बीमा प्रीमियम के कराधान का उद्देश्य: अवधारणा, परिभाषा, विशेषताओं, गणना प्रक्रिया और देर से भुगतान के लिए दायित्व

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

श्रम संबंधों और नागरिक कानून अनुबंधों के आधार पर नागरिकों को देय भुगतान, बीमा प्रीमियम के अधीन होना चाहिए। इस तरह के भुगतान ऑफ-बजट फंड को केवल इस शर्त पर किया जाएगा कि नागरिक व्यक्तिगत (निजी) उद्यमी नहीं हैं।

कर योग्य वस्तुओं की सूची

बीमा प्रीमियम के कराधान की वस्तुओं की सूची में बीमाकर्ताओं द्वारा श्रम संबंधों के अनुसार हस्तांतरित धन शामिल है।

• रोजगार अनुबंध।
• नागरिक प्रकृति के अनुबंध, जैसे प्रदर्शन किए गए कार्य के लिए पारिश्रमिक प्राप्त करना। इस प्रकार के अनुबंध वाले कर्मचारियों के पास बीमार अवकाश प्राप्त करने और छुट्टी पर जाने का अवसर नहीं होता है। वह आमतौर पर अपना वेतन कमीशन के रूप में प्राप्त करता है।
• समझौते परमानव कॉपीराइट, कला, विज्ञान और साहित्य के लिए लेखक के अनन्य अधिकार का अलगाव, यानी बौद्धिक संपदा अधिकारों से जुड़े समझौते।
• विज्ञान, कला, साहित्य और अन्य से डेटा के उपयोग के लिए लाइसेंस अधिकारों पर समझौता।

पहले केवल अनुबंध ही बीमा प्रीमियम के अधीन थे, अब यह रिश्ते हैं। इसका अर्थ यह है कि रोजगार संबंधी सभी लाभ अंशदानों के प्रोद्भवन के अधीन होने चाहिए, सिवाय उनके जिन्हें अपवाद माना जाता है।

बीमा प्रीमियम के कराधान का उद्देश्य उन कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान है जो अनिवार्य बीमा के अधीन हैं। संघीय कानूनों के आधार पर, अपवाद व्यक्तिगत उद्यमी, नोटरी, वकील हैं। यदि कर्मचारी ने नियोक्ता के साथ समझौता नहीं किया है, तो कोई भुगतान नहीं होगा।

कैश को ऑफ-बजट फंड पर बीमा प्रीमियम के कराधान की वस्तु नहीं माना जाएगा यदि:

• कोई अनुबंध या समझौता नहीं किया गया है।
• समझौता एक विशिष्ट संपत्ति के अधिकारों से संबंधित है, जैसे कि एक पट्टा समझौता।
• लाभांश कंपनी के शेयरधारक के रूप में खरीदे गए थे।
• रियायती ऋण पर एक भौतिक लाभ था।

यदि, मजदूरी के हस्तांतरण की अवधि के दौरान, नियोक्ता को यह जानकारी मिली कि उसके कर्मचारी की मृत्यु हो गई है, तो ऐसी धनराशि भी योगदान के अधीन नहीं होगी। एक व्यक्ति की मृत्यु पर, श्रमिक संबंधविराम। साथ ही ऐसे कर्मचारी के अनिवार्य बीमा का कोई मतलब नहीं होगा।

नकदी के कराधान के लिए नियम

बीमा प्रीमियम के अधीन भुगतान की गणना प्रत्येक कर्मचारी के लिए व्यक्तिगत रूप से बिलिंग अवधि की शुरुआत से बढ़ाकर की जाती है। इसके अलावा, वह राशि जो योगदान के अधीन नहीं है, यदि कोई हो, वेतन से काट ली जाएगी। निम्नलिखित बीमा प्रीमियम के कराधान की वस्तुओं के रूप में पहचाने जाते हैं:

• मजदूरी;
• विभिन्न बोनस - अतिरिक्त पारियों के लिए, कार्यस्थल में कई पदों को मिलाकर, सेवा की अवधि के लिए, आदि;
• हाइलैंड्स में श्रम के लिए जिला विनियमन जैसे बढ़ते कारक का अनुप्रयोग;
• किसी कर्मचारी को कुछ सामान के रूप में भुगतान करना।

कर्मचारी लाभ

कुछ संगठन अपने कर्मचारियों को विभिन्न लाभ प्रदान करते हैं, उदाहरण के लिए, एक बच्चे को नए साल का उपहार, एक कर्मचारी और उसके परिवार के लिए सेनेटोरियम टूर का वित्तपोषण, किंडरगार्टन खर्च के लिए भुगतान। क्या ऐसे लाभ बीमा प्रीमियम के अधीन होंगे? यदि कोई संगठन किसी कर्मचारी को व्यक्तिगत रूप से धन हस्तांतरित करता है, उदाहरण के लिए, एक सेनेटोरियम में छुट्टी के लिए पैसे लौटाता है, तो वे ऐसी वस्तु बन जाएंगे।

यदि कंपनी संस्थानों (ट्रैवल कंपनी, किंडरगार्टन) को धन हस्तांतरित करती है, तो भुगतान कराधान की वस्तु नहीं बनता है, कर्मचारी को उसके हाथ में कुछ भी प्राप्त नहीं होता है, लेकिन साथ ही वह सेवा का उपयोग करता है या नियोक्ता की मदद। सभी संगठन ऐसी सहायता प्रदान नहीं करते हैं।कर्मचारी, ज्यादातर मामलों में, कर्मचारी को काम के लिए पारिश्रमिक मिलता है।

किसी ऐसे व्यक्ति को किया जाने वाला भुगतान जिसे संगठन का कर्मचारी नहीं माना जाता है, योगदान के अधीन नहीं हो सकता है।

संघीय कर सेवा की शक्तियां, राज्य निधि

कर अधिकारियों के पास यह अधिकार है:

• उद्यमियों, नियोक्ताओं के कार्यों को नियंत्रित करने के लिए (गणना की शुद्धता की जाँच, योगदान के भुगतान की समयबद्धता);
• एफएसएस या पीएफआर के निर्णय के आधार पर भुगतान, योगदान, धन की वापसी स्वीकार करने के लिए;
• नियोक्ता किस्त का निर्णय या स्थगन;
• जुर्माना और जुर्माना लगाना।

पीएफआर, एफएसएस बीमा प्रीमियम से संबंधित समान कार्रवाइयों के हकदार हैं, जिनकी अवधि जनवरी 2017 से पहले समाप्त हो गई थी, या स्पष्ट, पुनर्गणना की गई थी। साथ ही, पीएफआर अनिवार्य बीमा कार्यक्रम में रिकॉर्ड रखने में लगा हुआ है, और अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा राशि को बनाए रखने के लिए एफएसएस को प्रशासक माना जाता है। सामाजिक बीमा कोष ने कर्मचारियों और मातृत्व की अस्थायी विकलांगता के भुगतान के लिए घोषित राशियों की जांच करने का अधिकार बरकरार रखा है।

बीमा प्रीमियम भुगतान के लिए लेखांकन

नियोक्ता कर्मचारी को भुगतान करता है। साथ ही, उसे बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। भुगतान को सही ढंग से करने के लिए, लेखांकन के संगठन के बारे में जानकारी होना आवश्यक है। सभी आवश्यक जानकारी रूसी संघ संख्या 908n (बाद में आदेश) के सामाजिक विकास के स्वास्थ्य मंत्रालय के आदेश में निर्दिष्ट है। इस आदेश के आधार पर, भुगतानकर्ताओं को नकद हस्तांतरण के लिए अपने कार्यों का रिकॉर्ड रखना आवश्यक हैफंड:

• अर्जित, जुर्माना और दंड;
• हस्तांतरण के लिए धन प्राप्त हुआ;
• कुछ बीमा राशियों का भुगतान करने के लिए किए गए खर्च;
• कर्मचारी मातृत्व या विकलांगता के मामले में।

