग वेतन, विभिन्न पारिश्रमिक, बोनस, अतिरिक्त भुगतान, अचल संपत्ति की बिक्री से आय या अन्य प्रकार की नकदी पर कर की गणना करते समय किया जाता है।रसीदें इसके अलावा, इस दर का उपयोग गैर-निवासियों के लिए किया जाता है जो एक रोजगार अनुबंध के तहत रूसी संघ में काम करते हैं, योग्य विशेषज्ञों के रूप में, एक कार्यक्रम के हिस्से के रूप में जो हमवतन के स्वैच्छिक पुनर्वास में सहायता प्रदान करता है, साथ ही साथ चालक दल के सदस्य के रूप में काम करता है। रूसी झंडे के नीचे नौकायन करने वाले जहाज।
• 15% - यह दर तब लागू होती है जब अनिवासी रूसी कंपनियों से लाभांश प्राप्त करते हैं।
• 30% - अनिवासियों की अन्य आय इस दर के अधीन है।
• 35% - कई विशिष्ट आय पर लागू होता है। इनमें विभिन्न जीत और पुरस्कार, बैंक जमा पर ब्याज, यदि वे कड़ाई से स्थापित मूल्य से अधिक हैं, ब्याज पर बचत के परिणामस्वरूप प्राप्त आय या क्रेडिट सहकारी समितियों के सदस्यों द्वारा धन के उपयोग के लिए शामिल हैं।

नागरिक जो कर्मचारी हैं, उन्हें स्वतंत्र रूप से गणना का काम नहीं करना चाहिए, क्योंकि यह प्रक्रिया उनके लिए नियोक्ता द्वारा लागू की जाती है। लेकिन वे गणना की शुद्धता को स्वयं सत्यापित कर सकते हैं, इसलिए उन्हें यह जानने की जरूरत है कि इसके लिए किस दर का उपयोग किया जाता है।

क्या डिडक्शन लागू होते हैं?

कर आधार का निर्धारण करते समय, विभिन्न कटौतियों का उपयोग करने की अनुमति है। उन्हें कई किस्मों में प्रस्तुत किया जाता है। यदि व्यक्तिगत आयकर कटौती का उपयोग किया जाता है, तो वे कर आधार को काफी कम कर देते हैं। वे मानक, सामाजिक, पेशेवर या संपत्ति हो सकते हैं।

यदि एक करदाता एक साथ कई मानक कटौतियों पर भरोसा कर सकता है, तोकेवल एक, लेकिन अधिकतम। अपवाद बच्चों के लिए कटौतियाँ हैं, जो अन्य लाभों को ध्यान में रखे बिना प्रदान की जाती हैं।

शुल्क भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें

यह कर एजेंट हैं जिन्हें संघीय कर सेवा में व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और हस्तांतरण में शामिल होना चाहिए। ये एजेंट नियोक्ता या कंपनियां हैं जो शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान करते हैं। इसके अतिरिक्त, कला के तहत। 226 और कला। 227 टैक्स कोड में निजी प्रैक्टिस में पेशेवर शामिल हैं।

साथ ही, एजेंट रूसी संघ के क्षेत्र में कार्यरत विदेशी कंपनियों की शाखाएं या प्रतिनिधि कार्यालय हैं और रूसी विशेषज्ञों के लिए आधिकारिक कार्य की व्यवस्था करते हैं। यह इस तथ्य की ओर जाता है कि रूसी नागरिकों को एक निश्चित आय प्राप्त होती है जिससे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए।

क्या मुझे घोषणा पत्र दाखिल करना चाहिए?

यदि ऐसी आय है जिसके लिए नागरिकों को स्वयं गणना और शुल्क का भुगतान करना होगा, तो उन्हें एक घोषणा भी तैयार करनी होगी। इसके लिए फॉर्म 3-एनडीएफएल (पर्सनल इनकम टैक्स) लगाया जाता है। इसे तैयार किया जाना चाहिए और अगले वर्ष के अप्रैल 30 तक संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

इसे भरना काफी सरल है, क्योंकि आधिकारिक दस्तावेजों से केवल विश्वसनीय डेटा ही दर्ज किया जाता है। व्यक्तिगत आयकर रिटर्न भरते समय, आवश्यकताओं और सिफारिशों को ध्यान में रखा जाता है:

• मैन्युअल रूप से या कंप्यूटर पर भरा जा सकता है;
• संघीय कर सेवा की शाखा में मेल या इंटरनेट के माध्यम से जाने पर एक दस्तावेज़ को व्यक्तिगत रूप से स्थानांतरित किया जा सकता है, और इसे एक प्रतिनिधि की मदद का उपयोग करने की भी अनुमति है जिसके पास नोटरी हैअटॉर्नी की प्रमाणित शक्ति;
• सभी जानकारी कड़ाई से निर्दिष्ट पंक्तियों में दर्ज की गई है;
• जरूरी है कि दस्तावेज़ में प्राप्त आय के साथ-साथ शुल्क की सही गणना के बारे में जानकारी हो;
• डिक्लेरेशन तैयार करने के लिए फेडरल टैक्स सर्विस द्वारा सीधे जारी किए गए विशेष कार्यक्रमों का उपयोग करना इष्टतम है।

