उद्यमी गतिविधि का कराधान: सुविधाएँ, मोड, रूप

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

हर कोई जो अपना खुद का व्यवसाय खोलने की योजना बना रहा है उसे कई महत्वपूर्ण मुद्दों को हल करना होगा। इनमें कार्य की दिशा चुनना, व्यवसाय योजना तैयार करना, व्यवसाय में निवेश करने के लिए धन की खोज करना, साथ ही कराधान प्रणाली का चयन करना शामिल है। प्रत्येक व्यवसाय के मालिक को बजट में करों का भुगतान करना होगा। उद्यमशीलता गतिविधि का कराधान राज्य को एक महत्वपूर्ण राशि प्राप्त करने की अनुमति देता है। कंपनियों और उद्यमियों द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों के प्रकार असंख्य हैं, इसलिए सबसे उपयुक्त व्यवस्था चुनने के लिए सभी कराधान प्रणालियों को पहले से समझना महत्वपूर्ण है।

सिस्टम के प्रकार

सबसे पहले, आपको यह पता लगाना चाहिए कि रूसी संघ में कौन सी कर व्यवस्थाएं उपलब्ध हैं। उन्हें कई रूपों में प्रस्तुत किया जाता है, प्रत्येक की अपनी बारीकियों और विशेषताओं के साथ।

रूसी संघ में व्यापार कराधान प्रणाली निम्नलिखित रूपों में प्रस्तुत की जाती है:

• बेसिक। ऐसी प्रणाली मानक रूप से प्रत्येक कंपनी को सौंपी जाती है यापंजीकरण के बाद उद्यमी। इसे सबसे जटिल और विशिष्ट माना जाता है। इसके लिए आपको बड़ी संख्या में करों का भुगतान करना पड़ता है, जिसमें वैट, आयकर और संपत्ति कर शामिल हैं। अतिरिक्त जल कर या खनन कर लागू हो सकता है। कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी परिवहन शुल्क का भुगतान करते हैं। इस व्यवस्था के तहत काम करने के लिए, आपको एक एकाउंटेंट को किराए पर लेना होगा जो फीस की गणना और घोषणाओं और रिपोर्ट तैयार करने के लिए जिम्मेदार होगा।
• यूएसएन. यह सरलीकृत प्रणाली कई रूसी उद्यमियों में सबसे आम मानी जाती है। उद्यमशीलता की गतिविधि में कराधान का उद्देश्य आय या काम से लाभ है। इसलिए, यह मोड दो संस्करणों में प्रस्तुत किया गया है। इस प्रणाली के कई फायदे हैं, क्योंकि इसकी गणना करना आसान है, और आपको केवल वार्षिक रूप से संघीय कर सेवा को भरने में आसान घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता है। उद्यमी अक्सर अपने काम की शुरुआत में ही अपना हिसाब-किताब करते हैं, जिससे उन्हें एकाउंटेंट के वेतन पर पैसे बचाने में मदद मिलती है।
• यूटीआईआई। आरोपित आय का उपयोग केवल सीमित संख्या में कार्य के लिए किया जा सकता है। इस शासन के तहत उद्यमशीलता गतिविधि के कराधान की विशेषताएं यह हैं कि शुल्क की राशि विभिन्न भौतिक संकेतकों के आधार पर निर्धारित की जाती है। इनमें ट्रेडिंग फ्लोर का आकार, बस में सीटों की संख्या या अन्य पैरामीटर शामिल हैं। इसके अलावा, अंतर्निहित आय को ध्यान में रखा जाता है। यह प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए अलग से निर्धारित किया जाता है, और विभिन्न क्षेत्रों में महत्वपूर्ण रूप से भिन्न भी हो सकता है। इस टैक्स व्यवस्था का लाभ उठाएंउद्यमशीलता की गतिविधि देश के कुछ शहरों में ही संभव है।
• ESKhN. यह व्यवस्था विशेष रूप से कृषि के क्षेत्र में काम करने वाली कंपनियों और उद्यमियों द्वारा लागू की जा सकती है। गणना करना आसान माना जाता है। साथ ही, आपको कई अलग-अलग रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता नहीं है। दर कम है, इसलिए कर का उपयोग करना वास्तव में लाभदायक है। लेकिन इसका उपयोग बहुत कम संख्या में अति विशिष्ट संगठनों द्वारा किया जाता है।
• पीएसएन। पेटेंट को असामान्य कराधान व्यवस्था माना जाता है। उनका उपयोग केवल गतिविधि के मानक और सरल क्षेत्रों में काम करने वाले उद्यमियों द्वारा किया जाता है। उद्यमशीलता की गतिविधियों में लगे व्यक्तियों के इस तरह के कराधान को सरल और फायदेमंद माना जाता है। पेटेंट एक महीने से एक साल की अवधि के लिए खरीदा जाता है। इस समय के दौरान, उद्यमियों को संघीय कर सेवा पर जाने या इस संस्था को कोई दस्तावेज और रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं होती है। इसलिए, इस तरह के एक सरलीकृत मोड को अक्सर एसपी द्वारा चुना जाता है। नकारात्मक पक्ष यह है कि पेंशन फंड या अन्य फंड में हस्तांतरित योगदान के लिए पेटेंट की लागत को कम करना असंभव है।

