एक संगठन में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का संगठन: निर्माण, उद्देश्य, आवश्यकताएं और विश्लेषण

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

किसी भी आर्थिक वस्तु का स्वामी हमेशा अपनी आर्थिक गतिविधि के संगठन की गुणवत्ता की परवाह करता है। कोई भी लाभदायक उद्यम अपने मालिक के लिए संभावित लाभ वहन करता है। कौन सा सक्षम उद्यमी अपनी ही संतान के कामकाज की स्थितियों में दिलचस्पी नहीं लेगा, जिससे उसे इतनी गंभीर आय हो? शायद, आपको हर चीज को अपना काम करने देने के लिए मूर्ख बनने की जरूरत है और यह मान लें कि यह हमेशा ऐसा ही रहेगा, कि संगठन में काम योजना के अनुसार आगे बढ़ेगा और हमेशा के लिए, बिना किसी हस्तक्षेप के और बिना किसी हस्तक्षेप के, हमेशा के लिए एक ही सकारात्मक वित्तीय परिणाम लाएगा। आपके अधीनस्थों की श्रम प्रक्रिया। ठीक है क्योंकि प्रत्येक व्यवसायी अपने सही दिमाग में और अपनी कंपनी के प्रबंधन के प्रति एक उद्देश्यपूर्ण रवैये के साथ अपने मुनाफे को खोने से डरता है और एक दिन बन जाता हैदिवालिया, वह संगठन के आंतरिक नियंत्रण की एक प्रणाली का परिचय देता है। यह क्या है? यह प्रणाली क्या देती है? यह कैसे आयोजित किया जाता है? और लक्ष्य क्या हैं? पहली चीज़ें पहले।

संगठन में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली क्या है

किसी भी अनुकरणीय व्यावसायिक इकाई का एक नमूना एक उद्यम है जो अपनी आर्थिक गतिविधि को निर्बाध रूप से करता है और अपने अस्तित्व के लिए मुख्य शर्त को पूरा करता है - यह लाभ कमाता है, इसे नियमित रूप से बढ़ाता है। कंपनी का मालिक हमेशा सभी प्रयासों और निवेशों को केवल वही निर्देशित करता है जो उसके संगठन को और भी मजबूत और अधिक शक्तिशाली बनाता है, आय के रूप में वापसी के स्रोतों का विस्तार करता है। बेशक, कोई भी मालिक चाहता है कि उसकी कंपनी सुचारू रूप से काम करे। और वह समझता है कि इसके लिए आपको उचित कार्रवाई करने की आवश्यकता है। यहीं से संगठन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के संगठन की वैश्विक आवश्यकता उत्पन्न होती है। यहां कोई स्पष्ट रूप से उद्यम के भीतर प्रबंधन प्रक्रिया में कमियों की निगरानी और पहचान के लिए एक ऐसा उपकरण बनाने की आवश्यकता को देख सकता है, जो मालिक को किसी भी उल्लंघन और विसंगतियों के बारे में संकेत देगा। ऐसा उपकरण क्या होना चाहिए?

एक संगठन के प्रबंधन में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली उद्यम में होने वाली सभी प्रक्रियाओं और व्यावसायिक प्रक्रियाओं पर नज़र रखने, निगरानी, जाँच, मूल्यांकन और विश्लेषण के तरीकों का एक सेट है जो सीधे परिणामों से संबंधित हैं समग्र रूप से कंपनी की आर्थिक गतिविधि। दूसरे शब्दों में, ये विशेष कर्मचारी हैं, विशिष्ट तरीकेअनुसंधान, विश्लेषणात्मक उपकरणों और संबंधित प्रौद्योगिकियों की एक सूची, जो एक साथ बहुत ही नियंत्रित प्रभाव देती है जो एक व्यवसाय स्वामी प्रदान करना चाहता है। बेईमान अधीनस्थों या अपने कर्तव्यों के खराब-गुणवत्ता के प्रदर्शन से खुद को बचाने के लिए उसे ऐसे नियंत्रण की आवश्यकता होती है, जो अंत में उद्यम के वित्तीय परिणाम को समग्र रूप से प्रभावित कर सकता है। लेकिन यह प्रक्रिया कैसे आयोजित की जाती है?

