आईपी के लिए प्रति वर्ष कितना भुगतान करना है: कर और बीमा प्रीमियम, प्रोद्भवन की प्रक्रिया

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

व्यक्तिगत उद्यमी बनने और व्यवसाय खोलने से पहले, आपको न केवल एक व्यवसाय योजना, स्टार्ट-अप पूंजी का ध्यान रखना चाहिए, बल्कि व्यवसाय करने के सभी कानूनी पहलुओं का भी ध्यानपूर्वक अध्ययन करना चाहिए। प्रत्येक उद्यमी का करों और शुल्कों का भुगतान करने का दायित्व होता है। आईपी के लिए प्रति वर्ष कितना भुगतान करना है? यह मुख्य प्रश्न है जो नए उद्यमियों को चिंतित करता है।

आईपी द्वारा भुगतान किया जाने वाला कर

इससे पहले कि आप करों और शुल्क के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी के खर्चों की लागत की गणना शुरू करें, यह तय करने लायक है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को कौन से करों का भुगतान करना चाहिए और कहां करना चाहिए। सामान्य तौर पर, भुगतान प्रणाली को निम्नानुसार दर्शाया जा सकता है:

• चुनी गई कर व्यवस्था के अनुसार प्राप्त आय पर भुगतान किया गया कर;
• कर्मचारियों के लिए बजट में योगदान हस्तांतरित;
• आईपी की भौतिक संपत्ति पर लगाया गया कर: परिवहन और भूमि।

आईपी खोलने से पहले कराधान व्यवस्था को सही ढंग से निर्धारित करना महत्वपूर्ण है। प्रति वर्ष कितना भुगतान करना है - सीधे कराधान प्रणाली पर निर्भर करता है। परज्यादातर मामलों में, एक उद्यमी को पंजीकरण के बाद एक महीने के भीतर एक निश्चित शासन में संक्रमण पर प्रासंगिक दस्तावेज जमा करना होगा, अन्यथा वह सामान्य प्रणाली के तहत करों का भुगतान करने के लिए स्वचालित रूप से बाध्य होगा। समय पर कर व्यवस्था का चुनाव नियामक अधिकारियों के साथ समस्याओं से बचने और पैसे बचाने में मदद करेगा।

महत्वपूर्ण! कर व्यवस्था - एक निश्चित अवधि के लिए करों की गणना और भुगतान करने की एक निश्चित प्रक्रिया। व्यवस्थाओं को रूसी संघ के टैक्स कोड और अन्य संघीय कानूनों द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

आज, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दो प्रमुख व्यवस्थाएं हैं: मुख्य प्रणाली और विशेष कर व्यवस्था।

बुनियादी कराधान प्रणाली: संक्रमण और करों का भुगतान

मुख्य प्रणाली (OSNO) लागू हो सकती है यदि IP स्वतंत्र रूप से संभावित विशेष मोड में से किसी एक में संक्रमण की सूचना प्रस्तुत नहीं करता है। OSNO के विशाल बहुमत का उपयोग उच्च टर्नओवर वाले बड़े उद्यमों द्वारा किया जाता है, जिन्हें विशेष व्यवस्थाओं का उपयोग करने से प्रतिबंधित किया जाता है। OSNO पर IP शायद ही कभी रुकते हैं। यह बड़ी संख्या में करों के कारण है जिन्हें बजट में भुगतान करने की आवश्यकता होती है, और लेखांकन और कर लेखांकन की जटिलता। एक व्यक्तिगत उद्यमी प्रति वर्ष OSNO पर कितना कर चुकाता है?

मूल आईपी प्रणाली का उपयोग करके, आपको बजट की गणना और भुगतान करना होगा:

• गतिविधियों में प्रयुक्त कानूनी इकाई की संपत्ति पर कर;
• व्यक्तिगत आयकर;
• वैट.