इस प्रकार, व्यक्तिगत उद्यमशीलता गतिविधियों या कंपनियों का कराधान विभिन्न प्रणालियों और रूपों के आधार पर किया जा सकता है। एक विशिष्ट विधा का चुनाव कार्य की दिशा पर निर्भर करता है, साथ ही यह भी निर्भर करता है कि व्यवसाय किस लक्षित दर्शकों की ओर उन्मुख है। यदि आपको वैट का भुगतान करने वाली अन्य कंपनियों के साथ नियमित रूप से सहयोग करने की आवश्यकता है, तो आपको केवल BASIC चुनना होगा।

विशेषताएं बुनियादी

मानक कराधान की सामान्य प्रणाली है। यह पंजीकरण के तुरंत बाद प्रत्येक कंपनी या उद्यमी को सौंपा जाता है। इसलिए, यदि एक अलग मोड में काम करने की आवश्यकता है, तो पंजीकरण के बाद एक महीने के भीतर संघीय कर सेवा को संबंधित अधिसूचना जमा करना आवश्यक है।

OSNO के तहत उद्यमशीलता की गतिविधियों पर कराधान काफी जटिल माना जाता है। यह इस तथ्य के कारण है कि इस शासन का उपयोग करते समय, एक उद्यमी या कंपनी को वास्तव में बड़ी संख्या में विभिन्न करों और शुल्कों का भुगतान करना पड़ता है। विभिन्न शुल्कों के भुगतान से छूट केवल तभी प्राप्त की जा सकती है जब आप कार्य की एक तरजीही लाइन चुनते हैं।

आईपी के लिए बुनियादी

OSNO के तहत व्यक्तिगत उद्यमशीलता गतिविधियों का कराधान व्यक्तिगत उद्यमियों को विभिन्न प्रकार के करों का भुगतान करने की आवश्यकता का तात्पर्य है:

• वैट, और कुछ स्थितियों में इस शुल्क का हस्तांतरण उद्यमी के लिए आवश्यक माना जाता है, उदाहरण के लिए, यदि वह वैट लौटाने वाली बड़ी संख्या में कंपनियों के साथ काम करता है;
• शराब या तंबाकू उत्पादों, मोटर वाहनों या ज्वलनशील सामग्री के उत्पादन या बिक्री पर भुगतान किया गया उत्पाद शुल्क;
• व्यक्तिगत आयकर, उद्यमी द्वारा प्राप्त आय के आधार पर गणना की जाती है, जिसे वित्तीय विवरणों में दर्ज किया जाता है;
• अपने लिए योगदान और पीएफ, एफएसएस और एमएचआईएफ में आधिकारिक रूप से कार्यरत सभी कर्मचारियों के लिए;
• खनिज निष्कर्षण कर, यदि गतिविधि की प्रक्रिया में उद्यमी कुछ सामग्री प्राप्त करने के लिए विभिन्न उप-भूमि का उपयोग करता है;
• पानीयदि गतिविधियों के लिए बड़ी मात्रा में जल संसाधनों का उपयोग करना आवश्यक हो जाता है तो शुल्क लिया जाता है;
• सीमा शुल्क, अगर यह रूसी संघ की सीमा के पार माल परिवहन करने की योजना है;
• वन्यजीव वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क;
• जुआ कर, यदि किसी उद्यमी का कार्य गतिविधि के इस क्षेत्र से संबंधित है;
• व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा निजी व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए परिवहन कर, इसलिए यह संघीय कर सेवा के कर्मचारी हैं जो इस शुल्क की गणना के लिए जिम्मेदार हैं, जिसके बाद उद्यमी को केवल एक रसीद प्राप्त होती है;
• भूमि कर की गणना की जाती है यदि उद्यमी कुछ भूमि भूखंडों का मालिक है;
• संपत्ति कर की गणना उसी तरह से की जाती है और भुगतान किया जाता है जैसे अन्य सभी व्यक्ति अलग-अलग मूल्यों के साथ आधिकारिक तौर पर पंजीकृत होते हैं।

उपरोक्त अधिकांश शुल्क की गणना और प्रेषण तभी किया जाता है जब कराधान की कोई प्रासंगिक वस्तु हो, जैसे कि कार, भूमि, गैर-आवासीय या आवासीय परिसर, या अन्य वस्तुएं। आमतौर पर, OSNO व्यापार कराधान प्रणाली का उपयोग करते समय, उद्यमी वैट, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर का भुगतान करते हैं।

OSNO पर काम करने वाली कंपनियां समान टैक्स देती हैं, लेकिन व्यक्तिगत आयकर के बजाय, वे आयकर की गणना करती हैं। इसे निर्धारित करने के लिए, कंपनी के एकाउंटेंट को बैलेंस शीट और आय विवरण द्वारा प्रस्तुत विभिन्न विशिष्ट और जटिल रिपोर्टिंग को सही ढंग से बनाए रखना चाहिए।

वैट गणना और भुगतान की विशेषताएं

इस टैक्स की दर 18% है। इसकी गणना माल के मूल्य वर्धित से की जाती है। कुछ आइटम जो बच्चों के लिए भोजन या आइटम हैं, 10% की कम दर के अधीन हैं।

निर्यात के लिए भेजे गए माल के लिए, एक शून्य दर बिल्कुल निर्धारित है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे की जाती है?

यह केवल व्यक्तिगत उद्यमियों से OSNO पर वसूला जाता है। व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली ऐसी कराधान प्रणाली को चुनते समय, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से इंकार करना संभव नहीं होगा।

इस शुल्क की गणना करने के लिए, आपको प्राप्त आय के 13% की गणना करने की आवश्यकता है। कुछ शर्तों के तहत, ब्याज दर 35% तक बढ़ सकती है, उदाहरण के लिए, यदि कोई उद्यमी कोई पुरस्कार जीतता है, जिसका मूल्य 4 हजार रूबल से अधिक है।

कंपनियों के लिए बुनियादी

व्यापार कराधान की सामान्य प्रणाली न केवल व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा, बल्कि विभिन्न कंपनियों द्वारा भी लागू की जा सकती है। इसे एलएलसी या अन्य कंपनियों में सबसे आम माना जाता है। यह इस तथ्य के कारण है कि वैट लागू होता है, जिसे कर कार्यालय से वापस किया जा सकता है।

