दस्तावेजों की काउंटर जांच: शर्तें, आवश्यकताएं और विशेषताएं

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

नियमित रूप से, संघीय कर सेवा के कर्मचारी अनेक करदाताओं के संबंध में विभिन्न जांच करते हैं। उनका मुख्य लक्ष्य विभिन्न कंपनियों या व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किए गए कानून के विभिन्न उल्लंघनों की पहचान करना है। निरीक्षण क्षेत्र या डेस्क हो सकते हैं, और किसी भी मामले में वे कंपनी के प्रबंधकों और लेखाकारों से नकारात्मक प्रतिक्रिया का कारण बनते हैं। अक्सर, अतिरिक्त अध्ययन किए जाते हैं, जिसमें काउंटर चेक शामिल होता है। यह लेखापरीक्षित कंपनी के प्रतिपक्षकारों के संबंध में किया जाता है। इसका मुख्य लक्ष्य विभिन्न जटिल मुद्दों को स्पष्ट करना है।

शोध अवधारणा

एक क्रॉस टैक्स ऑडिट ऐसी स्थिति में किया जाता है, जहां किसी संगठन के अध्ययन की प्रक्रिया में, प्रतिपक्षकारों के लिए अतिरिक्त प्रश्न उठते हैं।

सत्यापन में आमतौर पर लेन-देन से संबंधित दस्तावेज़ शामिल होते हैं, इसलिए सीमित मात्रा में दस्तावेज़ीकरण का अनुरोध किया जाता है।

कार्यक्रम का उद्देश्य

काउंटर चेक का सार अलग स्पष्ट करना हैकिसी विशेष लेनदेन की परिस्थितियों और विवरण, जिसे विभिन्न कारणों से अवैध माना जा सकता है। इस तरह के लेन-देन के परिणामस्वरूप, कंपनी का राजस्व आमतौर पर काफी बढ़ या घट जाता है। इसलिए, निरीक्षकों के बीच संदेह है कि क्या ऐसा ऑपरेशन कानूनी है। अक्सर, यह इस तथ्य की ओर जाता है कि कंपनी की कर कटौती कम हो जाती है।

एक साथ कई लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए काउंटर चेक शुरू करता है। इनमें शामिल हैं:

• कंपनी द्वारा जमा किए गए दस्तावेजों की प्रामाणिकता और वैधता की जांच करना;
• यह सुनिश्चित करने के लिए कि कोई जानबूझकर सुधार नहीं किया गया है, विभिन्न कंपनियों से समान दस्तावेजों में जानकारी की जांच करना;
• कंपनी और उसके भागीदारों द्वारा किए गए विभिन्न वित्तीय लेनदेन के बारे में जानकारी का मिलान;
• विशिष्ट ठेकेदारों के अस्तित्व की पुष्टि, साथ ही यह तथ्य कि वे वास्तव में उद्यमशीलता की गतिविधियों में लगे हुए हैं।

जब क्रॉस-चेक के दौरान विभिन्न गंभीर उल्लंघनों का खुलासा होता है, तो दोनों कंपनियों को जवाबदेह ठहराया जाता है। आमतौर पर, ऐसा अध्ययन किया जाता है यदि लेनदेन 100 मिलियन रूबल से अधिक की राशि के लिए किया जाता है।

इवेंट कब और कब आयोजित किया जाता है?

अनुसंधान आमतौर पर कई स्थितियों में लागू किया जाता है:

• कंपनी ने किया एक बड़ा सौदा, जिसके आधार पर विभिन्न करों की राशि घटी;
• संदिग्ध निरीक्षकों को संदेह है कि कंपनी की रिपोर्टिंग कितनी विश्वसनीय और उच्च गुणवत्ता वाली है;
• इन्वेंट्री के दौरान, विभिन्न सामानों की पहचान की जाती है जो नहीं थेउद्यम के कर्मचारियों द्वारा सही ढंग से क्रेडिट किया गया;
• निपटान के दौरान यह स्थापित होता है कि कंपनी के पास फर्जी दस्तावेज हैं;
• दस्तावेज़ीकरण भ्रामक पाया गया;
• अन्य फर्मों के साथ कोई अलग अनुबंध नहीं हैं जिन्हें धन हस्तांतरित किया गया था या माल भेजा गया था;
• कंपनी में अन्य कंपनियों के साथ विविध समझौते गलत तरीके से निष्पादित किए गए हैं, उदाहरण के लिए, दस्तावेज़ीकरण में सुधार हैं या सभी प्रिंट अस्पष्ट हैं;
• कंपनी और उसके प्रतिपक्षकारों के रिपोर्टिंग रूपों में विसंगतियां सामने आती हैं।

