सीमा शुल्क और सीमा शुल्क: प्रकार, विवरण, गणना और लेखा प्रक्रिया

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

ये भुगतान राज्य के बजट की पुनःपूर्ति के स्रोतों में से एक हैं। लेकिन क्या उनमें कोई अंतर है? क्या सीमा शुल्क और सीमा शुल्क एक ही चीज हैं? आइए इन अवधारणाओं की परिभाषा, उनके वर्गीकरण और किस्मों को प्रस्तुत करते हैं, और गणना के क्रम को निर्धारित करते हैं।

यह क्या है?

आइए सीमा शुल्क और सीमा शुल्क की परिभाषा दें। इससे आपको अवधारणाओं के सार को तुरंत समझने में मदद मिलेगी।

सीमा शुल्क:

• राज्य की सीमा के पार ले जाया गया माल के संबंध में सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा एकत्र अनिवार्य भुगतानों में से एक। इस तरह के शुल्क का भुगतान उत्पादों के आयात / निर्यात के लिए एक अनिवार्य शर्त है, जो राज्य के जबरदस्ती के उपायों द्वारा सुनिश्चित किया जाता है।
• राज्य के बजट में कटौती, बिना असफल हुए। सीमा पार से भेजे गए उत्पादों के मालिकों द्वारा काटे गए भुगतान।

सीमा शुल्क शुल्क एक अन्य प्रकार का भुगतान है जो सीमा शुल्क पर एकत्र किया जाता है। कर्तव्यों से उनका मुख्य अंतर यह है कि शुल्क स्वयं माल के लिए नहीं, बल्कि उनसे जुड़ी सेवाओं के प्रावधान के लिए लिया जाता है। उदाहरण के लिए, भंडारण के संदर्भ मेंअनुरक्षण, विदेश में रिहाई। क्या महत्वपूर्ण है, सीमा शुल्क का भुगतान न केवल उत्पाद के मालिक द्वारा किया जा सकता है, बल्कि किसी तीसरे पक्ष द्वारा भी किया जा सकता है। विभिन्न सीमा शुल्क कार्यों के लिए शुल्क का भुगतान आमतौर पर परिवहन अनुरक्षण के लिए एक घोषणा पत्र दाखिल करने के साथ किया जाता है।

अब आप सीमा शुल्क और सीमा शुल्क के बीच अंतर देखते हैं। विधायी विनियमन के लिए, सीमा शुल्क संघ के लिए लागू सीमा शुल्क संहिता की धारा 2 इसके लिए समर्पित है। टीके टीएस के रूप में संक्षिप्त।

आयात समूह

हम "सीमा शुल्क और सीमा शुल्क" विषय का विश्लेषण करना जारी रखते हैं। उत्तरार्द्ध के लिए, वे मुख्य रूप से दो बड़े समूहों में विभाजित हैं - आयात (आयात) और निर्यात (निर्यात)।

आइए आयात श्रेणी की सामग्री के साथ और अधिक विस्तार से परिचित हों (सीमा शुल्क संघ के सीमा शुल्क संहिता के भाग 1, कला 70):

• दरअसल, सीमा शुल्क आयात शुल्क। सीमा शुल्क संहिता में परिभाषा के अनुसार, यह एक अनिवार्य भुगतान है जिसे सीमा शुल्क अधिकारियों को सीमा पार कुछ सामानों के परिवहन के दौरान एकत्र करना आवश्यक है।
• वैट। यह एक मूल्य वर्धित कर है जो तब लगाया जाता है जब उत्पादों को सीमा शुल्क संघ के क्षेत्र में आयात किया जाता है। संक्षेप में, यह अप्रत्यक्ष है। इसके भुगतान की प्रक्रिया न केवल श्रम संहिता द्वारा, बल्कि रूसी संघ में टैक्स कोड द्वारा भी विनियमित होती है।
• आबकारी. उनसे शुल्क लिया जाता है जब एक निश्चित श्रेणी के सामान को रूसी संघ के क्षेत्र में आयात किया जाता है। उन्हें अप्रत्यक्ष करों के रूप में भी वर्गीकृत किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड और सीमा शुल्क संघ के श्रम संहिता द्वारा विनियमित।
• सीमा शुल्क। अनिवार्य भुगतान जो रिहाई के तथ्य के लिए सीमा शुल्क संरचना द्वारा एकत्र किए जाते हैंसीमा शुल्क क्षेत्र से माल, उनके आगे के सीमा शुल्क अनुरक्षण, सीमा शुल्क संहिता या सीमा शुल्क संघ में भाग लेने वाले देशों के विधायी कृत्यों द्वारा प्रदान की गई अन्य कार्रवाइयां।

