लाभांश गणना: लाभांश, कराधान के भुगतान के लिए बुनियादी परिभाषाएं, आकार और नियम

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

लाभांश को संगठन के लाभ के कुछ हिस्से द्वारा दर्शाया जाता है, जो सभी अनिवार्य भुगतानों और करों के भुगतान के बाद भी कंपनी में रहता है। उन्हें केवल कंपनी के शेयरों के मालिकों को हस्तांतरित किया जाता है। पूंजी में हिस्सेदारी के आधार पर लाभ शेयरधारकों के बीच वितरित किया जाता है। लाभांश की गणना एक अनुभवी लेखाकार द्वारा की जानी चाहिए ताकि कोई त्रुटि न हो जिससे कर कार्यालय द्वारा नियमित जांच की जा सके। न केवल भुगतान की राशि को सही ढंग से निर्धारित करना महत्वपूर्ण है, बल्कि समय पर धन हस्तांतरित करना भी महत्वपूर्ण है।

लाभांश का भुगतान कैसे किया जाता है?

इन भुगतानों की गणना करते समय, कंपनियां कुछ आवश्यकताओं को ध्यान में रखती हैं। इनमें शामिल हैं:

• लाभांश का भुगतान न केवल नकद में किया जा सकता है, बल्कि संपत्ति के रूप में भी किया जा सकता है;
• LLC के प्रतिभागी या व्यक्ति कैश डेस्क या कंपनी के चालू खाते के माध्यम से धन प्राप्त करते हैं।

प्रत्येक कंपनी स्वतंत्र रूप से निर्धारित करती है कि लाभांश का भुगतान कैसे किया जाएगा। मूल नियम उद्यम के घटक प्रलेखन में तय किए गए हैं।

लाभांश की गणना कैसे की जाती है?

प्रत्येक वित्तीय वर्ष के अंत में, संगठन को एक वार्षिक रिपोर्ट तैयार करनी होगी। यदि, काम के परिणामस्वरूप, अविभाजित लाभ रहता है, तो इसे कंपनी के संचय, विकास या शेयरधारकों के बीच वितरण के लिए निर्देशित किया जा सकता है। बाद के मामले में, लाभांश की गणना की जाती है, जिसके बाद उन्हें कंपनी के प्रतिभागियों को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

एक कानूनी इकाई का आयोजन करते समय, सभी संस्थापक अपने धन या संपत्ति को अधिकृत पूंजी में निवेश करते हैं। इस क्रिया के आधार पर कंपनी में एक निश्चित हिस्सा बनता है। इस हिस्से के अनुसार, भुगतान की गणना की जाती है। शेयरों के लिए लाभांश की गणना की अन्य विशेषताएं:

• करों और अन्य अनिवार्य भुगतानों के वितरण के बाद केवल शेष लाभ;
• फंड सालाना, अर्धवार्षिक या त्रैमासिक रूप से स्थानांतरित किया जा सकता है;
• कंपनी का चार्टर धन के भुगतान के लिए नियम और प्रक्रिया निर्धारित करता है;
• अक्सर व्यवसाय वर्ष के अंत में लाभांश का भुगतान करते हैं।

ऐसी कुछ स्थितियां हैं जिनमें कंपनी के काम से सकारात्मक परिणाम होने पर भी धन का भुगतान करना अनुचित है।

लाभांश का भुगतान कब नहीं किया जाता है?

किसी कंपनी के लिए यह हमेशा उचित नहीं होता है कि वह अपने शेयरधारकों को लाभांश हस्तांतरित करे, भले ही वर्ष के दौरान गतिविधियों से लाभ हुआ हो। सभी स्थितियां जब कोई कंपनी इस प्रक्रिया को नहीं कर सकती है, संघीय कानून संख्या 14 में सूचीबद्ध हैं। इन मामलों में शामिल हैं:

