ऋण पर संभावित नुकसान के लिए प्रावधान: परिभाषा, गठन, कार्य और गणना

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

बैंक ऋण की पांच अलग-अलग श्रेणियां हैं, जो गुणवत्ता के आधार पर भिन्न हैं। और उन सभी को कई कारणों से समय पर वापस नहीं किया जाता है। इसलिए, ऋण पर संभावित नुकसान के लिए भंडार की आवश्यकता होती है। यदि ऋण चुकाया नहीं जाता है, तो बैंक को भुगतान करते रहने की आवश्यकता होती है। रिजर्व के लिए यही है। हालाँकि, यह कैसे बनता है, इसे कैसे नियंत्रित किया जाता है?

ऋण पर संभावित नुकसान के लिए भंडार का निर्माण उन सभी बैंकों और संगठनों के लिए एक अनिवार्य कार्रवाई है जो इस तरह के संचालन करते हैं। इस तरह के काम के लिए मुख्य नियामक दस्तावेज 2004 के बैंक ऑफ रूस का विनियमन संख्या 254-पी है। इस दस्तावेज़ में एक परिशिष्ट है जो अनिवार्य है। यह 2010 के बैंक ऑफ रूस नंबर 2459-यू का निर्देश है, जो ऋणों के जोखिम मूल्यांकन से संबंधित है।

आकार दिशानिर्देश

ऋण पर संभावित नुकसान के लिए आवश्यक राशि के भंडार का निर्धारण करने के लिए, मौजूदा पोर्टफोलियो का विश्लेषण करना और फिर वर्गीकृत करना आवश्यक हैपहले से ही बैंक ऑफ रूस द्वारा निर्दिष्ट गुणवत्ता मानदंडों के अनुसार ऋण जारी किए गए हैं। इस वर्गीकरण की पांच श्रेणियों में से, मानदंडों के आधार पर, जोखिम का अपना स्तर होता है। पहली श्रेणी - जोखिम मानक हैं, गैर-वापसी का कोई खतरा नहीं है, और इसलिए आरक्षित राशि की गणना में शून्य है। दूसरी श्रेणी में, जोखिम की स्थिति पहले से ही गैर-मानक है, क्योंकि गैर-वापसी की गणना जोखिम 0.01 से 0.2 तक होती है। इसलिए, राशि के 20% तक भंडार बनाना होगा।

तीसरी श्रेणी - लेनदेन संदिग्ध हैं, जोखिम 0.21-0.5 है, और रिजर्व भी बड़ा होना चाहिए - 21 से 50 प्रतिशत तक। 0.51 से 0.99 तक डिफ़ॉल्ट के जोखिम के साथ समस्या ऋण चौथी श्रेणी में आते हैं, और भंडार एक सौ प्रतिशत तक बढ़ जाता है। आखिरी, पांचवीं श्रेणी में, ऑपरेशन सचमुच निराशाजनक रूप से किए गए थे, सबसे अधिक संभावना है कि राशि वापस नहीं की जाएगी। इसलिए, ऋण पर संभावित नुकसान के लिए भंडार 100% होना चाहिए। पेशेवर विश्लेषण के आधार पर बैंक विशेषज्ञों द्वारा मूल्यांकन किया जाता है।

मूल्यांकन मानदंड

सबसे पहले, विशेषज्ञ ऋण प्राप्त करने वाले व्यक्ति की वित्तीय स्थिति में सभी परिवर्तनों का विश्लेषण करते हैं, साथ ही उसकी कर्तव्यनिष्ठा या इस ऋण को चुकाने में इसकी कमी का विश्लेषण करते हैं। यदि ऋण प्राप्त करने वाला वित्तीय स्थिति और ऋण सेवा दोनों के साथ अच्छा कर रहा है, तो डिफ़ॉल्ट के जोखिम मानक हैं, आप केवल अप्रत्याशित घटना से डर सकते हैं।

