ईंधन और स्नेहक के लिए भुगतान: अनुबंध निष्पादन, गणना प्रक्रिया, नियम और पंजीकरण की विशेषताएं, प्रोद्भवन और भुगतान

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

ऐसी स्थितियाँ अक्सर उत्पन्न होती हैं, जब उत्पादन की आवश्यकता के कारण, एक कर्मचारी को अपनी संपत्ति का उपयोग करने के लिए मजबूर किया जाता है। ज्यादातर यह मशीन के उपयोग के बारे में है। इसके अलावा, नियोक्ता इसके लिए क्षतिपूर्ति करने के लिए बाध्य है: ईंधन और स्नेहक (पीओएल), मूल्यह्रास और अन्य लागतों के लिए भुगतान करें। इसे यथासंभव कुशल कैसे बनाया जाए?

विधायी ढांचा

बहुत से लोग यह भी नहीं समझते हैं कि ईंधन और स्नेहक के लिए भुगतान करने और निजी वाहनों के उपयोग के लिए मुआवजे का क्या मतलब है। और नियोक्ता इसका फायदा उठा रहे हैं। यद्यपि लागत के लिए कर्मचारी को क्षतिपूर्ति करने का उनका दायित्व श्रम संहिता के अनुच्छेद 188 में निहित है। हालांकि, जैसा कि नीचे देखा जाएगा, इसका उपयोग सबसे अच्छा विकल्प नहीं है। सिविल और टैक्स कोड में बहुत अधिक उपयोगी जानकारी निहित है। उनके द्वारा प्रदान किए जाने वाले सभी लाभों का लाभ उठाने के लिए, आपको इस मुद्दे पर सही ढंग से संपर्क करने की आवश्यकता है।

यह व्यवहार में कैसे काम करता है?

अक्सर एक कर्मचारी को एक विकल्प दिया जाता है: या तो आप बस में गर्मी में 300 किमी दूसरे शहर में जाते हैं,या अपनी कार चलाओ। उसके साथ ऐसा कभी नहीं होता है कि ईंधन और स्नेहक के भुगतान के लिए खर्च और न केवल उसे मुआवजा दिया जा सकता है और होना चाहिए। उद्यम कर्मचारियों की कानूनी निरक्षरता का लाभ उठाते हैं। अधिकांश लोग नहीं जानते कि काम पर ईंधन क्या है और लागत मुआवजा क्या है।

वैसे, यह न केवल कार पर लागू होता है, बल्कि किसी भी अन्य व्यक्तिगत संपत्ति पर भी लागू होता है जिसका उपयोग कर्मचारी अपने आधिकारिक कर्तव्यों के प्रदर्शन में करता है। बस निजी परिवहन का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है। तदनुसार, नियोक्ता की कीमत पर कर्मचारियों को ईंधन और स्नेहक का भुगतान आदर्श है। हालांकि सभी नियोक्ता भुगतान करने के लिए सहमत नहीं हैं।

उदाहरण के जोड़े

हर कोई जिसने कभी बिक्री प्रतिनिधि के रूप में काम करने की कोशिश की है, उसने इसका अनुभव किया है। एक अन्य उदाहरण जहां कर्मचारी अक्सर अपने स्वयं के परिवहन का उपयोग करते हैं, वह है टैक्सी। मुआवजा प्राप्त करने के लिए, कर्मचारी को प्रबंधन की जानकारी और अनुमति के साथ ही कार या अन्य संपत्ति का उपयोग करना चाहिए। और सब कुछ प्रलेखित होना चाहिए।

कर्मचारियों को ईंधन और स्नेहक का भुगतान - यह क्या है?

अक्सर, लेखा कर्मचारियों को भी इस प्रश्न का उत्तर नहीं पता होता है, सामान्य कर्मचारियों की तो बात ही छोड़िए। बहुत से लोग सोचते हैं कि ईंधन और स्नेहक केवल ईंधन हैं: गैसोलीन या डीजल ईंधन। यह पूरी तरह से सच नहीं है। वास्तव में, कई और चीजों को ईंधन और स्नेहक (ईंधन और स्नेहक) के रूप में संदर्भित किया जाता है:

• मक्खन;
• एंटीफ्ीज़र - सर्दियों में;
• अन्य आवश्यक उपभोग्य वस्तुएं।

तदनुसार, ईंधन और स्नेहक के भुगतान में न केवल ईंधन की लागत शामिल है।

इसे आधिकारिक कैसे बनाया जाए?

