उद्यम का पूर्वानुमान संतुलन कैसे तैयार करें?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

बैलेंस शीट के साथ-साथ पूंजी के संचलन के परिणामों पर रिपोर्ट, कंपनी के आर्थिक विकास के संदर्भ में मामलों की स्थिति पर डेटा के अन्य स्रोतों की एक बड़ी संख्या का गठन किया जा सकता है एक उद्यम के वित्तीय विवरणों में। इनमें संगठन का पूर्वानुमान संतुलन शामिल है। इसकी बारीकियां क्या हैं और इसे कैसे संकलित किया जाता है, हम इस लेख में बाद में विचार करेंगे।

पूर्वानुमान संतुलन का सार

एक वाणिज्यिक फर्म की अपेक्षित बैलेंस शीट क्या है? इस दस्तावेज़ का उद्देश्य किसी निश्चित तिथि पर संगठन की अनुमानित वित्तीय स्थिति को उसकी संपत्ति, देनदारियों और इक्विटी के संदर्भ में दर्शाना है।

पूर्वानुमान संतुलन तैयार करना आमतौर पर किसी व्यवसाय में निवेश करने के लिए एक रणनीति बनाने की आवश्यकता के कारण होता है, जो संस्थापकों, ऋणों और निवेशों के निवेश के रूप में कंपनी की नकदी की आवश्यकता का निर्धारण करता है। इसके अलावा, व्यवसाय विकास की संभावनाओं को निर्धारित करने के लिए कंपनी के मालिकों, प्रबंधकों या भागीदारों के अनुरोध पर यह दस्तावेज़ तैयार किया जा सकता है।

पर्याप्त संतुलन कई मामलों में उद्यम की व्यावसायिक योजना का हिस्सा होता है। इस मामले में, यह कार्य कर सकता हैकंपनी के राजस्व और लाभप्रदता के लिए वित्तीय गणना के हिस्से के रूप में संक्षेप और दस्तावेजीकरण। पूर्वानुमान बैलेंस शीट की तैयारी आमतौर पर कंपनी के लिए लाभ और हानि योजना के गठन से पहले होती है। संबंधित दस्तावेज़ आमतौर पर उनके आधार पर या उस डेटा का उपयोग करके बनाया जाता है जो उनमें परिलक्षित होता है।

पूर्वानुमान संतुलन उद्यम की वित्तीय स्थिति को संपूर्ण या उसके किसी भी विभाग के रूप में दर्शा सकता है। कुछ मामलों में, इसे बनाते समय, संकेतकों को ध्यान में रखा जाता है जो कंपनी के प्रबंधन को आपूर्ति किए गए उत्पादों या सेवाओं की मांग के कारकों में से एक के रूप में अपनी गतिविधियों के साथ ग्राहकों और प्रतिपक्षों की संतुष्टि की डिग्री का आकलन करने का अवसर दे सकते हैं।

कुछ मामलों में, पूर्वानुमान बैलेंस शीट को एक विशेष रिपोर्ट द्वारा पूरक किया जा सकता है जिसमें फर्म का अनुमानित लाभ और हानि शामिल है। पूर्वानुमान बैलेंस शीट और पूर्वानुमान रिपोर्ट कई मामलों में एक साथ संकलित किए जाते हैं, इसी उद्देश्य के लिए लेखांकन दस्तावेजों के समान।

उल्लेखनीय है कि विचाराधीन स्रोत को कई किस्मों में प्रस्तुत किया जा सकता है। पूर्वानुमान संतुलन का निर्माण विभिन्न सिद्धांतों के अनुसार किया जा सकता है। विचाराधीन सबसे सामान्य दस्तावेज़ प्रकारों पर विचार करें।

पूर्वानुमान शेष के प्रकार

शायद सबसे लोकप्रिय प्रकार का पूर्वानुमान बैलेंस शीट लेखांकन है। इसकी विशिष्टता क्या है? इसकी संरचना में, यह शास्त्रीय बैलेंस शीट के अनुरूप हो सकता है, जिसे वित्तीय की सिफारिशों के अनुसार संकलित किया गया हैपर्यवेक्षी प्राधिकरण। इस दस्तावेज़ के निर्माण में उद्यम के सक्षम विशेषज्ञों का मुख्य कार्य संपत्ति और देनदारियों के अनुमानित संकेतकों को सही ढंग से प्रतिबिंबित करना है।