यदि, अच्छी वित्तीय स्थिति के साथ, एक बैंक ग्राहक को पैसे चुकाने में रुकावट आती है, यानी ऋण सेवा औसत है, तो जोखिम गैर-मानक हो जाते हैं। और इसके लिए रिजर्व बनाना पहले से ही आवश्यक हैसंभावित ऋण हानि। यदि कोई आर्थिक रूप से सफल व्यक्ति ऋण चुकौती को बहुत बुरी तरह से व्यवहार करता है, तो ऑपरेशन को संदिग्ध माना जाता है।

जब इंसान को परेशानी होती है

जोखिम आनुपातिक रूप से बढ़ते हैं: एक औसत वित्तीय स्थिति और अच्छी ऋण सेवा के साथ, स्थिति अभी भी गैर-मानक है, और यदि यह व्यक्ति भी देर से भुगतान करता है, तो उसका क्रेडिट इतिहास संदिग्ध हो जाता है। ऐसा भी होता है कि औसत आय वाला व्यक्ति कर्ज चुकाना बंद कर देता है, तो उसके मुद्दे पर ऑपरेशन समस्याग्रस्त हो जाता है। ऐसी योजना के ऋणों पर संभावित नुकसान के लिए भंडार का गठन जोरों पर होना चाहिए।

ठीक है, और अंतिम विकल्प: जिस व्यक्ति को बैंक ने ऋण जारी किया उसकी वित्तीय स्थिति खराब हो गई है, लेकिन वह अपने बिलों का भुगतान करने की पूरी कोशिश कर रहा है। वहीं, उनके कर्ज पर कार्रवाई संदिग्ध मानी जा रही है। कौन जानता है कि वह कितनी जल्दी भुगतान नहीं कर पाएगा? ऋण पर संभावित नुकसान के लिए प्रावधान आवश्यक रूप से बनाया गया है। यदि यह हारने वाला लंबे समय तक राशि पर नियोजित भागों और ब्याज का योगदान नहीं करता है, तो यह एक समस्याग्रस्त ऑपरेशन है। लेकिन जब ग्राहक बिल्कुल भुगतान करना बंद कर देता है और कुछ भी उसकी वित्तीय स्थिति में संशोधन नहीं करता है, तो उम्मीद करने के लिए कुछ भी नहीं है, यह ऑपरेशन निराशाजनक है।

समूह

आरवीपीएस (ऋण पर संभावित नुकसान के लिए भंडार) के विश्लेषण और गठन के सफल होने के लिए, समान मानदंड (ज्यादातर महत्वहीन) को एक ही पोर्टफोलियो में जोड़ा जाता है। इसके नाम का अंदाजा लगाना मुश्किल नहीं है। यह सजातीय ऋणों का एक समूह है। इन मामलों में, सभी गणनाओं को आसानी से किया जा सकता हैपोर्टफोलियो सामग्री।

कई लोग ध्यान दें कि ऋण पर संभावित नुकसान के लिए प्रावधान बनाने की प्रक्रिया जोखिम मूल्यांकन मानदंड के संदर्भ में बीमा भंडार बनाने की प्रक्रिया के समान है। बैंक ऑफ रूस द्वारा अनुशंसित जोखिम और भंडार के मूल्य गणितीय आँकड़ों की विधि द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

मानदंड और उनके आवेदन

बैंक ऑफ रूस द्वारा प्रदान किए गए दस्तावेजों के अनुसार संभावित ऋण हानियों के लिए एक रिजर्व बनाया गया है, और इस उद्देश्य के लिए एक ही प्रक्रिया भी है। यह एक स्थायी प्रक्रिया है और इसे कभी नहीं भूलना चाहिए। आज भी रिजर्व के मूल्य के कल के संकेतकों को स्पष्ट और समायोजित किया जाना चाहिए। ऐसा इसलिए है क्योंकि जिन मुख्य मानदंडों को ध्यान में रखा जाता है वे लगातार बदल रहे हैं।