एक कंपनी में एक आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का संगठन तकनीकी उपकरणों तक उनकी पहुंच और एक व्यावसायिक इकाई की सभी आवश्यक जानकारी के संयोजन के साथ नियामक अधिकारियों के कामकाज के लिए इस तरह के अनुकूल आधार का गठन है जो उच्च प्रदान कर सकता है - काम के विवरण के अनुसार श्रमिकों के काम और उनके प्रत्यक्ष कार्यों की निगरानी में गुणवत्ता नियंत्रण। सीधे शब्दों में कहें तो, एक उद्यम में एक नियंत्रण उपकरण के निर्माण में कंपनी के सभी कार्यात्मक क्षेत्रों में विशेषज्ञ लेखा परीक्षकों द्वारा चेक का प्रदर्शन शामिल होता है।

लक्ष्य

एक सक्षम व्यवसायी कभी भी लक्ष्यहीन रूप से कुछ नहीं करता है, इसलिए, वह निदेशक के माध्यम से दिए गए अपने कार्यों, नवाचार, आदेश या आदेश के हर विवरण पर सोचता है और एक विशिष्ट परिणाम प्राप्त करने के लिए इसे अपने उद्यम की व्यावसायिक गतिविधियों में लागू करता है। तदनुसार, यह नियंत्रण तंत्र के साथ भी ऐसा ही है। संगठन में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के चार मुख्य उद्देश्य हैं, जो किसी भी मालिक को बचने के लिए मार्गदर्शन करते हैंसमस्याएं होती हैं:

1. आर्थिक गतिविधि की प्रभावशीलता की जाँच करना। इसका तात्पर्य संभावित विचलन की पहचान करने और उन्हें दबाने के लिए उद्यम में किए गए आर्थिक लेनदेन की निगरानी और निगरानी करने की आवश्यकता है।
2. सूचना सुरक्षा। इसमें प्रबंधन और उच्च अधिकारियों को विश्वसनीय, उद्देश्यपूर्ण, पूर्ण और समय पर रिपोर्टिंग प्रदान करने में लेखा विभाग के पारदर्शी कामकाज का संगठन शामिल है।
3. कर्मचारियों की चोरी और अवैध कार्यों का दमन। यह उद्यम के भीतर कर्मचारियों द्वारा मनी लॉन्ड्रिंग और घोटालों की संभावित घटनाओं पर कड़े नियंत्रण को संदर्भित करता है।
4. नियमों का अनुपालन। कार्मिक तंत्र में प्रत्येक राज्य इकाई को आंतरिक नियामक कार्य अनुसूची का कड़ाई से पालन करना चाहिए।

राजस्व के रूप में अपनी और अपनी कंपनी के कामकाज के फल की रक्षा करने की कोशिश करते हुए, इसका मालिक खुद को विशिष्ट लक्ष्य निर्धारित करता है। संगठन में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के प्रभावी संगठन के लिए इन लक्ष्यों को सफलतापूर्वक प्राप्त किया गया है।

संरचना

किसी भी उद्यम में नियंत्रण का तंत्र नियंत्रण निकायों के पदानुक्रमित अधीनता के माध्यम से किया जाता है। प्रत्येक साइट पर निगरानी और सत्यापन गतिविधियों को करने के लिए जिम्मेदार निकाय हैं। एक संगठन में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का एक उदाहरण संरचनात्मक और पदानुक्रमित अधीनता के संदर्भ में कैसा दिखता है?

बिल्कुलबहुत कुछ उद्यम में सरकार के रूप पर निर्भर करता है। एक छोटी फर्म और तीन या चार लोगों के स्टाफ के साथ, सब कुछ स्पष्ट है, नियंत्रण के लिए कुछ खास नहीं है, यह तत्काल पर्यवेक्षक द्वारा किया जाता है। लेकिन बड़े उद्यमों में, सब कुछ अलग है: कंपनी जितनी बड़ी होगी, उसके संरचनात्मक विभागों को उतने ही प्रासंगिक आंतरिक नियंत्रण उपाय वितरित किए जाने चाहिए। उदाहरण के लिए, कॉर्पोरेट सिस्टम में आंतरिक नियंत्रण का संगठन कई संरचनात्मक ब्लॉकों के संदर्भ में किया जाता है:

