2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28
कार बेचते समय, लेन-देन मूल्य का 13% बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। लेकिन वह सब नहीं है। करदाताओं को भी रिपोर्ट को पूरा करना होगा और इसे समय पर जमा करना होगा। कार बेचते समय टैक्स रिटर्न कैसे भरें, इस बारे में अधिक जानकारी के लिए पढ़ें।
कर किसे देना चाहिए?
कला के अनुसार। टैक्स कोड के 217, जिन नागरिकों के पास 3 साल से कम समय पहले खरीदी गई कार है, उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना आवश्यक है। इस अवधि की समाप्ति के बाद, व्यक्ति को कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है। इस श्रेणी में वे लोग भी शामिल हैं जो मूल लागत से कम पर कार बेचते हैं। पहले, उन्हें कार की खरीद पर समझौते की एक प्रति और यातायात पुलिस से एक चालान संलग्न करके लाभहीन लेनदेन की पुष्टि करनी होगी। ऐसे नागरिकों को अभी भी एक कार की बिक्री के लिए एक घोषणा पत्र भरना होगा जो उनके स्वामित्व में 3 साल से कम समय के लिए है। ध्यान! यह कैलेंडर वर्षों के बारे में नहीं है। उलटी गिनती की अवधि कार की खरीद की तारीख से शुरू होती है। कार के पंजीकरण की तारीख मायने नहीं रखती।
समय
करदाताओं को रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के 30 अप्रैल तक एक रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है। शुल्क का भुगतान उसी वर्ष 15 जून तक किया जाना चाहिए। यदि कार की बिक्री के बाद की घोषणा देर से प्रस्तुत की गई थी, तो उल्लंघनकर्ता का सामना करना पड़ता है:
- प्रत्येक दिन की देरी के लिए शुल्क का 5% जुर्माना।
- 6 महीने से अधिक की देरी होने पर शुल्क की राशि का 40% जुर्माना।
कार के स्वामित्व की लंबाई मायने नहीं रखती। यदि कोई वाहन बेचा जा रहा है जिसका स्वामित्व 3 वर्षों से अधिक समय से है, तो करदाता को एक घोषणा को पूरा करना और जमा करना आवश्यक है। इस आवश्यकता के उल्लंघन के मामले में, उसे 1 हजार रूबल का जुर्माना लगता है।
कर लाभ
सेंट। टैक्स कोड का 217 शुल्क की राशि की गणना करते समय कर कटौती का प्रावधान करता है। यह 250 हजार रूबल है। यदि लेन-देन या खरीद व्यय से आय की राशि निर्दिष्ट सीमा से अधिक नहीं है, तो आपको कर को बजट में स्थानांतरित नहीं करना होगा। यदि अधिक है, तो अधिक राशि पर कर का भुगतान किया जाता है:
व्यक्तिगत आयकर=(राजस्व - कटौती (खर्च)) x 0, 13.
डिडक्शन साल के दौरान कितने भी वाहनों की बिक्री से हुई आय पर लागू होता है। यह राशि निश्चित है और इसे बढ़ाया नहीं जा सकता है। इस मामले में, न केवल खरीद के तथ्य की पुष्टि करना आवश्यक होगा, बल्कि कार के भुगतान के तथ्य की भी पुष्टि करना आवश्यक होगा।
अर्थात करदाता को सैलून से चालान और विक्रेता से भुगतान आदेश या रसीद देनी होगी। यदि कोई दस्तावेज गायब है, तो कर प्राधिकरण बिक्री समझौते के आधार पर कटौती स्वीकार करेगा। मुख्य बात यह है कि इसमें "सभी गणना पूरी तरह से की गई" शब्द होना चाहिए। वाक्यांश होगाकेवल व्यक्तियों के साथ बिक्री के अनुबंधों में प्रासंगिक। व्यक्तिगत उद्यमियों को केवल एक बैंक खाते के माध्यम से बड़ी मात्रा में लेनदेन करने की आवश्यकता होती है।
यदि करदाता के पास वाहन की खरीद (अनुबंध, चेक, भुगतान आदेश, आदि) के खर्च की पुष्टि करने वाले दस्तावेज नहीं हैं, तो वह कर कटौती का उपयोग कर सकता है।
बारीकियां
नई कार खरीदने की लागत पुरानी कार की बिक्री से होने वाली आय में शामिल नहीं है। टैक्स की गणना का आधार केवल बेची गई कार की खरीद से होने वाले खर्च की राशि से कम किया जा सकता है।
उदाहरण
करदाता 3 साल से कम समय पहले खरीदे गए 2 वाहनों को बेचता है। पहले वाहन की बिक्री मूल्य 400 हजार रूबल है, और दूसरी - 500 हजार रूबल। विक्रेता कार खरीदते समय खर्चों के लिए आय की राशि को कम करने का निर्णय लेता है: 500 हजार रूबल। और 200 हजार रूबल। क्रमश। ऐसे में कई भुगतानकर्ता टैक्स की राशि की गणना इस प्रकार करते समय गलती करते हैं:
400 + 500 - 500 - 200=200 हजार रूबल। x 0, 13=26 हजार रूबल
बजट में देय कर की राशि की सही गणना कैसे करें? प्रत्येक कार के लिए आय और व्यय की गणना अलग से की जाती है:
1 टीएस: (400 - 500)=0 - कोई लेनदेन कर का भुगतान नहीं किया।
2 टीएस: (500 - 200)=300 हजार रूबल
एनडीएफएल=(300 + 0) x 0, 13=39 हजार रूबल।
डिक्लेरेशन कैसे तैयार करें?
