वेतन से कितना व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है: गणना प्रक्रिया, प्रोद्भवन शर्तें

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

कार्यस्थल पर कर्तव्यों का पालन करते हुए, प्रत्येक विशेषज्ञ बदले में वित्तीय पुरस्कार प्राप्त करने की अपेक्षा करता है। दूसरे शब्दों में, मजदूरी। रूसी संघ के कानून के दृष्टिकोण से, यह लाभ है, जिस पर बिना असफलता के कर लगाया जाना चाहिए। इसका भुगतान कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों द्वारा किया जाता है। चूंकि हम कर्मचारियों के बारे में बात कर रहे हैं, कानून उनके लिए व्यक्तिगत आयकर के अनिवार्य भुगतान का प्रावधान करता है।

विशेषताएं

यह तुरंत ध्यान देने योग्य है कि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न केवल मजदूरी से किया जाना चाहिए, बल्कि अन्य सभी आय से भी किया जाना चाहिए जो एक व्यक्ति को प्राप्त होता है। हालांकि, इस लेख में, हम केवल कर्मचारियों के लिए कटौती के आकार में रुचि रखते हैं, क्योंकि इस विषय में कुछ विशेषताएं हैं।

इसलिए, यदि आप आधिकारिक तौर पर किसी संगठन में कार्यरत हैं, तो आपको व्यक्तिगत रूप से एक घोषणा पत्र दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है।यह इस तथ्य के कारण है कि कर्मचारियों के लिए कर एजेंट के कार्य उनके अपने नियोक्ता द्वारा किए जाते हैं। उनकी जिम्मेदारियों में राज्य के बजट में उनके बाद के हस्तांतरण के साथ अनिवार्य योगदान की राशि की गणना करना शामिल है।

संगठन के लेखाकार को पता होना चाहिए कि वेतन से कितना व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है। यह आपको सही ढंग से गणना करने की अनुमति देगा और भविष्य में कर सेवा के प्रतिनिधियों के साथ कोई कठिनाई नहीं होगी।

किस आय से भुगतान किया जाता है?

एक दिलचस्प तथ्य यह है कि नौकरीपेशा व्यक्तियों को न केवल मजदूरी पर, बल्कि कुछ अन्य आय पर भी व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना पड़ता है:

• अवकाश वेतन, साथ ही अस्थायी विकलांगता के संबंध में भुगतान किए गए लाभ।
• पुरस्कार।
• नकद उपहार यदि उनकी निर्धारित कीमत चार हजार रूबल से अधिक है।

गणना प्रक्रिया

सैलरी से कितना पर्सनल इनकम टैक्स कैलकुलेट होता है, ये जानना मुश्किल नहीं है. संपूर्ण एल्गोरिथ्म अत्यंत सरल है और इसमें केवल दो घटक शामिल हैं:

• कर आधार का निर्धारण। यह किसी व्यक्ति की आय की कुल राशि है, जिससे व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नियोक्ता द्वारा अर्जित मजदूरी पर पूरी तरह से कर नहीं लगाया जा सकता है, लेकिन व्यक्ति के कारण कटौती से कम किया जा सकता है। हालाँकि, यह एक अलग मुद्दा है।
• बेट चयन। सीधे शब्दों में कहें, तो आपको यह जानने की जरूरत है कि किसी विशेष मामले में वेतन से कितना व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है। क्योंकि दरकुछ शर्तों के तहत भिन्न हो सकते हैं। भले ही कर्मचारी एक ही संगठन में काम करते हों।

खाते की शर्तें

तो, हम शायद सबसे महत्वपूर्ण प्रश्न पर आते हैं। मजदूरी से कितना व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है?

