कर की गणना की प्रक्रिया - विशेषताएं, आवश्यकताएं और टिप्पणियां

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

रूसी कानून में, "कर गणना प्रक्रिया" और "कर भुगतान प्रक्रिया" की अवधारणाओं का उपयोग किया जाता है। एक विशिष्ट प्रकार के कराधान के लिए कर भुगतान की मात्रा निर्धारित करना एक गणना है, और बजट में कर भुगतान करना या स्थानांतरित करना भुगतान के रूप में पहचाना जाता है। करदाता द्वारा करों की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया कराधान के मुख्य तत्वों में से एक है। कर या शुल्क स्थापित करना आवश्यक है। कर और शुल्क की गणना के लिए प्रक्रिया की जिम्मेदारी कर निरीक्षणालय को सौंपी जा सकती है। कभी-कभी कोई व्यक्ति या कानूनी संस्था योगदान की गणना स्वयं करती है।

कर और शुल्क की गणना की प्रक्रिया कर प्राधिकरण को सौंपी जाती है, फिर निरीक्षण एक नागरिक या कंपनी को भुगतान किए जाने से तीस दिन पहले राशि, संग्रह अवधि का संकेत देते हुए एक अधिसूचना भेजता है। प्रेषण के लिए समय सीमा का उल्लंघन इसके भुगतान में देरी के मामले में दायित्व से छूट प्रदान करता है। एक नागरिक या एक उद्यम अधिसूचना के वितरण की तारीख से तीस दिनों (महीने) के भीतर वित्तीय शुल्क का भुगतान करने के लिए बाध्य है याएक पंजीकृत पत्र प्राप्त करना। अधिसूचना संगठन के प्रमुख या नागरिक को दी जाती है। डिलीवरी व्यक्तिगत रूप से या पंजीकृत मेल द्वारा हो सकती है। मुख्य बात एक अधिसूचना प्राप्त करने के तथ्य का अस्तित्व है।

कर गणना के लिए मानदंड

टैक्स एक निश्चित विषय के बजट में एक ऑफ-बजट फंड के लिए एक योगदान है, भुगतानकर्ताओं द्वारा बिना असफलता के भुगतान किया जाता है। करदाता को कर गणना प्रक्रिया के निम्नलिखित तत्वों को ध्यान में रखना चाहिए:

• गणना आधार।
• करों की गणना की अवधि और प्रक्रिया।
• कर लाभ।
• कर की गणना और भुगतान में उपयोग की जाने वाली कर दरें।

शुल्क की गणना का आधार आय, लाभ, माल या सेवाओं की लागत, गतिविधियों के प्रकार, प्रतिभूतियों के साथ संचालन, प्राकृतिक संसाधनों का उपयोग, व्यक्तियों की संपत्ति, संपत्ति का हस्तांतरण, अधिनियमों द्वारा स्थापित उत्पादों का मूल्यवर्धन है।. यह लागत और लाभों की संरचना से आता है जो आय का निर्धारण करते हैं, और कर के अधीन वस्तु के मूल्य का प्रतिनिधित्व करते हैं।

जिस अवधि के अंत में कर आधार की गणना की जाती है और आगे भुगतान के लिए आवश्यक कर राशि को कर अवधि कहा जाता है। कर अवधि में एक या अधिक प्रमुख तिथियां मौजूद हैं।

कर की दर एक ऐसा मूल्य है जिसका एक विशिष्ट डिजिटल मूल्य होता है। विषयों के कानून क्षेत्रीय और गणतांत्रिक करों को मंजूरी देते हैं। नगरपालिका अधिकारियों के विनियम - स्थानीय शुल्क और शुल्क। सभी वित्तीय भुगतान रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार सीमा के भीतर होने चाहिए।

लाभ एक श्रेणी को प्रदान किए जाने वाले लाभ हैंकरदाताओं, उन्हें देश की कर प्रणाली में अन्य प्रतिभागियों की तुलना में अनुकूल वित्तीय स्थिति में लाना।

कर संघीय, गणतांत्रिक और स्थानीय हैं। संघीय लोगों में शामिल हैं, उदाहरण के लिए, वैट और आयकर। स्थानीय शुल्क के लिए - भूमि और परिवहन कर।

