बीमा प्रीमियम के प्रकार: सार, प्रोद्भवन, भुगतान

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

बीमा योगदान को एक व्यक्तिगत उद्यमी या एक संगठन द्वारा भुगतान किया गया अनिवार्य भुगतान कहा जाता है जिसने एक व्यक्ति को रोजगार या नागरिक कानून अनुबंध के तहत काम पर रखा है। साथ ही उद्यमी, कर्मचारियों के संबंध में अंशदान के अतिरिक्त, उन्हें स्वयं के लिए भुगतान करते हैं। इसके बाद, हम इस बात पर विचार करेंगे कि किस प्रकार के बीमा प्रीमियम मौजूद हैं, किस क्रम में उनकी गणना की जाती है, भुगतानकर्ता कौन है, उनसे क्या शुल्क लिया जाता है। आइए इस मुद्दे के विधायी विनियमन का विश्लेषण करें।

भुगतान का उद्देश्य

सभी प्रकार के बीमा प्रीमियम कुछ लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए बनाए जाते हैं। लेकिन उनका सार एक ही है: भुगतानकर्ता बिना किसी असफलता के एक निश्चित फंड को देय भुगतान काट देता है। एक बीमित घटना की स्थिति में, बाद वाला इस व्यक्ति को कानून द्वारा आवश्यक भुगतान करता है।

चलिए ज्वलंत उदाहरण देते हैं। सेवानिवृत्ति के वर्षों (इस नस में एक बीमाकृत घटना) तक पहुंचने पर, पीएफआर एक नागरिक को पेंशन का भुगतान करना शुरू कर देता है। बीमारी की स्थिति में (बीमाकृत घटना भी), एफएसएस बीमार व्यक्ति को बीमार छुट्टी के आधार पर कुछ भुगतान अर्जित करता है।

किस्में

रूसी संघ में चार मुख्य प्रकार के बीमा प्रीमियम हैं:

• पेंशन। वे बदले में, दो श्रेणियों में विभाजित हैं - पेंशन का बीमा हिस्सा और वित्त पोषित एक।
• मेडिकल।
• अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए। दो मुख्य बीमित घटनाएं हैं - अस्थायी विकलांगता और गर्भावस्था, बच्चे की देखभाल। यानी बीमार छुट्टी का भुगतान, मातृत्व।
• "चोट"। इस प्रकार का बीमा प्रीमियम उद्यमों, हानिकारक, खतरनाक कामकाजी परिस्थितियों वाली कंपनियों के लिए अधिक विशिष्ट है। यह व्यावसायिक बीमारी, काम पर दुर्घटना के खिलाफ बीमा है।

विधायी विनियमन

इस प्रकार, गतिविधि के प्रकार के अनुसार बीमा प्रीमियम केवल चौथे विकल्प में भिन्न होता है। विधायी विनियमन पर विचार करें:

• पेंशन, सामाजिक, चिकित्सा। 2017 से शुरू होकर चौ. 34 रूसी संघ के टैक्स कोड।
• गतिविधि के प्रकार ("चोटों के लिए") द्वारा कुछ बीमा प्रीमियम वर्तमान में संघीय कानून संख्या 125 (1998) और संघीय कानून संख्या 179 (2005) द्वारा विनियमित हैं।

भुगतानकर्ता कौन है?

अब अगला महत्वपूर्ण पहलू। बीमा प्रीमियम के प्रकार प्रस्तुत किए जाते हैं। उन पर भुगतानकर्ता निम्नलिखित व्यक्ति हैं:

• संगठन जो अपने कर्मचारियों को वेतन देते हैं या ठेकेदारों को पारिश्रमिक प्रदान करते हैं (केवल व्यक्ति)।
• वे व्यक्ति जो अपने कर्मचारियों से वेतन लेते हैं या निजी ठेकेदारों को पारिश्रमिक प्रदान करते हैं।
• ऐसे व्यक्ति जिनके पास आईपी का दर्जा नहीं है, लेकिन वे अपने कर्मचारियों को वेतन देते हैं या प्राकृतिक व्यक्तियों-ठेकेदारों को पारिश्रमिक देते हैं।
• निजी व्यवसाय में लगे व्यक्ति (वकील, वकील, नोटरी), स्व-नियोजित नागरिक। तदनुसार, वे केवल अपने ही व्यक्ति के लिए योगदान देंगे।

के लिए श्रेय दिया जाता है?