• निर्देशक पर जो हैउसी समय संस्थापक के रूप में, आधिकारिक दस्तावेजों के अनुसार, वेतन बहुत कम है, इसलिए कर निरीक्षक यह विचार कर सकता है कि ऐसी शर्तों के तहत लाभांश उसके काम के लिए भुगतान के रूप में कार्य करता है, जो अक्सर योगदान के अतिरिक्त मूल्यांकन और संगठन को लाने के लिए होता है। प्रशासनिक जिम्मेदारी;
• कंपनी उद्यम के कर्मचारियों के बीच मासिक आधार पर शेष लाभ वितरित करती है, जो इसके संस्थापक भी हैं, हालांकि, कानून के अनुसार, एलएलसी और जेएससी इस प्रक्रिया को तिमाही में एक बार से अधिक नहीं कर सकते हैं, इसलिए, संघीय कर सेवा की अदालत के माध्यम से, वे पुन: योग्यता भुगतान पर जोर दे सकते हैं;
• वर्ष के दौरान, लाभांश का भुगतान किया जाता है, लेकिन कंपनी की अंतिम वार्षिक रिपोर्ट पर एक नकारात्मक बैलेंस शीट होती है, इसलिए अलिखित लाभ वितरित किया जाता है, इसलिए भुगतान की गई धनराशि को शुद्ध आय में स्थानांतरित कर दिया जाएगा, जिससे प्रोद्भवन होगा अतिरिक्त योगदान और करों का;
• शेयरधारकों को कंपनी में उनके स्वामित्व वाले हिस्से को ध्यान में रखे बिना धन का भुगतान किया जाता है, इसलिए फ़ेडरल टैक्स सर्विस के कर्मचारी ऐसी राशियों को एक अतिरिक्त के रूप में पहचानते हैं और अतिरिक्त योगदान अर्जित करेंगे।

पिछले अवधि में प्राप्त लाभ से वर्ष के दौरान लाभांश की गणना करना वांछनीय है, न कि वर्तमान में।

पेआउट के स्रोत

इन निधियों का भुगतान करने के लिए, कंपनियां विभिन्न स्रोतों का उपयोग कर सकती हैं, जिसमें वर्तमान लाभ और पिछले वर्षों के काम में प्राप्त लाभ शामिल हैं। सभी अनिवार्य भुगतानों और करों के भुगतान के बाद प्राप्त लाभ का उपयोग इस उद्देश्य के लिए किया जाता है।

संस्थापकों के लिए लाभांश की गणना करते समय, कुछ मापदंडों को ध्यान में रखा जाता है:

• जेएससी की गणना करते समय, उन्हें अपने वित्तीय विवरणों में उपलब्ध संकेतों द्वारा निर्देशित होना चाहिए, और एलएलसी के लिए ऐसी कोई सख्त आवश्यकता नहीं है;
• बस्तियों के लिए सबसे अधिक प्रासंगिक काम के पिछले वर्षों में प्राप्त लाभ का उपयोग करना है, और इस तरह के मुनाफे के प्रकट होने की अवधि पर कोई प्रतिबंध नहीं है;
• धन का भुगतान केवल शेयरधारकों द्वारा एक बैठक में लिए गए निर्णय के आधार पर किया जाता है।

उद्यम के कैश डेस्क के माध्यम से धन को नकद में स्थानांतरित किया जा सकता है, लेकिन गैर-नकद पद्धति का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है।

पेआउट नियम

लाभांश की गणना और भुगतान केवल बैठक के कार्यवृत्त के आधार पर किया जाता है, जहां शेयरधारक इन निधियों का भुगतान करने की आवश्यकता पर निर्णय लेते हैं। इसके लिए आम सभा आयोजित की जाती है। मतदान के द्वारा, यह निर्णय लिया जाता है कि प्रतिधारित आय का उपयोग कैसे किया जाएगा। ऐसा करने के लिए, शेयरधारक इसे लाभांश के रूप में वितरित कर सकते हैं।

बैठक के परिणामों को आधिकारिक रूप से दर्ज किया जाना चाहिए, जिसके लिए एक प्रोटोकॉल बनाया जाता है। अक्सर, एक कंपनी में केवल एक भागीदार होता है, इसलिए, मनमाने रूप में, वह एक निर्णय लेता है जिसके आधार पर वह खुद को लाभांश का भुगतान करता है।

प्रोटोकॉल बनने के 10 दिनों के भीतर, इसकी एक प्रति उद्यम के सभी प्रतिभागियों को भेज दी जाती है। इसमें जानकारी होनी चाहिए:

• बैठक के प्रकार को दर्शाता है जो हो सकता हैअसाधारण या नियमित;
• यह किस रूप में आयोजित किया गया था, यह लिखा गया है, क्योंकि कई मुद्दों पर एक अनुपस्थित बैठक आयोजित की जाती है जब उद्यम के प्रतिभागी मतदान के लिए नहीं आते हैं;
• शेयरधारक संदेश विभिन्न तरीकों से भेजे जा सकते हैं, जैसे फोन, इंटरनेट या अन्य तरीकों से;
• अंतरिम भुगतान के हस्तांतरण पर निर्णय केवल कोरम होने पर ही किया जाता है, इसलिए, प्रतिभागियों द्वारा एक सही निर्णय की आवश्यकता होती है;
• शेयरधारकों को प्रतिनिधियों को शामिल करने की अनुमति है, जिसे मिनटों में दर्शाया जाना चाहिए;
• बैठक का अध्यक्ष जो प्रतिभागी पंजीकृत है;
• प्रश्न तैयार किए जाते हैं जिन पर बैठक में चर्चा की गई, और निर्धारित कार्यक्रम से 15 दिन पहले, कोई भी शेयरधारक रुचि के अतिरिक्त प्रश्न उठा सकता है;
• एजेंडे में सभी आइटम सूचीबद्ध हैं;
• इस तथ्य की पुष्टि करता है कि निर्णय एक नोटरी द्वारा किया गया था, हालांकि कानून उद्यम के चार्टर में निर्धारित पुष्टि के किसी अन्य तरीके का उपयोग करने की संभावना प्रदान करता है।

यदि आवश्यक हो, प्रोटोकॉल में अन्य मुद्दों को निर्दिष्ट किया जा सकता है।

गणना नियम

लाभांश की गणना करते समय, रूसी कानून में निर्धारित आवश्यकताओं को ध्यान में रखना आवश्यक है। इसके अतिरिक्त, संगठन के आंतरिक नियामक दस्तावेज़ीकरण में निहित मानदंडों का पालन किया जाता है।

गणना पद्धति इस बात पर निर्भर करती है कि प्रत्येक प्रतिभागी के पास कौन से शेयर हैं।

कॉमन स्टॉक सेटलमेंट

ऐसी प्रतिभूतियों पर विचार किया जाता हैविभिन्न संगठनों के प्रतिभागियों के बीच सबसे लोकप्रिय। ऐसे शेयरों के लिए लाभांश की गणना करने का सूत्र इस प्रकार है:

पिछले साल भुगतान किया गया लाभांश / प्रतिभूतियों की लागत100%।

इसके अतिरिक्त, लाभांश उपज को ध्यान में रखते हुए एक सूत्र लागू किया जा सकता है। इस मामले में, निम्न सूत्र का उपयोग किया जाता है:

डिविडेंड यील्ड=सामान्य स्टॉक डिविडेंड/बाजार मूल्य 100%।

लाभांश आय की गणना करते समय, फर्मों को कुछ नियमों को ध्यान में रखना चाहिए:

• आपको पहले यह जांचना चाहिए कि कंपनी के नियामक दस्तावेजों में सूचीबद्ध सभी आवश्यकताएं पूरी होती हैं या नहीं;
• यह जांचना महत्वपूर्ण है कि क्या भुगतान पर कोई प्रतिबंध है;
• गणना करते समय, समायोजन कारकों को लागू करने की अतिरिक्त अनुशंसा की जाती है, जिसकी राशि निदेशक मंडल द्वारा निर्धारित की जाती है;
• सामान्य शेयरों के लिए भुगतान की गणना करते समय, वे अक्सर अपने औसत मूल्य का अनुमान लगाते हैं, जिसके बाद राशि वर्तमान समय पर निर्धारित की जाती है।

गणना करते समय, यह ध्यान में रखा जाता है कि लाभांश का भुगतान कंपनी को विकसित करने के तरीके के रूप में कार्य नहीं कर सकता है। केवल लंबे समय से चल रहे और अच्छी तरह से विकसित उद्यमों के लिए बड़ी कटौती की अनुमति है, इसलिए विकास के लिए धन को निर्देशित करने की कोई तत्काल आवश्यकता नहीं है।