यहां तक कि दस्तावेजों में मामूली उल्लंघन और विसंगतियां संगठन के कई प्रतिपक्षों के संबंध में एक काउंटर टैक्स ऑडिट का आधार बन सकती हैं। इसलिए, सभी व्यापारिक नेताओं को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि दस्तावेज़ीकरण में कोई त्रुटि न हो।

प्रक्रिया के चरण

क्रॉस-चेक केवल तभी किया जाना चाहिए जब कई आवश्यकताओं को ध्यान में रखा जाए। इसलिए, कर निरीक्षकों को स्वयं कुछ शर्तों का पालन करना चाहिए। प्रक्रिया को क्रमिक चरणों में विभाजित किया गया है:

• परीक्षित फर्म द्वारा अन्य कंपनियों के साथ किए गए विभिन्न लेन-देन के संबंध में शुरू में विभिन्न त्रुटियों या संदिग्ध सूचनाओं की पहचान की जाती है;
• निरीक्षक प्रतिपक्ष को एक अनुरोध भेजता है, जिसके आधार पर संगठन के प्रमुख को कंपनियों के बीच सहयोग से संबंधित दस्तावेजों का एक निश्चित पैकेज तैयार करना चाहिए;
• दस्तावेज उद्यम द्वारा तैयार किया जाना चाहिएपांच दिनों के भीतर, जिसके बाद कंपनी के जिम्मेदार प्रतिनिधि को व्यक्तिगत रूप से इन कागजातों को संघीय कर सेवा विभाग में लाना होगा, और उन्हें अटैचमेंट के विवरण के साथ एक मूल्यवान पत्र का उपयोग करके मेल द्वारा भी भेजा जा सकता है;
• अगला, निरीक्षक प्रतिपक्ष से प्राप्त दस्तावेज़ों की जाँच करता है;
• विभिन्न उद्यमों के दस्तावेजों में उपलब्ध आंकड़ों की तुलना करें;
• ऑडिट के परिणामों के अनुसार, फेडरल टैक्स सर्विस के कर्मचारियों द्वारा एक निष्कर्ष निकाला जाता है, और इसे दोनों कंपनियों को हस्तांतरित किया जाना चाहिए।

यदि निरीक्षण के दौरान विभिन्न उल्लंघनों का पता चलता है, तो लेखापरीक्षित कंपनियों को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जाता है, और कानूनी कार्यवाही भी शुरू हो सकती है।

काउंटर चेक के दौरान, फेडरल टैक्स सर्विस प्रतिपक्षकारों को केवल उस समय सीमा का उल्लंघन करने के लिए दंडित कर सकती है, जिसके दौरान कंपनी को दस्तावेजों को स्थानांतरित करना होगा। यह इस तथ्य की ओर जाता है कि उद्यम का लेखा विभाग उन्हें भेजने से पहले कागजात की प्रारंभिक जांच नहीं करता है, जिससे दोनों संगठनों के लिए नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं। यदि गंभीर त्रुटियों का पता चलता है, तो निरीक्षक ऐसे प्रतिपक्षकार का अनिर्धारित ऑन-साइट निरीक्षण शुरू कर सकते हैं। इसलिए फर्म सजा से नहीं बच पाएगी।

सत्यापन केवल तभी किया जाता है जब वस्तुनिष्ठ कारण हों, इसलिए, उनकी अनुपस्थिति में, प्रतिपक्ष आवश्यक दस्तावेज प्रदान करने से इनकार कर सकता है।

देय तिथियां

क्रॉस-चेकिंग की समय सीमा कंपनियों द्वारा बिना किसी असफलता के देखी जानी चाहिए। जैसे ही फेडरल टैक्स सर्विस के कर्मचारियों से अनुरोध प्राप्त होता है, कंपनी को अवश्य करना चाहिए5 दिनों के भीतर किसी विशिष्ट प्रतिपक्ष या लेन-देन से संबंधित दस्तावेज़ तैयार करें।

यह व्यावसायिक दिनों को ध्यान में रखा जाता है, और साथ ही कंपनी रिपोर्ट कर सकती है कि उसके पास अनुरोधित दस्तावेज नहीं हैं। यदि समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो कंपनी प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी होगी।

किस अवधि की जाँच की जाती है?