3-व्यक्तिगत आयकर भरते समय, करदाता को 6 शीट तैयार करने की आवश्यकता होती है:
- शीर्षक: व्यक्तिगत डेटा, विवरण यहां दिए गए हैंपासपोर्ट, पंजीकरण पता। कार की बिक्री के लिए आय विवरण की धारा 1 में लाभ की राशि की विस्तृत गणना शामिल है।
- धारा 6 में कर संबंधी जानकारी है।
- शीट ए ट्रैफिक पुलिस के लिए सूचना दर्शाती है।
रिपोर्ट तैयार करते समय, निम्नलिखित डेटा को सही ढंग से इंगित करना महत्वपूर्ण है:
- आय कोड - 1520 (संपत्ति की बिक्री से आय)।
- यदि पिछले वर्ष के लिए पहली घोषणा दाखिल की गई है तो समायोजन संख्या "0" है।
- OKATO कर कार्यालय का पता दर्ज करके संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर पाया जा सकता है।
आज, आप किसी रिपोर्ट को शीघ्रता से भरने के लिए "घोषणा" कार्यक्रम का उपयोग कर सकते हैं। आप "व्यक्तियों के लिए" अनुभाग में संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर सॉफ़्टवेयर डाउनलोड कर सकते हैं।
वैकल्पिक विकल्प
कुछ करदाताओं का मानना है कि उन्हें आधार को दो बार कम करने का अधिकार है, यानी पहले "आय-व्यय" योजना लागू करें, और फिर कटौती का उपयोग करें। ऐसा करना कानून द्वारा निषिद्ध है।
एक साथ कई कारें बेचने पर विवाद पैदा हो जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई करदाता एक वाहन के लिए कटौती और दूसरे के लिए "आय-व्यय" लागू करना चाहता है। विधान में एक ही समय में दो योजनाओं के प्रयोग पर कोई प्रत्यक्ष प्रतिबंध नहीं है।
वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 05/9-133 के अनुसार, एक रिपोर्टिंग अवधि में दो वाहन बेचते समय, करदाता 250 हजार रूबल तक की राशि में कटौती का लाभ उठा सकता है और कम कर सकता है प्रलेखित खर्चों की राशि से आय। हालाँकि, यह व्याख्या टैक्स कोड के प्रावधानों का खंडन करती है। कानून कहता है कि आप इसके बजाय लागत लागू कर सकते हैंकटौती। इसलिए, कर अधिकारी उन भुगतानकर्ताओं को मना कर देते हैं जो कर की राशि की गणना करते समय एक साथ दो योजनाओं का उपयोग करते हैं।
उदाहरण
साल के दौरान, दो कारें 280 हजार रूबल में बेची गईं। और 490 हजार रूबल। करदाता के पास 360 हजार रूबल की राशि में खर्च की पुष्टि करने वाले दस्तावेज हैं। केवल पहले वाहन के लिए। कर राशि की गणना करते समय, दो योजनाओं का एक साथ उपयोग किया गया:
((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20.8 हजार रूबल
यदि करदाता आईएफटीएस को इस तरह की घोषणा प्रस्तुत करता है, तो उसे अदालत के माध्यम से गणना की शुद्धता साबित करनी होगी।
कार बेचते समय डिक्लेरेशन भरने का एक उदाहरण
2016 में एक करदाता ने एक कार 600,000 रूबल में बेची। खरीद मूल्य 550 हजार रूबल था। उसे 2017 में एक डिक्लेरेशन जमा करना होगा और टैक्स चुकाना होगा। इस मामले में, खर्चों की मात्रा से गणना आधार को कम करना अधिक लाभदायक है:
(600 - 550) x 0, 13=6.5 हजार रूबल
आइए विचार करें कि प्रोग्राम का उपयोग करके 3 साल से कम समय के स्वामित्व वाली कार की बिक्री के लिए घोषणा कैसे भरें।
पहले आपको प्रारंभिक पैरामीटर निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है:
- दस्तावेज़ प्रकार - 3-एनडीएफएल।
- निरीक्षण संख्या - निवास स्थान पर OKATO।
- समायोजन संख्या "0" है।
- चिह्न - "भौतिक। चेहरा।”
- आय - "आय विवरण"।
अगला, "भुगतानकर्ता के बारे में जानकारी" भरी हुई है:
- पूरा नाम
- टिन.