कानूनी संस्थाओं के लिए अनिवार्य भुगतान

रूसी संघ में, कानूनी संस्थाएं, उनके स्वामित्व के रूप की परवाह किए बिना, करदाता हैं। वे सामान्य प्रणाली या विशेष कर व्यवस्था के तहत हो सकते हैं।

OSN एक वित्तीय प्रणाली है जिसमें रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट सभी करों का भुगतान किया जाता है, अगर उनके भुगतान से कोई छूट नहीं है। सभी संगठन जिन्होंने स्वैच्छिक आधार पर एक अलग कराधान प्रणाली नहीं चुनी है, वे डॉस पर हैं। इस प्रणाली पर मौजूद संगठनों द्वारा करों की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया का तात्पर्य कर के भुगतान से है:

• वैट;
• लाभ;
• संपत्ति पर;
• जमीन पर;
• परिवहन के लिए;
• कर्मचारी आय पर व्यक्तिगत आयकर।

आयकर की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया

देश के खजाने की पूर्ति का मुख्य स्रोत संगठनों द्वारा भुगतान किया गया आयकर है। सभी कंपनियां, रूसी और विदेशी, रूस में काम कर रही हैं और इसमें आय प्राप्त कर रही हैं, जिन्होंने सरलीकृत कर प्रणाली को नहीं चुना है, उन्हें कॉर्पोरेट आय करों की गणना के लिए प्रक्रिया का पालन करना चाहिए।

कॉर्पोरेट इनकम टैक्स:

• गणना का आधार मौद्रिक दृष्टि से आय है, जो राजकोषीय कराधान के अधीन है।
• कैलेंडर वर्ष मायने रखता हैकर अवधि। रिपोर्टिंग तिथियां पहली तिमाही, पहली दो और तीन तिमाहियां हैं।
• कर की दर - बीस प्रतिशत (दो - संघीय खजाने को, अठारह - विषय के बजट के लिए)। कुछ प्रकार के लाभ और आय के लिए कम अनिवार्य योगदान वैध हैं।
• कर विशेषाधिकार उन आय मदों के अंतर्गत सूचीबद्ध हैं जो आधार और कर दरों की गणना में शामिल नहीं हैं। राजकोषीय प्रणाली की संहिता कम दर के रूप में लाभों के प्रावधान को ठीक करती है।

ऐसी कई प्रकार की कंपनियां हैं जिनके पास काम की एक विशेष प्रोफ़ाइल है और उन्हें आय की कम दरों की आवश्यकता है:

• शैक्षणिक और चिकित्सा संस्थान। उनकी आय पर कर नहीं लगता (दर शून्य प्रतिशत है)।
• एकीकृत रजिस्टर (कलिनिनग्राद क्षेत्र, क्रीमिया गणराज्य) में शामिल और निवासी होने के नाते विशेष आर्थिक क्षेत्रों के उद्यम। आय योगदान दर शून्य है।
• कृषि और मत्स्य पालन जिन्हें दर में कटौती के लिए मदद की आवश्यकता है।
• देश के क्षेत्रों में निवेश परियोजनाओं के प्रतिभागी।
• आर्थिक विकास संगठनों से संबंधित उद्यम।
• जनसंख्या के सामान्य अस्तित्व के लिए आवश्यक सामाजिक सेवाएं।

सभी उद्यमों के लिए कॉर्पोरेट आयकर की गणना की प्रक्रिया अनिवार्य है।

संपत्ति कर

उद्यमों की सभी चल और अचल संपत्ति संपत्ति में अनिवार्य योगदान के अधीन है। वित्तीय शुल्क की गणना करने के लिए, बैलेंस शीट के मूल्यों को ध्यान में रखा जाता है:

• स्वामित्व;
• अस्थायी कब्जा या ट्रस्ट में प्रबंधन प्राप्त;
• उद्यम में संयुक्त हिस्से में योगदान दिया।

कर मुक्त आइटम:

