एकल कृषि कर - गणना की विशेषताएं, आवश्यकताएं और भुगतान

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

ESKhN (एकल कृषि कर) एक तरह का सरलीकृत शासन है जो कृषि के क्षेत्र में काम करने वाले उद्यमियों को कम कर का भुगतान करने की अनुमति देता है। इस प्रणाली का उपयोग करते समय, लेखांकन को और अधिक सरल बनाया जाता है, इसलिए व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं इस प्रक्रिया से अनुभवी लेखाकारों को शामिल किए बिना निपट सकते हैं। आपको यह समझना चाहिए कि इस शुल्क को कौन लागू कर सकता है, इसके लिए किन आवश्यकताओं को ध्यान में रखा जाता है, साथ ही व्यवस्था में कैसे स्विच किया जाए और कर राशि की गणना कैसे की जाती है।

संग्रह सुविधाएँ

एकल कृषि कर उन उद्यमियों और उद्यमों के लिए है जो कृषि उत्पादों के उत्पादन में विशेषज्ञ हैं। इस दिशा में काम करने वाला प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से यह तय करता है कि वे इस सरलीकृत कर व्यवस्था को लागू करेंगे या मानक प्रणाली - बेसिक।

ईएसएचएन का उपयोग केवल इस दिशा में काम करने वाले उद्यमी ही कर सकते हैं।यह व्यक्तिगत उद्यमियों और फर्मों की आवश्यकताओं, शुल्क की गणना और हस्तांतरण के नियमों को ध्यान में रखता है।

ESHN का उपयोग करने के फायदे

कृषि कर लगाने के कई लाभ हैं, जिनमें शामिल हैं:

• कला के आधार पर। 346 इस शुल्क के भुगतानकर्ताओं को व्यक्तिगत आयकर या संपत्ति कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है, जिसे किसी भी संपत्ति के प्रत्येक मालिक द्वारा हस्तांतरित किया जाना चाहिए;
• कंपनी द्वारा प्राप्त लाभ पर या काम की प्रक्रिया में उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर कोई शुल्क नहीं दिया जाता है;
• वैट बजट में स्थानांतरित नहीं किया गया, लेकिन निर्यात कर एक अपवाद है;
• सरलीकृत लेखांकन का उपयोग करना संभव है, और यह वास्तव में इतना सरल और समझने योग्य है कि उद्यमी स्वयं विशेष लेखांकन शिक्षा के बिना इस प्रक्रिया को लागू कर सकते हैं;
• यूएटी में परिवर्तन स्वैच्छिक है, इसलिए उद्यमी स्वयं निर्णय लेते हैं कि इस व्यवस्था का उपयोग करना उचित है या नहीं।

यह व्यवस्था उन कंपनियों या व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा लागू की जाती है जो कृषि उत्पादों, पशुपालन, फसल उत्पादन या वानिकी के क्षेत्र में काम करने के विशेषज्ञ हैं। इसे अन्य क्षेत्रों में अतिरिक्त गतिविधियों का संचालन करने की अनुमति है, लेकिन कृषि से होने वाली आय सभी नकद प्राप्तियों का कम से कम 70% होनी चाहिए।

भुगतानकर्ता कौन है?

केवल कार्य के कुछ क्षेत्रों में एकल कृषि कर लागू किया जा सकता है।करदाताओं का प्रतिनिधित्व उन कंपनियों या उद्यमियों द्वारा किया जाता है जिनकी कृषि कार्य से आय सभी नकद प्राप्तियों के 70% से अधिक है। यह आवश्यकता कला में निर्धारित है। 346 एन.के. शुल्क दाताओं को विभिन्न कार्यों में लगाया जा सकता है:

• कृषि उत्पादों का उत्पादन, जिसके लिए फर्म फसल या पशुधन उत्पादन में विशेषज्ञ हैं;
• इन उत्पादों का उत्पादन करने वाली कंपनियों को एक सेवा प्रदान करना, और वे विभिन्न सेवाएं प्रदान कर सकते हैं, जैसे कि फसल लगाना, विभिन्न वस्तुओं की देखभाल करना, कटाई करना या अन्य कृषि कार्य करना;
• खेती करना या मछली पकड़ना;
• अन्य जलीय जैविक संसाधनों के साथ काम करें।

एकीकृत कृषि कर का भुगतान उन कंपनियों द्वारा करने की अनुमति नहीं है जो कृषि उत्पादों के प्रसंस्करण या आपूर्ति में विशेषज्ञ हैं।

इस व्यवस्था का उपयोग करने वाली प्रत्येक कंपनी वर्ष के मध्य में भी इस प्रणाली को लागू करने का अधिकार खो सकती है यदि उसके पास कानून की आवश्यकताओं के अनुपालन के संकेत नहीं हैं, जो कला में सूचीबद्ध हैं। 346 एन.के.

