2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28
आइए एक सामान्य अवधारणा से शुरू करते हैं। विश्लेषण एक प्राचीन ग्रीक शब्द है जो किसी वस्तु या घटना के विभाजन को उनके विस्तृत अध्ययन के लिए घटक तत्वों में दर्शाता है। उदाहरण के लिए, जब कोई बच्चा गुड़िया के सिर को यह देखने के लिए खोल देता है कि उसके अंदर क्या बीप हो रहा है, तो वह उसके उपकरण का विश्लेषण कर रहा है। परिचित वाक्यांश "स्पेक्ट्रल विश्लेषण" वस्तुओं की संरचना का भी अध्ययन करता है, लेकिन सिर को घुमाए बिना, लेकिन एक विशेष तकनीक की मदद से - पदार्थ के उत्सर्जन स्पेक्ट्रा का अध्ययन।
परिभाषा
विश्लेषण की मदद से आप लगभग हर चीज का अध्ययन कर सकते हैं। हम आर्थिक विश्लेषण पर ध्यान केंद्रित करेंगे, जो अपने सार में मूल ग्रीक अर्थ के साथ पूरी तरह से संगत है।
आर्थिक विश्लेषण व्यक्तिगत संकेतकों के अध्ययन के माध्यम से एक उद्यम की आर्थिक गतिविधि का अध्ययन है। दूसरे शब्दों में, यह एक संपूर्ण का तत्वों में विभाजन है। सब कुछ अध्ययन किया जा रहा है: ऐसे संकेतकों में परिवर्तन के कारण, उनके और अन्य घटनाओं के बीच संबंध आदि।
आज मेंवित्तीय-विश्लेषणात्मक व्यवसाय ने आर्थिक विश्लेषण के तरीकों का एक शानदार संग्रह एकत्र किया है। कई तरीके हैं, वे लक्ष्यों में भिन्न हैं, उन्हें समूहबद्ध करने के तरीके, गणितीय प्रकृति, और इसी तरह। उनका अध्ययन करना बेहद दिलचस्प है, और उन्हें सही ढंग से लागू करना एक वास्तविक बौद्धिक आनंद है।
क्या और क्यों विश्लेषण किया जाता है
आर्थिक विश्लेषण के लिए रुचि का मुख्य क्षेत्र अपनी संपत्ति और वित्तीय स्थिति के अध्ययन के साथ उद्यम की वर्तमान गतिविधियां हैं। इस तरह के एक अध्ययन के दायरे में उत्पादन और रसद घटक, व्यक्तिगत इकाइयों की कार्यप्रणाली आदि शामिल हो सकते हैं। संकेतकों का सेट पूरी तरह से किसी विशेष अध्ययन के उद्देश्यों पर निर्भर करता है, हालांकि किसी भी आर्थिक विश्लेषण का सामान्य लक्ष्य हमेशा एक ही होता है: व्यावसायिक दक्षता में सुधार के लिए भंडार और अतिरिक्त संसाधनों की खोज।
हर कोई इस बात से सहमत नहीं है कि अर्थशास्त्र में विश्लेषण के तरीके एक विज्ञान हैं, हालांकि अभिव्यक्ति "आर्थिक विश्लेषण का सिद्धांत" कई स्रोतों में बहुत लोकप्रिय है। इसके कार्यान्वयन के लिए विधियों और प्रौद्योगिकियों को अच्छी तरह से वर्णित, परीक्षण और संरचित किया गया है, जो आर्थिक विश्लेषण के विषय को एक पूर्ण शैक्षणिक अनुशासन बनाता है।
यह सब कैसे शुरू हुआ
यह टेबल पर लकड़ी के अबेकस के साथ काली आस्तीन में एक मुनीम का क्रमिक परिवर्तन था, जो एक उच्च वेतन और हाथों में एक चांदी के लैपटॉप के साथ एक वित्तीय विश्लेषक में बदल गया था। लेखांकन लंबे समय से उद्यम की वित्तीय और सामान्य आर्थिक स्थिति के बारे में जानकारी का मुख्य स्रोत रहा है। इस खाते में शामिल थेव्यक्तिगत संकेतक। लंबे समय से, एकाउंटेंट हर चीज में रुचि रखते हैं: पैसा कहां से आया, भंडार के साथ क्या है, स्थिरता के लिए क्या खतरा है, और इसी तरह। उनके पास विश्लेषण में दो शक्तिशाली सहायक थे: गणित और सांख्यिकी।