• भूखंड;
• आरक्षित प्रकृति प्रबंधन क्षेत्र;
• रक्षा उद्यमों की संपत्ति;
• देश की सांस्कृतिक विरासत की वस्तुएं;
• परमाणु संबंधी सुविधाएं;
• आइसब्रेकर;
• अदालत;
• अंतरिक्ष उद्योग की वस्तुएं;
• 2013 से वर्तमान तक उद्यमों की बैलेंस शीट पर परिवहन;
• पुनर्विक्रय के लिए खरीदी गई कोई भी संपत्ति।

संपत्ति पर राजकोषीय कर के भुगतान की गणना की प्रक्रिया का तात्पर्य है कि उद्यम और नागरिक दोनों करदाता हैं। सभी व्यक्ति जिनके पास कर योग्य संपत्ति है।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर की गणना के लिए प्रक्रिया:

• गणना का आधार संपत्ति का औसत वार्षिक मूल्य है। कुछ संपत्ति के संबंध में, भूकर पंजीकरण के अनुसार उसके मूल्य के आधार पर कर की गणना की जाती है। भूमि भूखंडों और प्रकृति प्रबंधन की अन्य वस्तुओं को छोड़कर, सभी अचल संपत्ति वस्तुओं पर राजकोषीय कर लगाया जाता है। उद्यम में अचल संपत्तियों के रूप में स्थित चल वस्तुओं पर कर का भुगतान केवल DOS पर संगठनों द्वारा किया जाता है।
• कर अवधि सभी मामलों में कैलेंडर वर्ष के बराबर होती है, चाहे संपत्ति का मूल्य और प्रकार कुछ भी हो। इस अवधि के दौरान, कानूनी इकाई चाहिएरिपोर्टिंग अवधि (पहली तिमाही, छह महीने, पहली तीन तिमाहियों) के परिणामों के आधार पर संपत्ति कर अग्रिमों की गणना और हस्तांतरण। ये अग्रिम शुल्क की कुल राशि को कम करते हैं। क्षेत्रीय प्राधिकरण कानून में रिपोर्टिंग अवधि निर्धारित नहीं कर सकते हैं। कानूनी संस्थाएं जिनकी संपत्ति ऐसी संस्थाओं में स्थित है जहां ऐसी अवधि को छोड़ दिया गया है, उन्हें अग्रिम भुगतान हस्तांतरित नहीं किया जाता है, लेकिन केवल कैलेंडर वर्ष के अंत में कर की गणना और भुगतान किया जाता है।
• देश की प्रजा के अधिकारियों को अकेले ही संपत्ति कर की दर निर्धारित करने का अधिकार है। वित्तीय शुल्क की राशि रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित दर से अधिक नहीं हो सकती (अधिकतम दर दो प्रतिशत है)।
• विशेष गतिविधियों में लगी कंपनियों के लिए लाभ कर राहत निर्धारित है।

संपत्ति कर लाभ प्राप्त करने वाली कानूनी संस्थाओं की श्रेणियां:

• आपराधिक प्रक्रिया प्रणाली के उद्यम;
• धार्मिक उद्यम;
• संगठन जो विकलांग लोगों को रोजगार प्रदान करते हैं (कम से कम अस्सी प्रतिशत विकलांग लोग होने चाहिए);
• महामारी और महामारी से निपटने के उद्देश्य से उत्पादों के उत्पादन में लगे दवा संगठन;
• स्कोल्कोवो निवेश परियोजना में प्रतिभागियों की स्थिति वाले संगठन;
• कंपनियों ने जहाजों की मरम्मत और निर्माण के लिए इन्वेंट्री आइटम का इस्तेमाल किया;
• विशेष आर्थिक क्षेत्रों में स्थित संगठन (क्रीमिया गणराज्य, सेवस्तोपोल शहर, कैलिनिनग्राद क्षेत्र)।

नागरिक संपत्ति कर

तीन साल पहले रूसी संघ का टैक्स कोडदेश के नागरिकों की संपत्ति पर कर पर एक अध्याय के साथ फिर से भरना। परिवर्तनों ने किसी भी नागरिक-मालिक को प्रभावित किया जिसके पास एक कमरा, अपार्टमेंट, देश का घर, कुटीर या स्थायी गैरेज है।