कौन से करों का भुगतान नहीं किया जाता है?

इस व्यवस्था को लागू करने वाली सभी कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को कई अन्य शुल्कों का भुगतान करने से छूट दी गई है। इनमें आयकर और संपत्ति कर, साथ ही वैट और व्यक्तिगत आयकर शामिल हैं।

छूट फर्मों और उद्यमियों दोनों के लिए है। लेकिन साथ ही, समय पर कर का भुगतान करने के साथ-साथ सिस्टम की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए भी आवश्यक है, अन्यथाकरदाता को OSNO में स्थानांतरित कर दिया जाएगा, जिसके लिए कई शुल्कों के हस्तांतरण की आवश्यकता होती है।

इस मोड में कैसे स्विच करें?

ऐसी कई फर्में हैं जो अपने मापदंडों के अनुसार एक ही कृषि कर लगा सकती हैं। ESHN एक सरलीकृत व्यवस्था है, इसलिए इसमें स्विच करना भी एक सरल प्रक्रिया मानी जाती है। यह कुछ नियमों को ध्यान में रखता है:

• संक्रमण स्वैच्छिक है, इसलिए करदाता इस व्यवस्था के साथ काम करने की उपयुक्तता पर अपना निर्णय स्वयं ले सकते हैं;
• संक्रमण वर्ष के 31 दिसंबर तक लागू है, इसलिए उस समय से पहले, संक्रमण की सूचना संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए;
• दस्तावेज बताता है कि कृषि के क्षेत्र में काम से कंपनी की आय क्या है;
• यदि केवल एक व्यक्तिगत उद्यमी या एक कंपनी खोली जाती है, तो पंजीकरण प्रमाण पत्र जारी होने के 30 दिनों के भीतर एकीकृत कृषि कर के आवेदन के निरीक्षण को अधिसूचित किया जाता है;
• यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी ने इस शासन में स्विच किया है, तो वर्ष के अंत से पहले वह किसी अन्य सिस्टम पर स्विच नहीं कर सकता है, और अपवाद ओएसएनओ के लिए स्वचालित संक्रमण है यदि गतिविधि सरलीकृत की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए बंद हो जाती है शासन।

यदि संघीय कर सेवा के कर्मचारियों को निर्धारित समय सीमा के भीतर इस शासन में संक्रमण की सूचना नहीं दी जाती है, तो एकल कृषि कर के आवेदन को अवैध माना जाएगा, इसलिए करदाताओं के लिए अलग-अलग दंड का उपयोग किया जाएगा। इसके अतिरिक्त, करों की पुनर्गणना BASIC के आधार पर की जाती है।

यदि कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी यह समझता है कि उनका काम एकल कृषि कर की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है, तो उन्हें यह करना होगाइसकी संघीय कर सेवा को सूचित करें ताकि कंपनी को सामान्य मोड में स्थानांतरित कर दिया जाए।

कराधान की वस्तु

आय पर एक कर लगाया जाता है, जिसे उद्यम के सभी खर्चों के लिए अग्रिम रूप से कम किया जाना चाहिए। कला में। टैक्स कोड का 346.5 सही प्रक्रिया निर्धारित करता है, जिसके आधार पर कर आधार की गणना करते समय सभी आय और व्यय को ध्यान में रखा जा सकता है। यह आधार सभी आय के पैसे के रूप में व्यक्त किया जाता है, जो लागत से कम हो जाते हैं। मुख्य निपटान नियम हैं:

• आय की प्राप्ति की तारीख उस दिन से प्रदर्शित होती है जब खरीदारों से धन संगठन के खाते या कैश डेस्क में प्राप्त होता है;
• आय न केवल पैसे से, बल्कि विभिन्न संपत्ति के साथ-साथ विभिन्न सेवाओं या कार्यों, अधिकारों या ऋणों द्वारा भी प्रदर्शित की जा सकती है;
• खर्चों की पहचान फंड के वास्तविक खर्च के बाद ही की जा सकती है;
• यदि विदेशी मुद्रा में धन या व्यय की प्राप्ति होती है, तो एक पुनर्गणना की जाती है, जिसके लिए केंद्रीय बैंक विनिमय दर उस तिथि पर निर्धारित की जाती है जब विशिष्ट संचालन किया गया था;
• यदि प्राकृतिक मूल्यों द्वारा प्रतिनिधित्व की जाने वाली आय हैं, तो उन्हें अनुबंध में निर्दिष्ट मूल्य के आधार पर ध्यान में रखा जाता है, या समान वस्तुओं के लिए बाजार मूल्य लागू होते हैं।