आश्चर्यजनक रूप से, अधिकांश कंपनियों में, लेखांकन से लेकर समग्र विश्लेषण तक सूचनात्मक योगदान का हिस्सा अभी भी लगभग 70% है।
आर्थिक विश्लेषण के आधुनिक स्वरूपों में कंपनियों की आर्थिक गतिविधियों के सभी पहलुओं का अध्ययन किया जाता है। जानकारी एकत्र करने और संसाधित करने के तरीकों के विकास में प्रगति बहुत बड़ी है। आज के प्रारंभिक आर्थिक विश्लेषण के बिना, कोई भी कोई भी सुधार, नवाचार या व्यापार की नई लाइनें शुरू नहीं करेगा। सक्षम विश्लेषण आज एक प्रभावी और विकासशील व्यवसाय का एक अभिन्न अंग है।
आर्थिक विश्लेषण के तरीकों का वर्गीकरण
कंपनी की गतिविधियों के विश्लेषणात्मक अनुसंधान के सभी प्रकार और विधियों को विश्लेषण के दो समूहों में बांटा गया है:
- प्रबंधकीय।
- वित्तीय।
आर्थिक विश्लेषण के तरीकों और तकनीकों का ऐसा विभाजन अध्ययन की सामग्री और उद्देश्यों में अंतर के कारण होता है।
मुख्य प्रकारों की समीक्षा करने से पहले, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि हाल ही में व्यापार में विश्लेषणात्मक तरीकों का अलगाव अधिक से अधिक सशर्त हो गया है। हालांकि, अपने काम में विधियों को समझने और सक्षम रूप से चुनने के लिए, पारंपरिक तरीके से विश्लेषण के तरीकों का अध्ययन करना बेहतर है: विधि द्वारा विधि।
वित्तीय विश्लेषण
वित्तीय विश्लेषण को दो भागों में बांटा गया हैअनुसंधान उप-प्रजातियां:
- बाहरी वित्तीय विश्लेषण पूरी तरह से कंपनी में समग्र वित्तीय स्थिति का आकलन करने के लिए किया जाता है, जिसमें इसकी तरलता, शोधन क्षमता और अन्य संकेतक शामिल हैं। इस तरह के चेक बैंकों, ऑडिट फर्मों, कर निरीक्षकों द्वारा किए जाते हैं - वे सभी जिन्हें इच्छुक या अधिकृत संगठनों द्वारा निर्देश दिया जाता है।
- आंतरिक वित्तीय विश्लेषण विभिन्न कार्यों के साथ किया जा सकता है। हालांकि इस तरह का एक अध्ययन घर में किया जाता है, यह सभी बाहरी समीक्षाओं की तुलना में बहुत कठिन और अधिक महत्वपूर्ण है। आंतरिक उपयोग के लिए आर्थिक विश्लेषण के तरीके और तकनीक आपको गतिशीलता में लाभप्रदता और लाभ को नियंत्रित करने, अपने स्वयं के और उधार ली गई धनराशि का उपयोग करने की दक्षता को ट्रैक करने, परिवर्तन के बिंदुओं को ठीक करने के साथ कंपनी के पोर्टफोलियो मूल्य का निर्धारण करने की अनुमति देते हैं, और इसी तरह। संकेतक विविध और बहुत गंभीर हैं। विश्लेषण के इस तरह के तरीकों का उद्देश्य हमेशा काम को अनुकूलित करने और कंपनी के वित्तीय परिदृश्य में सुधार के लिए प्रबंधकीय समाधान खोजना होता है। इसलिए, आंतरिक वित्तीय और प्रबंधन विश्लेषण के बीच का अंतर कभी-कभी धुंधला हो जाता है।
प्रबंधन विश्लेषिकी