जिस अवधि के लिए दस्तावेजों का अनुरोध किया गया है वह उस अवधि से मेल खाना चाहिए जिसके भीतर मूल कंपनी की जांच की गई है। यदि संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को ऐसे दस्तावेज़ों की आवश्यकता है जो इस अवधि से संबंधित नहीं हैं, तो यह उल्लंघन है, इसलिए कंपनी इस दस्तावेज़ को तैयार करने से मना कर सकती है।

एक फर्म उन प्रतिभूतियों को स्थानांतरित करने से इंकार कर सकती है जो पूरी तरह से उसकी व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित हैं, और साथ ही साथ कंपनी से संबंधित नहीं हैं जिसका ऑडिट किया जा रहा है। इस मामले में, प्रतिपक्ष को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी नहीं ठहराया जा सकता है।

कौन से दस्तावेजों का अनुरोध किया जाता है?

प्रतिपक्ष सत्यापन काफी सामान्य माना जाता है। इसके कार्यान्वयन के हिस्से के रूप में, संगठनों से विभिन्न दस्तावेजों का अनुरोध किया जा सकता है, और कानून में इन कागजात की सूची और मात्रा पर सटीक जानकारी का अभाव है, जिससे अक्सर निरीक्षकों और विभिन्न उद्यमों के प्रमुखों के बीच विवाद होता है।

एफटीएस कर्मचारियों को केवल प्रतिपक्ष से संबंधित दस्तावेजों का अनुरोध करना चाहिए, लेकिन अक्सर उन्हें कागजी दस्तावेजों के पैकेज में शामिल किया जाता है:

• उद्यम के कर्मचारी;
• रूट शीट;
• बिचौलियों के बारे में जानकारी।

कुछ दस्तावेजकंपनी को सीधे ऑडिट किए जाने के बारे में बहुत सारी जानकारी प्रदान करते हैं, लेकिन इस तरह के एक अध्ययन के हिस्से के रूप में कुछ कागजात का अनुरोध नहीं किया जाना चाहिए।

अक्सर एक काउंटर टैक्स ऑडिट करने से यह तथ्य सामने आता है कि मुकदमेबाजी शुरू होती है कि क्या कुछ दस्तावेजों का सही तरीके से अनुरोध किया गया था। न्यायिक अभ्यास से पता चलता है कि अक्सर अदालतें कर निरीक्षणालय का पक्ष लेती हैं, क्योंकि कानून में इस बारे में जानकारी नहीं होती है कि वास्तव में किन दस्तावेजों का अनुरोध किया जा सकता है।

किस परिस्थितियों में शोध को वैध माना जाता है?

दस्तावेजों का काउंटर वेरिफिकेशन तभी वैध होगा जब कुछ महत्वपूर्ण शर्तें पूरी होंगी। इन आवश्यकताओं में शामिल हैं:

• कंपनी से दस्तावेजों की आवश्यकता का अनुरोध सीधे कंपनी के प्रतिनिधि को रसीद के खिलाफ सौंप दिया जाता है या यह साबित करने के लिए रिटर्न रसीद के साथ मेल द्वारा भेजा जाता है कि कंपनी को वास्तव में यह दस्तावेज प्राप्त हुआ है;
• यदि प्रतिपक्ष संघीय कर सेवा के किसी अन्य विभाग के साथ पंजीकृत है, तो संबंधित विभाग से एक अनुरोध भेजा जाता है, क्योंकि कंपनी दूसरे विभाग से अलग-अलग अनुरोध स्वीकार नहीं कर सकती है;
• अनुरोध में कंपनी के प्रतिपक्ष की जाँच से संबंधित केवल इष्टतम दस्तावेज़ होने चाहिए;
• दस्तावेज में अध्ययन के कारण का उल्लेख होना चाहिए, इसलिए यदि जानकारी अस्पष्ट, अस्पष्ट या सामान्य है, तो फर्मदस्तावेज तैयार करने से इंकार;
• अक्सर कंपनी के पास आवश्यक दस्तावेज नहीं होते हैं, इसलिए उसे संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को पांच दिनों के भीतर सूचित करना चाहिए, और इनकार को महत्वपूर्ण कारणों से उचित ठहराया जाना चाहिए।