पहला, पुराने ऋण चुकाए जाते हैं और नए जारी किए जाते हैं, और दूसरी बात, उधारकर्ताओं की स्थिति बदल रही है, इसलिए उनके ऋणों के साथ लेन-देन स्वतंत्र रूप से श्रेणियों के बीच - एक से दूसरे में स्थानांतरित हो सकता है। इसी कारण से, आरक्षित दर समायोजन के अधीन है, हालांकि यह निर्दिष्ट है और कम बार-बार - त्रैमासिक।

आरक्षित गठन का उदाहरण

आरक्षित दर बनाने और समायोजित करने की प्रक्रिया के लिए कई नियम हैं, लेकिन उनमें से एक मुख्य नियम संख्या 254-पी (चौथा अध्याय) में निर्धारित है। यदि एक उधारकर्ता के पास कई ऋण हैं जो विभिन्न अनुमानित गुणवत्ता मूल्यों के साथ ऋण जमा करते हैं, तो इस मामले में सभी ऋणों का मूल्यांकन न्यूनतम मूल्य पर किया जाता है। तदनुसार, ऋणों पर संभावित नुकसान के प्रावधान की गणना भी की जाती है।

उदाहरण के लिए, एक उधारकर्ता के पास दो ऋण हैं,जिसे वह समय पर चुकाता है, और वे उस श्रेणी के थे जब वित्तीय स्थिति और ग्राहक के दायित्वों के प्रति दृष्टिकोण दोनों ईमानदार हैं, अर्थात दोनों "अच्छे" हैं। हालांकि, कर्जदार ने खुद को एक और कर्ज के बोझ से दबोच लिया। और प्रदान की गई जानकारी से यह स्पष्ट हो गया कि वित्तीय स्थिति खराब हो गई है।

इसलिए, नए ऋण को जोखिम श्रेणी "गैर-मानक" में "अच्छे-मध्यम" का दर्जा दिया गया है, और डिफ़ॉल्ट की संभावना के लिए ऋण हानियों के प्रावधान के निर्माण की आवश्यकता होती है। अगला चरण: दो मौजूदा ऋणों को एक ही श्रेणी में स्थानांतरित कर दिया गया है। और वे एक रिजर्व बनाते हैं। हालांकि कर्जदार ने पहले दो कर्ज बिना किसी समस्या के और समय पर चुका दिए।

अन्य नियम

यदि देनदार से वसूली नहीं की गई राशि है, तो बैंक गारंटी प्रदान की जाती है, लेकिन वही नियम इस ऑपरेशन के आकलन के लिए अन्य सामान्य उधारकर्ताओं के रूप में लागू होते हैं, यानी ऋण हानियों के लिए भंडार बनाना आवश्यक है जब जोखिम उत्पन्न होते हैं। बंधक द्वारा सुरक्षित की गई राशि का मूल्यांकन अतिरिक्त मानदंडों के अनुसार किया जाता है, क्योंकि गिरवी रखी गई संपत्ति के मूल्य में परिवर्तन का विश्लेषण आवश्यक है।

वित्त लेनदेन जिन्हें आस्थगित भुगतान दिया गया है या संपत्ति को स्थानांतरित करने की अनुमति है, अतिरिक्त भंडार के गठन के साथ होना चाहिए जो इस वित्तीय संपत्ति के मूल्य का एक सौ प्रतिशत कवर करेगा। एक सिंडिकेटेड ऋण (जब कई उधारकर्ता होते हैं) को इस सिंडिकेट के प्रत्येक सदस्य के संबंध में एक रिजर्व की गणना की आवश्यकता होती है। इन नियमों को 2012 में बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित किया गया था(निर्देश संख्या 139-I)।

बीमा के बारे में

ग्राहक के बीमा (विकलांगता, स्वास्थ्य, जीवन, आदि) को कभी-कभी एक तथ्य के रूप में माना जाता है जो रिजर्व के मूल्यांकन को प्रभावित करता है, और कभी-कभी इसे ध्यान में नहीं रखा जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि यहां मानदंड केवल एक बीमित घटना के मामले में मुआवजे की राशि है जो बैंक के कारण होगी, साथ ही उस राशि के कवरेज का स्तर जो उधारकर्ता को अपने ऋण की सेवा जारी रखने के लिए चाहिए। सामान्य रूप से।