प्रबंधन विश्लेषण केवल आंतरिक उपयोग के लिए है। इस मामले में प्रश्नों और संकेतकों का दायरा अत्यंत व्यापक है और आवश्यकतानुसार बदल सकता है। इस प्रकार के शोध के साथ, कंपनी के लगभग सभी संरचनात्मक विभाग सूचना के संग्रह और उसके विश्लेषण में भाग लेते हैं। अक्सर हम तकनीकी या उत्पादन संकेतकों के बारे में बात कर रहे हैं जिनके अध्ययन की आवश्यकता है। इसमें यह भी शामिल हो सकता हैविभिन्न प्रकार के "संसाधन" मुद्दे: अचल संपत्तियों, मानव संसाधन, उपभोग्य सामग्रियों के उपयोग की दक्षता। प्रबंधन विश्लेषण का सबसे महत्वपूर्ण हिस्सा वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री से संबंधित संकेतक हैं: उनकी मात्रा, लागत, ग्राहक वरीयताओं में परिवर्तन। प्रबंधन निर्णयों के लिए आर्थिक विश्लेषण के तरीके और तकनीक बहुत विविध हो सकते हैं, अनुसंधान के प्रारूप की कोई सीमा नहीं है।
कार्यों और कार्यों द्वारा विश्लेषण के तरीके
आइए कंपनी की स्थिति का विश्लेषण करने के विभिन्न तरीकों पर विचार करें।
1. मार्केटिंग
विभिन्न बाजारों का आकलन करने के लिए सबसे आम विश्लेषण तकनीकों में से एक: उत्पादन, वितरण, प्रतियोगियों, ग्राहक समूहों, आदि के लिए उपभोग्य और कच्चे माल।
2. निवेश
अनुसंधान के सबसे गंभीर और पूर्ण प्रकारों में से एक, जिसे कई विशेषज्ञ निवेश के सिद्धांत के पूरी तरह से स्वतंत्र तत्व के रूप में मानते हैं, हालांकि संक्षेप में यह आंतरिक वित्तीय विश्लेषण का एक करीबी "रिश्तेदार" है। इस पद्धति में लक्ष्य अत्यंत सरल है: निवेश निर्णय लेने के लिए वस्तु का मूल्यांकन करना। इसलिए डायनामिक्स में इन संकेतकों में सबसे विस्तृत विनिर्देश और परिवर्तनों की निगरानी के साथ संकेतकों का व्यापक कवरेज।
3. कार्यात्मक लागत
सिस्टम अनुसंधान के लिए बढ़िया जब आपको किसी विशिष्ट प्रक्रिया, उत्पाद, विभाग या प्रबंधन स्तर के बारे में जानकारी की आवश्यकता होती है। आमतौर पर कार्य किसी विशेष आर्थिक क्षेत्र में लागत न्यूनीकरण का पता लगाना होता है।
द्वारा विश्लेषण के प्रकारगतिविधियों का दायरा
व्यापक या पूर्ण प्रकार के विश्लेषण का व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है, जिसमें कंपनी की गतिविधियों के सभी पहलू शामिल होते हैं।
एक विषयगत विश्लेषण भी है जो व्यक्तिगत तत्वों को देखता है। उदाहरण के लिए, यह कंपनी में मानव संसाधनों के उच्च कारोबार के कारणों का विश्लेषण हो सकता है।
अध्ययन की वस्तुओं की विविधता को ऐसे मानदंडों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। विश्लेषण व्यक्तिगत आर्थिक इकाइयों के सूक्ष्म आर्थिक अध्ययन का उल्लेख कर सकता है: कार्यशाला, गोदाम, मरम्मत का आधार, कारखाना, आदि।
समष्टि आर्थिक विश्लेषण व्यक्तिगत उद्योगों, क्षेत्रीय अर्थव्यवस्थाओं या जटिल क्रॉस-इंडस्ट्री अध्ययनों से संबंधित है।
समय के अनुसार आर्थिक विश्लेषण
कंपनी के समय की एक अलग अवधि के लिए शोध किया जा सकता है। निम्नलिखित प्रकार के आर्थिक विश्लेषण हैं:
- प्रारंभिक। व्यवसाय योजना या कोई अन्य नई परियोजना विकसित करते समय विशेष रूप से उपयोगी। इस तरह के विश्लेषण का उद्देश्य आमतौर पर यह पता लगाना होता है कि क्या कंपनी या उसका डिवीजन नियोजित मात्रा और परिवर्तनों का सामना करने में सक्षम है।
