व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान के रूप

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

रूस में किस प्रकार के कराधान मौजूद हैं? एक व्यक्तिगत उद्यमी को इस या उस मामले में क्या चुनना चाहिए? यह सब समझना उतना मुश्किल नहीं है जितना लगता है। वास्तव में, देश में कई कराधान प्रणालियाँ हैं। लेकिन कई अलग-अलग भुगतान हैं। यह उन पर है कि ध्यान दिया जाना चाहिए। तो एक व्यक्तिगत उद्यमी करों का भुगतान कैसे कर सकता है? कराधान के एक या दूसरे रूप को चुनने के लिए आपको क्या चाहिए? प्रत्येक परिदृश्य के पक्ष और विपक्ष क्या हैं? और नागरिकों के बीच कौन सी प्रणाली सबसे अधिक मांग में है? इन सबका उत्तर देना इतना कठिन नहीं है। प्रत्येक प्रकार के कराधान के बारे में थोड़ी जानकारी जानना पर्याप्त है। और प्राप्त जानकारी के आधार पर किसी न किसी विकल्प पर रुकें।

सामान्य सूची

तो, पहला कदम यह समझना है कि भविष्य का उद्यमी क्या चुन सकता है। रूस में किस प्रकार के कराधान होते हैं? बात यह है कि प्रत्येक परिदृश्य की अपनी विशेषताएं होती हैं। और अगर उन्हें ध्यान में नहीं रखा जाता है, तो आप न केवल व्यवसाय के साथ "बर्न आउट" हो सकते हैं, बल्कि ऋणी भी रह सकते हैंराज्य।

करों का भुगतान करने के तरीके क्या हैं? व्यक्तिगत उद्यमी निम्नलिखित प्रणालियों में से किसी एक का उपयोग कर सकते हैं:

• कॉमन सिस्टम (बेसिक);
• "सरलीकृत" (यूएसएन);
• "अरोपित" (यूटीआईआई);
• ESKhN;
• पेटेंट।

एक नियम के रूप में, पेटेंट हाल ही में बहुत मांग में रहे हैं, साथ ही एक सरलीकृत प्रणाली भी। लेकिन क्यों? प्रत्येक विकल्प की विशेषताएं क्या हैं? और आईपी दर्ज करने के बाद आप रूस में कर भुगतान प्रणाली को कैसे बदल सकते हैं?

बुनियादी

तो, पहला विकल्प बेसिक है। व्यवसाय के आधार पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान के रूपों का चयन किया जाता है। आखिरकार, हमेशा एक या दूसरे विकल्प को लाभदायक नहीं माना जाता है। इसलिए, आपको प्रत्येक ऑफ़र की विशेषताओं पर ध्यान देना चाहिए।

कराधान की सामान्य प्रणाली सबसे आम विकल्प है। इसे हमेशा इस्तेमाल किया जा सकता है। आमतौर पर "डिफ़ॉल्ट" पर सेट होता है। अर्थात्, यदि कोई नागरिक करों के भुगतान के लिए एक विशेष व्यवस्था का संकेत नहीं देता है, तो वह स्वचालित रूप से सामान्य प्रणाली के अनुसार व्यापार करेगा।

आईपी संचालन का सही रूप चुनने के लिए, आपको यह देखना होगा कि किसी विशेष मामले में क्या नकद भुगतान किया जाना चाहिए। OSNO के तहत, नागरिक भुगतान करते हैं:

• एक उद्यमी के स्वामित्व वाली और व्यवसाय में शामिल संपत्ति पर कर;
• बेची गई वस्तुओं और सेवाओं पर वैट (मूल्य का 18%);
• आयकर (संगठन 2016 में कुल राशि का 20% भुगतान करते हैं, आईपी- 13%)।

प्लस सब कुछ रूस के पेंशन फंड में योगदान देना होगा। यह भुगतान सभी कराधान प्रणालियों के लिए अनिवार्य है। केवल कुछ मामलों में ऐसा नहीं है। इस कारक पर विचार किया जाना चाहिए।

नुकसान बुनियादी

रूस में कराधान के रूप पहले से ही ज्ञात हैं। लेकिन प्रत्येक विकल्प के पेशेवरों और विपक्ष क्या हैं? सामान्य प्रणाली, जैसा कि पहले ही देखा जा चुका है, को बड़ी राशि के भुगतान की आवश्यकता होती है। यह विकल्प कम आय वाले छोटे व्यवसायों के लिए उपयुक्त नहीं है।

