कॉर्पोरेट कार्ड रिपोर्ट: उदाहरण। कॉर्पोरेट बैंक कार्ड के लिए लेखांकन

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-01-17 18:52

हाल ही में, अधिकांश व्यवसायों के लिए कॉर्पोरेट कार्ड से भुगतान आम बात हो गई है। इन भुगतान साधनों का उपयोग करना आसान है।

कॉर्पोरेट कार्ड के लिए लेखांकन काफी सरल है। अनुभवी एकाउंटेंट, एक नियम के रूप में, लेनदेन को रिकॉर्ड करने में कोई समस्या नहीं है। जिस कर्मचारी को यह जारी किया गया था, उसके द्वारा कॉर्पोरेट कार्ड पर रिपोर्ट संकलित करते समय कठिनाइयाँ उत्पन्न हो सकती हैं। इसके बाद, लेन-देन के प्रतिबिंब की विशेषताओं पर विचार करें।

सामान्य जानकारी

कॉर्पोरेट कार्ड को बैंक कार्ड कहा जाता है, जिस पर फंड संगठन का होता है। उनका उपयोग कर्मचारियों द्वारा उनकी व्यावसायिक गतिविधियों के हिस्से के रूप में किए गए खर्चों का भुगतान करने के लिए किया जाता है।

यात्रा, व्यवसाय, आतिथ्य व्यय के लिए कॉर्पोरेट कार्ड से भुगतान करना संभव है। इस भुगतान साधन का उपयोग कर्मचारी के व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए नहीं किया जाता है, उसकी कमाई को जमा करने के साथ-साथ सामाजिक लाभ के लिए भी नहीं किया जाता है।

दृश्य

क्रेडिट और सेटलमेंट (डेबिट) कार्ड हैं। का उपयोग करकेअंतिम भुगतान उद्यम, या ओवरड्राफ्ट के खाते में रखे गए धन की कीमत पर किया जाता है।

क्रेडिट कार्ड पर, क्रमशः बैंकिंग संरचना द्वारा प्रदान की गई उधार ली गई धनराशि की कीमत पर निपटान किया जाता है।

ऑपरेशन की विशेषताएं

पुनर्पूर्ति बैंक हस्तांतरण द्वारा की जाती है। ऐसा करने के लिए, बैंकिंग संगठन को भुगतान आदेश भेजा जाता है।

पैसा कार्ड के इस्तेमाल से ही खर्च होता है। यह साधारण गैर-नकद लेनदेन और नकद निकासी दोनों हो सकता है।

कॉर्पोरेट कार्ड नकद भुगतान के लिए सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित निपटान सीमा के अधीन नहीं हैं। इस बीच, बैंकिंग संगठन, सेंट्रल बैंक की सिफारिशों द्वारा निर्देशित, जारी करने की सीमा निर्धारित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक Sberbank कॉर्पोरेट कार्ड पर, अधिकतम राशि प्रति दिन 100 हजार रूबल है।

भुगतान लिखतों के लाभ

कॉर्पोरेट कार्ड का उपयोग करने के निम्नलिखित लाभों पर ध्यान दिया जा सकता है:

• कर्मचारी खर्च को नियंत्रित करना। सबसे पहले, सभी लेनदेन कंपनी के खाते में दिखाई देंगे। दूसरे, एक कॉर्पोरेट कार्ड रिपोर्ट तैयार की जाती है, जो एक विशिष्ट अवधि के लिए किए गए सभी खर्चों को दर्शाती है।
• किसी भी समय धन का उपयोग करने की क्षमता। खाते में पैसे की पहुंच चौबीसों घंटे है।
• समस्या होने पर कार्ड को तुरंत ब्लॉक करना।
• विदेश में व्यापार यात्राओं पर धन का उपयोग करने की क्षमता। रूसी संघ छोड़ते समय विदेशी मुद्रा खरीदने की कोई आवश्यकता नहीं है। उसी समय, रूस से यह संभव हैविदेश में रहने वाले कर्मचारी के खाते की तुरंत भरपाई करें।
• टिकट, होटल के कमरों की बुकिंग और भुगतान करते समय महत्वपूर्ण समय की बचत।

संघीय कर सेवा और निधि की सूचना

खोले गए खाते की जानकारी एफआईयू, वीएसएस और कर सेवा को भेजी जानी चाहिए। वर्तमान में, खाते की सेवा करने वाले बैंकिंग संगठन द्वारा ही अधिसूचना भेजी जाती है।