• पहला ब्लॉक निदेशक मंडल, मुख्य और अस्थिर प्रशासनिक तंत्र है, जो केंद्रीय रूप से प्रबंधित और नियंत्रित होता है।
• दूसरे ब्लॉक में निदेशक मंडल से दो मुख्य निकायों में प्रबंधन तंत्र और लेखा परीक्षा समिति के रूप में नियंत्रण की शाखा शामिल है।
• तीसरा ब्लॉक - कंपनी में मौजूद सभी विभागों के प्रमुखों को प्रबंधन तंत्र से नियंत्रण का विभाजन प्रदान करता है, जो बदले में, प्रत्येक विभाग में अपने अधीनस्थों की प्रत्यक्ष गतिविधियों को नियंत्रित करते हैं।
• चौथा ब्लॉक - ऑडिट कमेटी की नियंत्रण जिम्मेदारियों को जोखिम प्रबंधन इकाई और आंतरिक नियंत्रण इकाई में फैलाना शामिल है।

कंपनी में नियंत्रण निकायों की ब्लॉक संरचना के आधार पर, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि सरकार के कॉर्पोरेट रूपों में दो दिशाएँ हैं: ये उद्यम के भीतर अलग संरचनात्मक निकाय हैं और विभागों के प्रमुख हैं जो अपने अधीनस्थों की निगरानी करते हैं। अक्सर यह है कि आंतरिक प्रणाली का संगठन कैसे होता हैउद्यम में नियंत्रण।

वित्तीय संस्थाओं के पर्यवेक्षण का ढाँचा थोड़ा अलग दिखता है। एक क्रेडिट संस्थान की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली पदानुक्रम के कुछ स्तरों पर प्रासंगिक उपायों के प्रसार के छह मुख्य स्रोत प्रदान करती है:

• एक क्रेडिट संस्थान के प्रबंधन निकाय;
• प्रमुख और उनके प्रतिनिधि;
• मुख्य लेखाकार और उनके डिप्टी;
• संशोधन आयोग या लेखा परीक्षक एक में लुढ़का;
• विशेष नियंत्रण इकाइयां;
• क्रेडिट संस्थान के नियंत्रण निकायों के अन्य संरचनात्मक प्रभाग।

दृश्य

इकाई की विशेषताओं की बड़ी संख्या के कारण आंतरिक निरीक्षण की किस्मों का वर्गीकरण काफी बहुआयामी है। इस प्रकार, एक संगठन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का निर्माण मुख्य क्षेत्रों में कई शाखाओं के लिए प्रदान करता है।

कार्यान्वयन के क्रम में:

• प्रशासनिक;
• प्रशासनिक;
• वित्तीय;
• तकनीकी;
• कानूनी;
• लेखा.

सबमिशन फॉर्म के अनुसार:

• वास्तविक;
• कंप्यूटर;
• डॉक्यूमेंट्री।

अस्थायी रूप से:

• प्रारंभिक;
• वर्तमान;
• अगला।

कवरेज द्वारा:

• पूर्ण और आंशिक;
• ठोस या चयनात्मक;
• जटिल या विषयगत।

तरीके

सूचीबद्ध प्रकार के पर्यवेक्षण के अलावा, उद्यम में किए गए ऑडिट प्रक्रियाओं को सत्यापन के लिए विभिन्न पद्धतिगत दृष्टिकोणों के कार्यान्वयन में प्रकट किया जा सकता है। इसलिए, एक उद्यम में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के संगठन में तीन मुख्य कार्यप्रणाली क्षेत्रों के एक सेट का उपयोग शामिल है।

सामान्य तरीके:

• लेखापरीक्षा - इसमें लेखांकन और वित्तीय रिपोर्टिंग का नियंत्रण शामिल है।
• निगरानी - उद्यम के विशिष्ट विभागों में विशिष्ट क्षेत्रों में निष्पादित प्रक्रियाओं की शुद्धता का अध्ययन करना शामिल है।
• संशोधन - दस्तावेज़ीकरण के साथ सत्यापन जोड़तोड़ के माध्यम से किया गया।
• विश्लेषण - विशिष्ट आर्थिक संकेतकों की गणना करता है और मानक के मूल्यों के साथ उनकी तुलना करता है।
• थीमेटिक चेक - किसी विशिष्ट विषय पर किया जाता है, उदाहरण के लिए, कैश रजिस्टर और कैश चेक करना।
• आधिकारिक जांच - तब होती है जब नियमों का पालन न करने या भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति के अपराध का पता चलता है।