अक्सर वैट के कारण विक्रेताओं द्वारा उपयोग किया जाता है। आखिरकार, आप आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान की गई राशि को कम कर सकते हैं। BASIC को गंभीर कागजी कार्रवाई के साथ विस्तृत रिपोर्टिंग की आवश्यकता है।

जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, यह विकल्प उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एकदम सही है जो थोक व्यापार में संलग्न होने की योजना बना रहे हैं। एक एनालॉग के रूप में - वैट के साथ संबंध रखने वाली बड़ी फर्मों के साथ काम करें। अन्यथा, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान के अन्य रूपों की सिफारिश की जाती है।

ईसीएचएन

उदाहरण के लिए, आप ESHN पर ध्यान दे सकते हैं। यह कम से कम सामान्य नकद भुगतान प्रणाली है। यह तभी लागू होता है जब कृषि गतिविधियों से संबंधित व्यवसाय की बात आती है। या यों कहें, उत्पादन के साथ।

गंभीर कागजी कार्रवाई की आवश्यकता है, व्यावहारिक रूप से मांग में नहीं है। इसलिए, उद्यमियों के लिए इस तरह के कराधान के अस्तित्व के बारे में जानना पर्याप्त है। और नहीं। व्यवहार में, एकल कृषि कर अलग-अलग मामलों में होता है। के बाद वह विशेष रूप से अलोकप्रिय हो गयापेटेंट की शुरूआत। अब ESHN सबसे असफल प्रणाली है। इसलिए इसे विस्तार से चित्रित करने का कोई मतलब नहीं है।

इम्प्यूटेशन

अगला विकल्प आय पर एकल कर है। कराधान के इस रूप को लोकप्रिय रूप से "आरोप" कहा जाता है। यह सबसे बड़ी मांग में नहीं है। और यह सब इस तथ्य के कारण है कि सभी प्रकार के व्यवसायों को यूटीआईआई चुनने की अनुमति नहीं है।

यह अनुमान लगाना आसान है कि इस विकल्प का अर्थ है कि कुछ करों का भुगतान किया जाएगा। किसी विशेष मामले के आधार पर कराधान के रूप, विभिन्न दंडों के भुगतान की अनुमति देते हैं। UTII के साथ कौन से करों का भुगतान किया जाता है?

वह अकेला है। इसे ही कहा जाता है - आरोपित आय पर एकल कर। सिस्टम के साथ सादृश्य द्वारा। संपत्ति, आय और वैट पर करों को प्रतिस्थापित करता है। भुगतान व्यवसाय के प्रकार के अनुसार निर्धारित किया जाता है।

"आरोप लगाने" के फायदे और नुकसान

एक उद्यमी लगभग किसी भी समय कराधान का रूप चुन सकता है। यूटीआईआई के पेशेवरों और विपक्ष क्या हैं? इस प्रकार के कर भुगतान का उपयोग करने की अनुशंसा किसे की जाती है और कब?

बात यह है कि केवल कागजी कार्रवाई, साथ ही विस्तृत रिपोर्टिंग, कमियों में से हैं। आपको बहुत सारे दस्तावेज़ भरने होंगे, तिमाही रिपोर्ट रखनी होगी, और यह सब इस तथ्य के बावजूद कि केवल एक कर का भुगतान किया जाता है।

यूटीआईआई को सिर्फ छोटी कंपनियां ही चुन सकती हैं। यदि व्यवसाय में किसी अन्य संगठन का हिस्सा 25% से अधिक है या निगम 100 से अधिक कर्मचारियों को रोजगार देता है, तो "प्रतियोग" नहीं हैलागू। यह निषिद्ध है।

लाभ में आय पर निर्भरता की कमी, साथ ही अपने अधीनस्थों की कीमत पर बीमा प्रीमियम को कम करने की संभावना शामिल है। जब संभव हो तो UTII का चयन किया जाता है।

पेटेंट के बारे में

यह एक ऐसा दिलचस्प यूटीआईआई फॉर्म है। उद्यमी रूस में कराधान प्रणाली पर पूरा ध्यान देते हैं। वास्तव में, चुने गए कर भुगतान के प्रकार के आधार पर, व्यवसाय की सफलता अक्सर निर्भर करती है। अधिक सटीक रूप से, उद्यमी को क्या लाभ होगा।