अब आप अनिवार्य बीमा प्रीमियम के प्रकारों से परिचित हो गए हैं। कल्पना कीजिए कि उन्हें रूसी संघ में क्या श्रेय दिया जा सकता है:

• काम के लिए पारिश्रमिक। नियोक्ता (व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन) को अपने कर्मचारियों के पारिश्रमिक से बीमा प्रीमियम घटाना चाहिए। सबसे पहले, मजदूरी के साथ। लेकिन योगदान अनिवार्य रूप से बोनस, अवकाश वेतन, अप्रयुक्त छुट्टियों के मुआवजे से काट लिया जाता है।
• ठेकेदारों को भुगतान। चिकित्सा और पेंशन योगदान को उन व्यक्तियों के काम के पारिश्रमिक से भी काटा जाना चाहिए जो व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के कर्मचारी नहीं हैं। यह अनुबंधों के तहत भुगतान को संदर्भित करता है - नागरिक कानून, कॉपीराइट। एक अपवाद है: ठेकेदार के काम के लिए पारिश्रमिक को बीमा प्रीमियम की कटौती से छूट दी जाती है, यदि वह स्वयं एक व्यक्तिगत उद्यमी है और पहले से ही अपनी ओर से उन्हें अपने लिए भेजता है।

निम्नलिखित शर्तों और अपवादों को नोट करना महत्वपूर्ण है:

• नागरिकों को उनसे खरीदी या किराए पर ली गई संपत्ति/अधिकार के लिए जारी की गई राशि से अंशदान नहीं काटा जाता है। उदाहरण के लिए, किसी नियोक्ता द्वारा निजी कार किराए पर लेने के लिए।
• सामाजिक योगदान (अस्थायी विकलांगता के मामले में, डिक्री)सिविल कानून अनुबंध (लेखक, अनुबंध) के तहत शुल्क नहीं लिया जाता है।
• सिविल कानून अनुबंधों के संबंध में "चोटों के लिए" योगदान केवल तभी काटा जाता है जब उनकी उपस्थिति ऐसे दस्तावेज़ की शर्तों द्वारा प्रदान की जाती है।

विदेशियों और स्टेटलेस व्यक्तियों के लिए

बीमा के प्रकार के आधार पर बीमा प्रीमियम का विश्लेषण करते समय, बीमाधारक की ऐसी श्रेणी को अलग से नोट करना महत्वपूर्ण है जैसे विदेशी कर्मचारी और स्टेटलेस कर्मचारी।

यदि ये श्रमिक उन राज्यों के नागरिक हैं जो ईईसी के सदस्य हैं, तो उन पर विशेष शर्तें लागू होती हैं। वे बेलारूस, आर्मेनिया, कजाकिस्तान के नागरिकों से संबंधित हैं।

यदि कोई विदेशी कर्मचारी अस्थायी रूप से/स्थायी रूप से रूसी संघ के क्षेत्र में रहता है:

• एक रोजगार अनुबंध के तहत। सभी अनिवार्य बीमा प्रीमियम उनसे लिए जाते हैं।
• एक नागरिक कानून अनुबंध के तहत। पेंशन और चिकित्सा योगदान अर्जित किए जाते हैं। "चोटों के लिए" - यदि यह अनुबंध द्वारा प्रदान किया जाता है। अस्थायी विकलांगता के लिए योगदान अर्जित नहीं किया जाता है।

यदि कोई विदेशी कर्मचारी केवल अस्थायी रूप से रूस में रह रहा है:

• एक रोजगार अनुबंध के तहत। अस्थायी विकलांगता के मामले में पेंशन योगदान "चोटों के लिए" अर्जित किया जाता है। केवल चिकित्सा वाले को श्रेय नहीं दिया जाता है।
• एक नागरिक कानून अनुबंध के तहत। सेवानिवृत्ति योगदान की आवश्यकता है। अनुबंध की शर्तों के अनुसार - "चोटों के लिए।" चिकित्सा, अस्थायी विकलांगता के मामले में उपार्जित नहीं हैं।

अगर मजदूर विदेशी हैएक घरेलू कंपनी की एक विदेशी शाखा में काम करता है, काम करता है / विदेशों में सेवाएं प्रदान करता है, तो नियोक्ता अपने वेतन से किसी भी प्रकार के रूसी बीमा प्रीमियम में कटौती करने के लिए बाध्य नहीं है।

क्या श्रेय नहीं दिया जाता?