एफएसएस से मिलने वाले फंड की भी जानकारी होनी चाहिए। बीमा प्रीमियम के साथ कराधान की वस्तुओं के लिए लेखांकन एक विशेष तरीके से किया जाता है, क्योंकि नियोक्ता सभी अर्जित धन को स्थानांतरित नहीं करता है। फंड द्वारा प्रदान किए गए लाभों के माध्यम से एसएस में परिकलित योगदान को कम करना संभव है। केवल धनराशि की राशि FSS द्वारा स्थापित राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए। कम की जा सकने वाली निधियों के हस्तांतरण को क्रम में वर्णित किया गया है।

• कार्यकर्ता की अक्षमता के कारण भुगतान किया गया लाभ।
• गर्भावस्था और प्रसव के कारण महिलाओं को भुगतान।
• उन महिलाओं को एकमुश्त भुगतान जो गर्भावस्था के प्रारंभिक चरण में चिकित्सा संस्थानों में पंजीकृत हैं।
• बच्चे के जन्म पर भुगतान।
• माता-पिता को डेढ़ साल तक हर महीने एक बच्चे को भुगतान करना।
• किसी विशेष संगठन द्वारा अंतिम संस्कार कल्याण भुगतान या आवश्यक अंतिम संस्कार सेवाओं का वित्तपोषण।
• विकलांग बच्चों की देखभाल करते समय प्रति कैलेंडर माह में चार दिनों की छुट्टी का भुगतान किया जाता है।

एक उद्यम को प्रत्येक कर्मचारी का रिकॉर्ड रखना चाहिए और सूचनाओं को व्यवस्थित करना चाहिए। एक कर्मचारी के लिए भुगतान की एक निश्चित राशि तक पहुंचने के बाद, धन का संचय रुकने दिया जाता है।

व्यक्तिगत लेखा

निरीक्षक लेखा सूची के साथ प्रत्येक कार्यकर्ता के रिकॉर्ड कार्ड से जानकारी की जांच और जांच करते हैं, और फिर जानकारी की तुलना करते हैं। बीमा प्रीमियम के कराधान की वस्तु के लिए लेखांकन के लिए एक व्यक्तिगत दृष्टिकोण की आवश्यकता होती है, लेकिन खातों के चार्ट के आवेदन पर मार्गदर्शन इसके लिए प्रदान नहीं करता है। इसमें संचय सामूहिक रूप से परिलक्षित होता है।

काम को सुविधाजनक बनाने के लिए, गलती न करने के लिए, जनवरी 2010 में FIU और FSS द्वारा निर्णय लिया गया था। यह समाधान कार्ड के उपयोग की अनुशंसा करता है, वे अतिरिक्त पृष्ठ प्रदान करते हैं जिन्हें केवल तभी भरना होगा जब आधार दरों से भिन्न किराए का उपयोग किया जाता है।

लेखा

लेखांकन सामान्य नियमों द्वारा नियंत्रित होता है। इन उद्देश्यों के लिए, आपको खाता संख्या 69 के चार्ट का उपयोग करने की आवश्यकता है। अनिवार्य सामाजिक बीमा के सुधार के बाद, उद्यमों के लिए खातों की प्रणाली आसान हो गई है।

सामाजिक विकास के लिए स्वास्थ्य मंत्रालय का आदेश बीमा प्रीमियम के कराधान की वस्तु के लिए लेखांकन के लिए एक एल्गोरिथ्म निर्दिष्ट करता है। योगदान, लाभ, जुर्माना का विभाजन करना आवश्यक है। यात्रा की जानकारी खर्चों में शामिल नहीं की जा सकती।

योगदान की राशि रूबल में इंगित की जाती है, और उपार्जन और व्यय रूबल, कोप्पेक में किए जाते हैं। जो धन अधिक भुगतान किया गया था, FSS ने वापस करने का निर्णय लिया। उन्हें लेखांकन रिकॉर्ड में सूचीबद्ध किया जाना चाहिए, और जानकारी उस महीने में दर्ज की जानी चाहिए जिसमें उन्हें प्राप्त किया गया था।

