व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली: गतिविधियों के प्रकार, आवेदन

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली को अक्सर चुना जाता है, क्योंकि यह उद्यमियों पर वित्तीय बोझ को कम करने और उनके लेखांकन को सरल बनाने के उद्देश्य से एक विशेष व्यवस्था है।

यूएसएन का चुनाव

एक सरलीकृत कराधान प्रणाली में संक्रमण एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा निरीक्षण के लिए एक आवेदन जमा करके किया जाता है। इस विशेष मोड का उपयोग निम्नलिखित मामलों में नहीं किया जा सकता है:

• कर्मचारियों की संख्या सौ से अधिक है।
• रिपोर्टिंग अवधि के लिए कुल संचयी परिचालन आय स्थापित सीमा से अधिक हो गई (पिछले और चालू वर्ष में सीमा एक सौ पचास मिलियन रूबल है)।
• व्यापार मालिकों ने सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के निरीक्षण की सूचना नहीं दी।
• ईएटी गतिविधियों में लागू।
• एक प्रकार की आईपी गतिविधि संचालित की जा रही है, जो सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत प्रदान नहीं की जाती है।

शर्तें पूरी नहीं होने पर व्यवसाय के मालिकों को विशेष कर व्यवस्था को माफ करना चाहिए। उन्हें यह रिपोर्टिंग अवधि से शुरू करना चाहिए जब सरलीकृत कर प्रणाली की शर्तों को पूरा नहीं किया गया था। उद्यमी को विशेष व्यवस्था के आवेदन की समाप्ति की तारीख से पंद्रह दिनों के भीतर सामान्य प्रणाली में संक्रमण की सूचना देनी चाहिए।

सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन को रद्द करने के कारण:

• 100 कर्मचारी पार कर गए;
• आय पार हो गई;
• नई गतिविधियां खोलें (उदाहरण के लिए, निजी नोटरी, वकीलों का अभ्यास)।

उन उद्यमों के मालिक जिन्होंने अभी-अभी अपनी व्यावसायिक गतिविधियाँ शुरू की हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक सरल कराधान प्रणाली के लिए एक आवेदन भरकर और इसके बारे में कर कार्यालय को पहले से सूचित करके एक विशेष कराधान व्यवस्था लागू करने के हकदार हैं। निरीक्षण के साथ पंजीकरण के क्षण से कर व्यवस्था की पसंद के बारे में जानकारी प्रदान करने की अवधि तीस कैलेंडर दिन है।

रिपोर्टिंग के प्रकार

एकल मालिक के लिए विशेष व्यवस्था में केवल एक टैक्स रिटर्न जमा करना शामिल है।

उद्यमियों को आय और व्यय की एक पेपर बुक प्रिंट करके रखनी चाहिए। यदि वर्ष के दौरान पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखा गया था, तो इसे तैयार, मुद्रित, सिला और क्रमांकित किया जाना चाहिए।

कराधान की वस्तु

उद्यमी द्वारा घोषणा प्रस्तुत की जाती है, इस पर ध्यान दिए बिना कि कराधान की कौन सी वस्तु चुनी जाती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से कराधान की वस्तु को निर्धारित करता है: आय का 6% या "आय-व्यय" के अंतर का 5% से 15% तक। करदाता द्वारा बजट में भुगतान किया गया कर चुने गए विकल्प पर निर्भर करता है। उद्यमशीलता गतिविधि के दौरान कराधान की वस्तु को असीमित बार बदला जा सकता है।

अपना टैक्स रिटर्न कैसे दाखिल करें

आईएफटीएस को रिपोर्टिंग प्रदान की जा सकती है:

• पोस्ट करके;
• कर निरीक्षक को सौंपना;
• इंटरनेट के माध्यम से भेजकर, यदि कंपनी निरीक्षण के साथ इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन बनाए रखती है।