दस्तावेजी नियंत्रण:

• कानूनी मूल्यांकन - अनुबंध और अन्य दस्तावेज़ीकरण के संबंध में सत्यापन गतिविधियों के साथ उद्यम में कानूनी विभाग की शक्तियों को सीधे संदर्भित करता है।
• तार्किक नियंत्रण - प्रासंगिक दस्तावेजों में परिलक्षित चल रहे व्यावसायिक कार्यों की लाभप्रदता की जांच के लिए किया जाता है।
• अंकगणित सत्यापन - वास्तविक लोगों के साथ दस्तावेजों में संकेतकों की एक विशिष्ट गलत गणना और तुलना में खुद को प्रकट करता हैडेटा।
• काउंटर चेक - इसमें एक विशिष्ट अवधि और उसके विश्लेषण के लिए प्राथमिक को बढ़ाना शामिल है: इसमें वेबिल, कर चालान, कर चालान में समायोजन और बहुत कुछ शामिल हैं।
• औपचारिक सत्यापन - अनिवार्य दस्तावेजों की उपलब्धता पर नियंत्रण प्रदान करता है जिसके आधार पर कुछ ऑपरेशन किए गए थे।
• तुलनात्मक जांच - डिजिटल, सारांश, समकक्ष डेटा में अशुद्धियों और विसंगतियों का पता चलता है।

वास्तविक नियंत्रण की तकनीक:

• इन्वेंटरी - अचल संपत्ति, मूर्त और अमूर्त संपत्ति, हाथ पर नकद, बैंक खातों में गैर-नकद वित्त जैसी संपत्ति की उपस्थिति और पुनर्गणना के संगठन में लेखांकन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली द्वारा सत्यापन के लिए प्रदान करता है, आदि
• विशेषज्ञता - एक निश्चित फोकस के एक विशिष्ट मुद्दे में एक विशेषज्ञ या एक स्टाफ विशेषज्ञ को आकर्षित करके किया जाता है।
• दृश्य अवलोकन - इसमें कर्मचारी और उसकी कार्य गतिविधि की बाहर से निगरानी करना शामिल है। उदाहरण के लिए, इस प्रकार एक वरिष्ठ लेखाकार एक साधारण लेखाकार द्वारा अपने कर्तव्यों के प्रदर्शन का निरीक्षण कर सकता है।
• नियंत्रण माप - मानक के साथ तुलना करने के लिए उद्यम में किसी विशेष ऑपरेशन के मात्रात्मक या गुणात्मक पुनरुत्पादन की जांच करने के अचानक निर्णय द्वारा विशेषता।
• प्रबंधन की जानकारी का विश्लेषण - आंतरिक प्रकृति के आदेशों, आदेशों, आदेशों के अध्ययन और उनके कार्यान्वयन के परिणामों के सत्यापन को पूर्व निर्धारित करता है।

कार्य

किसी भी प्रकार के स्वामित्व वाले संगठन में आंतरिक निरीक्षण प्रणाली का संगठन संबंधित निकायों द्वारा विशिष्ट कार्यों के प्रदर्शन के लिए प्रदान करता है। आखिरकार, प्रत्येक नियंत्रण ऑपरेशन में एक निश्चित परिणाम की उपलब्धि शामिल होती है। वैश्विक परिणाम एक नियमित और स्थिर आय के साथ उद्यम का निर्बाध संचालन होना चाहिए। और ऐसा लगता है कि इसे हासिल करना तभी संभव है जब रणनीतिक कार्यों का एक सेट किया जाए। यहाँ उनमें से कुछ हैं:

• कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों और उसके बाहरी वातावरण की निगरानी - इसमें बाजार के रुझान, मांग की जरूरतों में बदलाव, साथ ही प्रतिस्पर्धी सुविधाओं और उनकी नीतियों पर नज़र रखना शामिल है।
• कंपनी की गतिविधियों की रणनीतिक दिशाओं का विकास - परिचालन और आर्थिक गतिविधियों में सामरिक कदमों के माध्यम से कंपनी के मुख्य लक्ष्य की प्राप्ति के लिए प्रदान करता है।
• जोखिम मूल्यांकन और प्रबंधन प्रणाली बनाना - किसी भी उद्यम के नियामक अधिकारियों को इस बात का अंदाजा होना चाहिए कि उसकी गतिविधियों के भीतर कौन से प्रतिकूल कारक उसके लिए खतरा हैं।
• निवेश और पूंजी निवेश परियोजनाओं का मूल्यांकन - आंतरिक नियंत्रण को इसके द्वारा निवेश की गई परियोजनाओं की उत्पादकता, तर्कसंगतता और लाभप्रदता का आकलन करने के लिए कार्य करना चाहिए।