संपत्ति शुल्क - बजट में स्थानीय योगदान। यह संहिता और स्थानीय अधिकारियों के कानूनों दोनों द्वारा शासित होता है। स्थानीय निरीक्षणालय कर की राशि की गणना करते हैं और संपत्ति के मालिक नागरिकों को निर्दिष्ट कर दर के साथ भुगतान की वार्षिक नोटिस भेजते हैं।

नागरिकों के संपत्ति कर की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया:

• गणना आधार कब्जे में संपत्ति का मूल्य है।
• 2018 में, भुगतान के वित्तीय संग्रह की समय सीमा दिसंबर 01, 2018 तक निर्धारित की गई है।
• रूसी संघ के विषयों के लिए अलग से टोल दरें निर्धारित की गई हैं। कानून में एकमात्र शर्त यह है कि वे कुछ सीमाओं से अधिक न हों।

संपत्ति	वस्तु का भूकर मान	कर की दर
आवासीय परिसर और आवासीय ग्रीष्मकालीन कॉटेज, जिसका क्षेत्रफल पचास वर्ग मीटर से अधिक नहीं है	दस मिलियन से अधिक रूबल नहीं।	0, 1
	दस से बीस मिलियन रूबल तक।	0, 15
	बीस से पचास मिलियन रूबल।	0, 2
	पचास से तीन सौ मिलियन रूबल तक।	0, 3
पार्किंग स्पेस, गैरेज स्पेस		0, 1
निर्माणाधीन आवासीय वस्तुएं		0, 3
गैर आवासीय परिसर औरअन्य कमरे		2
किसी भी उद्देश्य के लिए संपत्ति	तीन सौ मिलियन से अधिक रूबल।	2
वस्तुएं जो उपरोक्त श्रेणियों में नहीं हैं		0, 5

कर लाभ नागरिकों की कई श्रेणियों को प्रदान किया जाता है। पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोगों के साथ-साथ बचपन से विकलांग लोगों, वृद्धावस्था पेंशनभोगियों की संपत्ति संग्रह के अधीन नहीं है। एक नागरिक की व्यक्तिगत पसंद पर प्रत्येक प्रकार की संपत्ति की एक वस्तु के संबंध में कर का भुगतान करने का लाभ प्रदान किया जाता है। छूट प्राप्त करने के लिए, आपको उस संपत्ति के बारे में कर निरीक्षणालय को सूचित करना होगा जिसके संबंध में 1 नवंबर से पहले वित्तीय लाभ लागू किया जाएगा। यदि मालिक अपना आवेदन निरीक्षणालय को नहीं भेजता है, तो अचल संपत्ति निरीक्षणालय द्वारा कर की सबसे बड़ी राशि के साथ छूट प्रदान की जाएगी।

भूमि कर

भूमि कर टैक्स कोड द्वारा स्थापित किया जाता है, लेकिन विषयों के स्थानीय अधिकारियों द्वारा नियंत्रित किया जाता है। स्थानीय विधायिकाओं को चाहिए:

• रूसी संघ के टैक्स कोड और अन्य नियमों द्वारा निर्धारित ढांचे के भीतर कर दरों की राशि निर्धारित करें;
• आदेश और भुगतान के समय को विनियमित करें;
• भुगतान पर लाभ देने या न देने की अनुमति देना;
• नागरिकों की कुछ श्रेणियों पर कर न लगाएं।

भूमि कर की गणना लंबे समय से संपत्ति के बुक वैल्यू के आधार पर की जाती रही है। दो साल पहले, 2016 में, कानून में बदलाव हुए थे। आज, भूकर पंजीकरण के मूल्य के आधार पर शुल्क लिया जाता है,बाजार के करीब। इससे राजकोषीय कर की राशि में कई गुना वृद्धि हुई। सभी संपत्ति मालिकों ने बदलाव महसूस किया। तथ्य यह है कि भूकर मूल्य की गणना संपत्ति मूल्यांकन में शामिल स्वतंत्र संगठनों द्वारा की जाती है, जो भूमि के मूल्य पर अविश्वसनीय, गलत डेटा के आधार पर गलत मूल्यांकन करने की संभावना को बाहर नहीं करता है। कभी-कभी किसी वस्तु का भूकर मूल्य बाजार में वस्तु के वास्तविक मूल्य से कई गुना अधिक हो जाता है। भूकर मूल्य की जानकारी इंटरनेट पर, Rosreestr वेबसाइट (अचल संपत्ति वस्तुओं पर संदर्भ जानकारी वाली एक सेवा) पर उपलब्ध है।

