प्रीमियम का कितना प्रतिशत?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

बीमा प्रीमियम दरें करों के बाद दूसरा सबसे महत्वपूर्ण अनिवार्य भुगतान हैं। इस वर्ष की शुरुआत से, लगभग सभी शक्तियां कर अधिकारियों को हस्तांतरित कर दी गई हैं। अब वे बीमा प्रीमियम पर कटौती और ऋणों के संग्रह के साथ-साथ उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा प्रस्तुत रिपोर्टिंग को नियंत्रित करते हैं। इन सभी परिवर्तनों को टैक्स कोड के नए 34वें अध्याय में वर्णित किया गया है, जबकि बीमा प्रीमियम संख्या 212-FZ पर कानून गुमनामी में डूब गया है।

इसका क्या कारण है?

2010 तक, फेडरल टैक्स सर्विस ने पहले ही बीमा भुगतान स्वीकार कर लिया था। यह यूएसटी नामक एक एकल योगदान था - एक एकल सामाजिक कर। लेकिन किसी कारण से, इसे बीमा भुगतान से बदल दिया गया, जो MHIF, PFR और FSS के अधिकार क्षेत्र में आया। योगदान का भुगतान करने और उन्हें कर अधिकारियों को रिकॉर्ड करने के लिए शक्तियों का हस्तांतरण राष्ट्रपति के डिक्री के कार्यान्वयन का एक परिणाम था, जिसके लिए भुगतान अनुशासन को मजबूत करने की आवश्यकता थी। दस्तावेज़, बदले में, बीमा भुगतान के लिए कम संग्रह दरों की खोज के बाद दिखाई दिया।व्यक्तिगत उद्यमी और कर्मचारी।

रिपोर्ट में, हमारे देश के मुखिया ने विभिन्न बजट भुगतानों पर ऋण प्रस्तुत किया। लेकिन पेंशन शुल्क के साथ चीजें सबसे खराब थीं: कर्ज 200 अरब रूबल से अधिक है। "चोटों" और दुर्घटनाओं के लिए योगदान सामाजिक बीमा कोष पर छोड़ दिया गया था, क्योंकि यह पेंशन फंड की तुलना में इसे सौंपे गए कार्यों का बेहतर ढंग से सामना करता है।

क्या बदल गया है?

मातृत्व या अस्थायी विकलांगता के मामले में चिकित्सा बीमा, पेंशन और सामाजिक बीमा की बीमा राशि कर सेवा के नियंत्रण में चली गई है। रिपोर्टिंग फॉर्म और समय सीमा में संशोधन किए गए थे, कम टैरिफ लागू करने का अधिकार निर्दिष्ट किया गया था, और मानदंडों की सूची को पूरा किया जाना चाहिए था।

और बीमा प्रीमियम को कम करने वाले टैरिफ के अधिकार के नुकसान का क्षण भी बदल गया है: अब यह कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से होता है, यानी "बैकडेटिंग"।

वही क्या है?

उत्पादन प्रक्रिया में दुर्घटनाओं और चोटों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान पर नियंत्रण सामाजिक बीमा कोष पर छोड़ दिया गया था। बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया और मजदूरी का प्रतिशत भी नहीं बदला है। रिपोर्टिंग अवधि को भी संरक्षित किया गया है (पहली तिमाही, छह और नौ महीने), साथ ही कम टैरिफ के साथ वार्षिक बिलिंग अवधि। पेंशन फंड में बीमा प्रीमियम का एक और प्रतिशत पिछले वर्ष के स्तर पर रहा: 22%, और आधार से अधिक होने की स्थिति मेंसीमा - 10%

ब्याज दरें क्या हैं?

कानून करदाताओं की एक या दूसरी श्रेणी द्वारा भुगतान के लिए प्रदान किए गए कई प्रकार के बीमा भुगतानों को बताता है। बीमा प्रीमियम का प्रतिशत उनके प्रकार और व्यवसायी की विशेषताओं से निर्धारित होता है। यह उसकी स्थिति, गतिविधि का प्रकार, व्यवसाय का क्षेत्र आदि हो सकता है।

परंपरागत रूप से, निम्नलिखित श्रेणियां प्रतिष्ठित हैं:

• नियमित।
• शून्य।
• कमी।
• अतिरिक्त।

नियमित ब्याज दर

इसे इसके मानक मूल्य में लागू किया जाता है, अगर कला में प्रदान किए गए कमी कारकों को लागू करने का कोई आधार नहीं है। टैक्स कोड (या अन्य प्रावधान) के 427। विचार करें कि बीमा प्रीमियम का कितना प्रतिशत नियोक्ता से लिया जाता है:

• पेंशन फंड में योगदान पर मजदूरी की गणना अधिकतम - 22% से अधिक नहीं है।
• अधिकतम आधार दर से अधिक योगदान के लिए - 10%।
• रूसी नागरिकता वाले कर्मचारियों के लिए सामाजिक बीमा कोष में योगदान पर - 2.9% (अधिकतम 755,000 रूबल के साथ), विदेशी निवासियों के लिए - 1.8%।
• स्वास्थ्य बीमा कोष में योगदान के लिए - 5.1%।