ऐसी आय जिसे कराधान की वस्तु नहीं माना जाता है

एफएसएस में कटौती में शामिल विशेषज्ञ, एफआईयू को पता होना चाहिए कि सभी फंड अनिवार्य कराधान और फंड के हस्तांतरण के अधीन नहीं हैं। एक निश्चित भुगतान बीमा प्रीमियम के अधीन है या नहीं - आप कला का उपयोग करके पता लगा सकते हैं। 422 एन.के. इसमें उन भुगतानों की सूची है जिन पर कर नहीं लगाया जाना चाहिए।

आय बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं:

• सरकारी भुगतान, जैसे बेरोजगारी लाभ।
• कर्मचारियों को भोजन, काम के लिए ईंधन, नियोक्ता की कीमत पर आवास, उपयोगिताओं का आंशिक भुगतान प्रदान करना।
• कर्मचारी को अप्रयुक्त छुट्टी के लिए धन को छोड़कर बर्खास्तगी के लिए मुआवजा।
• भर्ती पर खर्च, आकार घटाने, कंपनी के पुनर्गठन या बंद होने के कारण छंटनी।
• एकमुश्त नकद सहायता अधीनस्थों को, प्राकृतिक आपदाओं के कारण हस्तांतरित, एक करीबी रिश्तेदार की मृत्यु, बच्चों के जन्म पर 50 हजार रूबल से अधिक नहीं।
• अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए स्थानान्तरण।
• स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा के लिए 12 महीने से अधिक समय के लिए धन हस्तांतरित करना।
• गैर-राज्य निधि के साथ संपन्न समझौतों के तहत पेंशन भुगतान।
• कर्मचारियों की पेंशन के वित्त पोषित हिस्से में अतिरिक्त योगदान का स्थानांतरण, लेकिन प्रति कर्मचारी प्रति वर्ष बारह हजार रूबल से अधिक नहीं।
• कंपनी के कर्मचारियों को सामग्री सहायता, लेकिन चार हजार रूबल से अधिक नहीं।
• कर्मचारियों को आवश्यक विशेष कपड़े प्रदान करनाकार्यस्थल पर सौंपे गए कार्यों की पूर्ति।
• अतिरिक्त कर्मचारी प्रशिक्षण पर खर्च किया गया नकद।

क्या बीमार छुट्टी कराधान के अधीन है

अकाउंटिंग सेवा के कर्मचारियों के बीच अक्सर यह सवाल उठता है कि क्या बीमारी की छुट्टी इस प्रकार के कराधान के अधीन है? ज्यादातर मामलों के लिए, बीमारी की छुट्टी पर छूट है।

लेकिन नियम का अपवाद है। कभी-कभी नियोक्ता स्वतंत्र रूप से कर्मचारी को मिलने वाले वेतन के अनुसार पैसे का भुगतान करता है। इस मामले में, बीमारी की छुट्टी बीमा प्रीमियम के अधीन है, लेकिन यह दुर्लभ है।

कर्मचारियों के दैनिक भत्तों की गणना

पहले, कर्मचारियों के लिए प्रति दिन बीमा योगदान के अधीन नहीं थे। 2017 के बाद से, परिवर्तन हुए हैं, और मानक से अधिक जारी किए गए दैनिक भत्ते कराधान और धन के हस्तांतरण के अधीन हैं। इस प्रकार, अनिवार्य बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को अंतर की राशि के लिए शुल्क की सूची में कराधान की वस्तु को शामिल करना चाहिए।

कटौती योग्य नकद

2017 में, योगदान के लिए गणना फॉर्म को अपडेट किया गया था। अब आपको उन भुगतानों के बारे में जानकारी दर्ज करने की आवश्यकता है जो इस तरह के योगदान के अधीन नहीं हैं। हालांकि वे हस्तांतरण की कुल राशि को प्रभावित नहीं करेंगे।