भूमि कर के अधीन वस्तुओं में कृषि के लिए भूमि, पर्यटन और मनोरंजन के लिए क्षेत्र और औद्योगिक भूमि शामिल हैं:

• संगठनों के कृषि कार्य के लिए भूखंड;
• बागवानी और दचा गैर-लाभकारी भागीदारी और व्यक्तिगत खेती के लिए खरीदे गए व्यक्तिगत नागरिकों के स्वामित्व वाले भूखंड;
• उद्यमों की गतिविधियों के लिए आवश्यक सुविधाओं के निर्माण के लिए साइटों सहित औद्योगिक संगठनों के संचालन को सुनिश्चित करने वाली वस्तुएं;
• वन और जल क्षेत्र की आरक्षित निधि के शेयर, जो विशेष रूप से संस्थानों और नागरिकों के स्वामित्व में हैं;
• पर्यटन और मनोरंजन क्षेत्रों की भूमि, यदि देश के नागरिकों के लिए बोर्डिंग हाउस, सेनेटोरियम और मनोरंजन केंद्र हैं।

भूमि कर की गणना और भुगतान की प्रक्रिया:

• गणना आधार - जिस वर्ष के लिए कर की गणना की जाती है, उस वर्ष के 1 जनवरी को भूकर पंजीकरण के अनुसार भूमि के एक भूखंड की लागतयोगदान।
• भूमि कर की गणना की प्रक्रिया का तात्पर्य है कि कर अवधि कैलेंडर वर्ष के बराबर है।
• कर कोड दो भूमि कर दरों के लिए प्रदान करता है: डेढ़ प्रतिशत और एक प्रतिशत का तीन दसवां हिस्सा।

भूमि का उद्देश्य	कर की दर
कृषि के लिए भूमि। आवास निर्माण, बागवानी और बागवानी, पशुपालन, दचा और सहायक खेती के लिए भूखंड। सीमा शुल्क आवश्यकताओं, देश की सुरक्षा और रक्षा सुनिश्चित करने के लिए प्रचलन में प्रतिबंधित भूमि। आवास और बुनियादी ढांचा भूमि।	0, 3
अन्य भूमि भूखंड।	1, 5

भूमि कर, किसी भी योगदान की तरह, भुगतानकर्ताओं की अपनी विशेषाधिकार प्राप्त श्रेणियां हैं। कानून द्वारा स्थापित लाभ नागरिकों के निम्नलिखित समूहों पर लागू होते हैं:

• अक्षम;
• महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वाले;
• योद्धा;
• पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोग;
• बचपन से ही स्वास्थ्य में विकलांग;
• रूस और सोवियत संघ के नायक;
• परमाणु हथियारों के परीक्षण में भाग लेने वाले नागरिक;
• परमाणु ऊर्जा संयंत्र में दुर्घटना के परिणामों के परिसमापक;
• अंतरिक्ष, परमाणु परीक्षणों में भाग लेने के बाद प्राप्त एक बीमारी के कारण विकलांग।

उपरोक्त सूची में सूचीबद्ध व्यक्तियों को कर आधार में दस हजार रूबल की कमी पर भरोसा करने का अधिकार है। लाभ प्राप्त करने के लिए, आपको कर अधिकारियों को एक सूची प्रस्तुत करनी होगीअनुरोधित कागजात।

संघीय अधिकारियों द्वारा भूमि कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त संगठनों की सूची रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट है। बाकी फीस की गणना और वितरण देश के प्रजा के अधिकारियों द्वारा किया जाता है।