सामान्य से विशेष की ओर बढ़ते हुए, हम संगठन में आंतरिक लेखा नियंत्रण प्रणाली के वर्तमान कार्यों को उच्च गुणवत्ता वाले आंतरिक संचालन के लिए मौलिक सूचना डेटा के रूप में एकल कर सकते हैं।कारखाने का निरीक्षण:

• वर्तमान लेखा प्रणाली का अध्ययन;
• इन प्रणालियों की उत्पादकता और लाभप्रदता का आकलन;
• वित्तीय विश्लेषण और लेखा नियंत्रण;
• नियंत्रण विधियों की निगरानी;
• वैश्विक अनुपालन;
• कर्मचारियों द्वारा आंतरिक नियमों का अनुपालन;
• प्रदान की गई सूचना डेटा की विश्वसनीयता के स्तर का आकलन;
• लेखा, कर, कानूनी मामलों में सलाह देना;
• लेखांकन, प्रबंधन और कर लेखांकन के प्रत्यक्ष स्वचालन में भागीदारी;
• योजनाबद्ध संकेतकों के कार्यान्वयन की जाँच करना।

कदम

किसी भी अन्य आर्थिक या प्रक्रियात्मक प्रक्रिया की तरह, नियंत्रण उपायों का संचालन विशिष्ट कार्यों को करने के चरणबद्ध अनुक्रम के लिए प्रदान करता है। आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के संगठन में मुख्य चरण इस प्रकार के जुलूस की विशेषता है:

1. सत्यापन शुरू। कोई भी नियंत्रण कार्रवाई या तो कंपनी के प्रबंधन के आदेश से या एक नियोजित घटना के रूप में की जाती है। जाँच निदेशक के आदेश के आधार पर या नियंत्रण प्रक्रियाओं की नियोजित अनुसूची के आधार पर की जाती है।
2. योजना नियंत्रण। प्रत्येक निरीक्षण उद्यम की कार्यक्षमता में कुछ विसंगति की पहचान या कर्मचारियों के भीतर मामलों की स्थिति और उनके द्वारा किए जाने वाले कार्य का आकलन करने की प्रबंधकों की इच्छा से पहले होता है। इसलिए, प्रत्यक्ष नियंत्रण प्रक्रियाओं से पहलेजाँच किए जाने वाले क्षेत्र का एक नियोजित सर्वेक्षण और आगामी घटनाओं के पुनरुत्पादन में सामरिक दिशाओं का विकास किया जा रहा है।
3. प्रत्यक्ष सत्यापन। एक विशिष्ट साइट पर एक विशिष्ट अवधि के लिए, कुछ दस्तावेजों को जांच के लिए लिया जाता है और उद्यम में आर्थिक गतिविधि की संबंधित प्रक्रियाओं के साथ उनके संबंधों में व्यावसायिक लेनदेन का विश्लेषण किया जाता है।
4. परीक्षा परिणाम तैयार करना। सभी सत्यापन कार्यों के परिणामों के आधार पर, कंपनी के प्रबंधन को अंतिम संकेतक प्रदान करने के लिए नियंत्रण के परिणाम अनिवार्य दस्तावेज़ीकरण के अधीन हैं।
5. निरीक्षण के परिणामों का अध्ययन कर संबंधित कार्य करना। नियंत्रण संचालन के दौरान, भौतिक रूप से जिम्मेदार व्यक्तियों द्वारा किए गए अपराधों का पता चलता है, मानदंडों से विचलन का पता लगाया जाता है, कुछ कर्मचारियों के काम के प्रति लापरवाह रवैये के मामले देखे जाते हैं, जो एक अर्थ में, उद्यम की अर्थव्यवस्था को नुकसान पहुंचाते हैं। पूरा का पूरा। इसलिए, ऐसी स्थितिजन्य मिसालें प्रबंधन तंत्र से फटकार, बोनस से वंचित या लापरवाह अधीनस्थों की बर्खास्तगी के रूप में प्रतिक्रिया देती हैं। इसके अलावा, समग्र रूप से कंपनी की दक्षता बढ़ाने के लिए इस स्तर पर आवश्यक श्रम प्रक्रिया के संभावित आधुनिकीकरण के संबंध में प्राप्त आंकड़ों का विश्लेषण और निष्कर्ष निकालना अनिवार्य है।

