सीमा शुल्क का भुगतान सुनिश्चित करना: तरीके और राशि की गणना

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

सीमा शुल्क भुगतान - यह राज्य के बजट में राजस्व की काफी बड़ी श्रेणी है। रूसी संघ में, सीमा शुल्क संघ के सदस्य, वे सीमा शुल्क संघ के सभी सदस्य देशों - सीमा शुल्क कोड (संक्षिप्त रूप में टीसी) के लिए एक विधायी अधिनियम द्वारा नियंत्रित होते हैं। अलग से, यह सीमा शुल्क के भुगतान को सुनिश्चित करने जैसे मुद्दे को संबोधित करता है। लेख में हम विश्लेषण करेंगे कि उनका क्या मतलब है, प्रक्रिया क्या है, इन योगदानों के भुगतान की विशिष्ट शर्तें, उनकी गणना कैसे की जाती है। आइए मौजूदा भुगतान सुरक्षा विकल्पों पर करीब से नज़र डालें।

सीमा शुल्क

रूसी संघ में मुख्य सीमा शुल्क भुगतान संबंधित शुल्क, शुल्क और कर हैं।

सीमा शुल्क एक अनिवार्य शुल्क है जो सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा सीमा पार विभिन्न सामानों की आवाजाही के लिए लिया जाता है। उत्पादों के आयात/निर्यात के लिए इस तरह के शुल्क का भुगतान एक अनिवार्य शर्त है। यह उपायों द्वारा प्रदान किया जाता हैराज्य प्रवर्तन।

सीमा शुल्क कई श्रेणियों में विभाजित हैं:

• संग्रह के उद्देश्य से: वित्तीय और संरक्षणवादी।
• कराधान की वस्तु के अनुसार: आयात (ये रूसी संघ के क्षेत्र में माल के आयात पर सीमा शुल्क हैं), पारगमन, निर्यात।
• दरों की गणना की विधि द्वारा: यथामूल्य, मिश्रित, विशिष्ट।
• मूल रूप से: स्वायत्त और संविदात्मक।
• मूल देश के अनुसार: सामान्य, अधिमान्य, न्यूनतम।

विशेष सीमा शुल्क का एक अलग समूह भी है:

• सुरक्षात्मक।
• एंटी-डंपिंग।
• दंडात्मक।
• मौसमी।
• मुआवजा।

सीमा शुल्क

निम्नलिखित परिभाषा (टीसी सीयू, कला। 72)। सीमा शुल्क शुल्क अनिवार्य नकद भुगतान हैं जो सीमा शुल्क प्राधिकरण द्वारा उत्पादों की रिहाई से संबंधित कार्यों के लिए एकत्र किए जाते हैं, इन वस्तुओं के साथ और सीमा शुल्क कोड या सीमा शुल्क संघ के सदस्य देशों के कानूनों द्वारा प्रदान की गई अन्य कार्रवाइयों के लिए।

संहिता यह भी कहती है:

• ऐसी फीस के प्रकार और दरें दोनों ही सीमा शुल्क संघ के सदस्यों के कानूनों द्वारा स्थापित की जाती हैं।
• ऐसी फीस की राशि उन कार्यों के लिए सीमा शुल्क संरचनाओं की अनुमानित लागत से अधिक नहीं हो सकती है जिनके लिए इस तरह के भुगतान की उम्मीद है।

क्या भुगतान किया जाता है?

सीमा शुल्क भुगतान निर्यातकों और आयातकों दोनों से एकत्र किए जाते हैं। गौर करें कि उनमें से प्रत्येक विशेष रूप से क्या भुगतान करता है।

आयातित के लिए आयातकउत्पाद:

• आयात शुल्क।
• सीमा शुल्क।
• वैट (यदि यह शून्य नहीं है)।
• आबकारी कर (उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों के संबंध में)।

निर्यात उत्पादों के लिए निर्यातक:

• फिनिशिंग शुल्क।
• निर्यात शुल्क (केवल इन शुल्कों के अधीन वस्तुओं की श्रेणियों के लिए)।

उपरोक्त सभी की गणना और प्रक्रिया करने के लिए, आप सीमा शुल्क दलालों की सेवाओं से संपर्क कर सकते हैं। लेकिन सभी आवश्यक प्रक्रियाएं वास्तव में स्वतंत्र रूप से की जा सकती हैं।

समय और व्यवस्था

और अब हम सीमा शुल्क के भुगतान की प्रक्रिया और शर्तों (श्रम संहिता के अनुच्छेद 329) का विस्तार से विश्लेषण करेंगे। आयात (आयात) के संबंध में, निम्नलिखित स्थापित है:

• जब माल रूसी संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में आयात किया जाता है, तो उनके लिए शुल्क और अन्य लागू शुल्क का भुगतान उस दिन किया जाना चाहिए जिस दिन घोषणा प्रस्तुत की जाती है। इस घटना में कि यह दस्तावेज़ समय पर दाखिल नहीं किया गया था, इस तरह के भुगतान करने की अवधि की गणना इसे जमा करने की समय सीमा की समाप्ति की तारीख से की जाती है।
• आयातित उत्पादों की प्रारंभिक घोषणा के मामले में, सीमा शुल्क और करों का भुगतान ऐसे सामानों के जारी होने की तारीख के बाद नहीं किया जाना चाहिए।
• यदि एक आवधिक घोषणा प्रस्तुत की जाती है, तो उस पर देय भुगतान का भुगतान उस समय से 15 दिनों के भीतर किया जाता है जब उत्पाद रूसी संघ के क्षेत्र में आते हैं या आंतरिक पारगमन पूरा होने की तारीख से। यह उन मामलों पर लागू होता है जहां उत्पादों की घोषणा आगमन के समय नहीं होती है।
• जब घोषणा प्रस्तुत करने से पहले कोई सामान जारी किया जाता है, तो सीमा शुल्क भुगतान का भुगतान 15. के बाद नहीं किया जाता हैरूसी संघ के क्षेत्र में उनके आगमन के स्थान पर सीमा शुल्क प्राधिकरण में (इन सामानों की) प्रस्तुति की तारीख से दिन। मामले में जब घोषणा रूसी संघ के क्षेत्र में आगमन के बिंदु पर नहीं होती है - सीमा शुल्क घरेलू पारगमन के पूरा होने की तारीख से 15 दिनों के बाद नहीं।

अब सीमा शुल्क संघ (रूसी संघ, कजाकिस्तान, बेलारूस) के सीमा शुल्क क्षेत्र से निर्यात (निर्यात) माल के संबंध में कानून के प्रावधान:

• उत्पादों का निर्यात करते समय, शुल्क का भुगतान उस तारीख के बाद नहीं किया जाना चाहिए जिस दिन घोषणा दायर की गई थी।
• सीमा शुल्क व्यवस्था में विधायी परिवर्तन के मामले में, संबंधित शुल्क और करों का भुगतान समायोजित शासन के लिए अंतिम दिन के बाद नहीं किया जाता है।

गणना एल्गोरिथ्म

यदि आप सीमा शुल्क दलालों की सेवाओं का उपयोग नहीं करना चाहते हैं, तो आप निम्नलिखित गणना निर्देशों का उपयोग कर सकते हैं:

1. निर्माण का देश, माल की उत्पत्ति का निर्धारण करें।
2. TN VED में उत्पाद कोड खोजें।
3. देय शुल्क की दर निर्धारित करें: विज्ञापन मूल्य (माल के सीमा शुल्क मूल्य का एक निश्चित प्रतिशत), विशिष्ट (माल की एक इकाई के संबंध में एक विशिष्ट मौद्रिक मूल्य), संयुक्त।
4. निर्धारित करें कि आइटम उत्पाद शुल्क योग्य है या नहीं। सूची कला में प्रस्तुत की गई है। 193 रूसी संघ के टैक्स कोड का। इसमें मुख्य श्रेणियां शराब, तंबाकू, कार हैं। कृपया ध्यान दें कि उत्पाद शुल्क का भुगतान केवल आयात पर किया जाता है।
5. वैट। विदेशों में उत्पादों का निर्यात करते समय वैट नहीं लिया जाता है। यह कर केवल आयात पर देय है। तीन श्रेणियां हैं: पूर्ण वैट, अधिमान्यदर (सूची टैक्स कोड के अनुच्छेद 164 के अनुच्छेद 2 में है) शून्य दर (केवल उच्च तकनीक वाले उपकरणों के लिए, जिनकी सूची रूसी संघ के उद्योग और व्यापार मंत्रालय द्वारा अनुमोदित है)।
6. भुगतान शुल्क। न्यूनतम राशि 500 रूबल है, अधिकतम 10,000 रूबल है। यह उत्पादों के सीमा शुल्क मूल्य के आधार पर एक निश्चित भुगतान है।
7. एस्कॉर्ट शुल्क। ऐसे मामलों के लिए, सीमा शुल्क पारगमन भी प्रदान किया जाता है। यह सीमा शुल्क वाहक के नियंत्रण में देश भर में माल की आवाजाही को संदर्भित करता है। ऐसी सेवाओं की लागत: 2000-6000 रूबल।
8. कार्गो के सीमा शुल्क भंडारण के लिए शुल्क। यदि यह एक साधारण गोदाम है, तो शुल्क की राशि 1 रूबल / 100 किलोग्राम कार्गो है। यदि विशेषीकृत हो तो लागत दुगनी हो जाती है।