केवल ऐसी शर्तों के तहत काउंटर डेस्क ऑडिट वैध है, इसलिए इसके परिणामों को अदालत में चुनौती देना संभव नहीं होगा।

उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी

जो ठेकेदार दस्तावेजों को स्थानांतरित करने से इनकार करते हैं या कागजात तैयार करने की समय सीमा का उल्लंघन करते हैं, वे प्रशासनिक दायित्व के अधीन हैं। इस मामले में, उनके संबंध में एक काउंटर फील्ड चेक किया जाता है, और 5 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाता है।

अधिकृत व्यक्ति 300 से 500 रूबल की राशि में जुर्माना अदा करते हैं। इसके अतिरिक्त, संघीय कर सेवा के कर्मचारी दूसरा अनुरोध भेजते हैं। इसलिए, किसी भी मामले में, फर्मों को अध्ययन के लिए आवश्यक दस्तावेज तैयार और जमा करने होंगे।

निरीक्षकों की आवश्यकताओं को कैसे ठीक से पूरा किया जाता है?

क्रॉस-चेक की आवश्यकताओं को पूरी तरह से संतुष्ट करने के लिए, ऑडिट किए गए संगठन के प्रतिपक्ष को कुछ शर्तों का पालन करना चाहिए:

• दस्तावेजों के अनुरोधित पैकेज के निरीक्षकों को प्रेषित किया जाता है, और प्रक्रिया किसी भी तरह से अनुरोध प्राप्त करने के पांच दिनों के भीतर की जाती है, उदाहरण के लिए, मेल द्वारा या संघीय कर सेवा के निरीक्षक के साथ व्यक्तिगत रूप से;
• मूल की प्रतियां प्रेषित की जानी चाहिए, जो कंपनी की मुहर और प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित हैं;
• निरीक्षकों को नोटरीकरण की आवश्यकता नहीं हो सकतीदस्तावेज़ीकरण;
• यदि निर्दिष्ट सूची में एक बहुपृष्ठ दस्तावेज़ है, तो उसे सिलाई साइट पर सिलाई और हस्ताक्षर करने की आवश्यकता है;
• प्रत्येक पृष्ठ अच्छी तरह से मुद्रित और क्रमांकित होना चाहिए;
• आखिरी शीट के पीछे, आपको एक मुहर लगाने की जरूरत है, और कंपनी के मुखिया या जिम्मेदार व्यक्ति हस्ताक्षर करते हैं।

यदि दस्तावेज़ सही ढंग से तैयार किया गया है, तो संघीय कर सेवा की सभी आवश्यकताओं को पूरा किया जाएगा, इसलिए कोई विभिन्न उल्लंघन या त्रुटियां नहीं होंगी। कंपनी को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी नहीं ठहराया जाएगा।

क्या मैं दस्तावेज़ स्थानांतरित करने से मना कर सकता हूँ?

कानून उन प्रतिभूतियों की सटीक सूची को विनियमित नहीं करता है जिनका लेखा-परीक्षा की जा रही कंपनी के प्रतिपक्षकारों से संघीय कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा अनुरोध किया जा सकता है। यह अक्सर निरीक्षकों और फर्मों के प्रमुखों के बीच असहमति का कारण बनता है, क्योंकि कागजात का अनुरोध किया जाता है जो विभिन्न महत्वपूर्ण लेनदेन से संबंधित नहीं होते हैं।

अक्सर कंपनियों के निजी दस्तावेज, स्टाफ लिस्ट या अन्य कागजात मांगे जाते हैं। उनके कारण, निरीक्षक विभिन्न कंपनियों के बीच संबंधों के अस्तित्व की जांच करते हैं। यदि फर्म ऐसे दस्तावेज तैयार करने से इंकार करती है, तो उसे उत्तरदायी ठहराया जा सकता है। इस मामले में, आपको अदालत जाना होगा, लेकिन आमतौर पर न्यायाधीश संघीय कर सेवा का पक्ष लेते हैं।

यदि कागजात के प्रावधान की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो 5 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाता है।

यदि अनुरोधित दस्तावेज पहले जमा किए गए थे तो मुझे क्या करना चाहिए?