बेटसंपत्ति कर टैक्स कोड के अध्याय 32 और नगर पालिकाओं के विधायी कृत्यों द्वारा नियंत्रित किया जाता है। अधिकतम दांव 2% है। फेडरल टैक्स सर्विस की वेबसाइट आपको यह पता लगाने में मदद करेगी कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए संपत्ति कर और किसी विशेष क्षेत्र में दर के लिए कितना भुगतान करना है। व्यक्तिगत उद्यमी वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के संचालन के लिए उनके द्वारा उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर कर का भुगतान करते हैं।

मूल्य वर्धित कर Ch के अनुसार निर्धारित किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 21 और, बिक्री की वस्तु (कराधान) के आधार पर, 0%, 10% या 20% है।

व्यापार आय (राजस्व और व्यय के बीच का अंतर) पर व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है।

ये एकमात्र मालिक द्वारा भुगतान किए जाने वाले अनिवार्य कर हैं। उनके अलावा, कुछ प्रकार की गतिविधियाँ करों के अधीन हो सकती हैं जैसे:

• जल कर (कर्तव्य भूमिगत जल संसाधनों, जैसे मिनरल वाटर के उपभोग से उत्पन्न होता है);
• उत्पाद कर (शराब और तंबाकू उत्पादों के निर्माताओं द्वारा भुगतान किया जाता है; यह माल की लागत में शामिल एक अप्रत्यक्ष कर है);
• भूमि कर (उद्यमियों द्वारा भुगतान किया जाता है जिनके पास भूमि भूखंड हैं जो व्यवसाय करने के लिए उपयोग किए जाते हैं)।

OSNO पर रिपोर्ट दर्ज करने और करों का भुगतान करने की शर्तें

एक व्यक्तिगत उद्यमी साल में कितनी बार ओएसएनओ के लिए करों का भुगतान करता है और घोषणा करता है?

वैट कर घोषणा व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को त्रैमासिक रूप से रिपोर्टिंग अवधि (तिमाही) के बाद प्रत्येक महीने के 25 वें दिन के बाद प्रस्तुत की जाती है।इस प्रकार, 3 वर्ग के लिए। 2018, व्यक्तिगत उद्यमियों को 25 नवंबर, 2018 से पहले एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी, और इसी तरह।

वैट का भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के 3 महीने के भीतर, उनमें से प्रत्येक के 25वें दिन तक समान किश्तों में किया जाना चाहिए।

उदाहरण! तीसरी तिमाही के लिए कर की राशि 9,000 रूबल थी। फिर व्यक्तिगत उद्यमी को योजना के अनुसार कर का भुगतान करना होगा: 25 अक्टूबर - 3,000 रूबल, 25 नवंबर - 3,000 रूबल, 25 दिसंबर - 3,000 रूबल

व्यक्तिगत आयकर, या आयकर, का भुगतान रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के 15 जुलाई तक बजट में किया जाता है। अग्रिम भुगतान भी हैं, उन्हें तिमाही के बाद महीने के 15 वें दिन तक त्रैमासिक भुगतान किया जाता है। व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग: 30 अप्रैल से पहले फॉर्म 3-एनडीएफएल की घोषणा प्रस्तुत की जाती है, 4-एनडीएफएल को उस महीने के अंत के बाद 5 कार्य दिवसों के बाद कर निरीक्षणालय में जमा किया जाना चाहिए जिसमें वर्ष का पहला राजस्व प्राप्त हुआ था।.

संपत्ति कर के लिए, आईपी एक घोषणा प्रस्तुत नहीं करता है, संघीय कर सेवा स्वतंत्र रूप से कर का भुगतान करने की आवश्यकता की सूचना भेजती है। आईपी संपत्ति कर के लिए प्रति वर्ष कितना भुगतान करना है? कर कार्यालय स्वतंत्र रूप से संपत्ति कर की राशि की गणना करता है और नोटिस में राशि को इंगित करता है। वही वाहन कर के लिए जाता है। इन करों का भुगतान अगले वर्ष के 1 दिसंबर तक किया जाना चाहिए।

विशेष कर व्यवस्था: करों को स्थानांतरित करने और भुगतान करने की प्रक्रिया

महत्वपूर्ण! एक विशेष कराधान व्यवस्था नागरिकों की कुछ श्रेणियों द्वारा वाणिज्यिक गतिविधियों के संचालन को सरल बनाने के लिए राज्य द्वारा विकसित कानूनों का एक विशेष समूह है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी जो एक विशेष व्यवस्था पर है, के लिए आपको प्रति वर्ष कितना भुगतान करने की आवश्यकता है,चुनी हुई प्रणाली पर निर्भर करता है। कुल चार विशेष कर व्यवस्थाएं हैं:

1. एसटीएस, या सरलीकृत कराधान प्रणाली;
2. PSN, या पेटेंट कराधान प्रणाली;
3. UTII, या आय पर एकल कर;
4. ESKhN, या एकल कृषि कर।