इन सभी मूल्यों को निर्धारित करने के बाद, कैलकुलेटर के संबंधित कॉलम में उन्हें प्रतिस्थापित करना बाकी है।

कैलकुलेटर से गणना करें

सीमा शुल्क भुगतान की गणना के लिए, इसे करने का सबसे आसान तरीका ऑनलाइन सीमा शुल्क कैलकुलेटर का उल्लेख करना है। ऐसे उपयोगी विकल्प काफी संख्या में इंटरनेट पोर्टलों द्वारा प्रस्तुत किए जाते हैं। अधिकांश भाग के लिए, वे स्वतंत्र हैं।

देय भुगतानों की अनुमानित गणना के लिए, आप कैलकुलेटर के सरलीकृत संस्करण का उपयोग कर सकते हैं। यहां आपको निम्नलिखित दर्ज करने की आवश्यकता है:

• उत्पाद लागत।
• मुद्रा।
• शुल्क दर (माल के एचएस कोड के अनुसार)।
• वैट दर।

सीमा शुल्क की अधिक सटीक गणना के लिए, आप एक पेशेवर की सेवाओं का उपयोग कर सकते हैं,निम्नलिखित मदों के साथ उन्नत सीमा शुल्क कैलकुलेटर:

• मुद्रा का संकेत।
• उत्पाद कोड, TN VED के अनुसार उत्पाद।
• प्रतिपक्ष देश।
• मूल देश।
• बहुत अधिक लागत।
• वस्तु की मात्रा।
• इकाई लागत।

संपार्श्विक क्या है?

सीमा शुल्क के भुगतान को सुरक्षित करना (सीमा शुल्क संघ के सीमा शुल्क कोड के अनुसार) - इन शुल्कों के भुगतान के तथ्य के बिना सीमा शुल्क से उत्पादों की रिहाई, लेकिन घोषणाकर्ता द्वारा कुछ गारंटी के प्रावधान के साथ।

ऐसी सुरक्षा का उपयोग करने के सभी मामलों को समूहों में विभाजित किया जा सकता है: बिना शर्त और असाधारण।

बिना शर्त संपार्श्विक

सीमा शुल्क के भुगतान की बिना शर्त सुरक्षा के लिए, इसका उपयोग विदेशी आर्थिक गतिविधि के दो तरीकों में किया जाता है - सीमा शुल्क क्षेत्र के बाहर सीमा शुल्क पारगमन और प्रसंस्करण। लेकिन यहां इसकी आवश्यकता क्यों है? आदर्श रूप से, विदेश में पारगमन और प्रसंस्करण के लिए ऐसा कोई शुल्क नहीं होना चाहिए। हालांकि, इस तरह, राज्य विदेशी आर्थिक गतिविधियों में कुछ बेईमान प्रतिभागियों से अपनी रक्षा करना चाहते हैं।

तथ्य यह है कि उनमें से कुछ के लिए, पारगमन और प्रसंस्करण सिर्फ एक "आवरण" है। यह शुल्क मुक्त निर्यात और आयात छुपाता है। तो माल पारगमन के दौरान रूसी संघ में "अटक जाता है"। और जिन्हें विदेशों में प्रसंस्करण के लिए भेजा जाता है वे अक्सर स्थायी रूप से विदेश में ही रहते हैं।

असाधारण संपार्श्विक

सीमा शुल्क के भुगतान की असाधारण सुरक्षा - ये केवल व्यक्तिगत घटनाएं हैं। वे से जुड़े हो सकते हैंअंतरराज्यीय अस्थायी समझौते, बल की बड़ी स्थिति, संक्रमणकालीन शासन, आदि। ये ऐसे मामले भी हैं जब गैर-आर्थिक गतिविधि और सीमा शुल्क प्रणाली के विषय कड़ाई से आवंटित समय के भीतर स्पष्ट रूप से सहमत नहीं हो सकते हैं कि सीमा शुल्क भुगतान की कितनी राशि देय है। कुछ मामलों में, वे सीमा शुल्क चोरी से बचाने में मदद करते हैं।

यहां सभी असाधारण मामलों को निम्नलिखित श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:

• सीमा शुल्क भुगतान के लिए भुगतान अवधि बदलना।
• बाद की परीक्षाओं के साथ उत्पाद जारी।
• "सशर्त जारी" के रूप में वर्गीकृत माल की रिहाई।
• अन्य मामले।

यहां एक अलग आइटम उन व्यावसायिक संस्थाओं के लिए सीमा शुल्क सुरक्षा है जो सीमा शुल्क गतिविधियों में लगे हुए हैं:

• अस्थायी गोदाम मालिक।
• आर्थिक ऑपरेटर।
• सीमा शुल्क गोदाम मालिक।
• सीमा शुल्क प्रतिनिधि।
• सीमा शुल्क वाहक, आदि

टीआरपी क्या है?