परिवहन कर

देश में परिवहन कर पंद्रह साल से भी पहले शुरू किया गया था। यह स्थानीय योगदान के अंतर्गत आता है। इसके मूल में, कार मालिकों द्वारा पर्यावरण और सड़कों को हुए नुकसान की भरपाई के लिए शुल्क पेश किया गया था। परिवहन कर के अलावा, मुआवजे का कार्य ईंधन उत्पाद शुल्क, सड़क शुल्क और प्रकृति पर नकारात्मक प्रभाव (निकास गैसों, अपशिष्ट द्वारा प्रदूषण) के लिए अनिवार्य योगदान द्वारा किया जाता है, जो अपने स्वयं के व्यवसायों के मालिकों पर लगाया जाता है।

परिवहन कर का भुगतान उन संगठनों द्वारा किया जाता है जिनके पास उपकरण (कैटरपिलर या वायवीय वाहन, वायु और जल परिवहन) के पंजीकरण के स्थान पर पंजीकृत वाहन हैं।

वस्तुएं जिन पर कर नहीं लगता:

• पांच अश्वशक्ति तक की शक्ति वाली मोटर या ओरों से सुसज्जित नावें;
• एक सौ अश्वशक्ति तक की क्षमता वाली कारें, या विशेष रूप से विभिन्न समूहों के विकलांगों के लिए सुसज्जित;
• नदी के जहाज सीधे मछली पकड़ने की श्रेणी से संबंधित हैं;
• एक व्यापारी के स्वामित्व वाले यात्रियों को ले जाने वाले जहाज;
• कृषि परिवहन;
• जहाज अंतरराष्ट्रीय रजिस्ट्री में पंजीकृत हैं।

संगठनों के लिए परिवहन कर की गणना की प्रक्रिया:

• कर आधार चल संपत्ति का मूल्य है।
• कर घोषणाएं रिपोर्टिंग अवधि के बाद वर्ष के फरवरी के पहले कारोबारी दिन के बाद प्रस्तुत नहीं की जाती हैं। यदि रूसी संघ के एक विषय ने अग्रिम भुगतान के भुगतान पर निर्णय जारी किया है, तो वर्ष के दौरान हर तिमाही में अग्रिम भुगतान किया जाता है। उन पर गणना कर कार्यालय को नहीं भेजी जाती है। कैलेंडर वर्ष के अंत में बजट को देय कुल वित्तीय शुल्क की राशि का निर्धारण करते समय अग्रिम राशि को ध्यान में रखा जाता है।
• क्षेत्रों में कर की दर आधार कर दरों में कमी या वृद्धि हो सकती है। क्षेत्रों में स्थापित दरें आधार दरों से दस गुना से अधिक भिन्न नहीं होनी चाहिए।
• देश की प्रजा के विधायक उद्यमों को परिवहन कर चुकाने में लाभ दे सकते हैं। उदाहरण के लिए, मुक्त आर्थिक क्षेत्रों में स्थित कंपनियों के लिए, कर अवकाश प्रदान किया जाता है।

नागरिकों के लिए परिवहन कर

वाहन कराधान के अधीन:

• कारें;
• मोटर वाहन (मोटरसाइकिल);
• बसें;
• कैटरपिलर, वायवीय ड्राइव पर तंत्र;
• हेलीकॉप्टर और विमान;
• जल प्रौद्योगिकी (मोटर जहाज, नौकायन जहाज);
• स्नोमोबाइल्स;
• मोटर चालित बेपहियों की गाड़ी;
• पावरबोट, जेट स्की;
• गैर-स्व-चालित जल और वायु वाहन।

व्यक्तियों के लिए परिवहन कर की गणना के लिए प्रक्रिया:

• कर आधार लागत हैपरिवहन।
• कर अवधि एक वर्ष है। भुगतान की राशि, शर्तों और वस्तु के साथ कर अधिकारियों से भेजी गई अधिसूचना के आधार पर भुगतान किया जाता है। यदि किसी नागरिक को पिछले वर्ष के लिए कर भुगतान नोटिस नहीं मिला है, तो वह स्वतंत्र रूप से कर कार्यालय को इस बारे में सूचित करने के लिए बाध्य है कि वर्ष के अंतिम कार्य दिवस के बाद उस वर्ष के संबंध में कर का भुगतान किया जाना चाहिए।
• कर की दर रूसी संघ के विषय द्वारा कानून में निर्धारित है। इसकी गणना करते समय, इंजन की शक्ति और मोबाइल वाहन की श्रेणी को ध्यान में रखा जाता है। दर ऊपर या नीचे बदल सकती है, लेकिन दस गुना से अधिक नहीं।
• रूसी संघ का विषय स्वतंत्र रूप से कर से छूट प्राप्त नागरिकों की एक सूची तैयार करता है।