इस मामले में, पूर्वानुमान संतुलन की गणना लेखांकन में परिलक्षित वास्तविक परिणामों पर आधारित होगी, यदि यह पहला दस्तावेज़ तैयार होने तक उपलब्ध है। यदि उद्यम अभी खुला है और लेखा विभाग ने एक उपयुक्त स्रोत नहीं बनाया है, तो दृष्टिकोण का उपयोग किया जा सकता है जिसके अनुसार संपत्ति और देनदारियों की गणना उद्योग या उद्यमों के समूह के लिए विशिष्ट पैटर्न के आधार पर की जाएगी, साथ ही गणना को ध्यान में रखते हुए विशेषज्ञों और सलाहकारों की।

अगले प्रकार का पूर्वानुमान बैलेंस शीट एक दस्तावेज है जो कंपनी की नकदी की अपेक्षित प्राप्तियों और खर्चों को दर्शाता है। तो, दस्तावेज़ में संकेतक शामिल हो सकते हैं:

• माल या सेवाओं के लिए ग्राहकों और प्रतिपक्षकारों द्वारा भुगतान के कारण नकद प्राप्तियों पर;
• अचल संपत्तियों की बिक्री से होने वाले राजस्व पर;
• प्रदान की गई संपत्ति के किराए के लिए भागीदारों द्वारा भुगतान के कारण प्राप्तियों पर;
• वित्तीय निवेश पर ब्याज पर;
• विनिमय दर अंतर के अनुसार, जिसका अर्थ है कंपनी के लिए अतिरिक्त राजस्व का गठन।

साथ ही, संबंधित पूर्वानुमान संतुलन आपको आय के कुछ मदों की तुलना खर्चों से करने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, यदि अचल संपत्तियों की बिक्री से आय की अनुमानित राशि, अपेक्षाकृत बोल रही है, 1 मिलियन रूबल है, तो यह बाद के अनुरूप हो सकता हैअचल संपत्तियों में निवेश, चूंकि इन प्राप्तियों की राशि हमें कंपनी के उत्पादन संसाधनों के नवीनीकरण से संबंधित कई समस्याओं को हल करने की अनुमति देती है।

किसी विशेष उद्यम के आर्थिक मॉडल के संबंध में इसकी संरचना बनाने के लिए उपयोग की जाने वाली परियोजना संतुलन विधियां भिन्न हो सकती हैं। इसलिए, कंपनी के सक्षम विशेषज्ञ विशेष रूप से उत्पादों की बिक्री के लिए राजस्व और व्यय के अनुमानों को प्रतिबिंबित करने के लिए इसे अनुकूलित कर सकते हैं, यदि संबंधित स्रोत कंपनी की आय उत्पन्न करने के मामले में मुख्य है। इस संरचना में तैयार किए गए बैलेंस शीट में उन संकेतकों को शामिल किया जा सकता है, जो आर्थिक संकेतकों की भविष्यवाणी की गुणवत्ता में सुधार के लिए आवश्यक होने पर प्रोद्भवन या नकद पद्धति से संबंधित हैं।

एक उद्यम की अनुमानित बैलेंस शीट तैयार करना संभव है, जिसमें राजस्व से उत्पन्न नकदी प्रवाह और मालिकों, भागीदारों, लेनदारों द्वारा व्यवसाय में निवेश के परिणामस्वरूप बनाए गए नकदी प्रवाह के बीच अंतर करने पर जोर दिया गया है। इस दस्तावेज़ में उन खर्चों का डेटा भी शामिल हो सकता है जो निवेश के कारण राजस्व या पूंजीकरण की मात्रा से संबंधित हैं।

यह या वह पूर्वानुमानित संतुलन कैसा दिख सकता है? हम आपको लेख में संबंधित दस्तावेज़ की संरचना का एक उदाहरण प्रदान करते हैं।

यह स्रोत सामग्री के मामले में बैलेंस शीट के काफी करीब है। यह संपत्ति, देनदारियों के साथ-साथ उनके अनुरूप लेख प्रस्तुत करता है।

ध्यान दें कि हमने जिस संरचना पर विचार किया है उसमें किसी उद्यम के पूर्वानुमान संतुलन का एक उदाहरणऔद्योगिक और सेवा कंपनियों दोनों में इस्तेमाल किया जा सकता है।

अनुमानित एसओई शेष

एक उपयुक्त बैलेंस शीट के गठन की प्रक्रिया कानून द्वारा निर्धारित की जा सकती है यदि कंपनी एक राज्य या नगरपालिका उद्यम है। कुछ मामलों में, इसे संकलित करना सक्षम लोक प्राधिकारी की जिम्मेदारी है। इसलिए, उदाहरण के लिए, रूस की एकीकृत ऊर्जा प्रणाली से संबंधित आर्थिक संस्थाओं के लिए, संघीय टैरिफ सेवा द्वारा कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में पूर्वानुमान संतुलन संकलित किया जाता है। इस दस्तावेज़ के निर्माण में FCS के मुख्य कार्य हो सकते हैं:

• इस संसाधन की आवश्यक राशि से बिजली उपभोक्ताओं की आपूर्ति सुनिश्चित करना;
• ऊर्जा के उत्पादन और आपूर्ति से जुड़ी लागत को कम करना;
• बाजार में बिजली आपूर्ति की स्थिरता सुनिश्चित करना।

एफसीएस द्वारा गठित पूर्वानुमान शेष का आगे उपयोग किया जा सकता है:

• बिजली की आपूर्ति के लिए थोक ठेके के संगठनों पर हस्ताक्षर करना;
• रूसी संघ के विभिन्न विषयों में बिजली के आंतरिक संतुलन का निर्धारण;
• खुदरा बाजार में बिजली की आपूर्ति के लिए अनुबंध पर हस्ताक्षर।

बिजली आपूर्ति के क्षेत्र में पूर्वानुमान संतुलन की बारीकियों का अध्ययन करने के बाद, आइए निजी फर्मों में संबंधित दस्तावेज़ को संकलित करने की प्रक्रिया पर विचार करें। इस प्रक्रिया की कुछ सामान्य बारीकियों का अध्ययन करना उपयोगी होगा।

पूर्वानुमान संतुलन का गठन: बारीकियां

किसी उद्यम का पूर्वानुमान तुलन पत्र 2 मुख्य प्रकार का हो सकता है- प्रारंभ और वर्तमान। पहला संकलित किया गया है यदि उद्यम अभी खोला गया है। दूसरा - अगर यह कुछ समय से काम कर रहा है, और इसके आर्थिक संकेतक बैलेंस शीट में परिलक्षित होते हैं।

पहले मामले में, दस्तावेज़ में व्यवसाय विकास की संभावनाओं को कम सटीक रूप से प्रतिबिंबित करने की संभावना है, लेकिन इसकी तैयारी वांछनीय हो सकती है, क्योंकि वित्त पोषण में कंपनी की जरूरतों को स्पष्ट करने की आवश्यकता है या निर्धारित करने के लिए कंपनी की पूंजीकरण क्षमता।

पूर्वानुमान संतुलन बनाने के लिए, आपके पास दस्तावेज़ों तक पहुंच होनी चाहिए जैसे:

• बिक्री पूर्वानुमान;
• उत्पादों या सेवाओं की बिक्री की योजना;
• लाभ या हानि योजना;
• नकदी प्रवाह योजना।

एक पूर्वानुमान संतुलन कैसे तैयार करें जो उद्यम की वित्तीय स्थिति को सर्वोत्तम रूप से दर्शाता है?

इस समस्या के सफल समाधान के लिए मुख्य मानदंड कंपनी की आर्थिक गतिविधियों के बारे में यथासंभव और सार्थक मात्रा में जानकारी का समय पर संचय है। यह प्राथमिक दस्तावेजों, रजिस्टरों और अन्य लेखा स्रोतों में निहित हो सकता है।

यह अत्यधिक वांछनीय है कि उनका मानकीकरण किया जाए और यह जानकारी उनमें नियमित रूप से परिलक्षित हो। यह आपको ट्रैक करने की अनुमति देगा कि समय के साथ कुछ आर्थिक संकेतक कैसे बदलते हैं। और उत्तरार्द्ध, वास्तव में, यह निर्धारित करता है कि उद्यम का पूर्वानुमान संतुलन क्या होगा, इसमें लाभप्रदता, राजस्व के अनुमानित मूल्य, साथ ही संपत्ति और देनदारियों के बीच संभावित अनुपात को प्रतिबिंबित करने के संदर्भ में।फर्म।

पूर्वानुमान संतुलन को संकलित करने की प्रक्रिया

आइए अध्ययन करते हैं कि किस एल्गोरिथम के अनुसार माना गया दस्तावेज़ बनाया जा सकता है। यदि आप एक सामान्य योजना का पालन करते हैं, तो पूर्वानुमान संतुलन तैयार करना शामिल है:

1. कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों के वर्तमान वित्तीय प्रदर्शन का विश्लेषण करना।
2. कुछ रिपोर्टिंग अवधियों के परिणामों के आधार पर वित्तीय परिणामों का अध्ययन, साथ ही उन कारकों की पहचान जो उन्हें प्रभावित कर सकते हैं।
3. विभिन्न रिपोर्टिंग अवधि के अनुसार संपत्ति, उद्यम की देनदारियों, उसकी आय और व्यय में परिवर्तन का निर्धारण।
4. पूर्वानुमान संकेतकों का निर्माण और उनके बाद के दस्तावेज।