रिपोर्ट फॉर्म

उद्यमी, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करते हुए, कर रिटर्न का उपयोग करके अपनी अर्जित आय और व्यय की रिपोर्ट निरीक्षणालय को करते हैं। 2016 के वसंत में अपनाए गए फॉर्म का उपयोग 2018 में भी किया जाता है। अप्रचलित घोषणा फ़ॉर्म का उपयोग करके, व्यवसाय का स्वामी कानून का उल्लंघन करता है और उसके कार्यों को रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के बराबर माना जाता है।

फॉर्म कैसे भरें

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए घोषणा पत्र में डेटा दर्ज करने के लिए बुनियादी नियम:

• सूचना प्रपत्र में बड़े अक्षरों में दर्ज की जाती है (कंप्यूटर पर, कूरियर का नया आकार आकार 16-18 अंक है);
• फॉर्म गहरे रंग की स्याही (काली या नीला) से भरा गया है;
• फॉर्म पर कोई धब्बा, त्रुटि या टाइपो की अनुमति नहीं है;
• एक तरफा छपाई का उपयोग करते समय लेटरहेड मुद्रित;
• फॉर्मस्टेपल या सिले नहीं;
• केवल पूर्ण की गई शीटों को फॉर्म में क्रमांकित किया जाता है;
• डिजिटल मान (मान) एक पूर्णांक के रूप में दर्ज किए जाते हैं (कोपेक के बिना रूबल में, पचास कोप्पेक तक की मात्रा को छोड़ दिया जाता है, और पचास कोप्पेक या अधिक रूबल में लाए जाते हैं) और दाईं ओर संरेखित होते हैं;
• तिथि सिद्धांत के अनुसार भरी जाती है: दिन - दो अंक, महीना - दो अंक, वर्ष - चार अंक;
• कर की दर सिद्धांत के अनुसार भरी जाती है: "।" द्वारा अलग किए गए दो वर्ण;
• खाली सेल "-" से भरे हुए हैं।

कराधान के उद्देश्य के आधार पर फॉर्म में विभिन्न ब्लॉक भरे जाते हैं:

आय	आय - खर्च
पहली शीट
धारा 1.1	धारा 1.2
धारा 2.1.1-2.1.2	धारा 2.2
ब्लॉक 3 (यदि कारण हैं - अनुदान प्राप्त करना, दान, धर्मार्थ योगदान)

पहले, डेटा को ब्लॉक 2.1 या 2.2 में दर्ज किया जाता है, फिर, गणना के आधार पर, रिपोर्टिंग फॉर्म के ब्लॉक 1.1 या 1.2 में दर्ज किया जाता है।

फॉर्म कवर पेज

रिपोर्टिंग के शीर्षक पृष्ठ को भरने के लिए मुख्य क्षेत्र:

• उद्यमी का टिन;
• चेकपॉइंट एक पानी का छींटा डालें;
• सुधार संख्या;
• कर अवधि;
• रिपोर्टिंग वर्ष;
• आईएफटीएस कोड;
• स्थान कोड;
• उद्यमी का पासपोर्ट विवरण;
• कोर गतिविधि कोड;
• संपर्क के लिए फोन नंबर;
• चादरों की संख्या;
• करदाता के हस्ताक्षर(कोड 1) या उसका प्रतिनिधि (कोड 2);
• हस्ताक्षर करने की तारीख।

आय की वस्तु के साथ घोषणा कैसे भरें

घोषणा को पूरा करने के लिए मुख्य क्षेत्र:

• कवर पेज 1 भरें;
• पेज 2 पर जाएं;
• OKTMO कोड निर्दिष्ट करें;
• खंड 2.1.1 में डेटा दर्ज करें: 110-113 पृष्ठों पर एक प्रोद्भवन आधार पर कुल आय का संकेत मिलता है, पृष्ठ 120-123 पर 6% की कर दर का संकेत मिलता है, पृष्ठों पर 130-133 की राशि का संकेत मिलता है कर की गणना सूत्र पी. 110 (111, 112, 113) × 6 100; के अनुसार की जाती है
• अनुभाग 2.1.1 में डेटा दर्ज करें: पृष्ठ 140-143 में व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा भुगतान किए गए बीमा योगदान की राशि का संकेत मिलता है, लेकिन संबंधित कर अवधि के लिए पृष्ठ 130-133 में इंगित कर की राशि से अधिक नहीं।;
• खंड 2.1.2 में डेटा दर्ज करें (बिक्री कर के भुगतान के अधीन);
• खंड 1.1 भरें: पृष्ठ 020 पर, 1 तिमाही के लिए देय भुगतान की राशि का संकेत दें, पृष्ठ 040 पर - आधे साल के लिए, पृष्ठ 070 पर - तीन तिमाहियों के लिए, पृष्ठ 100 पर - वर्ष के लिए;
• पेज 3 पर जाएं।

ऑब्जेक्ट आय माइनस एक्सपेंस के साथ डिक्लेरेशन कैसे भरें

आईपी आय के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली निम्नलिखित क्षेत्रों को भरने के लिए प्रदान करती है:

• कवर पेज 1 भरें;
• पेज 2 पर जाएं;
• सही OKTMO कोड इंगित करें;
• खंड 2.2 में डेटा दर्ज करें: 210-213 की तर्ज पर आय की राशि को प्रोद्भवन के आधार पर इंगित करें, 220-223 की तर्ज पर व्यय को इंगित करें, लाइन 230 पर पिछले वर्ष के नुकसान को इंगित करें, 240-243 की तर्ज पर इंगित करें आय से व्यय घटाने के बाद प्राप्त राशि, पीपी 250-253 में आप कर सकते हैंचालू वर्ष के नुकसान को ठीक करें, 260-263 पंक्तियों में कर की दर को इंगित करें, पंक्तियों में 270-273 विशेष शासन द्वारा प्रदान किए गए कर की राशि को इंगित करें;
• अनुभाग 2.2 में डेटा दर्ज करें: लाइन 280 में कर की न्यूनतम राशि (लाइन 2131%) इंगित करें यदि यह सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर से अधिक है;
• अनुभाग 1.2 भरें: पृष्ठ 020 पर 1 तिमाही के लिए देय अग्रिम की राशि का संकेत दें, 040 लाइन पर - आधे साल के लिए, लाइन 070 पर - नौ महीने के लिए, पृष्ठ 100 पर - एक वर्ष के लिए;
• अगर उद्यमी को अनुदान, दान, धर्मार्थ योगदान मिला है तो पेज 3 पर जाएं;
• खंड 3 भरें: रसीद के प्रकार के लिए कोड, चालू बैंक खाते में धनराशि जमा करने की तिथि और उनके उपयोग की शर्तें, समय पर खर्च की गई राशि और उपयोग की शर्तों के उल्लंघन में इंगित करें धनराशि, शेष धनराशि की राशि।

यूएसएन पर शून्य घोषणा

यदि उद्यमी ने वर्ष के दौरान आय प्राप्त नहीं की और खर्च नहीं किया, तो वह निरीक्षक को एक खाली घोषणा प्रदान करने के लिए बाध्य है। शून्य रिपोर्ट में, केवल शीर्षक पृष्ठ भरा जाता है, खंड 1.1 की पंक्ति 010 और खंड 2.1 की 102। अन्य सभी रिपोर्टिंग लाइनें डैश से भरी हुई हैं।

कर चुकाने की समय सीमा

यदि कोई उद्यमी स्वेच्छा से विशेष व्यवस्था का उपयोग करना बंद कर देता है, तो कर निरीक्षक को काम की समाप्ति की अवधि के बाद महीने के पच्चीसवें दिन के बाद काम किए गए घंटों के लिए एक घोषणा के साथ प्रदान करना आवश्यक है।.