यदि कोई कंपनी इस व्यवस्था का उपयोग करती है, तो उसे बड़ी संख्या में विभिन्न योगदानों की गणना और हस्तांतरण करना होता है, जिसमें शामिल हैं:

• आयकर। इसके लिए मासिक अग्रिम भुगतान की आवश्यकता है। ऐसा करने के लिए, अगले महीने के 28 वें दिन तक धन हस्तांतरित किया जाता है। इसके अतिरिक्त, त्रैमासिकतिमाही की समाप्ति के बाद महीने के 28वें दिन से पहले किए गए अग्रिम भुगतान। वर्ष के अंत में, अगले वर्ष के 28 मार्च तक कर का भुगतान किया जाता है।
• वैट। व्यापार कराधान की सामान्य प्रणाली के लिए इस प्रकार का कर अनिवार्य है। यह उद्यमियों और कंपनी मालिकों दोनों पर लगाया जाता है। इसके लिए रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 20वें दिन तक अंशदान का भुगतान करना आवश्यक है।
• बीमा प्रीमियम। उन्हें फर्मों और उद्यमियों द्वारा भुगतान भी किया जाता है। अगले महीने के 15वें दिन तक मासिक रूप से FSS, TFOMS और FFOMS में फंड ट्रांसफर किए जाते हैं। वर्ष के अंत में, अंतिम भुगतान की गणना की जाती है, जिसका भुगतान अगले वर्ष के 15 अप्रैल से पहले किया जाता है।
• आबकारी. यदि कंपनी का काम देश में माल के आयात से संबंधित है, तो उनकी गणना और हस्तांतरण किया जाना चाहिए। उन्हें अगले महीने के 25वें दिन तक समान किश्तों में भुगतान किया जाता है।
• एनडीएफएल। आधिकारिक तौर पर कंपनी द्वारा नियोजित सभी कर्मचारियों के लिए भुगतान। इसका आकार प्रत्येक कर्मचारी की वास्तविक आय पर निर्भर करता है। उद्यमशीलता गतिविधि से आय के कराधान में कंपनियों से आयकर का संग्रह शामिल है, इसलिए कंपनी के प्रमुख को खुद को एक निश्चित पद नियुक्त करना चाहिए और एक वेतन निर्धारित करना चाहिए जिससे अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर लगाया जाएगा।

इस प्रकार, यदि कंपनियां काम के लिए ओएसएनओ को चुनती हैं, तो उन्हें शुरू में एक अनुभवी एकाउंटेंट को नियुक्त करना चाहिए, क्योंकि केवल वह ही यह पता लगा पाएगा कि कौन से कर और कब हस्तांतरण करना है। हमें रिपोर्टिंग के बारे में नहीं भूलना चाहिए, क्योंकि प्रत्येक अतिरिक्तविभिन्न प्रकार के दस्तावेज़ीकरण को फ़ेडरल टैक्स सर्विस में स्थानांतरित करने के लिए माह, तिमाही और वर्ष। रिपोर्टों को सही ढंग से भरा जाना चाहिए, इसलिए रूसी संघ में व्यावसायिक गतिविधियों के कराधान को एक जटिल प्रक्रिया माना जाता है। लेकिन अक्सर विकल्प केवल OSNO पर पड़ता है, क्योंकि कंपनियों को अन्य संगठनों के साथ काम करने की आवश्यकता होती है जो अपनी गतिविधियों के दौरान वैट लागू करते हैं।

यूएसएन की विशेषताएं

सरलीकृत व्यापार कराधान प्रणाली का उपयोग उद्यमियों और विभिन्न कंपनियों दोनों द्वारा किया जा सकता है। इसका उपयोग करना काफी आसान माना जाता है, इसलिए अक्सर नौसिखिए उद्यमी अक्सर गणनाओं का सामना करते हैं और घोषणा को स्वयं ही भरते हैं।