जीटीओ इस मामले में - सामान्य सीमा शुल्क समर्थन। या सीमा शुल्क भुगतान का सामान्य प्रावधान। उन मामलों के लिए लागू जब विदेशी आर्थिक गतिविधि के विषय एक ऐसे मोड में लंबे समय तक काम करने का इरादा रखते हैं जो सीमा शुल्क सुरक्षा के बिना काम नहीं करता है। या कई सीमा शुल्क संरचनाओं की भागीदारी से जुड़े एक निश्चित प्रकार की गतिविधि के साथ बड़े क्षेत्रों को कवर करें।

टीआरपी एक प्रकार की सदस्यता के रूप में कार्य करता है, जिसकी पुष्टि एक रीति-रिवाज से होती हैशरीर और आपूर्ति श्रृंखला में शामिल अन्य सभी द्वारा मान्यता प्राप्त है। यह एक निश्चित क्षेत्र में सीमित समय के लिए प्रासंगिक है।

टीआरपी निम्नलिखित बताती है:

• प्रमुख सीमा शुल्क प्राधिकरण के बारे में जानकारी (जिसने दस्तावेज़ जारी किया और सुरक्षा की पुष्टि की)।
• विदेशी आर्थिक गतिविधि के विषय के बारे में जानकारी।
• सुरक्षा राशि।
• टीआरपी वैधता।
• इस सुरक्षा द्वारा कवर किए गए सीमा शुल्क संचालन की सूची।

सुरक्षा राशि

सीमा शुल्क संघ के सीमा शुल्क संहिता के अनुसार, सीमा शुल्क चोरी के खिलाफ बीमा के लिए सुरक्षा शुरू की गई है। बिना शर्त मामलों के संबंध में इसका आकार TN VED (लाभ और वरीयताओं को छोड़कर) के कोड के अनुसार लिया जाता है।

आइए सबसे आम मामलों की कल्पना करें:

• जब सीमा शुल्क पारगमन। सीमा शुल्क क्षेत्र में इस तरह के सामान का आयात करते समय सीमा शुल्क और वैट का पूरा प्रावधान आवश्यक है।
• जब प्रसंस्करण के लिए निर्यात किया जाता है। निर्यात शुल्क का पूर्ण कवरेज (यदि इस उत्पाद के लिए लागू हो)।
• रूसी संघ के क्षेत्र में उत्पाद शुल्क के अधीन उत्पादों के संबंध में। कानून द्वारा स्थापित कुछ निश्चित राशियाँ।

विभिन्न तरीके

सीमा शुल्क संघ के क्षेत्र में, सीमा शुल्क के भुगतान को सुनिश्चित करने के तरीके हैं:

• बैंक गारंटी।
• संपत्ति की प्रतिज्ञा।
• गारंटी।

हम उनकी विशेषताओं का अधिक विस्तार से विश्लेषण करेंगे।

जमानत

सीमा शुल्क भुगतान सुनिश्चित करना पहले से ही स्वाभाविक हैप्रतिज्ञा करना। यहां विदेशी आर्थिक गतिविधि का उद्देश्य गिरवी है, और सीमा शुल्क संरचना प्रतिज्ञा धारक है। साथ ही, इन व्यावसायिक संबंधों में कोई तीसरा पक्ष शामिल हो सकता है - गारंटर।

इस मामले में संपत्ति की प्रतिज्ञा घोषणाकर्ता और सीमा शुल्क प्राधिकरण के बीच एक समझौते के रूप में तैयार की जाती है। निम्नलिखित को संपार्श्विक के रूप में उपयोग नहीं किया जा सकता है:

• संपत्ति जो पहले गिरवी रखी गई थी।
• संपत्ति जो रूस की सीमाओं के बाहर है।
• नाशपाती उत्पाद।
• ऊर्जा उद्योग के उत्पाद और विशिष्ट वस्तुएं।