इन कर व्यवस्थाओं में से किसी एक को लागू करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण करने के बाद, पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को एक उपयुक्त आवेदन जमा करना आवश्यक है। साथ ही, पंजीकरण के लिए दस्तावेजों के पैकेज के साथ एक आवेदन तुरंत जमा किया जा सकता है।

विशेष व्यवस्थाओं को लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भुगतान किए गए अतिरिक्त कर:

• संपत्ति कर। व्यक्तिगत उद्यमी संपत्ति कर का भुगतान तभी करते हैं जब उनके पास वाणिज्यिक अचल संपत्ति की क्षेत्रीय भूकर सूची में शामिल अचल संपत्ति हो।
• उद्यमियों को विशेष व्यवस्थाओं के तहत और जल कर का भुगतान करने से, भूमि कर छूट नहीं है।

विशेष व्यवस्थाओं का उपयोग कौन नहीं कर सकता?

उद्यमी द्वारा चुनी गई गतिविधि का प्रकार यह भी प्रभावित करता है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को प्रति वर्ष कितना भुगतान करना चाहिए। सभी IP विशेष मोड द्वारा प्रदान किए गए विशेषाधिकारों का आनंद नहीं उठा सकते हैं।

एसटीएस लागू करने का अधिकार नहीं:

• उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का उत्पादन करने वाले उद्यमी;
• बैंकिंग और बीमा संगठन;
• पेंशन और निवेश कोष, हम बात कर रहे हैं गैर-राज्य संस्थाओं की;
• गेमिंग उद्यमी और मोहरे की दुकानें;
• निजी प्रैक्टिस में नोटरी और वकील;
• उत्पादन साझेदारी समझौते में शामिल पार्टियां;
• ESHN का उपयोग करने वाले उद्यमी।

केवल टैक्स कोड द्वारा स्थापित कुछ प्रकार की गतिविधियों में लगे व्यक्तिगत उद्यमी ही पेटेंट प्रणाली को लागू कर सकते हैं। इसके अलावा, पेटेंट प्रणाली के आवेदन पर प्रतिबंध हैं:

• आईपी के कर्मचारियों की औसत संख्या पंद्रह लोगों से अधिक है;
• कुल वार्षिक राजस्व 64,020 से अधिक;
• एक साधारण साझेदारी समझौते के तहत या एक संपत्ति ट्रस्ट प्रबंधन समझौते के आधार पर एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों का संचालन।

केवल कृषि उत्पादन के रूप में मुख्य गतिविधि वाले एकमात्र मालिक एकल कृषि कर लागू कर सकते हैं, और केवल खुदरा व्यापार में लगे एकमात्र मालिक ही आय पर एकल कर लागू कर सकते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली

USN को छोटी कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए डिजाइन किया गया था। यह न केवल छोटे व्यवसायों पर बोझ को कम करने के लिए, बल्कि लेखा प्रणाली को सरल बनाने के लिए भी बनाया गया है। एक सरलीकृत प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी केवल आय की एक पुस्तक या व्यय और आय की एक पुस्तक रखते हैं।

सरलीकृत कराधान के तहत एक व्यक्तिगत उद्यमी प्रति वर्ष कितना भुगतान करता है? यह उस कर की दर पर निर्भर करता है जिसे व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं चुनता है। दो प्रकार की दरें हैं जो विभिन्न वस्तुओं पर कर लगाती हैं: या तो आय या आय घटा व्यय।

आय के लिए, दर के दौरान उद्यमी द्वारा प्राप्त सभी आय के योग का 6 प्रतिशत हैवित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का संचालन। कराधान का उद्देश्य आय है।

यदि कोई उद्यमी "आय घटा व्यय" योजना को लागू करने का निर्णय लेता है, तो सभी आय पर व्यवसाय करने से जुड़े व्यक्तिगत उद्यमी के खर्चों को घटाकर कर लगाया जाता है। इस मामले में दर आय का 15 प्रतिशत होगा। कराधान का उद्देश्य "आय घटा व्यय" है।

सरलीकृत कर प्रणाली (आय और व्यय) के कराधान की वस्तुओं की पूरी सूची टैक्स कोड के अनुच्छेद 26.2 में पाई जा सकती है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी के लिए प्रति वर्ष कितना भुगतान करना है, इसकी गणना करने के लिए, सरल सूत्रों का उपयोग करें:

6% की दर से कर=तिमाही के लिए सभी आईपी आय0.06;

15% की दर से कर=(सभी आईपी आय - सभी आईपी खर्च)0, 15.