अधिकांश क्षेत्रों में, नागरिकों की निम्न श्रेणियों को शून्य दर प्रदान की जाती है:

• विकलांग और WWII के दिग्गज;
• फासीवादी यहूदी बस्ती और शिविरों के कैदी;
• श्रम के दिग्गज;
• रूसी संघ और यूएसएसआर के नायक और जिन व्यक्तियों को किसी भी डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित किया गया था;
• सैन्य लड़ाइयों और युद्धों के आक्रमण के दिग्गज;
• पहले और दूसरे समूह से संबंधित विकलांग व्यक्ति;
• उम्र के अनुसार पेंशनभोगी;
• विकिरण के कारण उजागर हुए व्यक्ति;
• जनसंहार के थर्मोन्यूक्लियर हथियारों के रेडियोधर्मी परीक्षणों में भाग लेने वाले नागरिक;
• विकलांग बच्चे के माता-पिता में से एक;
• बड़े परिवारों के माता-पिता।

एनडीएफएल

सभी व्यक्तियों को अपनी अर्जित आय पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। इनकी गणना और भुगतान करने का दायित्वकर नियोक्ताओं (कानूनी संस्थाओं, व्यक्तिगत उद्यमियों, वकीलों और देश में विदेशी कंपनियों के प्रतिनिधि कार्यालयों) पर लगाए जाते हैं, जो नागरिकों को मजदूरी का भुगतान करते हैं।

व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए प्रक्रिया:

• कर के अधीन नागरिकों की आय पर कर की गणना के लिए कर आधार स्वयं श्रम आय है। विभिन्न कर दरों को लागू करते समय कर की गणना करने के लिए, प्रत्येक प्रकार की आय के लिए अलग से आधार की गणना की जाती है। इक्विटी आय की गणना के लिए आधार की गणना अन्य सभी आय के लिए कर आधार से अलग की जाती है, जिस पर तेरह प्रतिशत लागू होता है।
• कर एजेंट नागरिकों की आय से सीधे कर की अर्जित राशि को रोक लेते हैं और बजट में स्थानांतरित कर देते हैं जब उन्हें वास्तव में भुगतान किया जाता है। आय (मजदूरी) के भुगतान के दिन के बाद के दिन के बाद कर को स्थानांतरित नहीं किया जाना चाहिए। अपवाद अवकाश वेतन और बीमार अवकाश भुगतान है, जिसके लिए कर का भुगतान भुगतान माह के अंतिम दिन के बाद नहीं किया जाना चाहिए।
• नागरिकों के आयकर की गणना, चालू वर्ष के पिछले महीनों के लिए भुगतान किए गए कर की राशि के क्रेडिट के साथ, कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन आधार पर, तेरह प्रतिशत की दर से कर की गई आय से की जाती है. अन्य दरों पर, आय की प्रत्येक अर्जित राशि के लिए अलग से गणना की जाती है।
• सहायक दस्तावेज जमा करने पर कर कटौती की राशि से कर आधार कम हो जाता है। वे मानक, सामाजिक (उपचार के लिए भुगतान,शिक्षा), संपत्ति (संपत्ति का अधिग्रहण, बंधक ऋण पर ब्याज का भुगतान), प्रतिभूतियां और व्यक्तिगत निवेश खाते, पेशेवर (कला के कार्यों के लेखक, और इसी तरह)। कर कटौती विशेष रूप से तेरह प्रतिशत की कर दर पर कर की गई आय पर लागू होती है, अर्थात, वे केवल उन व्यक्तियों को प्रदान की जाती हैं जो देश के निवासी हैं।