निर्यात समूह

इन भुगतानों की निर्यात (निर्यात) श्रेणी सीमा शुल्क और शुल्क पर भी लागू होती है। दो घटक हैं:

• निर्यात सीमा शुल्क। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि न तो रूसी नियामक कानूनी कृत्यों और न ही श्रम संहिता में इसकी सटीक परिभाषा है।
• सीमा शुल्क। सीमा शुल्क संहिता के अनुसार, उनकी राशि उन कार्यों को करने के लिए सीमा शुल्क संरचना की अनुमानित लागत से अधिक नहीं हो सकती है जिसके लिए ऐसा शुल्क देय है।

साथ ही, आर्थिक और कानूनी दृष्टिकोण से उपरोक्त सभी भुगतानों को दो समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

• गठन की सीमा शुल्क प्रकृति। ये सीमा शुल्क और शुल्क हैं।
• गठन की कर प्रकृति। वैट और उत्पाद शुल्क।

आइए सीमा शुल्क भुगतान के अन्य प्रसिद्ध वर्गीकरणों की भी कल्पना करें।

संग्रह के उद्देश्य से

शुल्क, सीमा शुल्क और शुल्क, क्रमशः, सीमा शुल्क प्रणाली। यहाँ दो मुख्य लक्ष्य हैं:

• राजकोषीय भुगतान। उनके संग्रह का उद्देश्य राज्य के बजट की भरपाई करना है।
• संरक्षणवादी भुगतान। यहां व्यापार और आर्थिक लक्ष्यों का पीछा किया जा रहा है। उदाहरण के लिए, घरेलू उत्पादकों को प्रोत्साहित करना, घरेलू बाजारों की रक्षा करना आदि।

कराधान की वस्तुओं से

आइए इस वर्गीकरण के दृष्टिकोण से सीमा शुल्क और शुल्क के प्रकारों पर विचार करें:

• आयातित। रूस और दुनिया भर में दोनों में सबसे आम है। आयातित माल पर शुल्क लगाया गया। लक्ष्य वित्तीय या निर्यात प्रोत्साहन हो सकते हैं।
• निर्यात। वे आयातित लोगों की तुलना में बहुत दुर्लभ हैं। रूसी संघ में, उदाहरण के लिए, वे केवल निर्यात किए गए कच्चे माल पर लगाए जाते हैं। विश्व व्यापार संगठन उनके पूर्ण उन्मूलन पर जोर देता है। उद्देश्य: वित्तीय, एकाधिकार का विनियमन, घरेलू कीमतों का बाहरी बाजार में मूल्य के साथ संरेखण।
• परिवहन। वे अत्यंत दुर्लभ हैं, क्योंकि विश्व के राज्य पारगमन बढ़ाने में रुचि रखते हैं, क्योंकि यह बजट में काफी राजस्व लाता है। तदनुसार, किसी भी देश के माध्यम से उत्पादों के परिवहन के लिए पारगमन शुल्क लिया जाता है। ऐसे भुगतान एकत्र करने के उद्देश्य वित्तीय हैं।

