इंग्लैंड में व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए कर। यूके कर प्रणाली

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

इंग्लैंड में मुख्य कर आयकर, संपत्ति कर, पूंजीगत लाभ कर, विरासत कर और वैट हैं। इनमें से कई कर स्तरीकृत हैं: उच्च आय वाले लोग उच्च दरों का भुगतान करते हैं।

यूके कर प्रणाली पूरे यूनाइटेड किंगडम में लागू होती है: इंग्लैंड, स्कॉटलैंड (कुछ अंतरों के साथ), वेल्स, उत्तरी आयरलैंड और द्वीपों में, क्षेत्रीय जल में अंतरराष्ट्रीय कंपनियों के तेल ड्रिलिंग प्लेटफॉर्म सहित। चैनल द्वीप समूह, आइल ऑफ़ मैन और आयरलैंड गणराज्य में यूनाइटेड किंगडम की तुलना में अलग कर कानून हैं।

कर वर्ष

कर रिपोर्टिंग अवधि की तिथियां एक कैलेंडर वर्ष के 6 अप्रैल से अगले वर्ष के 5 अप्रैल तक निर्धारित की जाती हैं। वर्तमान कर वर्ष 2019/20 के रूप में दस्तावेजों में दर्शाया गया है।

कर निवासी की स्थिति: करों का भुगतान किसे और कैसे करना चाहिए

निवास की परवाह किए बिना, सभी व्यक्तियों की आयएकल कर प्रगतिशील पैमाने पर कर लगाया गया। कर निवास की स्थिति निर्धारित करती है कि किस आय को किसी विशेष कर के कर आधार में शामिल किया जाना चाहिए।

एक व्यक्ति की सभी आय - कर निवासी - पर यूके में कर लगाया जाएगा, चाहे वह देश कोई भी हो - आय का स्रोत, दोहरे कराधान की रोकथाम के लिए सम्मेलनों द्वारा प्रदान किए गए लाभों को ध्यान में रखते हुए। इस तरह के सम्मेलनों पर इंग्लैंड ने अधिकांश देशों के साथ हस्ताक्षर किए हैं।

अनिवासी केवल राज्य में स्रोतों से प्राप्त आय पर इंग्लैंड के खजाने में कर का भुगतान करते हैं।

कर निवास का निर्धारण

एक व्यक्ति को कर उद्देश्यों के लिए यूके निवासी के रूप में मान्यता दी जाती है जब निम्न में से कोई एक शर्त पूरी होती है:

• कर वर्ष के दौरान देश में कम से कम 183 दिनों के लिए निवासी;
• यूके में एक आवासीय संपत्ति है और कम से कम 91 लगातार दिनों तक उसमें रहा है, जिनमें से 30 रिपोर्टिंग कर वर्ष में होना चाहिए;
• यूके में 356 दिनों तक बिना किसी रुकावट के काम करता है, और कम से कम 274 दिन विचाराधीन कर वर्ष में होने चाहिए।

कर निवास के निर्धारण के लिए ये सार्वभौमिक नियम हैं, लेकिन इनके अपवाद भी हैं। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यूके कर वर्ष कैलेंडर वर्ष के समान नहीं है।

निवास

अंतरराष्ट्रीय कानूनी अभ्यास में, इसका उपयोग राष्ट्रीय कानून या अधिकार क्षेत्र को निर्धारित करने के लिए किया जाता है, जिसके अनुसार किसी विशेष मामले पर अदालत द्वारा विचार किया जाना चाहिए। डोमिसाइल विशेषताएक विशेष क्षेत्राधिकार में कानूनी संबंधों और स्थायी निवास की स्थिति और कुछ हद तक नागरिकता का एक एनालॉग है। अधिकांश देशों के कर कानूनों में निवास की स्थिति को प्राथमिकता दी जाती है।

यूके कर कानून में अधिवास की स्थिति का उपयोग शायद ब्रिटिश साम्राज्य के औपनिवेशिक अतीत की विरासत है और आधुनिक समय में एक कालानुक्रमिकता है। लेकिन एक नागरिक कर निवासी हो सकता है यदि उसके पास यूके के लिए कम से कम चार पर्याप्त प्रदर्शन योग्य लिंक हों और एक कर वर्ष में 16 दिनों के लिए यूके में रहें। यह करदाता के लिए हमेशा अच्छा नहीं होता है।