इस प्रकार, एकीकृत कृषि कर का उद्देश्य लाभ द्वारा दर्शाया जाता है, जिससे कर के रूप में एक निश्चित प्रतिशत लगाया जाता है।

पिछले अवधियों में प्राप्त हुए नुकसान का उपयोग करके कर आधार को कम करने की अनुमति है। औरयह अधिकार उस अवधि के बाद 10 वर्षों के लिए सुरक्षित है जिसमें उद्यम को काम से नुकसान हुआ है।

उद्यम में लेखांकन

एकीकृत कृषि कर के कराधान की प्रणाली यह मानती है कि प्रत्येक कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी को जटिल लेखांकन से छूट दी गई है, लेकिन साथ ही उनके पास आय और व्यय की एक उचित रूप से तैयार और नियमित रूप से भरी हुई पुस्तक होनी चाहिए।

इस दस्तावेज़ से प्राप्त जानकारी के आधार पर कर की गणना की जाती है। इसे वित्त मंत्रालय संख्या 169n के आदेश द्वारा अनुमोदित सही रूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

2017 से, यूएटी भुगतानकर्ता अपने खर्चों में कर्मचारियों की योग्यता का आकलन करने के लिए आवश्यक धन का खर्च शामिल कर सकते हैं।

बोली

इस शुल्क के सभी भुगतानकर्ताओं के लिए एकल कृषि कर की दर 6% है। गणना के लिए मानक सूत्र का उपयोग किया जाता है: UAT=कर आधार6%।

कर आधार को काम के दौरान उत्पन्न होने वाली आय और व्यय के बीच के अंतर से दर्शाया जाता है। सभी को मौद्रिक शब्दों में व्यक्त किया जाना चाहिए।

कर की दर निश्चित और अपरिवर्तित है, इसलिए यह उद्यम के किसी भी कारक और विशेषताओं से प्रभावित नहीं है। भुगतानकर्ता कर आधार को कम कर सकते हैं यदि पिछली अवधि में व्यय आय से अधिक हो। लेकिन 30% से अधिक कम करना असंभव है।

शुल्क कब देना है?

एकल कृषि कर का भुगतान अवश्य करेंवार्षिक रूप से किया जाता है, क्योंकि वर्ष कर अवधि है।

रिपोर्टिंग अवधि अर्ध-वर्ष है, इसलिए भुगतान वर्ष में दो बार किया जाता है। रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन तक फंड ट्रांसफर कर दिया जाना चाहिए। इसलिए पहला भुगतान 1 से 25 जुलाई तक करना होगा। पूरे वर्ष के कर की गणना वर्ष के अंत में की जाती है और भुगतान की देय तिथि 2 अप्रैल है।

ESHN के तहत रिपोर्टिंग

एकीकृत कृषि कर के लिए कर रिटर्न तैयार किया जाता है और वर्ष के प्रतिनिधित्व वाली कर अवधि के अंत में जमा किया जाता है। इसलिए यह रिपोर्ट साल में एक बार तैयार की जाती है। इस प्रक्रिया की विशेषताओं में निम्नलिखित शामिल हैं:

• एक दस्तावेज़ व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान या उद्यम के कार्य स्थान पर स्थानांतरित किया जाता है;
• घोषणा अगले साल 31 मार्च तक होनी है;
• इस दस्तावेज़ के निर्माण के लिए, स्वीकृत फॉर्म का उपयोग किया जाता है, जिसे फेडरल टैक्स सर्विस नंबर ММВ-7-3/384@; के आदेश द्वारा विकसित किया गया है।
• इसे कागज या इलेक्ट्रॉनिक रूप में स्थानांतरित करने की अनुमति है;
• यदि कंपनी की गतिविधियों को समाप्त कर दिया गया है या व्यक्तिगत उद्यमी बंद कर दिया गया है, तो उस महीने के 25 वें दिन से पहले ईएसएचएन के लिए एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है जब इस शासन के तहत काम की समाप्ति की सूचना थी संघीय कर सेवा को भेजा गया।