गणना/संग्रह की विधि द्वारा

हमने "सीमा शुल्क" और "संग्रह" की अवधारणाओं की जांच की। उनके बीच का अंतर कराधान के विषय में है। अब एक नए वर्गीकरण पर चलते हैं - भुगतान विधि द्वारा ग्रेडिंग:

• विज्ञापन मूल्य। वे माल के सीमा शुल्क मूल्य के प्रतिशत के रूप में निर्धारित होते हैं। बेशक, वे महंगे उत्पादों के कराधान के लिए अधिक फायदेमंद हैं और एक सजातीय कार्गो के लिए कम फायदेमंद हैं। उदाहरण के लिए, यदि पीसी आयात किए जाते हैं, तो उपकरण के एक टुकड़े के लिए शुल्क लेना उचित है, न कि 1 किलो कंप्यूटर के लिए।
• विशिष्ट। यह माल की किसी भी इकाई के लिए एक विशिष्ट राशि को संदर्भित करता है। तदनुसार, थोक, कम लागत वाली वस्तुओं पर कर लगाने के लिए ऐसे शुल्क अधिक फायदेमंद होते हैं। उदाहरण के लिए, कच्चा माल। यहां, प्रत्येक के लिए एक शुल्क लिया जाता हैद्रव्यमान, आयतन की एक इकाई, कुछ मामलों में - एक टुकड़ा।
• मिश्रित। या एक संयोजन प्रकार। यहां, सीमा शुल्क और शुल्क की गणना के लिए दोनों प्रकार की दरों का उपयोग किया जाता है - यथामूल्य और विशिष्ट। एक नियम के रूप में, उनमें से बड़ा देय होगा। यह एक लचीला लेकिन कम इस्तेमाल किया जाने वाला तरीका है। इसका उपयोग, उदाहरण के लिए, कारों के संबंध में किया जाता है: शुल्क की गणना वाहनों की लागत के आधार पर और इसके इंजन की शक्ति के आधार पर की जाती है।

उत्पत्ति के स्वभाव से

यह वर्गीकरण सीमा शुल्क भुगतान के दो समूहों को अलग करता है:

• स्वायत्त। वे कर्तव्य जो सरकार द्वारा द्विपक्षीय या बहुपक्षीय अंतर्राष्ट्रीय वार्ता आयोजित किए बिना स्थापित किए जाते हैं। विश्व अभ्यास में, वे काफी ऊंचे हैं। इसलिए वे चर्चा का विषय बन जाते हैं। परिणाम पारंपरिक सीमा शुल्क भुगतानों का उदय है।
• पारंपरिक। संविदात्मक - पार्टियों की बातचीत के दौरान स्थापित होते हैं, जो विश्व राज्य हैं। एकतरफा, एक निश्चित देश के राज्य प्राधिकरण इस तरह के भुगतान को नहीं बढ़ा सकते हैं। यहां सबसे लोकप्रिय उदाहरण गैट बहुपक्षीय समझौता है, जिसमें 150 से अधिक नाटो सदस्य देश शामिल हैं।

मूल देश के अनुसार

इस वर्गीकरण में निम्नलिखित समूह प्रतिष्ठित हैं:

• सामान्य (अधिकतम, सामान्य)। ये दुनिया के सभी या अधिकतर देशों पर लगाए गए कर्तव्य हैं।
• न्यूनतम। इस तरह के कर भुगतान उच्चतम के शासन के अनुसार स्थापित किए जाएंगेइष्ट.
• तरजीही। इसका तात्पर्य सीमा शुल्क भुगतान की विशेष, अधिमान्य दरों से है। वे या तो अलग-अलग राज्यों या देशों के समूहों को प्रदान किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, यह विकासशील देशों पर लागू होता है। कभी-कभी उन पर शून्य दरें भी लागू होती हैं।

विशेष समूह

आइए सीमा शुल्क भुगतान के विशेष समूह के घटकों को भी सूचीबद्ध करें:

• विशेष सुरक्षा। नाम के आधार पर, उनका उपयोग कुछ वस्तुओं के देश में आयात से बचाने के लिए किया जाता है जो समान या समान वस्तुओं के स्थानीय, घरेलू उत्पादकों को नुकसान (कारण की धमकी) देते हैं। अनुचित प्रतिस्पर्धा का मुकाबला करने के तरीके के रूप में भी उपयोग किया जाता है। हाल की घटनाओं के आलोक में, उनका उपयोग अलग-अलग देशों या राज्यों के संघों के भेदभावपूर्ण कार्यों की प्रतिक्रिया के रूप में किया जाता है।
• एंटी-डंपिंग। उनका उपयोग घरेलू बाजारों को डंपिंग लागत पर आयातित उत्पादों से बचाने के लिए किया जाता है। यहां डंपिंग से तात्पर्य आयातक के बाजारों में निर्यातकों के बाजारों में उसी माल की लागत से अधिक कीमत पर उत्पादों की बिक्री से है। यह शुल्क क्रमशः डंपिंग के तथ्य की खोज और सक्षम अधिकारियों द्वारा आधिकारिक पुष्टि सूचना के प्रावधान पर पेश किया गया है।
• प्रतिपूरक। ये वे शुल्क हैं जो उन आयातित सामानों पर लगाए जाते हैं जिनके लिए निर्यात को प्रोत्साहित करने या आयात को बदलने के लिए उत्पादक राज्य में सब्सिडी स्थापित की जाती है। इस प्रकार के कर्तव्यों को सब्सिडी के कारण होने वाले नुकसान की भरपाई, बेअसर करने के लिए मान्यता प्राप्त हैआयात करने वाली कंपनियां। ऐसा शुल्क सब्सिडी की राशि से अधिक नहीं है।
• दंडात्मक। उच्च आकार में अंतर - 3-5 बार में सामान्य से अधिक। अलग-अलग राज्यों पर लागू होता है। लक्ष्य ज्यादातर राजनीतिक हैं।
• मौसमी। उन्हें उन उत्पादों के संबंध में पेश किया जाता है, जिनके आयात, उत्पादन और बिक्री की मात्रा में वर्ष के दौरान तेजी से उतार-चढ़ाव होता है। एक नियम के रूप में, ये कृषि सामान हैं।

गणना सुविधाएँ

सीमा शुल्क और शुल्क के लिए लेखांकन राज्य सीमा शुल्क सेवाओं का विशेषाधिकार है। और इन भुगतानों की गणना करने के लिए, निम्नलिखित अप-टू-डेट जानकारी जानना महत्वपूर्ण है:

• टैरिफ कोटा।
• सीमा शुल्क प्राथमिकताएं।
• विशिष्ट टैरिफ रियायतें।

सीमा शुल्क भुगतान की विशिष्ट राशि की गणना करने के लिए, आपके पास निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• सीमा शुल्क भुगतान की मूल दरें - शुल्क, शुल्क, उत्पाद शुल्क, वैट।
• विशेष दरों की शर्तें - मौसमी, डंपिंग रोधी, दंडात्मक, प्रतिकारी, सुरक्षात्मक, तरजीही वगैरह।
• माल के निर्यात और आयात सीमा शुल्क मूल्य निर्धारित करने के लिए नियम और तरीके।
• सीमा शुल्क भुगतान की कुल राशि की गणना के लिए सूत्र।
• अप-टू-डेट नियामक ढांचा।

हमने सीमा शुल्क और शुल्क के बीच अंतर का पता लगाया, जिसे अक्सर एक समूह के रूप में संदर्भित किया जाता है। मुख्य वर्गीकरण के अनुसार, उन्हें आयात और निर्यात श्रेणियों में विभाजित किया गया है। अन्य वर्गीकरण भी हैं। मूल्य की गणना करने के लिएसीमा शुल्क भुगतान, आपको वर्तमान कानून को जानने की जरूरत है, वर्तमान बुनियादी, विशेष दरों, उनके आवेदन की शर्तों से अवगत होना चाहिए।