3 तरीके हैंनियोक्ता के साथ अपने समझौतों को औपचारिक रूप दें:

• रोजगार अनुबंध के लिए अतिरिक्त समझौता;
• कार रेंटल एग्रीमेंट;
• परिवहन सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध।

उनमें से प्रत्येक के अपने फायदे और नुकसान हैं। आइए उन्हें नीचे विस्तार से देखें।

रोजगार अनुबंध के लिए अतिरिक्त समझौता

सबसे सरल बात यह है कि नियोक्ता के साथ रोजगार अनुबंध के लिए एक अतिरिक्त समझौता समाप्त करना है। हालांकि, सरल का मतलब अधिक कुशल नहीं है: कर्मचारियों के लिए नियोक्ता की कीमत पर ईंधन और स्नेहक के लिए भुगतान प्राप्त करना आसान नहीं होगा। नीचे ऐसे समझौते का एक उदाहरण दिया गया है।

यह स्पष्ट रूप से कहा जाना चाहिए:

• ब्रांड और वाहन की विशेषताएं;
• मासिक मुआवजे की राशि और लागत जो नियोक्ता भी क्षतिपूर्ति करता है: ईंधन और स्नेहक के लिए भुगतान, वर्तमान और प्रमुख मरम्मत, निदान और रखरखाव, बीमा;
• समय सीमा जिसके द्वारा वास्तविक लागत रिपोर्ट प्रस्तुत की जानी चाहिए;
• शर्तें जिसके भीतर नियोक्ता कर्मचारी के खर्चों की भरपाई करता है।

कर्मचारी को अक्सर प्रबंधन के निर्देशों पर यात्रा करनी चाहिए, या काम की यात्रा प्रकृति उसके आधिकारिक कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए प्रदान करती है। दरअसल, कानून के मुताबिक, निजी वाहनों का उपयोग करते समय ईंधन और स्नेहक के लिए भुगतान, साथ ही अन्य खर्चों के लिए मुआवजा, उत्पादन की आवश्यकता होने पर ही संभव है।

हर महीने, कर्मचारी अपनी यात्राओं पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करता है, जहां वह इंगित करता है:

• यात्रा की तारीख;
• प्रस्थान का समयऔर वापसी;
• गंतव्य;
• यात्रा का उद्देश्य।

इसके अलावा, इस दस्तावेज़ में संकलन की तारीख और कर्मचारी के हस्ताक्षर होने चाहिए।

अतिरिक्त समझौते के फायदे और नुकसान

एक रोजगार अनुबंध के तहत कर्मचारी के खर्च का मुआवजा मुख्य रूप से नियोक्ता के लिए फायदेमंद है। आखिरकार, आप इसे हमेशा 8 फरवरी, 2002 के सरकारी डिक्री संख्या 92 द्वारा प्रदान किए गए आकार तक सीमित कर सकते हैं: 1200 रूबल - 2000 सेमी से कम इंजन क्षमता वाली कारों के लिए³ और 1500 रूबल - 2000 सेमी से अधिक की इंजन क्षमता वाली कारों के लिए^3।

हालांकि, इस तरह के मुआवजे के कर्मचारी के अनुकूल होने की संभावना नहीं है - मौजूदा पेट्रोल की कीमतों पर, इसे पूरा करना लगभग असंभव है। तदनुसार, नियोक्ता को समझौता करना पड़ता है और परिवहन सेवाओं के प्रावधान के लिए एक पट्टा समझौते या अनुबंध में प्रवेश करना पड़ता है, या अपनी जेब से भुगतान करना पड़ता है - कर कटौती के माध्यम से मुआवजे की भरपाई करना संभव नहीं होगा।

कार किराए पर कैसे लें?

इस मामले में, पार्टियों के बीच संबंध नागरिक संहिता द्वारा शासित होंगे। व्यवहार में, नंगे नाव के किराये का अधिक सामान्यतः उपयोग किया जाता है। नीचे आप एक विशिष्ट अनुबंध देख सकते हैं।

पट्टा समझौते में निर्दिष्ट करना अनिवार्य है:

• कार की विशेषताएं: ब्रांड, निर्माण का वर्ष, रंग, बॉडी और इंजन नंबर, राज्य संख्या;
• उपठेका शर्तें - नियोक्ता को किसी और को कार किराए पर लेने से रोकना वांछनीय है;
• अन्य व्यवस्थाएं - कौन और किस समय सीमा में एमओटी करता है, कौन भुगतान करता हैउपभोग्य सामग्रियों और रखरखाव, किन उद्देश्यों के लिए कार का उपयोग किया जा सकता है - उदाहरण के लिए, केवल यात्री परिवहन।