इसके लिए दस्तावेजों में अलग लाइन है। उस राशि की जानकारी जो कराधान के अधीन नहीं है, न केवल प्रत्येक तिमाही के लिए, बल्कि मासिक रूप से भी इंगित की जानी चाहिए। प्रारंभ में, सभी फंड एक गणना पृष्ठ पर दिखाई देने चाहिए,फिर दूसरी ओर - उन निधियों के बारे में जानकारी जिनका मूल्यांकन करने की आवश्यकता नहीं है।

बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने की जिम्मेदारी

कंपनी के अधिकारी नकद प्रवाह प्रणाली को अनुकूलित करने और व्यवसाय का विस्तार करने के लिए देय खातों का प्रबंधन करते हैं। पहले, नियोक्ता योगदान के भुगतान को "स्थगित" कर सकते थे, क्योंकि पहले इस तरह के कार्यों की जिम्मेदारी इतनी महान नहीं थी। इस प्रकार, संगठन में धन के हस्तांतरण के लिए धन की रिपोर्टिंग की गई, उपार्जन किया गया, लेकिन देश के बजट को कोई धन प्राप्त नहीं हुआ। अनुदान संचय के लिए सभी नियोक्ताओं से भुगतान प्राप्त करना संभव नहीं था। इसलिए, सरकार ने संघीय कर सेवा में योगदान के रिकॉर्ड रखने के अधिकारों और दायित्वों को पुनर्निर्देशित करने का निर्णय लिया। परिणामस्वरूप, टैक्स कोड में परिवर्तन हुए।

बीमा प्रीमियम के देनदारों पर सभी जानकारी प्राप्त करने के बाद, संघीय कर सेवा ने सुझाव दिया कि नियोक्ता बाद में चुकौती के साथ ऋण पुनर्गठन लागू करते हैं। चोरी और कर्ज का भुगतान करने की अनिच्छा के मामले में, आपराधिक दायित्व उत्पन्न होता है।

अपडेट क्रिमिनल कोड 2017 में लागू हुआ। वे धन का भुगतान न करने, निधि में स्थानान्तरण की कमी के साथ-साथ भुगतान के लिए आवश्यक राशि की जानबूझकर कमी के लिए जिम्मेदारी का संकेत देते हैं।

पहले, पैसे का भुगतान न करने के लिए आपराधिक दायित्व भी था, लेकिन 2003 में उन्हें एक प्रशासनिक उल्लंघन के लिए स्थानांतरित कर दिया गया था। 2003 से 2017 तक, नियोक्ताओं को ऐसे कृत्यों के लिए कुल अवैतनिक राशि का 20% जुर्माना लगाने की धमकी दी गई थी। फिलहाल उन्हीं कार्यों के लिएआपराधिक दायित्व है। छह साल तक की कैद से इंकार नहीं किया जा सकता है। अनुच्छेद 198, 199 और 199.2 बीमा प्रीमियम के कराधान की वस्तुओं के बारे में बताते हैं। क्रिमिनल कोड में बदलाव किए गए हैं, साथ ही नए लेख - 199.3, 199.4.

गणना नियम

भुगतानकर्ताओं, नियोक्ताओं के लिए, ऐसे योगदानों के भुगतान की शर्तें नहीं बदली हैं। उन्हें कैलेंडर माह के पंद्रहवें दिन से पहले गणना और भुगतान करना होगा। सामान्य अवधि एक वर्ष, एक चौथाई, आधा वर्ष, नौ महीने रिपोर्टिंग के रूप में पहचाने जाते हैं। एक नियोक्ता अस्थायी विकलांगता के साथ-साथ एक कर्मचारी के मातृत्व के मामले में धन हस्तांतरण की कुल राशि को कम कर सकता है।

यदि, एक निश्चित अवधि के लिए योगदान की गणना के बाद, यह पता चलता है कि संगठन ने किसी व्यक्ति की अस्थायी विकलांगता और इस प्रकार के योगदान की कुल राशि से अधिक मातृत्व के लिए भुगतान किया है, तो अंतर में अंतर उसी शर्तों के तहत भविष्य के योगदान के लिए राशि जमा की जाएगी। इस प्रकार, भविष्य के भुगतान की राशि घट जाएगी।