बैंक गारंटी

जैसा कि नाम का तात्पर्य है, इस मामले में गारंटी बैंकिंग संगठनों के साथ-साथ अन्य बीमा और क्रेडिट कंपनियों द्वारा प्रदान की जाती है, जिन्हें सीमा शुल्क गारंटरों के रजिस्टर में शामिल किया जाना चाहिए।

3 कार्य दिवसों के भीतर, इस गारंटी की जांच करने के लिए सीमा शुल्क प्रणाली की आवश्यकता है, और फिर इसकी पुष्टि या अस्वीकार करें।

अस्वीकार करने का कारण आमतौर पर निम्नलिखित है: गलत दस्तावेज, गारंटर की राशि की सीमा से अधिक।

गारंटी

इस मामले में गारंटी का अर्थ बैंक गारंटी के अर्थ से संबंधित है। केवल दो अंतर हैं:

• गारंटर सीमा शुल्क गारंटरों के रजिस्टर में शामिल नहीं है।
• सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा भुगतान प्राप्त करने के लिए एक आवेदन पर विचार करने की अवधि 15 दिन है, न कि 3.

गारंटर को मंजूरी देने के लिए सीमा शुल्क के लिए, उसे अपनी उम्मीदवारी का प्रस्ताव भेजना होगा। इसके साथ त्रिपक्षीय गारंटी समझौता भी है। या घोषणाकर्ता की सहमति से एक द्विपक्षीय समझौतायह गारंटी स्वीकार करें।

एक महत्वपूर्ण बिंदु: इस मामले में गारंटर बनने की गारंटर की इच्छा को बैंक गारंटी द्वारा समर्थित होना चाहिए।

जमा

जमा राशि भेजे जाने के बाद, आपको एक सीमा शुल्क रसीद प्राप्त करनी होगी। किसी विशिष्ट सीमा शुल्क प्राधिकरण से गारंटी प्राप्त करने की आवश्यकता होगी।

जब गारंटी के तहत आंशिक या पूर्ण दायित्व उत्पन्न होते हैं, तो निम्नलिखित नकदी प्रवाह संभव हो जाएगा:

• करों और कर्तव्यों की राशि जमा राशि से काट ली जाएगी और सीमा शुल्क का भुगतान करने के लिए जमा की जाएगी। दायित्व अवधि के अंत में शेष धनराशि भुगतानकर्ता को वापस कर दी जाती है। भविष्य के लेन-देन में भी जमा किया जा सकता है।
• शुल्क और करों की राशि का भुगतान भुगतानकर्ता द्वारा अलग से किया जाएगा। इसलिए, इस मामले में, जमा राशि उसे पूरी तरह से वापस कर दी जाती है। अन्यथा, इसे भविष्य के संचालन के लिए पूरी तरह से श्रेय दिया जाएगा।

नकद बांड, जैसा कि आप यहां से देख सकते हैं, सीमा शुल्क सुरक्षा प्राप्त करने का सबसे आसान तरीका है। लेकिन यह तभी फायदेमंद होता है जब इसकी मात्रा कम हो। यदि विदेशी आर्थिक गतिविधि का विषय सुनिश्चित है कि करों और कर्तव्यों की राशि को प्रतिज्ञा से नहीं काटा जाएगा, तो उसके लिए सुरक्षा के गैर-मौद्रिक रूप का उपयोग करना अधिक सुविधाजनक है। यह उनके लिए मुख्य रूप से फायदेमंद है क्योंकि सीमा शुल्क अधिकारियों के खातों में अपेक्षाकृत बड़ी राशि जमा नहीं की जाएगी।

ताकि सीमा शुल्क प्रणाली में सुरक्षा की मात्रा बढ़ाने के लिए आधार न हो, विदेशी आर्थिक गतिविधि के विषय को अपने उत्पाद के बारे में सभी आवश्यक जानकारी पहले से तैयार करने की आवश्यकता है, और टीएन वीईडी कोड पर भी सहमत होना चाहिएक्षेत्रीय सीमा शुल्क कार्यालय।

इस प्रकार, सीमा शुल्क भुगतान सुनिश्चित करना विदेशी आर्थिक गतिविधि के बेईमान विषयों के खिलाफ बीमा का एक तरीका है, जो पारगमन के तहत शुल्क मुक्त निर्यात और आयात को छुपाता है और विदेशों में प्रसंस्करण के लिए माल भेजता है। आज सुरक्षित करने के तीन तरीके हैं - एक प्रतिज्ञा, एक बैंक से गारंटी और एक जमानतदार। यहां राशि की गणना TN VED के कमोडिटी कोड के अनुसार की जाती है।