किराये के समझौते का समापन करते समय, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि आप अपनी कार कंपनी को स्थानांतरित कर रहे हैं, भले ही अस्थायी रूप से, लेकिन उपयोग के लिए। जबकि एक रोजगार अनुबंध के तहत, केवल आप ही कार का उपयोग कर सकते हैं।

इसलिए, लीज एग्रीमेंट में यह निश्चित होना चाहिए कि नियोक्ता आपकी कार का उपयोग कैसे कर सकता है। अन्यथा, आश्चर्यचकित न हों कि आपको विभिन्न सामान या किसी प्रकार का कचरा परिवहन करने के लिए मजबूर किया जाएगा - आखिरकार, कंपनी अब कार का मालिक है, भले ही अस्थायी रूप से।

महत्वपूर्ण: अनुबंध में किराये के समय कार की कीमत निश्चित करना सुनिश्चित करें।

अक्सर इस तथ्य के साथ समस्या होती है कि पार्टियों को पता नहीं है कि लीज समझौते में ईंधन और स्नेहक के भुगतान को कैसे निर्धारित किया जाए। इसको लेकर वकील भी बहस करते हैं। ईंधन और स्नेहक के भुगतान की गणना वास्तविक लाभ के अनुसार - बिलों के आधार पर की जाती है। इसके लिए विशेष नियम हैं, जिनके आधार पर राइट-ऑफ किया जाता है।

विशेषज्ञ अभी भी ईंधन और स्नेहक के भुगतान के साथ कार किराए पर लेने का समझौता करने की सलाह देते हैं। हालाँकि, यह सहमति से है। यदि पट्टा ईंधन के भुगतान के लिए प्रदान नहीं करता है, तो आपूर्तिकर्ता के साथ ईंधन और स्नेहक के भुगतान के लिए एक अलग समझौता किया जाता है, और चालक को एक निश्चित सीमा के साथ ईंधन कार्ड जारी किया जाता है।

अन्य बारीकियों को पहले से निर्दिष्ट करना भी महत्वपूर्ण है: क्या कंपनी आपको हर महीने एक निश्चित राशि का भुगतान करती हैया भुगतान प्रति घंटा है - काम किए गए वास्तविक घंटों के आधार पर, बीमा के लिए कौन और कैसे भुगतान करता है।

परिवहन सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध

अक्सर कम उपयोग किया जाता है - मुख्य रूप से यदि माल निजी परिवहन द्वारा ले जाया जाता है। एक चलती कंपनी की कल्पना करो। कार प्राप्त करने या पट्टे पर देने के बजाय, वह एक लोडर के साथ अनुबंध कर सकती थी जो परिवहन सेवाओं के प्रावधान के लिए वांछित कार का मालिक है।

इस प्रकार, लोडर रोजगार अनुबंध के तहत अपने तत्काल कर्तव्यों (लोडिंग और अनलोडिंग) का पालन करेगा। और वह निजी तौर पर बिंदु ए से बिंदु बी तक इन सामानों के परिवहन के लिए सेवाएं प्रदान करेगा। हालांकि, इसके लिए उसे एक आईपी जारी करना होगा, क्योंकि पंजीकरण के बिना रूसी संघ में उद्यमशीलता गतिविधि प्रतिबंधित है।

कार मालिक कैसे करों का अनुकूलन कर सकता है?

कार किराए पर लेने या परिवहन सेवाएं प्रदान करने के लिए, एक कर्मचारी को एक आईपी जारी करने की आवश्यकता होगी। कड़ाई से बोलते हुए, वह एक उद्यमी के बिना अपनी कार किराए पर ले सकता है। हालांकि, अगर ऐसी कई कारें हैं, तो आपको अभी भी एक आईपी जारी करना होगा। इसके अलावा, इस मामले में, वह कम कर का भुगतान करता है - 13% व्यक्तिगत आयकर के बजाय, सरलीकृत कराधान आय पर 6%। हालांकि, 13% का व्यक्तिगत आयकर अभी भी उनके आधिकारिक वेतन से रोक दिया जाएगा।

यहां एक और महत्वपूर्ण बारीकियां हैं। व्यक्तिगत उद्यमी के प्रदर्शन के बावजूद, उसे बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा, भले ही उसके पास कर्मचारी न हों। राशि तय है और 2018 में 32,385 रूबल है। हालाँकि, यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय प्रति वर्ष 300,000 रूबल से अधिक है, तोअंतर के 1% का अतिरिक्त भुगतान "आय माइनस 300,000 रूबल"।