अधिसूचना 7 दिनों के भीतर (काम कर रहे) की जाती है।

महत्वपूर्ण बारीकियां

उद्यम के विशिष्ट कर्मचारियों के लिए कानूनी संस्थाओं के लिए कॉर्पोरेट कार्ड जारी किए जाते हैं, अर्थात वे पंजीकृत हैं।

कॉर्पोरेट कार्ड पर लेखांकन में संचालन का प्रतिबिंब, एक नियम के रूप में, एक अलग खाते पर किया जाता है।

बैंक खाता रूबल और विदेशी मुद्रा दोनों में खोला जा सकता है। इस मामले में, पहले मामले में, एक अतिरिक्त विदेशी मुद्रा खाता खोलने की कोई आवश्यकता नहीं है। सेंट्रल बैंक नंबर 266-पी के विनियमन के अनुसार, कॉर्पोरेट कार्ड से भुगतान उस मुद्रा में भी किया जा सकता है जो खाते की मुद्रा से अलग हो। प्राप्त करते समय, उदाहरण के लिए, डॉलर, बैंक की प्रणाली आवश्यक राशि को परिवर्तित कर देगी (स्वचालित रूप से रूबल को डॉलर में परिवर्तित करें)।

खर्च करने के उद्देश्य

नियामक अधिनियम एक कॉर्पोरेट कार्ड का उपयोग करके विदेशी मुद्रा में किए जा सकने वाले लेनदेन की एक सूची स्थापित करते हैं:

• आतिथ्य, यात्रा व्यय के भुगतान के लिए रूसी संघ के विदेश में नकद विदेशी मुद्रा की प्राप्ति।
• रूस के बाहर विदेशी मुद्रा में व्यापार/सेवा संगठनों में खर्च (प्रतिनिधि/यात्रा) का भुगतान।

अन्य कार्यों को अवैध माना जाता है। सूची के अनुपालन की निगरानी बैंकिंग संरचना द्वारा की जाती है।

स्थानीय संगठन दस्तावेज़

उद्यम को एक अधिनियम विकसित करना चाहिए जो कॉर्पोरेट कार्ड का उपयोग करने के लिए बुनियादी नियमों को परिभाषित करता है। यह दस्तावेज़ स्थापित होना चाहिए:

• लेनदेन और खर्चों की सूची जो एक कर्मचारी को करने की अनुमति है।
• निपटान सीमा।
• कॉर्पोरेट कार्ड पर रिपोर्ट जमा करने की प्रक्रिया।
• तीसरे पक्ष को पिन कोड का खुलासा करने की अयोग्यता के बारे में जानकारी।
• एक कर्मचारी के लिए कॉर्पोरेट कार्ड पर अग्रिम रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा। उसी पैराग्राफ में, उन दस्तावेजों को सूचीबद्ध करने की सलाह दी जाती है जो जानकारी की पुष्टि करेंगे।

इसके अलावा:

• कॉर्पोरेट कार्ड प्राप्त करने के हकदार कर्मचारियों की मंडली मुखिया के आदेश से निर्धारित होती है।
• प्रासंगिक कर्मचारियों के साथ दायित्व अनुबंध समाप्त करें।
• कर्मचारी-कार्डधारकों को हस्ताक्षर कार्ड का उपयोग करने की प्रक्रिया से परिचित होना चाहिए।

भुगतान लिखतों की वापसी और जारी करने को एक विशेष बहीखाता में रखा जाता है।

प्रतिबिंब की विशेषताएं

चालू खाते का लेखा-जोखा उद्यम में खाते पर रखा जाता है। 55. उसके लिए एक उप-खाता खोला जाता है 55.4.

यदि खाते में न्यूनतम शेष है, तो दूसरे क्रम के उप-खाते बनाने की सलाह दी जाती है: "न्यूनतम शेष" और "भुगतान सीमा"।

यदि किसी संगठन ने (प्रत्येक कार्ड के लिए) कई खाते खोले हैं, तो उप-खाता 55.4 किसके द्वारा बनाया जाता हैउनमें से प्रत्येक को। यदि सामान्य सीमा के भीतर भुगतान करने वाले विभिन्न कर्मचारियों के कई कार्ड एक खाते में जारी किए जाते हैं, तो धारकों के संदर्भ में विश्लेषणात्मक रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता उद्यम द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है।

ऐसे मामलों में जहां एक कॉर्पोरेट कार्ड एकल चालू खाते से जुड़ा हुआ है, खाते में एक उप-खाता बनाने की सलाह दी जाती है। 51 या 52.