यदि किसी उल्लंघन का पता चलता है, तो आपको दस्तावेज़ को तुरंत फिर से करना होगा। आप आमंत्रित विशेषज्ञों की मदद से व्यक्तिगत आयकर रिटर्न भर सकते हैं। इस मामले में, दस्तावेज़ को भरने के लिए उन्हें आवश्यक जानकारी देना ही पर्याप्त है।

डिक्लेरेशन 3-एनडीएफएल व्यक्तिगत आयकर पर स्वतंत्र रूप से तैयार किया जाना आवश्यक है यदि पैसा काम पर नहीं मिलता है, लेकिन किसी वस्तु को किराए पर देने या अचल संपत्ति बेचने के परिणामस्वरूप। यदि कड़ाई से स्थापित समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो यह इस तथ्य को जन्म देगा कि करदाता को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जाएगा, इसलिए उसे महत्वपूर्ण जुर्माना देना होगा। व्यक्तियों के लिए आयकर रिटर्न भरते समय, किसी को उन संभावित कटौतियों के बारे में नहीं भूलना चाहिए जो एक नागरिक कर आधार को कम करने के लिए लागू कर सकता है।

घोषणा कब आवश्यक है?

विभिन्न प्रकार की आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के लिए इस दस्तावेज़ को बनाने की आवश्यकता उत्पन्न होती है। आमतौर पर इसकी आवश्यकता तब होती है, जब इनके द्वारा प्रस्तुत धनराशि प्राप्त की जाती है:

• व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंटों के रूप में कार्य नहीं करने वाले नागरिकों या कंपनियों से प्राप्त पारिश्रमिक;
• विभिन्न अचल संपत्ति की बिक्री से लाभ, जोतीन या पांच साल से कम समय के लिए किसी व्यक्ति का था;
• विभिन्न विदेशी स्रोतों से धन प्राप्त करना;
• पुरस्कार जो एक व्यक्ति को वारिस का दर्जा रखते हुए प्राप्त होता है;
• लाभ का प्रतिनिधित्व शेयरों, कारों, अचल संपत्ति, शेयरों या अन्य क़ीमती सामानों के उपहार द्वारा किया जाता है।

इसके अतिरिक्त, OSNO पर काम करने वाले उद्यमियों के साथ-साथ निजी प्रैक्टिस वाले लोगों द्वारा एक घोषणा की जानी आवश्यक है। यदि किसी व्यक्ति को पहले से भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर वापस करने की आवश्यकता है, तो उसे स्वयं भी FTS विभाग को एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

गणना कैसे की जाती है?

कर की सही राशि निर्धारित करने के लिए, आपको गणना नियमों पर निर्णय लेना चाहिए। इसके लिए मानक सूत्र लागू किया जाता है: कर आधारकर की दर। आधार का निर्धारण करते समय, पहले कटौती के लिए आय की मात्रा को कम करने की सिफारिश की जाती है।

यदि आप व्यक्तिगत आयकर की गणना के नियमों को समझते हैं, तो आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि संघीय कर सेवा के नियोक्ताओं या कर्मचारियों द्वारा संग्रह की परिभाषा सही है।

गणना उदाहरण

उदाहरण के लिए, एक महिला को 42 हजार रूबल का मासिक वेतन मिलता है। यह निर्धारित करना महत्वपूर्ण है कि नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर के रूप में प्रति माह कितना पैसा काटता है। चूंकि एक मानक वेतन है, इसलिए 13% की नियमित दर का उपयोग किया जाता है।

कर राशि है: 42,000 x 13%=5460 रूबल। मासिक व्यक्तिगत आयकर कटौती के कारण, आय बराबर होगी: 42,000 - 5460=36,540 रूबल

तो बस इतना ही काफी है समझने के लिएव्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए नियम। व्यक्तिगत आयकर मासिक रूप से लिया जाता है, लेकिन हर महीने गणना स्वयं करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि यह दायित्व नियोक्ता द्वारा प्रतिनिधित्व कर एजेंट पर पड़ता है।

आपको 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र की आवश्यकता कब होती है?