आधुनिक संस्करण पेटेंट प्रणाली है। शायद उन लोगों के लिए सबसे सफल विकल्प जो किसी विशेष व्यवसाय में खुद को आजमाना चाहते हैं। इसका तात्पर्य करों की वास्तविक अनुपस्थिति से है। यह कुछ हद तक UTII के समान है - यह केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए मान्य है।

इस प्रणाली का उपयोग करने वाले नागरिकों को एक निश्चित अवधि के लिए पेटेंट खरीदना चाहिए। और फिर शांति से व्यापार करें। यह विकल्प कोई और विशेषता नहीं दर्शाता है।

चुनें कि क्या पेटेंट कराना है

रूस में कराधान के रूप - इस पर गंभीरता से ध्यान दिया जाता है। पेटेंट पर ध्यान दिया जाना चाहिए यदि सिद्धांत रूप में गतिविधि इस प्रणाली के उपयोग की अनुमति देती है। इस परिदृश्य के पक्ष और विपक्ष क्या हैं?

नुकसान - यह पेटेंट की सीमित वैधता, कुछ क्षेत्रों में दस्तावेज़ की अलग-अलग लागत, पूरे व्यवसाय के लिए उपयुक्त परमिट प्राप्त करने की असंभवता है। केवल कुछ क्षेत्रों में आप कर भुगतान के इस प्रकार को चुनने की अनुमति देते हैं।

पेटेंट सिस्टम के और भी फायदे हैं। न्यूनतम कागजी कार्रवाई, नहींअतिरिक्त कर और शुल्क। एक पेटेंट का भुगतान किया जाता है, फिर केवल एक विशेष खाता बही रखा जाता है। अपनी ताकत का परीक्षण करने के लिए ऐसी प्रणाली का उपयोग करना अच्छा है। आप सिर्फ एक महीने के लिए पेटेंट खरीद सकते हैं और फिर देख सकते हैं कि आप व्यवसाय बना सकते हैं या नहीं।

यूएसएन

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सबसे लोकप्रिय व्यवसाय विकल्प कराधान का एक सरलीकृत रूप है। नौसिखिए व्यवसायियों और उद्यमियों के बीच यह विकल्प आम है। आपको न्यूनतम राशि का भुगतान करने की अनुमति देता है। साथ ही, यह सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए उपयुक्त नहीं है।

सामान्य तौर पर, सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कोई प्रतिबंध नहीं हैं। लेकिन कुछ मामलों में, यह विकल्प बेहद लाभहीन माना जाता है। एक नियम के रूप में, उद्यमी कई भुगतान करते हैं:

• आयकर;
• बीमा प्रीमियम।

करों का भुगतान वर्ष में एक बार किया जाता है, कर रिपोर्टिंग अवधि के अंत में हर 12 महीने में एक बार रिपोर्टिंग भी प्रस्तुत की जाती है। "सरलीकृत" के लिए भिन्न राशि की आवश्यकता हो सकती है। यह सब उद्यमी के खर्च और आय पर निर्भर करता है।

मुनाफे और लागत से

अध्ययन किए गए टैक्स फॉर्म के बारे में क्या दिलचस्प है? सरलीकृत कराधान प्रणाली उद्यमियों के बीच सबसे लोकप्रिय विकल्प है। अब पेटेंट का उपयोग सरलीकृत कर प्रणाली के साथ किया जाता है।

यह पहले ही कहा जा चुका है कि "सरलीकृत" के लिए कई तरह की धनराशि की आवश्यकता हो सकती है। बहुत कुछ खर्च और आय पर निर्भर करता है। कराधान का यह रूप दो प्रणालियों का उपयोग करता है:

1. आय भुगतान। यह खर्चों की अनुपस्थिति में या उनके मामले में लागू होता हैतुच्छता। ऐसे में आपको सालाना लाभ का 6% राज्य को देना होगा।
2. आय-व्यय भुगतान। खर्च के माध्यम से कर आधार को कम करने के लिए उपयोग किया जाता है। लाभ का 5 से 15% तक भुगतान किया जाता है, जो कटौती के बाद रहता है। सटीक जानकारी के लिए प्रत्येक क्षेत्र की जाँच करें।

अक्सर स्वरोजगार करने वाले उद्यमी पहले विकल्प का प्रयोग करते हैं। यही कारण है कि कई लोग सरलीकृत कर प्रणाली को 6% के करों से जोड़ते हैं। स्टार्ट-अप उद्यमियों के लिए सबसे लाभदायक प्रणाली। एक सरलीकृत प्रणाली में परिवर्तन कई लोगों से परिचित है।