यह कर व्यवस्था विशेष है, और उद्यमी और फर्म स्वयं इसका उपयोग करने की आवश्यकता पर निर्णय लेते हैं। उद्यमशीलता गतिविधि के कराधान के इस तरीके पर स्विच करने के लिए, कुछ शर्तों को ध्यान में रखना आवश्यक है:

• आधिकारिक तौर पर किसी संगठन में या व्यक्तिगत उद्यमी के साथ नियोजित कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं हो सकती;
• सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के लिए आवेदन से पहले के 9 महीनों के लिए, यह अनुमति नहीं है कि काम से आय 112.5 मिलियन रूबल से अधिक हो, जो कला में इंगित की गई है। 248 एनके;
• कंपनी के स्वामित्व वाली संपत्ति का मूल्य 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।

केवल ऐसी शर्तों के तहत ऐसी व्यवस्था लागू करना संभव है। व्यापार कराधान की एक सरलीकृत प्रणाली के उपयोग की अनुमति देता हैव्यवसायियों को कई शुल्कों को एक कर और एक घोषणा के साथ बदलने के लिए, वर्ष में एक बार सौंप दिया जाता है। वैट, व्यक्तिगत आयकर या अन्य प्रकार के करों की गणना और भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

अपवाद संपत्ति कर है, जिसकी गणना और भुगतान उद्यमियों या कंपनियों द्वारा भी किया जाता है यदि उनके पास कैडस्ट्राल मूल्य के आधार पर मूल्यवान संपत्ति है।

सरलीकृत कर प्रणाली का चयन करते समय, प्रत्येक उद्यमी स्वतंत्र रूप से निर्णय ले सकता है कि किस कर की दर से शुल्क लिया जाएगा:

• वर्ष के दौरान किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त सभी आय पर 6% शुल्क लिया जाता है;
• 15% की गणना विशेष रूप से शुद्ध लाभ से की जाती है, जिसके लिए इसे पहले उद्यम के सभी आधिकारिक रूप से पुष्टि किए गए खर्चों को आय से घटाकर निर्धारित करना होगा।

क्षेत्रीय स्तर पर, विभिन्न शहरों के अधिकारियों के पास उपरोक्त दरों को थोड़ा कम करने का अवसर है। इसलिए, अक्सर व्यावसायिक संस्थाओं के कराधान की ऐसी प्रणाली वास्तव में फायदेमंद होती है। लेकिन इसका उपयोग केवल उन उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है जो कुछ आवश्यकताओं को पूरा करते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली को चुनने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों और फर्मों को कुछ आवश्यकताओं को ध्यान में रखना चाहिए:

• भुगतान त्रैमासिक रूप से चयनित मोड पर किया जाता है, और वर्ष के अंत में, अंतिम निपटान की आवश्यकता होती है;
• आपको नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के लिए बुनियादी आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए;
• सांख्यिकीय रिपोर्टिंगसालाना प्रदान किया जाना चाहिए, और यह अनुमति नहीं है कि एक वर्ष के काम के लिए कंपनी में कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक हो;
• सभी नियोजित श्रमिकों और स्वयं व्यवसाय के स्वामी के लिए आवश्यक, बीमा प्रीमियम को स्थानांतरित किया जाना चाहिए;
• ऐसी शर्तों के तहत, नियोक्ता सभी कर्मचारियों के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करता है, इसलिए यह वह है जो किराए के विशेषज्ञों के वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना और हस्तांतरण करने के लिए बाध्य है।

आप किसी व्यवसाय को पंजीकृत करने के तुरंत बाद या नए साल की शुरुआत से इस मोड पर स्विच कर सकते हैं।

यूएसएन के फायदे और नुकसान

अक्सर व्यावसायिक संस्थाओं के कराधान की एक सरलीकृत प्रणाली को चुना जाता है। इसे व्यक्तिगत उद्यमियों और काफी बड़ी कंपनियों के मालिकों दोनों के लिए आकर्षक माना जाता है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के सकारात्मक मापदंडों में शामिल हैं:

• फर्मों को केवल एक टैक्स देना होता है, जिससे उद्यमियों पर टैक्स का बोझ काफी कम हो जाता है;
• साल में एक बार संघीय कर सेवा को केवल एक घोषणा प्रदान की जाती है, इसलिए लेखांकन को सरल माना जाता है, जो उद्यमी को स्वतंत्र रूप से सभी दस्तावेज तैयार करने की अनुमति देता है;
• अकाउंटिंग की कोई जरूरत नहीं;
• कर की राशि पूरी तरह से प्राप्त लाभ पर निर्भर करती है।

लेकिन आसान मोड का उपयोग करने में कुछ महत्वपूर्ण कमियां हैं। इनमें शामिल हैं:

• इस प्रणाली के तहत काम करने का अधिकार किसी भी समय खो सकता है, इसलिए आपको स्विच करने की आवश्यकता हैबेसिक पर;
• कंपनियों को अक्सर महत्वपूर्ण प्रतिपक्षों और यहां तक कि ग्राहकों को भी खोना पड़ता है जिन्हें वैट रिफंड की आवश्यकता होती है;
• यदि लाभ के 15% की दर को चुना जाता है, तो आपको व्यवसाय की लागतों की आधिकारिक पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ों को इकट्ठा करने में बहुत समय लगाना होगा, और कुछ लागतों का इस प्रक्रिया में उपयोग नहीं किया जा सकेगा कर आधार की गणना करने से, जिससे कर की दर में वृद्धि होगी;
• एक कंपनी अलग-अलग डिवीजन नहीं खोल सकती है या कुछ प्रकार की गतिविधियों पर काम नहीं कर सकती है।

इसलिए, इस विधा को चुनने से पहले, आपको इसकी सभी विशेषताओं का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए।

यूटीआईआई की विशेषताएं

प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी, उद्यमशीलता गतिविधि के क्षेत्र में कराधान प्रणाली का चयन करते समय, यूटीआईआई पर काम कर सकता है यदि वह ऐसी गतिविधि चुनता है जो इस शासन के अनुकूल हो। इस प्रणाली पर देश के कुछ क्षेत्रों में ही काम करने की अनुमति है, इसलिए आपको पहले यह सुनिश्चित करना होगा कि किसी विशेष शहर में इस मोड की अनुमति है।

उद्यमी गतिविधि से व्यक्तिगत आय के कराधान के इस रूप का उपयोग करते समय, विशेष भौतिक संकेतकों को ध्यान में रखा जाता है, साथ ही अधिकारियों द्वारा प्रत्येक क्षेत्र के लिए अलग से निर्धारित मूल लाभप्रदता। इस मोड का उपयोग करने के लिए बुनियादी पैरामीटर:

• शुल्क की राशि समय के साथ नहीं बदलती है, इसलिए भुगतान उद्यमी द्वारा प्राप्त आय पर निर्भर नहीं करता है;
• केवल उद्यमी ही इस व्यवस्था का उपयोग कर सकते हैं, इसलिए कंपनियां नहींइस सिस्टम पर काम कर सकेंगे;
• व्यक्तिगत आयकर, वैट या अन्य शुल्क द्वारा दर्शाए गए अन्य प्रकार के करों की गणना और भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि यूटीआईआई अन्य सभी हस्तांतरणों को पूरी तरह से बदल देता है;
• कर त्रैमासिक भुगतान किया जाता है, और हर तीन महीने में संघीय कर सेवा को संबंधित घोषणा तैयार करना और जमा करना आवश्यक है;
• लेखांकन को सरल माना जाता है, अक्सर उद्यमी स्वयं इस प्रक्रिया में शामिल होते हैं, इसलिए पेशेवर लेखाकारों को नियुक्त करने की कोई आवश्यकता नहीं है;
• उद्यमी को स्वयं और उसके आधिकारिक रूप से नियोजित कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की आवश्यकता है।