बीमा प्रीमियम के रूप में इस तरह के खर्च के बारे में बात करते समय, बंद भुगतानों की सूची को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है जो उनके अधीन नहीं हैं। पूरी सूची कला में दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 422। इसमें सबसे महत्वपूर्ण पद इस प्रकार हैं:

• बीमारी में लाभ।
• रूसी कानून द्वारा स्थापित सभी मुआवज़े।
• बिजनेस ट्रिप आदि के दौरान प्राप्त दैनिक भुगतान।

कला में। संघीय कानून संख्या 125 के 20.2 में उन कर्मचारियों को भुगतान की सूची दी गई है, जिन्हें घरेलू कानून के तहत "चोटों के लिए" योगदान से छूट दी गई है। यह सूची कला में प्रस्तुत की गई लगभग सभी स्थितियों से मेल खाती है। टैक्स कोड का 422।

लेकिन साथ ही, व्यवहार में, भुगतान के संबंध में कई कानूनी विवाद हैं जिनके लिए बीमा प्रीमियम का उपार्जन अनिवार्य नहीं है, लेकिन साथ ही, जो उपरोक्त विशिष्ट सूचियों में शामिल नहीं हैं। कुछ इस तरह:

• कर्मचारी वर्षगांठ बोनस।
• स्वास्थ्य सुविधा के लिए टिकट की खरीद के लिए मुआवजा, आदि।

बीमाकर्ताओं का मानना है कि ऐसे भुगतान बीमा प्रीमियम से मुक्त हैं। लेकिन टैक्स अथॉरिटीज और इंश्योरेंस फंड्स की राय अलग है। ऐसे कई विवाद कोर्ट में क्यों खत्म होते हैं।

आधार की गणना

किसी कर्मचारी या व्यक्तिगत ठेकेदार की आय से बीमा प्रीमियम काटने से पहले, नियोक्ता को इसके लिए आधार की गणना करनी चाहिए। इस मामले में बिलिंग अवधि 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक एक कैलेंडर वर्ष है।

अस्थायी विकलांगता, मातृत्व अवकाश के मामले में बीमा प्रीमियम के लिए कर योग्य आधार कानून द्वारा स्थापित राशि से अधिक नहीं होना चाहिए। यह सालाना बदलता है - रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुक्रमित। तो, 2019 में, इसकी सीमा 865,000 रूबल है।

इसका क्या मतलब है? कर्मचारी के संबंध में योगदान तब तक अर्जित होगा जब तक कि उसकी आय इस राशि तक नहीं पहुंच जाती। इसे पार करने के बाद, किसी कर्मचारी या ठेकेदार को भुगतान अनिवार्य बीमा प्रीमियम से मुक्त होगा।

यह प्रावधान पेंशन फंड में योगदान पर लागू नहीं होता है। लेकिन यहां एक शर्त है: यदि कर योग्य आधार 1,150,000 रूबल से अधिक है, तो उस पर एक कम टैरिफ लागू होगा।

जहां तक चिकित्सा बीमा प्रीमियम की बात है, "चोटों के लिए" कटौती, यहां कानून आधार के संबंध में कोई सीमा निर्धारित नहीं करता है।

सभी बीमा प्रीमियम की कुल राशि के लिए, यह दिए गए कर योग्य बीमा आधार को टैरिफ दर (%) से गुणा करने के बराबर होगा।

मूल दरें

बीमा प्रीमियम से होने वाली आय के प्रकार अलग हैं। मौजूदा आधार दरों के बारे में भी यही कहा जा सकता है।

यदि कर योग्य बीमा आधार स्थापित सीमा से अधिक नहीं है (हमऊपर प्रस्तुत), कर्मचारियों और ठेकेदारों, जो लाभार्थी नहीं हैं, के लिए टैरिफ दर इस प्रकार है:

• पेंशन फंड में योगदान - 22%।
• FSS योगदान - 2.9%।
• FFOMS में योगदान - 5, 1%।
• कुल: 30%।

अब नागरिकों के लिए, आय कानून द्वारा स्थापित सीमा आधार से अधिक है:

• पेंशन फंड में योगदान - 10%।
• FSS योगदान - 0%।
• FFOMS में योगदान - 5, 1%।
• कुल: 15.1%।