यदि किसी बीमाकृत घटना के मामले में बैंक पर बकाया राशि ग्राहक के इस ऋण को कवर नहीं करती है, तो बैंक बीमा की उपस्थिति को एक कारक के रूप में बिल्कुल भी नहीं मानता है, जो संभव के लिए रिजर्व को कम करने में योगदान देता है। ऋण पर नुकसान। इस प्रकार, डिफ़ॉल्ट रूप से सबसे खराब (पांचवीं) श्रेणी में वे राशियाँ शामिल हैं जो क्रेडिट संस्थानों को जारी की जाती हैं, बाद में लाइसेंस से वंचित हो जाती हैं। साथ ही जिनके लिए इस ऋण के साथ संबंध की पुष्टि करने वाले कोई दस्तावेज नहीं हैं। और पांचवीं श्रेणी के लिए, पूंजी से ऋण पर संभावित नुकसान के लिए भंडार का गठन किया जाता है। यह आसान है।

पोर्टफोलियो भंडार का गठन

इन परिचालनों में कुछ अप्रिय बारीकियां हैं जिन्हें ध्यान में रखने की आवश्यकता है, और अक्सर वे उधारकर्ताओं से जुड़े होते हैं जो व्यक्तिगत होते हैं। दो डिवीजनों के आधार पर व्यक्तियों को ऋण के लिए सही ढंग से रिजर्व बनाएं। पहला पोर्टफोलियो - आम व्यक्ति, और दूसरा - उद्यमी। इसके अलावा, जारी किए गए ऋणों को संपार्श्विक और असुरक्षित द्वारा सुरक्षित ऋणों में वर्गीकृत किया जाता है। प्रतिज्ञा अलग हो सकती है: कार, अचल संपत्ति, कोई भीमूल्यवान संपत्ति। किसी भी ऋण को अच्छे विश्वास में चुकाया जा सकता है, अर्थात - समय पर, बिना देर किए, और बुरे विश्वास में - देरी के साथ।

यह ऊपर सूचीबद्ध मानदंड हैं जो सजातीय ऋणों के पोर्टफोलियो के गठन को प्रभावित करते हैं। यह उपयोग के लिए बहुत सुविधाजनक है: रिजर्व की गणना पूरी तरह से पोर्टफोलियो की सामग्री के अनुसार की जाती है, और प्रत्येक ऋण का अलग से विश्लेषण नहीं किया जाता है। विनियम संख्या 254-पी पसंद के लिए आरक्षित कटौती की राशि स्थापित करता है: आम व्यक्तियों के लिए एक विकल्प और उद्यमियों के लिए दो विकल्प।

मानक चुनने के लिए मानदंड

आप मानदंड के आधार पर ऋण पर संभावित नुकसान के लिए प्रावधान बनाने के लिए मानक चुन सकते हैं। जिसका उपयोग बैंक द्वारा बंधक ऋणों को वर्गीकृत करने के लिए किया जाता है। उदाहरण के लिए, पोर्टफोलियो के निर्माण के दौरान, कम जोखिम वाले ऋणों को अलग-अलग ऋणों में आवंटित करें। लेकिन यह बैंक की नीति पर निर्भर करता है - कुछ आवंटित नहीं करते हैं। दूसरा मानदंड जिसका हमेशा उपयोग नहीं किया जाता है, वह है जब छोटे विलंब वाले ऋणों का एक पूरा समूह, उदाहरण के लिए, तीस दिनों तक, एक पोर्टफोलियो में रखा जाता है। कुछ बैंक उन्हें बिना किसी अपराध के ऋणों के समूह में शामिल करते हैं।

सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि रिजर्व बनाने के लिए किसी भी लागू प्रक्रिया को स्थानीय नियमों द्वारा तय किया जाना चाहिए। बैंक, रूस के बैंक के पहले अनुरोध पर, इन मुद्दों पर सभी रिपोर्टिंग प्रदान करता है, जहां कथित ऋण हानियों के लिए एक आरक्षित निधि बनाने के तरीकों का खुलासा किया जाना चाहिए।