युवा कंपनियों के लिए पैसे का उपयोग और विस्तार करने के लिए यह अधिक समझ में आता है।

पसंदीदा शेयरों का निपटान

इन प्रतिभूतियों की भविष्यवाणी करना सबसे आसान माना जाता है। के लियेभुगतान की गणना आमतौर पर उद्यम की आय का केवल 10% ही ध्यान में रखती है। ऐसी प्रतिभूतियों के लिए धन की यह राशि बिना किसी असफलता के भुगतान की जानी चाहिए।

100% मुनाफे को हमेशा सभी पसंदीदा शेयरों में स्थानांतरित कर दिया जाता है। भुगतान की राशि में वृद्धि करना संभव है, लेकिन फर्म शायद ही कभी इस विकल्प का उपयोग करती हैं।

एकल सदस्य भुगतान

केवल एक व्यक्ति के साथ व्यवसाय खोलना असामान्य नहीं है। इस मामले में, वह स्वतंत्र रूप से लाभांश हस्तांतरित करने की आवश्यकता पर निर्णय लेता है। किया गया निर्णय लिखित रूप में सही ढंग से तैयार किया जाना चाहिए।

हस्तांतरित धन पर निश्चित रूप से कर लगेगा। लाभांश पर व्यक्तिगत आयकर की गणना को सरल माना जाता है, क्योंकि 2018 से इसके लिए भुगतान की गई सभी निधियों के 13% की मानक दर का उपयोग किया गया है।

पैसे ट्रांसफर करते समय, कुछ शर्तों को ध्यान में रखा जाता है, जो कला में शामिल हैं। 29 संघीय कानून संख्या 14। इनमें यह तथ्य शामिल है कि लिखित रूप में तैयार किए गए निर्णय को सक्षम रूप से तैयार करना महत्वपूर्ण है। प्रोटोकॉल में जानकारी होनी चाहिए:

• सही गणना पेआउट;
• लाभांश भुगतान का प्रकार;
• वह अवधि जिसके दौरान फंड ट्रांसफर किया जाएगा।

प्रोटोकॉल के आधार पर, उद्यम के एकमात्र भागीदार को लाभ के हिस्से का भुगतान करने के लिए एक आदेश बनाया जाता है। यह वह है जो गणना के आधार के रूप में कार्य करता है। ऐसी शर्तों के तहत एक रूसी कंपनी कर एजेंट के रूप में कार्य करती है, इसलिए यह व्यक्तिगत आयकर के रूप में उचित राशि की गणना और संघीय कर सेवा को हस्तांतरित करने के लिए बाध्य है।

उदाहरणगणना

पेआउट की गणना करना वास्तव में काफी सरल है। लाभांश की गणना का एक उदाहरण आपको शेयरधारकों को हस्तांतरित की जाने वाली इष्टतम राशि को आसानी से निर्धारित करने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी ने शुरुआत में 500 शेयर जारी किए, जिनमें से 80 प्रतिभूतियों को प्राथमिकता दी जाती है।

वर्ष के लिए कंपनी को 630 हजार रूबल मिले। सभी अनिवार्य भुगतानों के भुगतान के बाद शुद्ध लाभ के रूप में। उद्यम के मालिकों ने प्रत्येक पसंदीदा शेयर के लिए 5 हजार रूबल का भुगतान करने का निर्णय लिया। इस मामले में, पसंदीदा शेयरों के मालिकों को प्राप्त होगा: 5,00080=400,000 रूबल। शेष 230 हजार रूबल। साधारण शेयरों के सभी धारकों के बीच वितरित किया जाएगा। ऐसी प्रत्येक सुरक्षा के लिए स्थानांतरित किया जाएगा:

230,000 / 420=रगड़ 547

लाभांश गणना उदाहरण से पता चलता है कि शेयरधारकों को कितना धन हस्तांतरित किया जाना चाहिए, यह निर्धारित करना वास्तव में बहुत सरल है। उसी समय, व्यवसाय के मालिक स्वयं यह निर्धारित करते हैं कि प्रतिभूतियों के धारकों के बीच कितनी राशि वितरित की जाएगी।