निवासियों और अनिवासियों की कर योग्य आय

कर गैर-निवासियों पर यूके से प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है। ब्रिटिश कर कानून के नियमों और दरों के अनुसार, ब्रिटेन के निवासियों पर विदेशी निवेश और बचत ब्याज, विदेशी संपत्ति से किराये की आय और विदेशी पेंशन से आय सहित, स्रोत की परवाह किए बिना सभी आय पर कर लगाया जाता है।

आयकर

देश में, एक व्यक्ति द्वारा भुगतान किए जाने वाले कई कर आयकर दरों से जुड़े होते हैं। कर की गणना के लिए मूल सूत्र सभी व्यक्तिगत आय और करदाता लाभों को जोड़ना है, व्यक्तिगत भत्ता घटाना (कराधान से छूट प्राप्त गैर-कर योग्य न्यूनतम आय) और फिर इस राशि पर उचित दर पर गणना किए गए कर का भुगतान करना है।

2018/19 मेंकर वर्ष में व्यक्तिगत भत्ता £11,850 था, जो 2019/20 में बढ़कर £12,500 हो गया।

यूके में एक प्रगतिशील आयकर पैमाना है, आय के आधार पर दरों में वृद्धि की जाती है। इन समान आय श्रेणियों का उपयोग अन्य कर दरों को निर्धारित करने के लिए किया जाता है, जैसे कि पूंजीगत लाभ।

किराये की आय पर कर

निवास की स्थिति की परवाह किए बिना, सभी जमींदारों द्वारा संपत्ति किराये की आय पर कर का भुगतान किया जाता है। एकल-अधिभोग और अवकाश किराये की संपत्तियों के लिए विशेष नियम लागू होते हैं। विदेशी जमींदारों पर विभिन्न कर नियम लागू होते हैं।

निवल प्राप्तियों को सकल किराये की रसीदों से कम स्वीकार्य व्यय के रूप में परिभाषित किया गया है। यूके अचल संपत्ति की अधिकांश पूंजीगत लागतों को कटौती योग्य होने से रोकता है, जिसमें खरीद या नवीनीकरण लागत, मूल्यह्रास और कुछ बंधक ब्याज शामिल हैं।

संपत्ति कर

यूके में अमेरिका के बाद दूसरा सबसे बड़ा संपत्ति कर है।

राज्य में संपत्ति कर के दो रूप हैं। यूके में संपत्ति खरीदते समय, आपको स्टाम्प ड्यूटी भूमि कर (एसडीएलटी) का भुगतान करना होता है। SDLT केवल £125,000 से अधिक की आवासीय संपत्तियों पर लागू होता है। और गैर-आवासीय संपत्तियां जिनका अधिग्रहण मूल्य £150,000 से अधिक है।

स्टाम्प शुल्क इंग्लैंड और उत्तरी आयरलैंड में लगाया जाता है। स्कॉटलैंड और वेल्स भूमि और संपत्ति लेनदेन पर अपने स्वयं के कर लगाते हैं। प्रत्येक स्वायत्तता में, दरों परनिवेश संपत्तियों की खरीद और आवासीय अचल संपत्ति की उपस्थिति में एक घर की खरीद अधिक है।

आयकर की तरह एसडीएलटी प्रगतिशील है। बिक्री-खरीद लेनदेन के पूरा होने के 30 दिनों के भीतर कर देय है। कर घोषित करने, गणना करने और भुगतान करने का दायित्व आमतौर पर उस वकील को सौंपा जाता है जो ग्राहक को चालान की बाद की प्रस्तुति के साथ लेनदेन तैयार करता है।

ऐसे कर प्रोत्साहन हैं जो आपको यूके में संपत्ति कर को कम करने की अनुमति देते हैं, उदाहरण के लिए, जब एक ही समय में कई संपत्तियां खरीदते हैं।

यूके के संपत्ति कर का दूसरा रूप काउंसिल टैक्स है। इस कर के लिए कर रिपोर्टिंग अवधि एक वर्ष है। बिक्री लेनदेन से संबंधित नहीं स्थानीय परिषद कर भी स्तरीकृत है।

नगरपालिकाएं सालाना अपने अधिकार क्षेत्र में संपत्ति का मूल्यांकन करती हैं और निर्धारित मूल्य पर कर की राशि निर्धारित करती हैं।

पूंजीगत लाभ कर

पूंजीगत लाभ कर (सीजीटी) बिक्री मूल्य और संपत्ति के खरीद मूल्य के बीच के अंतर पर लगाया जाता है। सीजीटी पर कई प्रकार की संपत्तियों की लाभदायक बिक्री पर शुल्क लगाया जाता है।

कर योग्य संपत्तियों में शामिल हैं:

• निजी संपत्ति का मूल्य £6,000 या अधिक (वाहनों को छोड़कर);
• आवासीय संपत्ति;
• शेयर जो ISA या PEP में नहीं हैं;
• व्यावसायिक संपत्ति।

सीजीटी का भुगतान यूके की सभी संपत्तियों पर किया जाना चाहिए, चाहे टैक्स रेजिडेंसी स्थिति कुछ भी हो।

संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ को रिपोर्टिंग कर वर्ष में किसी व्यक्ति की अन्य कर योग्य आय में जोड़ा जाता है। यूके पूंजीगत लाभ कर की दर वार्षिक आय की राशि पर निर्भर करती है:

• यदि आपकी कुल कर योग्य आय £46,350 से कम है, तो संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर की दर 18% और अन्य संपत्तियों पर 10% है।
• यदि पूंजीगत लाभ और अन्य आय की राशि £43,350 से अधिक है, तो दर अन्य परिसंपत्तियों की बिक्री से प्राप्त आय का 20% और £46,350 से अधिक की राशि का 28% होगी।

देश में, प्रगतिशील कराधान पैमाने के तहत किसी भी कर की गणना उसी योजना के अनुसार की जाती है: आय पर उच्च दर का भुगतान किया जाता है जो पिछली दर को लागू करने के लिए अधिकतम सीमा से अधिक है।

विरासत कर

विरासत कर एकमुश्त भुगतान है जो कर-मुक्त मूल्य से अधिक विरासत की प्राप्ति पर लगाया जाता है, जो वर्तमान में £325,000 है। कर की गणना अधिकतम सीमा से अधिक राशि पर 40% की दर से की जाती है। अगर करदाता विरासत में मिली संपत्ति का 10% से अधिक दान में देता है, तो 4% की कर राहत उपलब्ध होती है।

परिवहन कर

इंग्लैंड में, जैसा कि सभी देशों में होता है, परिवहन कर की राशि इंजन के आकार, उपयोग किए जाने वाले ईंधन के प्रकार, पर्यावरण में जहरीले पदार्थों के उत्सर्जन और कार के निर्माण की तारीख पर निर्भर करती है।

कर की दरेंवैकल्पिक ईंधन वाले वाहनों के लिए पेट्रोल और डीजल वाहनों की तुलना में 10 पाउंड कम।

कॉर्पोरेट और एकमात्र स्वामित्व कर

एकल मालिक को एचएमआरसी के साथ पंजीकरण करना होगा। यूके में अधिकांश निगमों पर उनकी शुद्ध आय पर 20% की दर से कर लगाया जाता है और उन्हें कंपनी कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है। स्वीकार्य खर्चों में सामान्य परिचालन व्यय शामिल हैं और, यदि कंपनियां मालिक या मुख्य कार्यकारी के निजी घर में एक अलग कार्यालय से संचालित होती हैं, तो इसमें घरेलू खर्चों का एक समानुपातिक हिस्सा शामिल हो सकता है।

व्यक्ति यदि अपने निजी वाहन का उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए करते हैं, तो वे वाहन व्यय की यथानुपात राशि के हकदार हैं।

कुछ व्यावसायिक संरचनाओं के संचालन के लाभों में से एक, जैसे कि एक सीमित देयता कंपनी, लाभांश के रूप में कंपनी से धन प्राप्त करने की क्षमता है। लाभांश कर की दर आयकर दरों से कम है।

लागू यूके कॉर्पोरेट टैक्स की दर कंपनी के मुनाफे के स्तर और व्यवसाय करने के कानूनी रूप पर निर्भर करती है:

• एक लिमिटेड कंपनी के रूप में;
• ब्रिटेन की शाखा या स्थायी प्रतिष्ठान वाली विदेशी कंपनी के रूप में;
• एक क्लब के रूप में, सहकारी या अन्य अनिगमित साझेदारी (जैसे सार्वजनिक या धर्मार्थ नींव)।

लाभांश कर

ब्रिटिश कंपनियों के शेयर धारक लाभांश पर कर का भुगतान करते हैं।प्रति वर्ष £2,000 की न्यूनतम कर छूट है।

यूके लाभांश कर की दरें इस प्रकार हैं:

• 7, 5% आधार दर;
• 32, 5% अधिक दर;
• 38, 1% अतिरिक्त दर।

वैट

वैट, या बिक्री कर, को कभी-कभी यूके में व्यावसायिक कर के रूप में संदर्भित किया जाता है। यह लगभग सभी वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है, इसलिए इस प्रश्न का उत्तर स्पष्ट है कि वैट भुगतानकर्ता कौन है। विदेश से आने वाली वस्तुओं और सेवाओं पर भी लागू हो सकता है यदि कंपनी निश्चित सीमा से अधिक है। वास्तव में, यह गैर-निवासियों की सेवाओं पर वैट का एक एनालॉग है, जो रूसी कानून के तहत परिचित है।

मानक वैट कर अवधि एक चौथाई है। लेकिन बजट के साथ इस कर की गणना के लिए कई सरल तरीके हैं। फर्म अग्रिम भुगतान विधि चुन सकती है। उनका आकार पिछले वर्ष की गतिविधि द्वारा निर्धारित किया जाता है। अग्रिम का भुगतान मासिक या त्रैमासिक बजट में किया जाता है। इस मामले में वैट के लिए कर अवधि एक वर्ष होगी।

कर कानून की एक विशेषता कर उद्देश्यों के लिए कर लेखांकन विधियों की एक बड़ी संख्या है। यह करदाता के लिए बहुत सुविधाजनक है। लेखांकन को दो तरीकों से अनुकूलित करना संभव है: भुगतान लागत और लेखांकन लागत दोनों को कम करना। कई कंपनियां जो वैट भुगतानकर्ता हैं, इस अवसर का लाभ उठा रही हैं।

मानक वैट दर 20% है। कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर कम दरों पर कर लगता है।

देश में वर्तमान मूल्य वर्धित कर दरें:

• 20% - मानक अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है;
• चिकित्सा उपकरणों, छोटी कारों, स्वच्छता और स्वच्छता वस्तुओं आदि के लिए 5% कम दर।
• 0% - शून्य दर। कम रेटिंग वाले उत्पादों पर लागू होता है: शिशु आहार, कपड़े, किताबें, पत्रिकाएं, आदि।

रूसी अधिकार क्षेत्र में, कई वस्तुओं और सेवाओं को वैट से छूट प्राप्त है। यह स्पष्ट नहीं है कि बैंकों, बीमा कंपनियों, चिकित्सा और शैक्षिक केंद्रों और अन्य को छोड़कर, कितनी कंपनियां वैट भुगतानकर्ता नहीं हैं। वाणिज्यिक अचल संपत्ति और भूमि भूखंडों की बिक्री कर योग्य नहीं है।

यदि यह व्यवसाय के संदर्भ में आर्थिक रूप से व्यवहार्य है, तो कंपनी को छूट से इनकार करने और मानक वैट दरों का उपयोग करने के लिए स्विच करने का अधिकार है। कितनी कंपनियां इस अधिकार का प्रयोग करती हैं अज्ञात है।

व्यक्तियों द्वारा करों की घोषणा

यूके में कार्यरत एक व्यक्ति के लिए करों को रोक दिया जाता है, भुगतान किया जाता है और नियोक्ता द्वारा घोषित किया जाता है, जैसा कि राष्ट्रीय बीमा योगदान है। अन्य देशों से आय प्राप्त करने वाले कर निवासियों को इसे स्वयं घोषित करना आवश्यक है।

ऑनलाइन घोषणा के लिए, घोषणापत्र जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग अवधि के बाद के वर्ष की 31 जनवरी है। कागज पर घोषणा 31 अक्टूबर की तुलना में बाद में कर सेवा को प्रस्तुत नहीं की जाती है। विदेशी आय पर प्रारंभिक जानकारी को कर वर्ष के अंत में वित्तीय अधिकारियों के ध्यान में लाया जाना चाहिए, अर्थात बाद में 5 से अधिक नहींअप्रैल।

टैक्स रिफंड

कुछ शर्तों के तहत, कर कानून में प्रदान किए गए कारणों के लिए करदाता इंग्लैंड में कर की छूट (धनवापसी) का हकदार है।

धनवापसी के लिए आवेदन वित्तीय अधिकारियों को अक्टूबर से पहले ऑनलाइन जमा नहीं किया जाता है। ऐसे आवेदनों पर विचार करने और धन की वापसी की शर्तें डेढ़ महीने से अधिक नहीं होनी चाहिए।

कर चोरी

जैसा कि किसी भी अधिकार क्षेत्र में, जुर्माने से दंडनीय है जो छिपे हुए कर की राशि के 100% तक पहुंच सकता है। टैक्स रिपोर्ट देर से दाखिल करने पर लगने वाली पाबंदी करों की राशि से बंधी नहीं है, जुर्माना तय है - 100 पाउंड स्टर्लिंग।