यह दस्तावेज़ प्रत्येक कंपनी द्वारा संकलित किया जाता है, जिसके बाद इसे संघीय कर सेवा में जमा किया जाता है। इसके अतिरिक्त, एक 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र (व्यक्तिगत आय करों पर) अक्सर स्वयं नागरिकों के लिए आवश्यक होता है, उदाहरण के लिए, ऋण के लिए आवेदन करते समय या संपत्ति में कटौती प्राप्त करते समय।

इस प्रमाणपत्र में एक नागरिक की आय के साथ-साथ संघीय कर सेवा को हस्तांतरित करों के बारे में सभी जानकारी शामिल है।

इस व्यक्तिगत आयकर विवरण में निम्न पर जानकारी शामिल है:

• कंपनियां जहां करदाता आधिकारिक तौर पर कार्यरत है;
• प्रत्यक्ष नागरिक;
• कंपनी में प्राप्त आय, जिस पर 13% शुल्क लगाया जाता है;
• कर कटौती प्रदान की;
• नकद प्राप्तियों, कटौतियों और शुल्क की सही गणना।

इस जानकारी का उपयोग 3-एनडीएफएल घोषणा तैयार करने के लिए किया जाता है। आप अलग-अलग समय के लिए एक प्रमाणपत्र तैयार कर सकते हैं, लेकिन अक्सर एक वर्ष के काम के लिए एक दस्तावेज़ की आवश्यकता होती है। यदि कोई नागरिक रोजगार के मुख्य स्थान को छोड़ देता है, तो नियोक्ता पिछले तीन वर्षों का प्रमाण पत्र जारी करता है।

मानक रूप से, यह दस्तावेज़ एक दिन में शाब्दिक रूप से तैयार किया जाता है, लेकिन यह एक महीने के लिए वैध होता है, इसलिए अक्सर बंधक या अन्य बड़े ऋण के लिए आवेदन करते समय, आपको कम समय के भीतर कई बार प्रमाण पत्र प्राप्त करने की आवश्यकता होती है।.

क्या प्रगतिशील कराधान होगा?

तरह-तरह की खबरें लगातार सामने आ रही हैं, जिनके आधार पर व्यक्तिगत आयकर बढ़ाने या यहां तक कि इसकी गणना के नियमों में बदलाव की योजना है। अधिकारी व्यक्तिगत आय पर प्रगतिशील कर लगाने की संभावना पर विचार कर रहे हैं। इस मामले में व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान प्रत्येक नागरिक द्वारा व्यक्तिगत रूप से किया जाएगा।

निकट भविष्य में व्यक्तिगत आयकर की दर बढ़ाने की योजना है, और यह माना जाता है कि शुल्क की गणना के लिए एक प्रगतिशील प्रणाली पेश की जाएगी। यह इस तथ्य में निहित है कि दर का आकार एक नागरिक की आय पर निर्भर करेगा। वहीं, नकद प्राप्तियों से अधिकतम 20% शुल्क लिया जा सकता है।

प्रगतिशील प्रणाली मानती है कि करदाता की आय के आधार पर दर अलग-अलग होगी। यह उचित माना जाता है, क्योंकि कम वेतन पाने वाले लोग 13% का भुगतान करना जारी रखेंगे, लेकिन अगर किसी व्यक्ति के पास महत्वपूर्ण नकद रसीदें हैं, तो व्यक्तिगत आयकर की दर अधिक होगी। यह अधिक उचित माना जाता है, और इस तरह की व्यवस्था को राज्य द्वारा नागरिकों की आय को नियंत्रित करने की अनुमति भी देगा।

लेकिन प्रगतिशील व्यवस्था में कई कमियां भी हैं। इनमें यह तथ्य शामिल है कि नागरिकों के पास काम करने के लिए कम प्रोत्साहन होगा, और लोग अपनी आधिकारिक आय को कम करने के लिए विभिन्न तरीकों से प्रयास करेंगे। इसके अतिरिक्त, नागरिकों की बचत में काफी कमी आएगी। इसलिए, इस तरह की प्रणाली की शुरूआत के बारे में अभी तक कोई सटीक जानकारी नहीं है, लेकिन अगर इसे लागू किया जाता है, तो यह न केवल सकारात्मक परिणाम देगा, बल्कि इसके लिए नुकसान भी होगा।राज्य।

निष्कर्ष

इस प्रकार, व्यक्तिगत आयकर एक महत्वपूर्ण प्रकार का कर है जो आने वाली सभी आय पर भुगतान किया जाता है। यह आमतौर पर शेयरों पर लाभांश का भुगतान करने वाले नियोक्ताओं या कंपनियों द्वारा प्रतिनिधित्व कर एजेंटों द्वारा गणना की जाती है। लेकिन साथ ही कई बार ऐसी आमदनी भी हो जाती है जिसके लिए नागरिकों को खुद रिपोर्ट करना पड़ता है। ऐसा करने के लिए, उन्हें न केवल शुल्क की राशि की सही गणना करनी चाहिए, बल्कि 3-व्यक्तिगत आयकर के रूप में एक घोषणा भी तैयार करनी चाहिए, जिसे 30 अप्रैल तक संघीय कर सेवा में जमा किया जाता है।

कर चोरी या देर से घोषणा प्रस्तुत करना नागरिकों को प्रशासनिक जिम्मेदारी में लाने का आधार है, इसलिए जुर्माना लगाया जाता है कि किसी भी स्थिति में राज्य को भुगतान की जाने वाली राशि में वृद्धि होगी। इसलिए, प्रत्येक करदाता को कर की गणना और हस्तांतरण के नियमों के साथ-साथ रिपोर्ट तैयार करने और जमा करने की बारीकियों की अच्छी समझ होनी चाहिए।