ऋण का प्रावधान कैसे करें: प्रकार

क्रेडिट संस्थान के आधार पर एक रिजर्व बनाते हैं2012 में बैंक ऑफ रूस के विनियमन संख्या 385-पी द्वारा अनुमोदित खातों का चार्ट। इस प्रकार, इस योजना के अनुसार, बैंक उप-खाते के ऋण पर अनुमानित नुकसान को सुरक्षित रखता है, जिसे उसी खाते के लिए खोला जाता है और जिस पर ऋण को ही ध्यान में रखा जाता है।

साथ ही, योजना से खाते का उपयोग करके, साथ ही बैंक के व्यय खाते को डेबिट करके ऋण के प्रकार द्वारा विश्लेषण प्रदान किया जाता है। विशुद्ध रूप से तकनीकी रूप से, यह पता चला है कि बैलेंस शीट पर एक रिजर्व के गठन से संदिग्ध ऋण की मात्रा कम हो जाती है। और अंतर समय के साथ वित्तीय परिणाम में समान रूप से वितरित किया जाता है।

अपेक्षित ऋण हानियों के लिए प्रावधान, बैंक को जोखिम मूल्यांकन की प्रक्रिया में सीधे खर्चों के लिए ऋण हानियों को समान रूप से आवंटित करने के लिए भी प्रदर्शन करना चाहिए। इस प्रकार, ऋणों की अदायगी न करने के जोखिमों को प्रबंधित किया जा सकता है।

पोर्टफोलियो जोखिम

क्रेडिट जोखिम मूल्यांकन गुणात्मक और मात्रात्मक शब्दों में किया जाता है, साथ ही मूल्यांकन, सांख्यिकीय और गुणांक की विश्लेषणात्मक पद्धति का उपयोग किया जाता है। इन विधियों का उपयोग ऋण पोर्टफोलियो के जोखिमों को कम करने और उनसे बचने में मदद करता है।

विश्लेषणात्मक पद्धति बैंक के जोखिम स्तर का आकलन करती है। यह कार्य 2004 के बैंक ऑफ रूस के विनियमन संख्या 254-पी द्वारा नियंत्रित किया जाता है, जो भंडार के गठन को संदर्भित करता है और जारी किए गए ऋणों के वर्गीकरण के लिए प्रदान करता है। अनुमोदित मानदंडों के अनुसार प्रत्येक ऋण पोर्टफोलियो के क्रेडिट जोखिम का सीधे बैंक द्वारा मूल्यांकन किया जाता है।

मूल्यांकन मानदंड

उधारकर्ता की वित्तीय स्थिति का आकलन इस दृष्टिकोण से किया जाता है किअंतरराष्ट्रीय और रूसी बैंकिंग प्रणाली दोनों में व्यवहार में उपयोग किया जाता है। ग्राहक की न केवल मूल ऋण चुकाने की क्षमता, बल्कि बैंक के पक्ष में इस राशि के कारण ब्याज, जैसा कि ऋण समझौते में संकेत दिया गया है, साथ ही सभी कमीशन और अन्य भुगतानों का मूल्यांकन किया जाता है, जो गुणवत्ता की विशेषता है उधारकर्ता द्वारा अपने स्वयं के ऋण की चुकौती। यह जाँच की जाती है कि क्या ग्राहक के पास अत्यधिक तरल और उच्च-गुणवत्ता वाला ऋण संपार्श्विक है जो ऋण की मूल राशि, समझौते में निर्दिष्ट ब्याज, साथ ही संपार्श्विक अधिकारों के प्रयोग की लागतों की भरपाई के लिए पर्याप्त है। एक विश्लेषण अतिदेय भुगतानों की उपस्थिति और मूल ऋण के लिए उनकी अवधि और इस राशि पर ब्याज के लिए किया जाता है। अनुबंध की अवधि के दौरान ऋण के पुन: पंजीकरण की संख्या निर्धारित है।