यह मानकर मूर्ख मत बनो कि बिल्कुल सभी कर्मचारियों की सार्वभौमिक दर तेरह प्रतिशत है। कुछ महत्वपूर्ण शर्तें हैं जिनके तहत इसे बढ़ाया जा सकता है।

मजदूरी से कितने व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है यह निवास पर निर्भर करता है। आइए जानें इसके पीछे क्या है।

यदि कोई व्यक्ति पिछले बारह महीनों के दौरान कम से कम 183 दिनों के लिए रूसी संघ में आया है, तो उसे निवासी कहा जाता है और दर तेरह प्रतिशत निर्धारित की जाती है। यह ध्यान देने योग्य है कि 183 दिनों की अवधि में रूसी संघ के बाहर उपचार या शिक्षा के कारणों से अनुपस्थिति भी शामिल है।

यदि कोई व्यक्ति इस शर्त को पूरा नहीं करता है तो वेतन से कितना व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है? यह, मुझे कहना होगा, एक अलग मुद्दा है।

यदि कोई व्यक्ति बारह महीनों के भीतर 183 दिनों से कम समय के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में रहता है, तो उसे अनिवासी कहा जाता है। ऐसे नागरिकों के लिए, कानून 30% की बढ़ी हुई दर स्थापित करता है

इस मामले में एक महत्वपूर्ण शर्त इस तथ्य को कहा जा सकता है कि निवास के तथ्य की गणना उस तिथि के आधार पर की जाती है जिस पर व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है। स्थिति बदलते समय, किसी व्यक्ति के लिए कर की दर भी होनी चाहिएसमायोजित.

अपवाद

तो, अब आप जानते हैं कि रूसी संघ के निवासियों और गैर-निवासियों के वेतन से कितना व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है। हालाँकि, कानून बाद के लिए कुछ अपवादों का भी प्रावधान करता है।

गैर-निवासियों की चार श्रेणियां हैं जो तेरह प्रतिशत के स्तर पर व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं। इनमें उच्च योग्य विशेषज्ञ, ईएईयू देशों के नागरिक, पेटेंट के आधार पर काम करने वाले विशेषज्ञ, शरणार्थी शामिल हैं।

व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए सूत्र

अब आप जानते हैं कि रूसी संघ में विभिन्न व्यक्तियों के लिए कौन सी दरें लागू होती हैं। तदनुसार, आप आयकर की गणना करते समय कोई गलती नहीं करेंगे।

इसलिए, व्यक्तिगत आयकर की गणना का सूत्र अविश्वसनीय रूप से सरल है: NBS.

उपरोक्त सूत्र के अनुसार, आपको किसी व्यक्ति विशेष के लिए कर योग्य आधार और कानून द्वारा स्थापित दर को गुणा करना होगा।

यदि आप पहले से ही जानते हैं कि वेतन से कितना व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है, तो कर योग्य आधार की गणना का प्रश्न खुला रहता है। आइए इसे और विस्तार से देखें ताकि भविष्य में गणनाओं के कारण आपको कोई कठिनाई या कठिनाई न हो।

कर आधार की गणना कैसे की जाती है

इस सूचक को स्पष्ट करने के लिए, लेखाकार एक सरल सूत्र का उपयोग करते हैं:

डी - वी.

उपरोक्त सूत्र के अनुसार, आपको दो संकेतक जानने होंगे।

डी अर्जित आय की राशि हैकर्मचारी और कानून के अनुसार स्थापित दर के अधीन हैं। याद रखें कि अनिवासियों के लिए यह 30% है, निवासियों के लिए - तेरह।

B - एक नागरिक द्वारा उपयोग की जाने वाली कटौतियों की राशि का प्रतिनिधित्व करता है। उदाहरण के लिए, सामाजिक, संपत्ति, आदि। यह काफी व्यापक विषय है। उदाहरण के लिए, यदि नाबालिग बच्चे हैं, तो कर योग्य आधार एक हजार चार सौ रूबल कम हो जाता है।

तो, अब आप जान गए हैं कि वेतन से कितने व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है और ये गणना कैसे की जाती है। यह कर्मचारियों को यह सुनिश्चित करने की अनुमति देगा कि लेखा विभाग राज्य के बजट में कटौती सही ढंग से करता है।