2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली कर हस्तांतरण के लिए निम्नलिखित समय सीमा निर्धारित करती है:

• अप्रैल 302017 के लिए भुगतान (छुट्टियों के कारण, समय सीमा पहले अगले कारोबारी दिन के लिए निर्धारित है);
• 25 अप्रैल को 1 तिमाही का भुगतान;
• जुलाई 25 पहली छमाही का भुगतान;
• 25 अक्टूबर को 9 महीने का भुगतान।

यदि किसी उद्यमी को अब सरलीकृत शासन लागू करने का अधिकार नहीं है, तो उस तिमाही के बाद महीने के पच्चीसवें दिन के बाद घोषणा प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए जिसमें इस तरह के शासन का अधिकार खो गया था।

यूएसएन के तहत अन्य कर

चालू कर वर्ष के लिए बीमा योगदान, अपने स्वयं के व्यवसाय के मालिकों को वर्ष के अंत से पहले स्थानांतरित करना होगा। 2017 में, अंतिम कार्य दिवस सप्ताहांत, रविवार को पड़ता था, इसलिए कर हस्तांतरण की समय सीमा अगले वर्ष, 9 जनवरी, 2018 को काम के पहले दिन में स्थानांतरित कर दी गई थी।

यदि सरलीकृत कर प्रणाली पर किसी उद्यमी के पास कोई कर्मचारी नहीं है, तो उन्हें केवल अपने लिए निश्चित अंशदान का भुगतान करना होगा। इन भुगतानों की गणना न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती है। यदि किसी व्यवसायी की वर्ष के लिए आय तीन लाख रूबल से अधिक है, तो, संकेतित राशि के अलावा, उसे रूस के पेंशन कोष में अतिरिक्त राशि का एक प्रतिशत और भुगतान करना होगा।

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करता है और कराधान की वस्तु के रूप में व्यय से कम आय को चुना है, तो कानून योगदान के लिए प्रदान करता है जो कर योग्य आधार को कम करता है:

• कर्मचारियों के साथ-साथ स्वयं उद्यमी के लिए ऑफ-बजट फंड में अनिवार्य बीमा योगदान का भुगतान;
• कर्मचारियों को पहले से तीसरे दिन तक बीमार अवकाश लाभ का भुगतानबीमारी (काम के घंटों और व्यावसायिक बीमारियों के दौरान हुई दुर्घटनाओं के लिए भुगतान के अपवाद के साथ);
• स्वैच्छिक बीमा अनुबंध के तहत कर्मचारियों की बीमारी की छुट्टी के मामले में उनके पक्ष में भुगतान की गई राशि।

कराधान की वस्तु के रूप में आय का निर्धारण करते समय, एक उद्यमी अपने और कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान की राशि से गणना किए गए अग्रिम भुगतान और कर को कम कर सकता है। इस मामले में, कर भुगतान को केवल पचास प्रतिशत तक कम किया जा सकता है। अगर उद्यमी के पास स्टाफ पर कर्मचारी नहीं हैं, तो टैक्स पूरी तरह से कम किया जा सकता है।

एसपी जिम्मेदारी

घोषणाओं को भरने में उल्लंघन, रिपोर्टिंग समय सीमा को पूरा करने में विफलता व्यापार मालिकों के लिए दंड का प्रावधान करती है।

त्रुटि का प्रकार	जुर्माना
आईएफटीएस में "शून्य" रिपोर्ट सहित कोई रिपोर्टिंग नहीं	उल्लंघन के प्रत्येक कैलेंडर माह के लिए अवैतनिक कर भुगतान के 5 से 30% की राशि में जुर्माना, लेकिन 1,000 रूबल से कम नहीं
रिपोर्टिंग की समय सीमा का उल्लंघन
घोषणा प्रस्तुत करने में लंबा विलंब (दस दिनों से अधिक)	आईपी चालू खाते को ब्लॉक करना
पुराने फॉर्म पर डिक्लेरेशन देना	ठीक है या आईपी खाते को ब्लॉक करना

उद्यमी जुर्माने और अकाउंट फ्रीज से बचने की कोशिश करते हैं और समय पर रिपोर्ट करते हैं।