यदि एक वर्ष में करदाताओं द्वारा आधिकारिक तौर पर 100 से अधिक लोगों को नियोजित किया जाता है, तो ऐसी शर्तों के तहत एकल कृषि कर की घोषणा विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की जाती है। ऐसा करने के लिए, उद्यमी को एक ईडीएस जारी करने की आवश्यकता है।

दस्तावेज़ को भरना एक सरल प्रक्रिया है जिसे स्वयं भी आसानी से संभाल सकते हैंएक करदाता जिसके पास विशिष्ट शिक्षा और विशेष ज्ञान नहीं है। ऐसा करने के लिए, आप व्यापार रिपोर्टिंग को आसान बनाने के लिए संघीय कर सेवा द्वारा जारी "कानूनी करदाता" कार्यक्रम का उपयोग कर सकते हैं।

अन्य मोड के साथ संयोजन के नियम

आईपी यूएटी को अन्य कराधान प्रणालियों के साथ जोड़ सकते हैं, उदाहरण के लिए, पीएसएन या यूटीआईआई के साथ। संगठन इस मोड को विशेष रूप से यूटीआईआई के साथ जोड़ सकते हैं। अन्य प्रणालियों के साथ जोड़ा नहीं जा सकता।

फर्म केवल व्यक्तिगत उद्यमियों की तरह ही सरलीकृत कर प्रणाली या OSNO पर स्विच कर सकती हैं।

यदि कोई उद्यम कई तरीकों का उपयोग करता है, तो उद्यमियों को पता होना चाहिए कि प्रत्येक प्रणाली के अपने प्रकार के रिपोर्टिंग और लेखा नियम हैं।

उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी

प्रत्येक करदाता जिसने एक कराधान प्रणाली के रूप में एकीकृत कृषि कर को चुना है, उसे जिम्मेदारी से अपने दायित्वों का पालन करना चाहिए, जो कर हस्तांतरण और एक घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता का प्रतिनिधित्व करता है। यदि इन आवश्यकताओं का उल्लंघन किया जाता है, तो यह उल्लंघनकर्ता को न्याय के कटघरे में लाने का आधार है। मुख्य दंड में निम्नलिखित शामिल हैं:

• कला के तहत। टैक्स कोड के 122, यदि निर्धारित अवधि के भीतर एकीकृत कृषि कर पर कोई कर नहीं है, तो उद्यमी को जुर्माना देने के लिए मजबूर किया जाता है, जिसकी राशि भुगतान की राशि के 20 से 40 प्रतिशत तक भिन्न होती है;
• कला के तहत। टैक्स कोड के 119, यदि रिपोर्टिंग समय पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो प्रशासनिक दायित्व भी प्रदान किया जाता है, जो 5 से 30 के जुर्माने द्वारा दर्शाया जाता है।भुगतान राशि का प्रतिशत, लेकिन ऐसा जुर्माना 1 हजार रूबल से कम नहीं हो सकता;
• विलंब के प्रत्येक दिन के लिए अतिरिक्त दंड लगाया जाता है, और आमतौर पर गणना के लिए सेंट्रल बैंक पुनर्वित्त दर का उपयोग किया जाता है।

अक्सर, निरीक्षणालय लगातार गैर-भुगतानकर्ताओं के खिलाफ मुकदमा दायर करता है, जो उन्हें बेलीफ के माध्यम से उनसे धन की वसूली करने की अनुमति देता है। यदि दुर्भावनापूर्ण मंशा साबित हो जाती है, तो उद्यमियों पर आपराधिक दायित्व लागू किया जा सकता है, और उनकी गतिविधियों को निलंबित किया जा सकता है।

निष्कर्ष

इस प्रकार, यूएटी को सरलीकृत व्यवस्थाओं में से एक माना जाता है, क्योंकि इस प्रणाली पर उद्यमों को कई करों का भुगतान करने से छूट दी जाती है, और लेखांकन प्रक्रिया को सरल माना जाता है, इसलिए व्यवसायी अक्सर इसे स्वयं करते हैं। कर की गणना के लिए 6% की एक समान दर का उपयोग किया जाता है।

यह समझना महत्वपूर्ण है कि इस शासन के तहत कौन से उद्यमी वास्तव में काम कर सकते हैं, इसमें संक्रमण कैसे होता है, कर को स्थानांतरित करते समय किन कानूनी आवश्यकताओं को ध्यान में रखा जाता है और घोषणा प्रस्तुत की जाती है। कानून की शर्तों का सटीक पालन जुर्माने और जुर्माने की अनुपस्थिति के साथ-साथ कर निरीक्षकों के साथ समस्याओं की गारंटी देता है।