एकल कर

रूसी संघ का टैक्स कोड एकल कर की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया का विस्तार से वर्णन करता है। एकल कर कर और उसकी दर की गणना के लिए आधार के हिस्से के उत्पाद के बराबर है, कर अवधि के अंत में करदाता द्वारा बजट में गणना और भुगतान किया जाता है।

सरलीकृत योजना पर एकल कर की गणना की प्रक्रिया कानूनी संस्थाओं के लिए निम्नलिखित करों के भुगतान की जगह लेती है:

• लाभ के लिए
• संपत्ति पर;
• मूल्य जोड़ा गया।

यदि एक उद्यमी (निजी व्यवसाय का मालिक) एक विशेष व्यवस्था के तहत एक ही कर का भुगतान करता है, तो उसे निम्नलिखित करों से छूट प्राप्त है:

• एक व्यक्तिगत उद्यमी के कर्मचारियों की आय पर कर;
• व्यावसायिक गतिविधियों के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति पर कर;
• वैट.

संगठन सामान्य आधार पर भुगतान करते हैं:

• ऑफ-बजट फंड में बीमा योगदान;
• बीमा के लिए एफएसएस में कटौती;
• परिवहन कर;
• भूमि कर;
• वैधानिक दरों पर विशिष्ट कर और शुल्क।

एकल शुल्क की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया:

• एकल कर की गणना की प्रक्रिया जबसरलीकृत कर प्रणाली करदाता द्वारा स्वैच्छिक आधार पर स्थापित कर व्यवस्था के उद्देश्य पर निर्भर करती है: आय घटा व्यय या आय।
• यदि रूसी संघ के विषय ने एकल भुगतान दर को बदलने वाले कानून जारी नहीं किए हैं, तो वस्तु "आय" के साथ कोड द्वारा स्थापित अधिकतम मूल्य छह प्रतिशत है, और वस्तु के साथ "आय घटा व्यय" - पंद्रह प्रतिशत।
• रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, एक उद्यमी जो सरलीकृत कर प्रणाली पर है, बजट में एकल कर पर अग्रिम भुगतान करता है। अग्रिम की गणना प्राप्त आय से की जाती है, अवधि की शुरुआत से रिपोर्टिंग वर्ष (पहली तिमाही, छमाही, तीन तिमाहियों) के अंत तक प्रोद्भवन के आधार पर गणना की जाती है। अग्रिम की गणना पहले से गणना किए गए कर भुगतान के आधार पर की जाती है। निम्नलिखित अवधियों के लिए बाद के भुगतानों की मात्रा और कर अवधि के लिए कर की राशि की गणना करते समय भुगतान किए गए योगदान की गणना की जाती है।
• कुछ व्यवसायों के लिए, "आय घटा व्यय" वस्तु के लिए राजकोषीय दर को पांच प्रतिशत तक कम किया जा सकता है।

रूस में करों की गणना की प्रक्रिया और शर्तें व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा अक्सर नहीं देखी जाती हैं। यह एक स्थिर वित्तीय प्रणाली के अस्तित्व के लिए खतरा है, जो देश के बजट की समय पर और पूर्ण पुनःपूर्ति का आधार है। वर्तमान में, कराधान के क्षेत्र में, कर राशियों की गणना और उनके समय पर भुगतान की प्रक्रिया के संदर्भ में व्यवहार की एक नकारात्मक रूढ़िवादिता उभर रही है। आधुनिक दुनिया में कर प्रणाली के अस्थिर होने के संकेत इस प्रकार हैं:

• पर्याप्त नहींसमाज में नागरिकों की उच्च कर संस्कृति (समय सीमा का उल्लंघन या शुल्क की चोरी);
• कर प्रणाली में जनसंख्या और व्यवसाय दोनों का अविश्वास, कर गणना की शुद्धता में;
• करों से बचने के लिए संगठनों की इच्छा;
• वित्तीय क्षेत्र में अपराधों और अपराधों की संख्या में वृद्धि (आय के कराधान से बचाव);
• अनेक समाजशास्त्रीय अध्ययनों के संकेतकों का बिगड़ना।

करों की गणना और भुगतान की प्रक्रिया के संदर्भ में जनसंख्या का कर अनुशासन बनाना आवश्यक है।