आप इस व्यवस्था के तहत केवल व्यवसाय के कड़ाई से परिभाषित क्षेत्रों में ही काम कर सकते हैं। कराधान के प्रकार असंख्य हैं, लेकिन कई उद्यमियों के लिए, यूटीआईआई को अक्सर सबसे इष्टतम विकल्प माना जाता है।

यूटीआईआई के फायदे और नुकसान

इस मोड को चुनने के कुछ फायदे हैं। इनमें शामिल हैं:

• लेखांकन की सरलता, जिससे लेखाकार पर बोझ कम होता है, और उद्यमी स्वयं इस प्रक्रिया से निपट सकता है;
• कर के बोझ को कम करता है, क्योंकि आपको कई शुल्क के बजाय केवल एक कर का भुगतान करना पड़ता है;
• भुगतान आय पर निर्भर नहीं करता है, इसलिए कुछ सफल व्यवसायियों के लिए ऐसे स्थानान्तरण वास्तव में कम हैं।

व्यापार कराधान के इस रूप का उपयोग करने के नुकसान में यह तथ्य शामिल है कि इसे विशिष्ट क्षेत्रों में काम करते समय ही इसका उपयोग करने की अनुमति है। भीअक्सर, उद्यमियों को इस तथ्य का सामना करना पड़ता है कि वैट का भुगतान करने वाले बड़े प्रतिपक्ष सहयोग करने से इनकार करते हैं, क्योंकि उनके पास पहले भुगतान किए गए शुल्क में से कुछ को वापस करने का अवसर नहीं होता है।

तिमाही के अंत के बाद महीने के 25 वें दिन तक शुल्क त्रैमासिक रूप से स्थानांतरित किया जाना चाहिए। इस महीने के 20 वें दिन तक, FTS विभाग को एक सही ढंग से पूर्ण की गई घोषणा को अतिरिक्त रूप से प्रस्तुत करना आवश्यक है। इसमें स्वयं उद्यमी के बारे में जानकारी, काम की चुनी हुई दिशा और भुगतान की राशि की सही गणना शामिल है। भुगतान या घोषणा की कमी एक गंभीर कर अपराध है जिसके लिए व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रशासनिक जिम्मेदारी पर लाया जाता है, इसलिए वे महत्वपूर्ण जुर्माना अदा करते हैं।

PSN के उपयोग की विशेषताएं

पेटेंट प्रणाली को एक विशिष्ट विकल्प माना जाता है। इसका उपयोग केवल निजी उद्यमी ही कर सकते हैं। केवल सीमित संख्या में कार्य क्षेत्रों के लिए उपयुक्त। यह सरलीकृत व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करता है। पीएसएन के तहत कराधान का प्रकार एक महीने से एक वर्ष की अवधि के लिए पेटेंट की खरीद द्वारा दर्शाया गया है। इस अवधि के दौरान, किसी भी शुल्क का भुगतान करने या संघीय कर सेवा को दस्तावेज़ जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

यह विकल्प हेयरड्रेसिंग या घरेलू सेवाओं द्वारा दर्शाए गए विभिन्न प्रकार के कार्यों के लिए उपयुक्त है। सरलीकृत लेखांकन के कारण, लेखाकार की सेवाओं का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं होती है। PSN के उपयोग की विशेषताओं में शामिल हैं:

• शासन में संक्रमण स्वैच्छिक है, इसलिए वहउद्यमी एसपीई का उपयोग करने का निर्णय लेता है;
• आप 1 से 12 महीने की अवधि के लिए दस्तावेज़ जारी कर सकते हैं;
• व्यक्तिगत आयकर, वैट या अन्य शुल्क द्वारा दर्शाए गए अतिरिक्त करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है;
• पेटेंट की लागत की गणना करते हुए, गतिविधियों से संभावित आय द्वारा दर्शाए गए कर आधार के 6% की दर को ध्यान में रखा जाता है;
• कार्य के 47 क्षेत्रों को चुनने पर पेटेंट जारी किया जा सकता है;
• एक उद्यमी को आधिकारिक तौर पर 15 से अधिक लोगों को रोजगार नहीं देना चाहिए;
• प्रति वर्ष, काम से आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