- नागरिकता।
- पासपोर्ट डेटा।
- रूसी संघ में पता - "निवास", जब स्थायी पंजीकरण की बात आती है;जब अस्थायी पंजीकरण की बात आती है तो "रहना"।
- संपर्क नंबर।
- OKTMO - संघीय कर सेवा की वेबसाइट से 8-अंकीय कोड।
कार बेचते समय शून्य घोषणा में भुगतानकर्ता की आय के बारे में जानकारी होनी चाहिए। इसे भरने के लिए, कार्यक्रम में उसी नाम के टैब पर, आपको "भुगतान के स्रोत" शिलालेख के बगल में "+" पर क्लिक करना होगा। आपको उद्यम के लेखा विभाग से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से अधिक जानकारी दर्ज करने की आवश्यकता है। आय को न केवल वेतन, बल्कि छुट्टी और बीमार अवकाश भी माना जाता है। आपको कुल राशि में मासिक जानकारी दर्ज करनी होगी।
3 साल से कम समय के स्वामित्व वाली कार की बिक्री के लिए घोषणा पत्र कैसे भरें? अगला कदम आय की जानकारी भरना है:
1. भुगतान का स्रोत - पूरा नाम खरीदार।
2. आय कोड - 1520.
3. राशि - बिक्री से प्राप्त आय।
4. आय माह।
5. कटौती कोड: 906 (यदि आय 250 हजार रूबल से अधिक नहीं है), 903 (यदि लेनदेन से आय व्यय से अधिक है), 0 (यदि कटौती प्रदान नहीं की जाती है)।
हमारे मामले में, आपको कोड 906 का चयन करना होगा और "कटौती राशि" क्षेत्र में वाहन को बेचने की लागत, यानी 550 हजार रूबल का संकेत देना होगा।
सभी मापदंडों को दर्ज करने के बाद, दस्तावेज़ को प्रिंट करें। कार बेचते समय, एक समान तरीके से एक शून्य घोषणा भर दी जाती है। केवल धारा 6 के पृष्ठ 040 पर, देय राशि को "0" के रूप में दर्शाया जाएगा।
रिपोर्टिंग
कार बेचते समय टैक्स रिटर्न दाखिल किया जाता हैसाथ में:
- भुगतानकर्ता का पासपोर्ट।
- कार मालिक का टिन।
- पीटीएस।
- कार की खरीद के लिए समझौता (यदि कटौती लागू होती है)।
- बिक्री के लिए समझौता।
कार की बिक्री के लिए पूर्ण घोषणा (स्वामित्व के 3 वर्ष से कम) प्रत्येक शीट पर मुद्रित और दिनांकित और हस्ताक्षरित होना चाहिए। इसके अलावा, रिपोर्ट को या तो व्यक्तिगत रूप से संघीय कर सेवा में ले जाया जाना चाहिए, या एक सूची के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजा जाना चाहिए।
कौन सा तरीका अधिक लाभदायक है?
आय-व्यय योजना का उपयोग करना तभी समझ में आता है जब खरीद की लागत 250 हजार रूबल से अधिक हो। अन्य मामलों में, कटौती लागू करना बेहतर है। इसके अलावा, करदाता को बेची जा रही कार की कीमत साबित नहीं करनी होगी।
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