हालांकि, बीमा प्रीमियम की राशि एक निश्चित राशि से अधिक नहीं हो सकती है। 2018 में, यह पेंशन फंड के लिए 212,360 रूबल है (यह पैसा "गायब नहीं होता", लेकिन उद्यमी की भविष्य की पेंशन के गठन के लिए जाता है) और स्वास्थ्य बीमा में योगदान के रूप में 5,840 रूबल। कुल मिलाकर, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम प्रति वर्ष 218,200 रूबल से अधिक नहीं हो सकता।

पहली नज़र में, बीमा प्रीमियम अनावश्यक अतिरिक्त लागतें हैं। लेकिन क्या सच में ऐसा है? ज़रुरी नहीं। तथ्य यह है कि व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के तहत अग्रिम भुगतान को कम करने का अधिकार है। इस प्रकार, कार किराए पर लेते समय, आप बिल्कुल भी कर का भुगतान नहीं कर सकते हैं (कर की राशि भुगतान किए गए योगदान से अधिक होने की संभावना नहीं है), और यह पूरी तरह से कानूनी है। और भुगतान किए गए योगदान का मुख्य हिस्सा आपकी भविष्य की पेंशन में जाता है।

महत्वपूर्ण: एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति और सरलीकृत कर प्रणाली उद्यमी को परिवहन कर का भुगतान करने से छूट नहीं देती है। इसका भुगतान वैसे भी करना होगा। लेकिन इस मामले में संपत्ति कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी कार किराए पर लेने से आय कैसे बढ़ाता है, इसका एक उदाहरण

आइए कल्पना करें कि इवान ने रोमाश्का एलएलसी को अपनी कार किराए पर दी, जिसमें से वह एक कर्मचारी है, एक महीने में 100,000 रूबल के लिए। साथ ही, कंपनी कार की वर्तमान और प्रमुख मरम्मत के साथ-साथ ईंधन और स्नेहक और अन्य उपभोग्य सामग्रियों के भुगतान का भी ध्यान रखती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत किए बिना, एक कर्मचारी को एक वर्ष में केवल 1,044,000 रूबल प्राप्त होंगे। इवान के कर एजेंट के रूप में कार्य करने वाला नियोक्ता स्वतंत्र रूप से इस राशि से व्यक्तिगत आयकर का 13% रोक लेगा। उसी समय, सरलीकृत कर प्रणाली पर एक आईपी जारी करना"आय", इवान निम्नलिखित करों का भुगतान करेगा:

• पेंशन फंड में बीमा योगदान: 32385 + 1% × (100,000 × 12 - 300,000)=41385 रूबल;
• स्वास्थ्य बीमा योगदान: 5840 रूबल;
• यूएसएन 6%: 100,000 × 12 × 6% - 41385 - 5840=24775 रूबल।

तदनुसार, उनकी शुद्ध आय 100,000 × 12 - 41385 - 5840 - 24775=1,128,000 रूबल थी। इसके अलावा, 41,385 रूबल इवान की भविष्य की पेंशन में गए होंगे, न कि राज्य के खजाने में। इस प्रकार, कर बचत प्रति वर्ष 125,385 रूबल होगी। या एक महीने में 10,000 रूबल से थोड़ा अधिक।

इसके अलावा, पहले मामले में, इवान तुरंत व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। वास्तव में, वह यह पैसा भी नहीं देखता है - नियोक्ता उसके लिए कर स्थानांतरित करता है। दूसरे में, इवान पूरी राशि "अपने हाथों में" प्राप्त करता है। और फिर वह करों का भुगतान करता है। इसके अलावा, वह उन्हें वर्ष के दौरान अपनी इच्छानुसार वितरित कर सकता है - मुख्य बात यह है कि 31 दिसंबर के बाद सब कुछ भुगतान करना है।

कर भुगतान के समय को प्रबंधित करने की क्षमता एक महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करती है। मान लीजिए इवान ने कर के बोझ को समान रूप से वितरित करने और हर तिमाही में देय राशि का भुगतान करने का निर्णय लिया।

इस प्रकार वह अतिरिक्त रूप से निम्नलिखित राशि जारी कर सकता है:

• जनवरी - 100,000 × 13%=13,000 रूबल;
• फरवरी - 100,000 × 13% +13,000=26,000 रूबल;
• मार्च - 100,000 × 13% + 13,000 + 13,000=39,000 रूबल।