कला पर आधारित। फेडरल टैक्स सर्विस के 93 टैक्स कोड कर्मचारी प्रतिपक्षों से मांग नहीं कर सकते हैंलेखापरीक्षित कंपनी कुछ दस्तावेज़ों को फिर से तैयार करती है जो पहले एक डेस्क या ऑन-साइट ऑडिट के दौरान आवश्यक थे।

लेकिन हालांकि यह जानकारी कानून में उपलब्ध है, फिर भी निरीक्षकों को अदालत में मुकदमा दायर करने से रोकने के लिए दस्तावेज तैयार करना वांछनीय है।

क्रॉस चेक के परिणाम

प्रत्येक कंपनी को निरीक्षकों की आवश्यकताओं को ध्यान में रखना चाहिए ताकि, प्रतिपक्ष के सत्यापन के परिणामों के बाद, ऐसी कोई स्थिति न हो जब कंपनी का अनिर्धारित अध्ययन किया जाएगा।

अक्सर ऐसी स्थिति होती है जब क्रॉस चेक के हिस्से के रूप में आवश्यक दस्तावेजों का अनुरोध नहीं किया जाता है। ऐसी शर्तों के तहत कंपनी के कर्मचारियों द्वारा व्याख्यात्मक नोट संकलित किया जाता है। इसमें जानकारी है कि विशिष्ट दस्तावेज खो गए हैं या फर्म से गायब हैं।

प्रतिपक्षियों के लिए इस तरह के शोध के निहितार्थ में शामिल हैं:

• दस्तावेजों में विसंगति पाए जाने पर प्रतिपक्ष की जांच की जा सकती है;
• यदि उल्लंघनों का वास्तव में पता चलता है तो कंपनी को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है;
• यदि धोखाधड़ी के संकेत मिलते हैं, जिसका मुख्य उद्देश्य आय छिपाना है, तो कंपनी और अधिकारियों को आपराधिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है।

इसलिए, फर्मों को अन्य संगठनों के साथ सहयोग की प्रक्रिया में बनने वाले विभिन्न दस्तावेजों के गठन और भंडारण के लिए एक जिम्मेदार दृष्टिकोण अपनाना चाहिए।

कैसे बनाएंपरिणाम?

काउंटर चेक को काफी परिचालन प्रक्रिया माना जाता है, जिसके अंत में एक मध्यवर्ती अधिनियम बनता है। यह दस्तावेज़ीकरण में पाए गए सभी उल्लंघनों और विसंगतियों को रिकॉर्ड करता है।

इसके अलावा, अनौपचारिक लेखा रिकॉर्ड से जानकारी दर्ज की जाती है। कंपनी के रिकॉर्ड में डेटा दर्ज करने में शामिल व्यक्तियों की गवाही दी जा सकती है।

निष्कर्ष

किसी कंपनी के ऑडिट के हिस्से के रूप में, कर निरीक्षणालय इस संगठन के प्रतिपक्षकारों से विभिन्न दस्तावेजों की क्रॉस-चेक कर सकता है। इस प्रक्रिया के हिस्से के रूप में, विशिष्ट अवधि के लिए विभिन्न दस्तावेजों का अनुरोध किया जाता है।

कई उद्यमों के लिए, इस तरह के निरीक्षण से नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं, जिसका प्रतिनिधित्व प्रशासनिक जिम्मेदारी लाने या एक अनिर्धारित साइट पर निरीक्षण करने से होता है। इसलिए, अन्य कंपनियों के साथ सहयोग से संबंधित सभी दस्तावेजों में अप-टू-डेट जानकारी होनी चाहिए।