इस मोड के फायदों में फेडरल टैक्स सर्विस को कोई रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता का अभाव शामिल है। आप केकेएम का उपयोग नहीं कर सकते हैं, और पेटेंट की लागत को स्वीकार्य माना जाता है। नुकसान यह है कि बीमा प्रीमियम की कीमत पर दस्तावेज़ की लागत को कम करना असंभव है। आप इसे अधिकतम एक वर्ष के लिए खरीद सकते हैं, और केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही ऐसी प्रणाली का उपयोग कर सकते हैं।

ESHN का उपयोग कौन करता है?

एकल कृषि कर विशेष रूप से कृषि उत्पादों के उत्पादकों या विक्रेताओं के लिए है। केवल व्यक्तिगत उद्यमी, केएफके या कंपनियां ही इस शुल्क के भुगतानकर्ता बन सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको इस व्यवस्था में संक्रमण के बारे में संघीय कर सेवा को एक आवेदन लिखना होगा।

ESHN का उपयोग करते समय, अन्य प्रकार के करों की गणना और हस्तांतरण करने की आवश्यकता नहीं होती है। कर आधार का निर्धारण करते समय, आय से व्यय घटाना आवश्यक है, जिसके बाद परिणामी मूल्य 6% से गुणा किया जाता है।

ESKhN माना जाता हैअनुकूल व्यवस्था, लेकिन इसके आवेदन के लिए आवश्यक है कि करदाता कृषि उत्पादों का निर्माता या विक्रेता हो, और कुल आय में इसकी बिक्री का हिस्सा 70% से कम नहीं होना चाहिए। इस मोड पर स्विच करने के लिए, आपको पंजीकरण के एक महीने के भीतर या अगले वर्ष 31 दिसंबर से पहले एक अधिसूचना भेजनी होगी।

ईएसएचएन को अन्य कर व्यवस्थाओं के साथ संयोजित करने की अनुमति है। यह शासन कृषि उत्पादों के प्रत्यक्ष उत्पादकों के लिए फायदेमंद माना जाता है, लेकिन इसके लिए संक्रमण स्वैच्छिक है, इसलिए इसे अन्य प्रणालियों का उपयोग करके गतिविधि के इस क्षेत्र में काम करने की अनुमति है।

निष्कर्ष

इस प्रकार, उद्यमशीलता गतिविधि का कर और कराधान प्रत्येक स्टार्ट-अप या दीर्घकालिक उद्यमी के लिए एक महत्वपूर्ण क्षण है। उस व्यवस्था को सही ढंग से चुनना आवश्यक है जिसके आधार पर बजट में करों का भुगतान किया जाएगा। ऐसा करने के लिए, काम की चुनी हुई दिशा, सरलीकृत प्रणालियों को लागू करने की क्षमता, साथ ही साथ उद्यमी की इच्छाओं को भी ध्यान में रखा जाता है।

ज्यादातर मामलों में, वैट का भुगतान करने वाली अन्य कंपनियों के साथ सहयोग करने में सक्षम होने के लिए आपको सामान्य व्यवस्था के तहत काम करने की आवश्यकता होती है। इस विधा को सबसे कठिन माना जाता है, इसलिए आपको एक एकाउंटेंट को नियुक्त करने की आवश्यकता है। अन्य स्थितियों में, आदर्श समाधान सरलीकृत व्यवस्थाएं होंगी, जिसके लिए आपको बहुत अधिक शुल्क का भुगतान करने और बड़ी संख्या में विभिन्न रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता नहीं होती है।