कर नियम

प्रत्येक शेयरधारक के लिए बीमा प्रीमियम या व्यक्तिगत आयकर की गणना में लाभांश को ध्यान में रखा जाता है। धन का भुगतान करने वाली कंपनी कर एजेंट के रूप में कार्य करती है, इसलिए यह संघीय कर सेवा में प्रतिभागियों के लिए कर की सही गणना और भुगतान करने के लिए बाध्य है।

लाभांश पर कर की गणना करते समय, यह ध्यान में रखा जाता है कि धन का प्राप्तकर्ता कौन है। वे रूसी नागरिक, विदेशी या कंपनी हो सकते हैं। सार्वजनिक प्राधिकरण किसी कंपनी के संस्थापक के रूप में कार्य नहीं कर सकते।

अक्सर स्वामित्व वालीशेयर रूसी नागरिक हैं। उनके लिए, लाभांश की कुल राशि का 13% भुगतान किया जाता है। विदेशियों के लिए, 15% की बढ़ी हुई दर लागू होती है। यदि कोई कंपनी धन प्राप्त करती है, तो उसे स्वतंत्र रूप से आयकर का भुगतान करना होगा, यह इस बात पर निर्भर करता है कि वह किस कराधान प्रणाली के तहत काम करती है। बीमा प्रीमियम की गणना में लाभांश को ध्यान में रखा जाता है, यदि इसके अलावा धन प्राप्त करने वाला उद्यम का कर्मचारी है। इसलिए, इसके लिए राज्य निधि में स्थानान्तरण बढ़ रहा है।

यूएसएन के लिए गणना नियम

सरलीकृत कर व्यवस्था के तहत काम करने वाली कंपनियों के लिए भी लाभांश के भुगतान की अनुमति है। इस मामले में, लाभ को संगठन के चार्टर में दर्ज नियमों के अनुसार वितरित किया जाता है। यदि कोई विशिष्ट प्रक्रिया नहीं है, तो सरलीकृत कर प्रणाली के तहत लाभांश की गणना प्रतिभागियों द्वारा रखे गए शेयरों के आधार पर की जाती है।

केवल प्रतिधारित कमाई का उपयोग किया जाता है। फंड ट्रांसफर करते समय, कंपनी टैक्स एजेंट बन जाती है। इसलिए, सरलीकृत कर प्रणाली पर एक कंपनी व्यक्तिगत आयकर या आयकर की गणना, रोक और हस्तांतरण निधि के प्राप्तकर्ता के आधार पर संघीय कर सेवा को करती है।

क्या कोई अधिकतम भुगतान है?

लाभांश की राशि कंपनी के शेयरधारकों की बैठक में निर्धारित की जाती है। इसके अतिरिक्त, नियामक आंतरिक प्रलेखन में विभिन्न बारीकियां तय की गई हैं। इसलिए, इन भुगतानों पर कोई प्रतिबंध नहीं है।

फर्म सभी अनिवार्य भुगतानों के हस्तांतरण के बाद शेष राशि का भुगतान कर सकती है। केवल सीमा प्रत्येक शेयरधारक का हिस्सा हैफर्म।

निष्कर्ष

कई कंपनियां शेयरधारकों को लाभांश देती हैं। उनकी गणना के नियम इस बात पर निर्भर करते हैं कि इन प्रतिभूतियों को प्राथमिकता दी जाती है या सामान्य। करों और अन्य अनिवार्य भुगतानों का भुगतान करने के बाद कंपनी के पास जो लाभ होता है, केवल वही वितरित किया जाता है।

लाभांश का भुगतान करने की आवश्यकता संबंधित बैठक के दौरान कंपनी के प्रतिभागियों द्वारा संयुक्त रूप से तय की जाती है। यह न केवल निर्णय लेने के लिए, बल्कि इसे सही ढंग से औपचारिक रूप देने के लिए भी आवश्यक है। लाभांश हस्तांतरित करते समय, कंपनी एक कर एजेंट बन जाती है, इसलिए उसे स्वतंत्र रूप से विदेशी या रूसी शेयरधारकों के लिए कर की गणना और हस्तांतरण करना चाहिए।