पूर्वानुमान संतुलन घटक

अब आइए विचार करें कि संबंधित संतुलन में किन घटकों को शामिल किया जा सकता है। कुंजी में से एक उद्यम की इक्विटी पूंजी है। कुछ मामलों में, यह वैधानिक एक द्वारा भी पूरक होता है, लेकिन इसका मूल्य, घटक दस्तावेजों में परिलक्षित होता है, अक्सर नहीं बदलता है (यदि यह न्यूनतम से मेल खाता है, जो कानून में निहित है)। संगठन की इक्विटी पूंजी के मूल्य को बदलने का मुख्य कारक कंपनी की राजस्व प्राप्ति की तीव्रता में वृद्धि या कमी है, साथ ही व्यय के संदर्भ में व्यवसाय में मामलों की स्थिति की विशेषता वाली गतिशीलता है।

अनुमानित संतुलन रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में बनता है और अनुपात में कंपनी की इक्विटी को दर्शाता है:

• संपत्ति और देनदारियों के साथ;
• मालिक या अन्य इच्छुक पार्टियों द्वारा किए गए निवेशउत्पादन;
• प्रतिधारित आय के साथ।

एक लेखांकन की तरह, उदाहरण के लिए, बैलेंस शीट, एक पूर्वानुमान में भी ज्यादातर मामलों में संपत्ति शामिल होती है, जिसकी राशि देनदारियों के बराबर होनी चाहिए। बेशक, प्रासंगिक संकेतकों को उचित ठहराया जाना चाहिए। सबसे अच्छा विकल्प यह है कि यदि संभव हो तो बैलेंस शीट में दिखाई गई जानकारी को इनपुट के रूप में उपयोग करें।

पूर्वानुमान संतुलन का दस्तावेज़ीकरण

एक महत्वपूर्ण कार्य न केवल पूर्वानुमान संतुलन के लिए संकेतक निर्धारित करना है, बल्कि उन्हें एक अलग दस्तावेज़ में ठीक करना भी है। जब तक हम सक्षम सरकारी विभाग द्वारा प्रासंगिक स्रोत के गठन पर विचार नहीं करते हैं, तब तक विधान अपने सार्वभौमिक रूप प्रदान नहीं करता है। इसलिए, कंपनियां संबंधित बैलेंस शीट के अपने स्वयं के रूप तैयार करती हैं। वे कैसे दिख सकते हैं?

ऊपर, हमने कई सामान्य प्रकार के पूर्वानुमान संतुलन पर विचार किया है। आइए अध्ययन करें कि किस संरचना का प्रतिनिधित्व किया जा सकता है, शायद सबसे सार्वभौमिक - लेखांकन।

अकाउंटिंग किस्म में पूर्वानुमान संतुलन का गठन

किसी उद्यम की अपनी लेखांकन विविधता में एक पूर्वानुमान बैलेंस शीट तैयार करने की सिफारिश की जाती है ताकि दस्तावेज़ में परिलक्षित संपत्ति और देनदारियों को पहले की तरलता की डिग्री के अवरोही क्रम में व्यवस्थित किया जा सके और इसकी तात्कालिकता दूसरा। यह प्रश्न में दस्तावेज़ और बैलेंस शीट के बीच का अंतर है, जो विपरीत सिद्धांत के आधार पर बनता है।

संपत्ति और देनदारियों के कौन से विशिष्ट आइटम पूर्वानुमान बैलेंस शीट में दर्ज किए जा सकते हैं? पूर्व मईप्रस्तुत किया जाए:

• कंपनी के चालू खाते में धनराशि;
• प्राप्तियां;
• उद्यम स्टॉक;
• फर्म की वर्तमान संपत्ति या उसकी कार्यशील पूंजी की कुल राशि;
• कुल अचल संपत्ति;
• अमूर्त संपत्ति का मूल्य;
• फर्म की कुल संपत्ति।

बदले में, संगठन की देनदारियों का प्रतिनिधित्व किया जा सकता है:

• प्रतिपक्षों से चालान;
• देय खाते - उदाहरण के लिए, वेतन, कर भुगतान;
• अल्पकालिक ऋण पर ऋण की राशि;
• कुल चालू देनदारियां;
• दीर्घकालिक ऋण का मूल्य;
• शेयर पूंजी;
• अर्जित कमाई;
• इक्विटी;
• कुल देनदारियां।

आइए अधिक विस्तार से अध्ययन करें कि पूर्वानुमान बैलेंस शीट को शामिल करने वाले संकेतकों को व्यवहार में कैसे लागू किया जा सकता है।