- वर्तमान। यह अक्सर क्लासिक परिचालन रिपोर्ट जैसा दिखता है जिसे हर सुबह प्रबंधक के डेस्क पर रखा जाता है। आज वे टेबल पर नहीं, मॉनिटर स्क्रीन पर हो सकते हैं, लेकिन सार वही रहता है: निर्दिष्ट मानकों के अनुसार, गतिशीलता में आर्थिक गतिविधि की निगरानी के लिए एक परिचालन रिपोर्ट तैयार की जाती है।
- फाइनल। अत्यंत उपयोगी जानकारी जिसकी कुछ प्रबंधक उपेक्षा करते हैं। यह पूर्वव्यापी हैपिछली अवधियों का अध्ययन भविष्य की रणनीतियों और कंपनी के अनुकूलन के लिए मूल्यवान निष्कर्ष निकालने में मदद कर सकता है।
- आशा है। वह भविष्य की भविष्यवाणी करने में नहीं, बल्कि नियोजित अवधि में अपेक्षित परिणामों की सही गणना करने में अधिक व्यस्त है। व्यावसायिक पूर्वाभास को भविष्य की व्यावसायिक विकास योजनाओं में महत्वपूर्ण भूमिका निभानी चाहिए।
मात्रा और गुणवत्ता का विश्लेषण
आर्थिक विश्लेषण के तरीकों और तकनीकों के वर्गीकरण में दो प्रकार के शोध शामिल हैं, जिन्हें "गणितीय" और "गीतात्मक" के रूप में नामित किया जा सकता है। दोनों "विरोधों की एकता" की अवधारणा में पूरी तरह फिट हैं।
कारक (मात्रात्मक) विश्लेषण
वित्तपोषकों और लेखाकारों के बीच सबसे लोकप्रिय तरीका आपको मात्रात्मक संकेतकों की तुलना के आधार पर जानकारी प्राप्त करने की अनुमति देता है। यहां निरपेक्ष और सापेक्ष दोनों मूल्यों का उपयोग किया जाता है। इस प्रकार के विश्लेषण में विभिन्न प्रकार की तुलना शामिल होती है: औसत के साथ, सबसे अच्छे के साथ, सबसे खराब, अतीत के साथ। ऐसे मामलों में, आर्थिक विश्लेषण के सांख्यिकीय तरीके बहुत लोकप्रिय हैं। कई उद्यम दोहरी प्रविष्टि और बैलेंस शीट के रूप में पारंपरिक लेखांकन विधियों का भी उपयोग करते हैं।
श्रृंखला प्रतिस्थापन, गणितीय समूह, अनुक्रमण, अभिन्न सूत्र - यह सब एक "गणितीय" उपसमूह के विश्लेषण के तरीकों को संदर्भित करता है।
गुणात्मक विश्लेषण
यहाँ तुलनात्मक विशेषताओं और विशेषज्ञ राय को काफी हद तक ग्रहण किया जाता हैआर्थिक प्रक्रियाएं और घटनाएं। इस तकनीक में अधिक "गीतवाद" है: यह व्यावसायिक खेल या विचार-मंथन, परिदृश्य विकास और विशेषज्ञ समूहों की सुविधा के अन्य तरीके भी हो सकते हैं। मुख्य बात यह है कि प्राप्त जानकारी की सरणी की सही ढंग से तुलना करना और इसे एक सुसंगत फिर से शुरू के रूप में व्यवस्थित करना है। अनुभवी पेशेवरों द्वारा गुणात्मक विश्लेषण सबसे अच्छा किया जाता है ताकि व्यक्तिगत विशेषज्ञों की राय की व्यक्तिपरकता के कारण सूचना विरूपण का जोखिम भौतिक न हो।
आर्थिक विश्लेषण के तरीकों की परिवर्तनशीलता
हमने कंपनियों की आर्थिक स्थिति पर कई तरह के शोध किए। इसके अलावा, एक एक्सप्रेस विश्लेषण है।
इस मामले में, नाम अपने लिए बोलता है। कुछ अत्यावश्यक स्थितियों में, संकेतकों की एक पूरी श्रृंखला के मौलिक अनुसंधान के रूप में आर्थिक विश्लेषण की बुनियादी तकनीकों और विधियों का उपयोग करना आवश्यक नहीं है। यदि, उदाहरण के लिए, एक निविदा के दौरान, आपको प्रतिपक्ष के बारे में विश्वसनीय जानकारी की आवश्यकता होती है, तो चयनित प्रमुख संकेतकों के विश्लेषण का उपयोग करके कंपनी की वित्तीय स्थिति का एक स्पष्ट निदान काफी होगा।