उदाहरण 1: आईपी इवानोवा आई.आई. की आय। 2018 की तीसरी तिमाही के लिए 288,000 रूबल की राशि। व्यक्तिगत उद्यमी को बजट में 17,280 रूबल का भुगतान करना होगा। (288,0000.06)।

उदाहरण 2: आईपी सिदोरोवा एस.एस. की आय। 2018 की दूसरी तिमाही के लिए 415,000 रूबल की राशि, और खर्च 301,000 रूबल। तब व्यक्तिगत उद्यमी बजट में 17,100 रूबल का भुगतान करने के लिए बाध्य होता है। ((415,000 – 301,000)0, 15).

महत्वपूर्ण: यदि कर की राशि आय के 1% से कम है, तो व्यक्तिगत उद्यमी को आय का न्यूनतम 1% कर का भुगतान करना होगा। उदाहरण के लिए, यदि आईपी पेट्रोव पीपी की आय 191,000 रूबल है, और खर्च 190,000 रूबल है, तो कर की राशि 150 रूबल होनी चाहिए। ((191,000 रूबल - 190,000 रूबल)0.15)। हम आय के 1% के बराबर न्यूनतम कर की गणना करते हैं। न्यूनतम कर=1,910 रूबल। (191,0001%)। यह 150 रूबल से अधिक है। 15% की दर से कर की गणना। इसलिए, आईपीRUB 1,910 का न्यूनतम कर चुकाता है

एसटीएस तीन अन्य करों के लिए एक प्रतिस्थापन है: संपत्ति कर, मूल्य वर्धित कर और व्यक्तिगत आयकर। इसलिए, यूएसएन दाताओं को इन करों का भुगतान करने और कर सेवा में अपनी घोषणाएं जमा करने के दायित्व से छूट दी गई है। व्यक्तिगत आयकर घोषणाएं केवल तभी प्रस्तुत की जानी चाहिए जब रोजगार अनुबंध के तहत काम पर रखा गया कर्मचारी हों, जिनकी आय से धन की कटौती की गई हो।

घोषणा वर्ष में केवल एक बार रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक प्रस्तुत की जाती है। भुगतान त्रैमासिक अग्रिम किश्तों में किया जाता है।

पेटेंट कर प्रणाली

प्रणाली स्पष्ट कारणों से उद्यमियों के बीच लोकप्रिय है: बड़े पैमाने पर लेखांकन दस्तावेज बनाए रखने की कोई आवश्यकता नहीं है, योगदान की राशि तय है, पीएसएन का उपयोग संपत्ति कर, व्यक्तिगत आयकर और वैट के भुगतान को हटा देता है। उद्यमी।

एक पेटेंट पर मुझे प्रति वर्ष आईपी के लिए कितना भुगतान करना चाहिए? यह गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है। आप संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पेटेंट की सटीक लागत का पता लगा सकते हैं। राशि का पता लगाने के लिए, आपको OKVED कोड, क्षेत्र और पेटेंट अवधि निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है। स्वचालित प्रणाली स्वतंत्र रूप से लागत की गणना करती है और भुगतान की नियत तारीख का सुझाव देती है।

सामाजिक बीमा कोष जैसे कोषों में योगदान का भुगतान करने से, पेटेंट प्रणाली छूट नहीं देती है।

अर्जित आय पर एकल कर

UTII केवल Ch में निर्दिष्ट कुछ प्रकार की गतिविधियों पर लागू किया जा सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 26.3। कराधान का उद्देश्य इस गतिविधि से होने वाली आय है। UTII को स्वेच्छा से लागू किया जाता है और उद्यमी को UTII और मुख्य के लिए अलग-अलग लेखा रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती हैकराधान प्रणाली। यह पता लगाने के लिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी प्रति वर्ष कितना कर चुकाता है, यूटीआईआई पर सूत्र लागू होता है:

UTII=DBFPKo1Ko2, जहां

DB - मूल आय, गतिविधि के प्रकार द्वारा निर्धारित;

FI एक भौतिक संकेतक है, जो व्यापार परिसर का क्षेत्र या कर्मचारियों की संख्या हो सकता है;

Ko1 एक डिफ्लेटर है जो संघीय अधिकारियों द्वारा एक वर्ष के लिए निर्धारित किया जाता है; 2018 में यह 1,868 है;