चुनें या स्थानांतरित करें

एक या किसी अन्य कराधान प्रणाली को कैसे चुनें या स्विच करें? सामान्य तौर पर, यह क्रिया, एक नियम के रूप में, एक नागरिक को एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत करते समय सीधे की जाती है। पूर्व-चयनित कर भुगतान प्रणाली न्यूनतम असुविधा लाती है। इसलिए, यह तुरंत तय करने की सिफारिश की जाती है कि कौन सा विकल्प व्यवसाय के लिए उपयुक्त है। एक नियम के रूप में, नागरिक व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण में लगे होते हैं, जब उन्हें पता होता है कि वे किस योजना के अनुसार करों का भुगतान करेंगे। आमतौर पर, पंजीकरण आवेदन में कर योगदान के भुगतान के एक या दूसरे तरीके का संकेत दिया जाता है। लेकिन आप अपने व्यवसाय में लगभग किसी भी बिंदु पर एक या दूसरा रूप चुन सकते हैं।

इस मामले में क्या प्रतिबंध लगाए गए हैं? बात यह है कि:

1. बेसिक स्वचालित रूप से लागू हो जाएगा यदि नागरिक ने आईपी खोलते समय एक विशेष व्यवस्था निर्दिष्ट नहीं की है।
2. व्यापार खोलने की तारीख से 30 दिनों के भीतर कराधान के सरलीकृत रूप में परिवर्तन संभव है। ऐसा नियममामला खोला गया था वर्ष में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के लिए मान्य। या 31 दिसंबर तक - फिर "सरलीकरण" अगले साल मान्य होगा। और सबसे पहले आपको BASIC पर काम करना होगा।
3. UTII व्यवसाय खोलने के 5 दिनों के भीतर खुल जाता है। अधिक सटीक होने के लिए, आईपी के उद्घाटन से। ध्यान दें, कुछ प्रतिबंध हैं। प्रत्येक क्षेत्र में उनके बारे में अलग से जानने की सिफारिश की जाती है।
4. पेटेंट अग्रिम में खरीदे जाते हैं। यदि कोई व्यक्ति एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलना चाहता है और पेटेंट प्रणाली का उपयोग करना चाहता है, तो पंजीकरण से 10 दिन पहले, आपको संबंधित आवेदन के साथ कर कार्यालय से संपर्क करना होगा। अगला कदम दस्तावेज़ के लिए भुगतान करना है। और उसके बाद ही व्यावसायिक गतिविधि को औपचारिक रूप दिया जाता है।
5. ESKhN, एक नियम के रूप में, आईपी खोलने की तारीख से एक महीने के भीतर पंजीकृत होता है। पेटेंट की शुरुआत के बाद, व्यवहार में लगभग कभी नहीं होता है।

तो क्या चुनना है

तो एक व्यक्तिगत उद्यमी को किस प्रकार का कराधान चुनना चाहिए? जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, 6% करों के साथ-साथ पेटेंट वाले यूएसएन की बहुत मांग है। इसके बाद यूटीआईआई आता है। सक्रिय थोक बिक्री के साथ-साथ वैट वाली कंपनियों के साथ काम करते समय एक बुनियादी विकल्प की सिफारिश की जाती है।

वास्तव में, प्रत्येक उद्यमी को स्वयं निर्णय लेना चाहिए कि किसी विशेष गतिविधि के लिए क्या लाभकारी होगा। शुरुआती लोगों को पेटेंट का उपयोग शुरू करने की सलाह दी जा सकती है। और पहले से ही प्राप्त अनुभव के आधार पर, कराधान के एक रूप या दूसरे के लिए खुली गतिविधियाँ। यह एक अच्छा विकल्प है जो आपको यह जांचने की अनुमति देता है कि व्यवसाय कैसा होगासफल.

यदि कोई व्यक्ति अधीनस्थों के बिना अपने लिए काम करने की योजना बना रहा है, तो "सरलीकरण" की सिफारिश की जाती है। या एक पेटेंट छोड़ दें - यहाँ यह पहले से ही है जो उद्यमी चाहता है। करों का भुगतान करने के लिए पेटेंट प्रणाली चुनना हमेशा संभव नहीं होता है। लेकिन अगर ऐसा मौका है, तो बेहतर है कि इसका इस्तेमाल अपनी ताकत को परखने के लिए करें।