विश्लेषण

आंतरिक लेखा परीक्षा की गुणवत्ता और शुद्धता को बनाए रखने के लिए संगठन में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का विश्लेषण कोई छोटा महत्व नहीं हैउद्यम। आधुनिक व्यापार प्रणाली में यह इतना महत्वपूर्ण क्यों है? क्योंकि संगठन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का विश्लेषण और मूल्यांकन समग्र रूप से व्यावसायिक प्रक्रिया के सुधार और आधुनिकीकरण के लिए सिफारिशों के विकास के लिए प्रेरणा है। किसी उद्यम की आर्थिक गतिविधियों के प्रक्रियात्मक संचालन का सत्यापन न केवल अपने आप में महत्वपूर्ण है, बल्कि इसके कार्यान्वयन की प्रभावशीलता का स्तर कंपनी की समृद्धि और लाभदायक कामकाज को प्रभावित कर सकता है।

संगठन की आंतरिक वित्तीय नियंत्रण प्रणाली का विश्लेषण निम्नलिखित क्षेत्रों में कंपनी के केंद्रीकृत अधीनता के संबंधित निकायों द्वारा किया जाता है:

• विश्लेषणात्मक अनुसंधान की वस्तु के रूप में प्रक्रियाओं को नियंत्रित करने का विश्लेषण;
• नियंत्रण गतिविधियों को करने वाले कर्मचारियों की योग्यता क्षमता और व्यावसायिकता का सर्वेक्षण;
• लेखा परीक्षकों द्वारा स्वयं लेखा परीक्षा प्रक्रिया की तैयारी के रूप में किए गए नियोजित कार्य के संगठन की गुणवत्ता पर विचार;
• उद्यम स्तर पर आंतरिक ऑडिट के दौरान उल्लिखित रणनीतिक कार्य योजना की जाँच करना;
• भविष्य के निरीक्षण के लिए योजनाओं की उपलब्धता का अध्ययन, साथ ही उनकी प्रासंगिकता का विश्लेषण और पर्यवेक्षी तंत्र द्वारा विचार किए गए मुद्दों की गहराई।

रेटिंग

विश्लेषण की अवधारणा मूल्यांकन की अवधारणा के साथ अटूट रूप से जुड़ी हुई है। व्यापक अर्थ में, इस शब्द में जांच की गई वस्तु, विषय, घटना के निरपेक्ष या सापेक्ष मूल्य की स्थापना शामिल है। आर्थिक दृष्टि सेसंगठन के आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के उप-पाठ्यक्रम मूल्यांकन का तात्पर्य है कि कार्यों की लेखा परीक्षा के दौरान लेखा परीक्षकों द्वारा किए गए मानदंड के साथ तुलना, साथ ही उनके द्वारा संकलित उपायों की गुणवत्ता पर विचार करना, जिसका उद्देश्य विसंगतियों, अशुद्धियों, त्रुटियों की पहचान करना है। व्यावसायिक गतिविधियों के दौरान। सीधे शब्दों में कहें तो यह स्वयं निरीक्षकों के काम की गुणवत्ता की परीक्षा है।

दो संबंधित अवधारणाओं का संयोजन - मूल्यांकन और विश्लेषण - ऑडिट के बाद अतिरिक्त गतिविधियों की आवश्यकता को पूर्व निर्धारित करता है। आखिरकार, संगठन में लेखांकन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, कड़े करने की आवश्यकता, उदाहरण के लिए, दस्तावेज़ प्रवाह के निष्पादन और भंडारण के संबंध में श्रम नियम, या निर्णय अधिक गहन और अधिक बार किए जाते हैं उद्यम की अचल संपत्तियों की सूची, क्योंकि लेखांकन के इस हिस्से में अक्सर पिछले अंकों के साथ विसंगतियां होती हैं, और इसी तरह। और यह न केवल विशेष रूप से उद्यम के लेखा विभाग पर लागू होता है। अर्थात्, दूसरे शब्दों में, ऑडिट के दौरान प्राप्त परिणामों का मूल्यांकन संगठन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में सुधार करने की आवश्यकता का न्याय करना संभव बनाता है या, इसके विपरीत, इस विशेष स्तर पर इसकी गुणवत्ता के कामकाज के बारे में निष्कर्ष निकालना संभव बनाता है। ऑडिट के दौरान हासिल किए गए अंतिम संकेतकों का मूल्यांकन करके, नियंत्रण गतिविधियों के अंत में उनकी रिपोर्ट की गहराई और सामग्री के आधार पर, नियामक निकायों के काम का मूल्यांकन स्वयं भी किया जा सकता है।