कुछ मामलों में, मार्जिन विधि का उपयोग किया जाता है।
यह पहले से ही गणितीय मॉडलिंग के साथ आर्थिक विश्लेषण की एक तकनीक और पद्धति है, जिसका उद्देश्य किसी भी समस्या के लिए सबसे अच्छा विकल्प खोजना और निर्धारित करना है। मार्जिन विधि ब्रेकेवन बिंदु की गणना के साथ जुड़ी हुई है। मुख्य संकेतक सीमांत आय है, जिसे हर तरह से उच्च बनाया जाना चाहिए, क्योंकि लाभ का आकार और गति इस पर निर्भर करती है। विशुद्ध रूप सेगणितीय रूप से, सीमांत आय करों से पहले बिक्री राजस्व और परिवर्तनीय लागतों के बीच का अंतर है।
अनुसंधान के गतिशील और स्थिर तरीकों का भी उल्लेख किया जाना चाहिए।
वास्तव में, ये तरीके एक दूसरे के विपरीत हैं। यदि स्थैतिक विश्लेषण में अपरिवर्तित प्रदर्शन संकेतक शामिल हैं, तो गतिशील संकेतक समय के साथ उनके परिवर्तनों के दौरान संकेतकों के एक ब्लॉक के नियंत्रण और निगरानी से संबंधित है। रिपोर्टिंग अवधि कोई भी हो सकती है - एक महीने से एक दशक तक। मुख्य बात यह है कि परिवर्तनों की गतिशीलता को उनके प्रमुख कारकों के साथ ट्रैक करना है। यह, उदाहरण के लिए, कुल लागत की वृद्धि दर या उत्पादों की बिक्री से राजस्व की गतिशीलता हो सकती है।
मानदंड - दक्षता
प्रचालनात्मक आर्थिक विश्लेषण प्रबंधन या कार्यात्मक इकाई के किसी भी स्तर पर लागू किया जा सकता है। इसका मुख्य लाभ अनुसंधान की समयबद्धता और आर्थिक गतिविधि की प्रक्रियाओं के लिए अधिकतम अस्थायी निकटता है। यह एक एक्सप्रेस विश्लेषण नहीं है, जहां संकेतकों की न्यूनतम आवश्यक संख्या की जांच की जाती है। बड़ी संख्या में संकेतकों को कवर करते हुए परिचालन विश्लेषण किया जा सकता है। ज्यादातर मामलों में, इस विश्लेषण तकनीक का उद्देश्य विफलताओं या विफलताओं के कारणों का पता लगाना है ताकि उन्हें तुरंत खत्म किया जा सके।
परिणाम सबसे महत्वपूर्ण
अंतिम आर्थिक विश्लेषण कंपनी के प्रदर्शन का सबसे पूर्ण और विस्तृत प्रकार का आर्थिक अध्ययन है। यह आर्थिक विश्लेषण के मुख्य तरीकों से संबंधित है और विभिन्न उद्यम रिपोर्टों के परिणामों के आधार पर तैयार किया जाता है। ऐसाअध्ययन एक विशिष्ट अवधि (अक्सर एक वर्ष के लिए) के लिए कंपनी की गतिविधियों का अंतिम मूल्यांकन देता है। भविष्य में काम की गुणवत्ता में सुधार के लिए कंपनी की स्थापना में इस प्रकार का विश्लेषण सबसे सटीक ट्यूनिंग कांटा है। यह केवल उन क्षेत्रों पर विशेष ध्यान देने के साथ सभी गतिविधियों की ईमानदारी से और सबसे निष्पक्ष रूप से जांच करके किया जा सकता है जिन्हें अनुकूलित या सुधार किया जा सकता है।
कोई यह नहीं कहेगा कि आज आर्थिक विश्लेषण के कितने आधुनिक तरीके मौजूद हैं। क्योंकि यह व्यावसायिक अर्थव्यवस्था के सबसे अस्थिर क्षेत्रों में से एक है। वास्तविक स्थिति के अनुसंधान और मूल्यांकन के लिए पद्धति का चुनाव कई कारकों पर निर्भर करता है। लेकिन एक सख्त और तेज़ नियम है: लगातार और सबसे गंभीर तरीके से आर्थिक विश्लेषण करें।
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