मार्च के अंत तक, वह इस पैसे का उपयोग कर सकता है जैसा वह फिट देखता है। और उसके बाद ही बीमा प्रीमियम के लिए संबंधित भुगतान का भुगतान करें, जिससे सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के तहत अग्रिम भुगतान कम हो जाए।

परपहली नज़र में ऐसा लगता है कि रकम कम है। लेकिन अगर इवान अपनी आय में 10 गुना वृद्धि करता है - कई कारों को किराए पर देता है या किराए के बजाय पट्टे पर देता है, तो बचत प्रभावशाली हो जाएगी।

एक व्यवसाय करों पर कैसे बचत कर सकता है?

यदि कंपनी डॉस (सामान्य कराधान प्रणाली) या सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" (सरलीकृत कराधान प्रणाली के प्रकारों में से एक) पर है, तो कार किराए पर लेने, परिवहन सेवाएं प्रदान करने की लागत या एक रोजगार अनुबंध के तहत मुआवजे का भुगतान कर आधार को कम करने के लिए ध्यान में रखा जा सकता है। सच है, बाद के मामले में, कारों के लिए, कटौती की राशि कानून द्वारा सीमित है।

डॉस पर कार किराए पर लेने के मामले में, न केवल किराए की भरपाई होती है, बल्कि:

• ईंधन और स्नेहक और अन्य उपभोग्य वस्तुएं;
• कारों का रखरखाव और ओवरहाल;
• रखरखाव, धुलाई, पार्किंग शुल्क और कार पार्किंग;
• बीमा;
• चालक की मजदूरी।

इसके अलावा, केवल प्रलेखित खर्चों को कटौती योग्य व्यय के रूप में मान्यता दी जाती है। साथ ही, उन्हें आर्थिक रूप से उचित ठहराया जाना चाहिए।

महत्वपूर्ण: कंपनी किराए की कार की मालिक नहीं है, और इसलिए संपत्ति और परिवहन करों का भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं है।

व्यवसाय आमतौर पर कार किराए पर लेने की लागत से अधिक पैसा कमाते हैं। तदनुसार, आयकर को कम करके, वास्तव में सभी लागतों की भरपाई करना संभव है।

सारांशित करें

श्रम संहिता का अनुच्छेद 188 नियोक्ता को बाध्य करता हैआधिकारिक उद्देश्यों के लिए व्यक्तिगत परिवहन के उपयोग के लिए कर्मचारी को मुआवजा दें। यदि इस तरह के उपयोग को कभी-कभार माना जाता है, तो रोजगार अनुबंध के लिए एक उपयुक्त अनुपूरक समझौते को समाप्त करना और समय पर रिपोर्ट जमा करना पर्याप्त है।

हालांकि, यदि कोई कर्मचारी व्यक्तिगत परिवहन के उपयोग के बिना अपने कर्तव्यों का पालन नहीं कर सकता है और उसे हर समय व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए अपनी कार का उपयोग करने के लिए मजबूर किया जाता है, तो यह मुआवजा अधिकांश वास्तविक लागतों को कवर करने में सक्षम नहीं होगा। क्या यह केवल उद्यम के मुनाफे की कीमत पर है। संगठन इस तरह के मुआवजे का उपयोग केवल कानून द्वारा स्थापित राशि में आयकर को कम करने के लिए कर सकेगा, जो वास्तविक लागत का दसवां हिस्सा भी कवर नहीं करेगा।

तदनुसार, यह दृष्टिकोण कर्मचारी या कंपनी के लिए फायदेमंद नहीं है। और सभी कराधान की ख़ासियत के कारण: एक कर्मचारी, एक व्यक्ति के रूप में, बहुत अधिक व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है, और कंपनी करों को ठीक से अनुकूलित नहीं कर सकती है। दोनों पक्षों के लिए एक पट्टा समझौता या परिवहन सेवाओं के प्रावधान को समाप्त करना अधिक लाभदायक है (यदि अन्य यात्रियों या कार्गो का परिवहन किया जाना है)।

केवल इस मामले में, कर्मचारी को एक आईपी जारी करना होगा - प्रक्रिया जटिल नहीं है और इसमें अधिक समय नहीं लगता है। कुछ लोग सोचते हैं कि, एक व्यक्तिगत उद्यमी बनने के बाद, वे एक निजी व्यक्ति के रूप में काम नहीं कर पाएंगे। हालांकि, वास्तव में यह संभव है - कानून निषेध नहीं करता।