2017 में, बीमा आधार की ऊपरी सीमा 876,000 रूबल है। कर्मचारियों के बिना एक उद्यमी के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना निम्नानुसार की जाती है:

सीसीडी=सीसीडी (पीएफआर) + सीसीडी (एफएफओएमएस), जहां:

• PZS (PFR) - व्यक्तिगत उद्यमियों को स्वयं के लिए पेंशन फंड का भुगतान;
• PZS (FFOMS) - वही भुगतान, केवल सामाजिक बीमा कोष को।

पहले वाले को इस प्रकार परिभाषित किया गया है:

सीसीडी (पीएफआर)=न्यूनतम मजदूरी × 12 × 0.26 + (बी - 300) × 0.01, जहां:

• न्यूनतम वेतन - 7,800 रूबल (चालू वर्ष की 1 जुलाई से);
• (B-300) - एक उद्यमी की वार्षिक आय अधिकतम 300,000 रूबल से अधिक है।

बीमा कोष में योगदान की गणना इस प्रकार की जाती है:

पीसीडी (एफएफओएमएस)=न्यूनतम मजदूरी × 12 × 0.051।

इस मामले में, FIU में स्वयं के लिए भुगतान की अधिकतम राशि निम्नानुसार निर्धारित की जाती है:

वीजेडएस (पीएफआर)=8 × न्यूनतम मजदूरी × 12 × 0, 26.

यहां यह याद रखना चाहिए कि उद्यमियों को अपने अनिवार्य बीमा का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। नतीजतन, हमें बीमा प्रीमियम के प्रतिशत की राशि मिलती है, जिसे हमने नीचे तालिका में प्रस्तुत किया है।

मूल किराया	755,000 रगड़ तक	30%= 22% (पीएफआर) + 2.9% (एफएसएस) +5.1% (एफएफओएमएस)
	755,000 से 876,000 रूबल तक	27, 1= 22% (पीएफआर) +5.1% (एफएफओएमएस)
	रब 876,000 से	15, 1%= 10% (पीएफआर) +5.1% (एफएफओएमएस)

कम दर

करदाता जो प्रोद्भवन के लिए अधिकतम मूल सीमा तक पहुंच गए हैं और कर संहिता के अनुच्छेद 427 के पैराग्राफ 4-10 में निर्धारित हैं, कम गुणांक लागू करने के हकदार हैं। हालांकि, करदाताओं की अंतिम श्रेणी, चाहे वह कानूनी इकाई हो या व्यक्ति, रूसी संघ के टैक्स कोड की शर्तों का पालन न करने की स्थिति में, उपयोग करने का अधिकार खो देता हैएफएफओएमएस, पीएफआर और एफएसएस में बीमा प्रीमियम पर कम दर।

कानून के अनुसार इन्हें समूहों में बांटा गया है:

• वर्षों के अनुसार विभेदन के साथ तरजीही।
• तरजीही अविभाज्य।
• शून्य के साथ संयोजन में तरजीही।

वर्षों के अनुसार विभेदन के साथ तरजीही

स्पष्टता के लिए, हम एक तालिका में बीमा प्रीमियम पर ब्याज को संक्षेप में प्रस्तुत करेंगे।

योगदान	2017, %	2018, %	2019, %
ओपीएस (अनिवार्य पेंशन बीमा)	8	13	20
ओएसएस (मातृत्व और विकलांगता)	2	2, 9	2, 9
सीएमआई (अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा)	4	5, 1	5, 1

ये दरें कला में निर्धारित शर्तों के अधीन हैं। 427 नेकां, के लिए आवश्यक:

• बौद्धिक विकास को लागू करने वाले संगठन।
• फार्म जो विशेष रूप से नामित आर्थिक क्षेत्रों (तकनीकी नवाचार या औद्योगिक उत्पादन) में काम करने वाले कर्मचारियों को मजदूरी का भुगतान करते हैं।

तरजीही अविभाज्य

इस समूह में बीमा प्रीमियम का कितना प्रतिशत है? इसके लिए दरें साल-दर-साल नहीं बदलती हैं:

• ओपीएस में योगदान (8%)।
• ओएसएस में योगदान (2%, विदेशियों के लिए - 1.8%)।
• सीएचआई के लिए योगदान (4.)%.