Кo2 - गतिविधि के प्रकार के आधार पर सुधार कारक; इसका मूल्य स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है।

एकल कृषि कर

एकल कृषि कर (ESKhN) को व्यक्तिगत उद्यमियों को लागू करने का अधिकार है जो कृषि उत्पादों और वस्तुओं के उत्पादक हैं।

ESHN के कराधान का उद्देश्य खर्चों से कम हुई आय है। उच्चतम कर दर 6% है। क्षेत्रीय अधिकारी दर कम कर सकते हैं।

यह निर्धारित करने के लिए कि प्रति वर्ष आईपी के लिए कितना भुगतान करना है, ईएसएचएन की गणना के लिए सूत्र का उपयोग किया जाता है:

ESHN=(आय-खर्च) x 6%।

कर अवधि एक वर्ष है। आईपी कर के लिए अग्रिम भुगतान आधे साल (25 जुलाई तक) के लिए किया जाता है। शेष कर का भुगतान अगले वर्ष के मार्च 31 तक घोषणापत्र दाखिल करने के साथ किया जाना चाहिए।

बिना कर्मचारियों के व्यक्तिगत उद्यमियों का बीमा योगदान

आईपी अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करें। श्रमिकों के बिना, उन्हें अपने लिए स्वास्थ्य और पेंशन बीमा के लिए निश्चित राशि का भुगतान करना होगा।

एफआईयू को प्रति वर्ष कितना आईपी भुगतान करना है? 2018 में राशि26,545 रूबल के बराबर है।

स्वास्थ्य बीमा के लिए आपको 5,840 रूबल ट्रांसफर करने होंगे।

ओपीएस और सीएचआई में योगदान हस्तांतरित करने की समय सीमा चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक है।

यदि वर्ष के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो निश्चित योगदान की राशि के शीर्ष पर आय का अतिरिक्त 1% बजट की गणना और भुगतान करना आवश्यक है। इन योगदानों पर रिपोर्टिंग प्रस्तुत नहीं की जाती है, लेकिन भुगतान की गई राशि को उद्यमी के खर्चों में शामिल किया जा सकता है। अतिरिक्त योगदान अगले वर्ष के 1 अप्रैल के बाद स्थानांतरित नहीं किया जाता है।

कर्मचारी योगदान

आईपी कर्मचारियों के लिए योगदान हस्तांतरित करने के लिए बाध्य है:

• एक कर्मचारी को भुगतान का 22% - यह वह राशि है जो दर्शाती है कि पीएफ में कितना आईपी भुगतान करना है; प्रति वर्ष एक अच्छा आंकड़ा जमा होता है;
• स्वास्थ्य बीमा आईपी हस्तांतरण पर 5, 1% भुगतान;
• 2, 9% सामाजिक बीमा में आईपी का योगदान करते हैं;
• चोटों के लिए योगदान 0.2-8.5% की सीमा के भीतर भिन्न होता है और उस गतिविधि के जोखिम वर्ग पर निर्भर करता है जिसमें कर्मचारी लगे हुए हैं।

इसके अलावा, उद्यमी को कर्मचारी की आय का 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा और 6-व्यक्तिगत आयकर (त्रैमासिक) और 2-व्यक्तिगत आयकर (वार्षिक) जमा करना होगा।

बिना आय के आईपी

बिना आय के प्रति वर्ष आईपी कितना भुगतान करना है? अक्सर ऐसी स्थितियां होती हैं जब कोई व्यक्ति आईपी खोलता है, लेकिन गतिविधियों का संचालन नहीं करता है। इसका मतलब यह कतई नहीं है कि उसे टैक्स और अंशदान नहीं देना चाहिए।

• एसटीएस: बिना आय के एसटीएस पर एक उद्यमी बजट में कुछ भी भुगतान नहीं करता है।
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान: यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो उसे अनिवार्य चिकित्सा बीमा और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान को अपने लिए स्थानांतरित करना होगा।
• व्यक्तिगत आयकर:आय होने पर ही भुगतान किया जाता है (इस मामले में, नहीं)।
• कर्मचारियों के लिए योगदान: यदि कर्मचारियों को भुगतान किया गया था, तो उन सभी को प्रत्येक पूर्णकालिक कर्मचारी के लिए पूर्ण रूप से स्थानांतरित किया जाना चाहिए।