उदाहरण

प्रश्न का केवल सैद्धान्तिक पहलू जानना ही काफी नहीं है कि वेतन से कितना व्यक्तिगत आयकर निकाला जाता है। ऐसी गणनाओं के उदाहरणों से खुद को परिचित करना भी उचित है।

तो, मान लेते हैं कि रूसी संघ के निवासी का वेतन दस हजार रूबल है, और वह वर्तमान कानून के अनुसार किसी भी कर कटौती का हकदार नहीं है।

इस मामले में कर योग्य आधार दस हजार रूबल है, और निवासियों के लिए लागू दर तेरह प्रतिशत है।

कुल, हमारे उदाहरण में, व्यक्तिगत आयकर 1,300 रूबल होगा।

और अगर एक ही कर्मचारी के दो नाबालिग बच्चे हैं, तो वही कर योग्य आधार 2,800 रूबल से कम हो जाएगा। यानी 7,200 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर लिया जाएगा। इस मामले में, राज्य के बजट में हस्तांतरित कर की राशि होगीथोड़ा कम और 936 रूबल की राशि होगी।

जैसा कि आपको याद है, गैर-निवासियों के लिए रूसी कानून द्वारा तीस प्रतिशत के स्तर पर एक अलग दर स्थापित की गई है। तदनुसार, उपरोक्त उदाहरणों के समान आय के स्तर के साथ, व्यक्तिगत आयकर पहले से ही 3,000 रूबल की राशि होगी।

भुगतान अवधि

कानून न केवल व्यक्तिगत आयकर की राशि, बल्कि राज्य के बजट में हस्तांतरण की अवधि भी स्थापित करता है।

उदाहरण के लिए, यदि किसी कर्मचारी को कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए पारिश्रमिक का भुगतान किया गया था, तो निपटान तिथि के अगले दिन व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए।

छुट्टी और बीमारी की छुट्टी से, उस महीने के अंतिम कार्य दिवस पर कटौती की अनुमति है जिसमें संबंधित भुगतान किया गया था।

छुट्टी और बीमारी की छुट्टी से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय विशेष कठिनाइयाँ उत्पन्न हो सकती हैं। आइए इस बारीकियों को स्पष्ट करें।

इसलिए, यदि कोई कर्मचारी जनवरी में छुट्टी पर गया और फरवरी में लौटा, तो कर जनवरी के अंतिम कारोबारी दिन में स्थानांतरित कर दिया जाता है। चूंकि यह इस महीने में है कि कर्मचारी को धन का हस्तांतरण किया जाता है।

संक्षेप में

इस लेख को पढ़ने के बाद, आपको वेतन से व्यक्तिगत आयकर की कटौती के संबंध में महत्वपूर्ण प्रश्न मिल गए होंगे। यह न केवल रूसी संघ के निवासियों और गैर-निवासियों के लिए निर्धारित ब्याज दर पर लागू होता है। आइए हम पाठकों को एक जिज्ञासु विशेषता की याद दिलाएं। इस तथ्य के बावजूद कि वेतन से व्यक्तिगत आयकर कर्मचारियों की आय से काटा जाता है, राज्य नियोक्ताओं पर राज्य के बजट में धन हस्तांतरित करने के लिए दायित्व लगाता है।

एक और महत्वपूर्णख़ासियत यह है कि व्यक्तिगत आयकर न केवल मजदूरी पर लगाया जाता है, बल्कि कर्मचारियों की अन्य आय पर भी लगाया जाता है जो नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, यह बोनस, अवकाश वेतन, बीमार अवकाश आदि पर लागू होता है। दर वेतन के समान है।

व्यक्तियों को प्राप्त आय की पूरी राशि पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने का कानूनी रूप से निहित अधिकार नहीं है, बल्कि उन्हें कर कटौती की राशि से कम करने का अधिकार है। यह भुगतान किए गए कर की राशि को कम करता है।