पूर्वानुमान संतुलन को व्यवहार में लागू करना: बारीकियां

प्रश्न में दस्तावेज़ का निर्माण आपको संगठन के बजट को बनाने और अनुकूलित करने की अनुमति देता है, कुछ संपत्तियों में पूंजी निवेश करने की योजना। संगत शेष राशि आपको कंपनी की सुरक्षा की डिग्री को अपने स्वयं के धन के साथ-साथ बाहरी वित्तपोषण की आवश्यकता को निर्धारित करने की अनुमति देती है।

इस मामले में, कंपनी की पूंजी का उपयोग करने की दक्षता मायने रखती है, और पूर्वानुमान संतुलन उन उपकरणों में से है जो कर सकते हैंमूल्यांकन उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जाता है। इसे उस संरचना में संकलित किया जा सकता है जो आर्थिक गतिविधि के विशिष्ट क्षेत्रों के भीतर कंपनी की वित्तीय परिसंपत्तियों के प्रबंधन की गुणवत्ता पर विचार करने के लिए सबसे इष्टतम है।

वर्णित शेष राशि का उपयोग बड़ी संख्या में वित्तीय संकेतकों के लिए किया जा सकता है। इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी को किसी विशेष रिपोर्टिंग अवधि में माल की अनुमानित लागत की गणना करने की आवश्यकता है, तो केवल पूर्वानुमान संतुलन शामिल किया जा सकता है। संबंधित संकेतक की गणना का एक उदाहरण इस प्रकार हो सकता है।

यदि, 2015 के परिणामों के अनुसार, वास्तविक लेखांकन डेटा के अनुसार लागत मूल्य, उदाहरण के लिए, राजस्व का 30% है, तो 2016 में मुख्य लागतों को बनाए रखते हुए, यह वही रहेगा। लेकिन अगर लागत, जो कि मूल लागत का 50% है, 2016 में 90% बढ़ जाती है, और यह बैलेंस शीट के आधार पर जाना जाएगा, तो प्रश्न में पूर्वानुमान संकेतक क्रमशः 45% और इस प्रकार राशि में वृद्धि होगी राजस्व का 43.5%। यह भविष्य कहनेवाला होगा, और इसे निर्धारित करते समय ध्यान में रखा जा सकता है, उदाहरण के लिए, किसी उत्पाद का विक्रय मूल्य।

बैलेंस शीट को मनी मैनेजमेंट टूल के रूप में इस्तेमाल करना

ऐसा होता है कि एक फर्म के पास बड़ी मात्रा में अल्पकालिक दायित्व होते हैं जिन्हें पूरा करने में समस्या हो सकती है यदि राजस्व की गतिशीलता अपर्याप्त है और निवेश सीमित है।

लेकिन सही तैयारी से प्रबंधन को इस स्थिति से बचने का मौका मिल जाता हैपूर्वानुमान संतुलन, जो अल्पावधि, निवेश, साथ ही संबंधित देनदारियों में प्राप्त राजस्व के अपेक्षित अनुपात को दर्शाएगा। करों के लिए उद्यम की गणना के लिए रणनीति बनाते समय यह दृष्टिकोण बहुत सुविधाजनक है। तथ्य यह है कि उन्हें भुगतान करने का दायित्व इस या उस आय की मान्यता के समय उत्पन्न होता है, जो राजस्व की वास्तविक प्राप्ति के साथ मेल नहीं खा सकता है। ऐसी स्थिति से बचने के लिए जिसमें एक उद्यम को करों का भुगतान करने और पर्याप्त पूंजी के अभाव में अन्य दायित्वों को चुकाने के लिए एक साथ अपने दायित्वों को पूरा करने की आवश्यकता होती है, एक पूर्वानुमान संतुलन तैयार करना आवश्यक है जो कि घटना की आवृत्ति को ध्यान में रखता है संबंधित दायित्व।

कई आधुनिक उद्यमों के प्रबंधक एक कठिन समस्या का समाधान करते हैं - एक पूर्वानुमान संतुलन कैसे तैयार किया जाए जो सबसे पहले, पूंजी की कमी को रोक सके। लाभदायक उद्यमों में भी यह स्थिति संभव है। आय, व्यय, साथ ही उनकी घटना की अवधि के विस्तार की आवश्यक डिग्री के साथ एक उपयुक्त दस्तावेज का गठन इस समस्या को हल करने के लिए मुख्य मानदंड है। बेशक, इसके पालन के लिए कंपनी में आंतरिक रिपोर्टिंग को संकलित करने के लिए जिम्मेदार उच्च योग्य फाइनेंसरों की आवश्यकता होती है।