अब आइए अधिमान्य श्रेणियों के संबंध में असाधारण प्रावधानों से परिचित हों।

असाधारण किराया शर्तें

हमने बीमा प्रीमियम के प्रकारों की जांच की। 2019 में, उनके लिए कई लाभ रद्द कर दिए गए थे। तो, निम्नलिखित विशेष अधिमान्य श्रेणियां बनी रहीं:

• एसटीएस कराधान व्यवस्था पर गैर-लाभकारी सामाजिक रूप से उन्मुख संगठन। इन कंपनियों को केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों में संलग्न होना चाहिए: सामूहिक खेल, वैज्ञानिक विकास, और इसी तरह। 2024 तक समावेशी, उन्हें 24% की राशि में केवल पेंशन योगदान का भुगतान करना आवश्यक है।
• श्रमिकों की कुछ श्रेणियों के लिए, बढ़ी हुई टैरिफ दरें पेंशन फंड में योगदान पर लागू होती हैं। ये वे हैं जो भूमिगत काम, गर्म दुकानों, खतरनाक, हानिकारक कामकाजी परिस्थितियों से जुड़ी गतिविधियों में कार्यरत हैं। यहां टैरिफ एक और 9% बढ़ जाता है। इसके अलावा, असाधारण शर्त उस आधार पर भी लागू होती है जो सीमा से अधिक है।
• "चोटों के लिए" बीमा प्रीमियम के टैरिफ के लिए, उनका मूल्य केवल व्यावसायिक जोखिम की विशिष्टता पर निर्भर करता है। इसे अलग से सौंपा गया है।हर उद्यम, संस्था, संगठन।

योगदान का भुगतान कब और कैसे किया जाता है?

ध्यान दें कि बीमा प्रीमियम एक व्यापक अवधारणा है, जो सामान्य रूप से बीमा से संबंधित नहीं हो सकती है। उदाहरण के लिए, निवास परमिट के लिए बीमा प्रीमियम बातचीत के विषय के लिए बिल्कुल भी प्रासंगिक नहीं हैं।

अंत में, आइए उन शर्तों पर विचार करें जिनके दौरान नियोक्ता या ग्राहक को इन योगदानों को प्राप्तकर्ता को भेजना चाहिए। सभी प्रकार के लिए, वे समान हैं: यह उस महीने का 15 वां दिन है जिसमें कर्मचारी, ठेकेदार को आय प्राप्त हुई थी। उदाहरण के लिए, अगस्त के लिए बीमा प्रीमियम उसी वर्ष 15 सितंबर के बाद नहीं भेजे जाते हैं।

प्रत्येक प्रकार के योगदान के लिए, भुगतानकर्ता एक अलग दस्तावेज़ भरता है। पेंशन के लिए, बीमा और वित्त पोषित श्रेणियों में विभाजित, वे एक ही दस्तावेज़ में तैयार किए जाते हैं। इन दो भागों में भुगतान का आगे वितरण सीधे पीएफआर कर्मचारियों द्वारा किया जाता है।

उन नागरिकों के लिए जो स्वयं के लिए पेंशन बीमा योगदान का भुगतान करते हैं, उन्हें उन योगदानों को स्थानांतरित करना आवश्यक है जिनकी राशि रिपोर्टिंग वर्ष के दिसंबर 31 से पहले 29,354 रूबल से अधिक नहीं है। यदि योगदान की राशि 300,000 रूबल से अधिक है, तो उन्हें रिपोर्टिंग एक के बाद वर्ष के 1 जुलाई से पहले स्थानांतरित कर दिया जाता है।

चिकित्सा योगदान "व्यक्तियों" द्वारा चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक स्थानांतरित किया जाता है। यदि इन नागरिकों का स्वैच्छिक रूप से अस्थायी विकलांगता के लिए बीमा किया जाता है, तो योगदान को चालू वर्ष के 31 दिसंबर से पहले एफएसएस को भी भेजा जाना चाहिए।

सबसे आम प्रकाररूसी संघ में बीमा प्रीमियम - चिकित्सा, पेंशन, सामाजिक और "चोटों के लिए"। वे अपने कर्मचारियों, ठेकेदारों के संबंध में नियोक्ताओं, ग्राहकों द्वारा अनिवार्य रूप से सूचीबद्ध हैं।