वे एसईजेड या एसईजेड (विशेष या मुक्त आर्थिक क्षेत्र) के अपवाद के साथ, पूरे देश में आईटी क्षेत्र में काम कर रहे संगठनों के लिए 2023 तक मान्य होंगे। क्रीमिया, सेवस्तोपोल और व्लादिवोस्तोक के बंदरगाह के एफईजेड में बीमा प्रीमियम पर ब्याज निम्नानुसार तय किया गया है:

• ओपीएस पर बेट - 6%।
• ओएसएस शर्त - 1.5%।
• CHI दर - 0, 1%।

शून्य के साथ संयोजन में तरजीही

विकल्प कला के अधीन है। टैक्स कोड का 427 केवल इसके लिए मान्य है:

• PSN पर उद्यमी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 19, 45-48 में निर्धारित गतिविधियों के प्रकार को छोड़कर)।
• उप में निर्दिष्ट वस्तुओं के उत्पादन और सेवाओं के प्रावधान में सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले संगठन। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 427 के 5 पैराग्राफ 1।
• चैरिटी फर्म और गैर सरकारी संगठन।
• यूटीआईआई का उपयोग करने वाली फार्मास्युटिकल कंपनियां।

वर्तमान दरें:

• ओपीएस में - 20%।
• ओएसएस और अनिवार्य चिकित्सा बीमा पर - शून्य।

स्कोल्कोवो के निवासियों के लिए - ओएसएस और सीएचआई के लिए बीमा प्रीमियम के शून्य प्रतिशत के साथ 14%।

अतिरिक्त ब्याज दरें

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 428 के अनुसार, खतरनाक (दर - 9%) और भारी (दर - 6%) उद्योगों में नियोक्ताओं को ओपीएस में योगदान की गणना करते समय उन्हें लागू करना चाहिए। इस मामले में, कार्यस्थल का विशेष मूल्यांकन नहीं किया जाता है। हानिकारकता और गंभीरता कानून के मानदंडों द्वारा निर्धारित की जाती है। यदि परीक्षा उत्तीर्ण हो गई है और यह प्रलेखित है कि उपवर्ग कार्यस्थल नहीं है3, 1 से नीचे, तो नियोक्ता अतिरिक्त योगदान का भुगतान करने के लिए बाध्य है, जिसकी गणना इन उपवर्गों की दरों के अनुसार की जाती है। इसलिए, उदाहरण के लिए, हानिकारक कामकाजी परिस्थितियों के लिए, बीमा प्रीमियम 2% है, और खतरनाक के लिए - 4%।

नौकरी प्रदान करने वाले संगठनों द्वारा अतिरिक्त दरें भी लागू की जाती हैं:

• हेलीकॉप्टर और विमान के चालक दल के सदस्यों के लिए (उनके लिए ओएसएस के लिए योगदान 14% के भीतर निर्धारित किया गया है);
• कोयला खनन उद्योग में (योगदान 6.7% है)।

दोनों ही मामलों में, अतिरिक्त सामाजिक बीमा के उपार्जन के माध्यम से भुगतान रूस की संघीय कर सेवा को हस्तांतरित किए जाते हैं।

शून्य दरों के लिए पात्रता

2027 तक, रूसी अंतर्राष्ट्रीय रजिस्ट्री में पंजीकृत शिप क्रू के नियोक्ता इस लाभ का आनंद लेंगे। यह हमारे देश के बंदरगाहों में कच्चे तेल या उसके उत्पादों को ले जाने या भंडारण करने वाले टैंकरों पर लागू नहीं होता है। साथ ही, उद्यमी स्वयं के लिए अंशदान का भुगतान नहीं कर सकते हैं:

• रूसी संघ के सशस्त्र बलों में सैन्य सेवा के लिए बुलाया गया।
• डेढ़ साल से कम उम्र के बच्चे की देखभाल (कुल छह साल से ज्यादा नहीं)।
• विदेश में रूस के व्यवसाय या राजनयिक प्रतिनिधित्व में काम करने वाले पति या पत्नी के साथ रहना (लगातार पांच साल से अधिक नहीं)।
• समूह I के विकलांग व्यक्ति, विकलांग बच्चे, 80 वर्ष से अधिक उम्र के नागरिक की देखभाल करना।

व्यक्तिगत उद्यमियों का बीमा योगदान

इस साल के नवाचारों ने अपने लिए विभिन्न आईपी फंडों के भुगतान की गणना के लिए एल्गोरिदम को प्रभावित नहीं किया। सब एक जैसेएफएफओएमएस और पीएफआर को एक निश्चित राशि में योगदान हस्तांतरित करना आवश्यक है। यदि वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो उद्यमी को सीमा से अधिक प्राप्त आय के 1% की राशि में पेंशन फंड को अतिरिक्त राशि का भुगतान करना होगा।

अर्थात, अंतिम प्रतिपक्ष के अपवाद के साथ, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए न तो राशि और न ही बीमा प्रीमियम का लेखा-जोखा नहीं बदला है। अब यह आईआरएस है।

ऋण पर ब्याज से बीमा प्रीमियम

ऋण समझौता नागरिक कानून के क्षेत्र में किया जाता है और रूसी संघ के नागरिक संहिता द्वारा नियंत्रित किया जाता है। इस तरह के समझौते के तहत भुगतान को बीमा प्रीमियम आधार में तभी शामिल किया जा सकता है जब समझौते का विषय सेवाओं का प्रावधान या कार्य का प्रदर्शन हो। अर्थात्, संकेतित प्रतिशत पारिश्रमिक नहीं हैं, इसलिए उनसे अनिवार्य चिकित्सा या पेंशन बीमा, या व्यावसायिक बीमारियों और कार्यस्थल पर दुर्घटनाओं के खिलाफ सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम नहीं लिया जाएगा।