आवश्यकताएं

इन सबके साथ यह नहीं भूलना चाहिए कि संगठन द्वारा उपयोग की जाने वाली आंतरिक नियंत्रण प्रणालीस्थापित मानकों और विनियमों का पालन करना चाहिए। इसके अलावा, यह अनुपालन उद्यम स्तर पर और वर्तमान कानून के अनुपालन के संदर्भ में किया जाना चाहिए। संघीय कर सेवा प्रदान करती है कि सभी मौजूदा संगठन व्यावसायिक संस्थाओं के रूप में 16 जून, 2017 के आदेश का पालन करते हैं "आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के संगठन के लिए आवश्यकताओं के अनुमोदन पर"। यहां ये आवश्यकताएं हैं:

• कंपनी में ऐसे नियंत्रण तंत्र का निर्माण, जो व्यावसायिक गतिविधियों के व्यवस्थित और कुशल संचालन, सकारात्मक वित्तीय परिणामों की उपलब्धि, उद्यम की संपत्ति और संपत्ति की सुरक्षा सुनिश्चित करेगा।
• कंपनी के भीतर उच्च गुणवत्ता नियंत्रण के लिए अनुकूलित वातावरण का निर्माण।
• जोखिम प्रबंधन प्रणाली विकसित करना।
• कर चोरी, शुल्क, बीमा प्रीमियम के मौजूदा तथ्यों की जांच करने की क्षमता।
• संभावित जोखिमों के बारे में आवश्यक जानकारी का खुलासा करना और प्रबंधन को उचित रूप में प्रदान करना।
• जोखिम को कम करने और कम करने के उद्देश्य से नियंत्रण प्रक्रियाओं को लागू करना।

आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के संगठन के लिए आवश्यकताओं के आधार पर, हम महत्व के एक गंभीर हिस्से के बारे में निष्कर्ष निकाल सकते हैं जो विशेष रूप से जोखिमों को सौंपा गया है - मौजूदा संभावित खतरे जो उद्यमियों के संभावित भय का एक अभिन्न तत्व हैं।

जोखिम

जोखिम-आधारित आंतरिक नियंत्रण मॉडल एक ऐसा मॉडल है जो आपको खतरों का विश्लेषण करने की अनुमति देता हैकिसी दिए गए आर्थिक इकाई की संपत्ति और देनदारियों के बारे में विश्वसनीय जानकारी प्राप्त करने की आवश्यकता के कारण उद्यम। आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के संगठन में जोखिम उन्मुखीकरण का तात्पर्य कंपनी के प्रबंधन के लक्ष्य को विश्वास की एक उचित डिग्री प्राप्त करने के लिए है कि कंपनी अपने लक्ष्यों को सबसे प्रभावी तरीके से प्राप्त करेगी। और इस नस में, नियंत्रण का मुख्य उद्देश्य वित्तीय विवरणों की विश्वसनीयता के जोखिमों की समय पर पहचान और विश्लेषण सुनिश्चित करना है, नियमों के साथ कर्मचारियों का अनुपालन और लेखा नीति द्वारा प्रदान की गई कामकाजी श्रम प्रक्रिया को विनियमित करने के लिए मानदंड। उद्यम, साथ ही वित्तीय और आर्थिक योजनाओं का कार्यान्वयन, संसाधनों का कुशल उपयोग, वित्तीय और प्रबंधकीय जानकारी की सत्यता। इसलिए, सामान्य परिस्थितियों में काम करने से रोकने वाले खतरों और जोखिमों के खिलाफ लड़ाई में एक व्यावसायिक इकाई के लिए मुख्य ढाल एक अच्छी तरह से निर्मित और उचित रूप से संगठित नियंत्रण है।