लेखा

लेन-देन रिकॉर्ड करने के नियम सुविधा के लिए तालिका में प्रस्तुत किए गए हैं:

डीबी	सीडी	गंतव्य	पुष्टि
55.4	51	उद्यम के खाते से भुगतान सीमा और न्यूनतम शेष राशि (रूबल में) को कार्ड खाते (रूबल) में स्थानांतरित करना	भुगतान आदेश, बैंक विवरण।
55.4	52	एक विदेशी मुद्रा खाते से एक कॉर्पोरेट खाते में भुगतान सीमा और विदेशी मुद्रा में न्यूनतम शेष राशि का स्थानांतरण।	भुगतान दस्तावेज, बैंक विवरण।
55.4	67, 66	एक ही जमा करने की तिथि पर कार्ड खाते में क्रेडिट धनराशि की प्राप्ति, यदि बैंकिंग संरचना के साथ एक उपयुक्त समझौता किया गया है	बैंक ऑर्डर, बैंक स्टेटमेंट।
55.4	66	कार्ड में क्रेडिट फंड की प्राप्तिकंपनी के अपने पैसे की अनुपस्थिति में किसी बैंकिंग संगठन के क्रेडिट फंड द्वारा भुगतान के दिन खाता, यदि बैंक के साथ एक ओवरड्राफ्ट समझौते पर हस्ताक्षर किए गए हैं	बैंक स्टेटमेंट, वारंट।
91.2	51, 52	कार्ड जारी करने, जारी करने, सर्विसिंग के लिए बैंक शुल्क का भुगतान	बैंक स्टेटमेंट, अकाउंटिंग स्टेटमेंट।
91.2	66	कॉर्पोरेट कार्ड द्वारा प्रदान किए गए ऋण पर ब्याज की गणना	बैंक स्टेटमेंट, अकाउंटिंग स्टेटमेंट।
66	51, 52	कार्ड के उपयोग के संबंध में प्राप्त ऋण पर ऋण या ब्याज चुकाने के लिए धन का हस्तांतरण	भुगतान आदेश (दस्तावेज़), बैंक विवरण।

"1C" में कॉर्पोरेट कार्ड की पुनःपूर्ति को दर्शाने के लिए "खाते से राइट-ऑफ़" दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है। यह "बैंक और कैश डेस्क" अनुभाग में स्थित है।

बस्तियों का हिसाब

लेनदेन रिकॉर्ड करने के दो विकल्प हैं: सरलीकृत और अकादमिक। उनकी विशेषताओं को तालिकाओं में दिखाया गया है।

सरलीकृत तरीका

डीबी	सीडी	गंतव्य	पुष्टि
71	55.4	कार्ड द्वारा भुगतान किए गए कार्य की राशि का प्रतिबिंब,बैंक विवरण में दर्शाई गई तिथि पर धारकों (रिपोर्ट करने वाले कर्मचारियों) के संदर्भ में सेवाओं, वस्तुओं, साथ ही कार्ड से नकद निकासी	कॉर्पोरेट कार्ड के लिए डिक्रिप्शन एप्लिकेशन के साथ बैंक स्टेटमेंट।
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 आदि।	71	रिपोर्ट की तारीख के अनुसार, भुगतान की गई सामग्री, कार्यों, सेवाओं का प्रतिबिंब, कर्मचारी द्वारा प्रस्तुत की गई अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार, संलग्न दस्तावेजों के साथ।	चालान, टिकट, रसीदें, चेक, मूल पर्ची, एटीएम चेक आदि।

शैक्षणिक संस्करण

डीबी	सीडी	गंतव्य	पुष्टि
10, 20, 26, 44 आदि	71	कॉर्पोरेट कार्ड द्वारा भुगतान की गई सामग्रियों, कार्यों, सेवाओं का प्रतिबिंब, इसके प्रस्तुत करने की तिथि के अनुसार सहायक दस्तावेज़ीकरण के साथ रिपोर्ट के अनुसार	टिकट, रसीदें, मूल पर्ची, टर्मिनल रसीद, आदि।
71	57	कार्ड पर किए गए लेन-देन का प्रतिबिंब, लेकिन बैंक खाते में इसका हिसाब नहीं है	लेखा संदर्भ।
57	55.4	भुगतान किए गए सामान, कार्यों, सेवाओं, कार्ड से निकाली गई नकद राशि का प्रतिबिंब, जिस दिन वे बैंक स्टेटमेंट पर प्रतिबिंबित होते हैं, उस दिन जवाबदेह व्यक्तियों के संदर्भ में	निकालेंकार्ड द्वारा डिक्रिप्शन के साथ बैंक।

अगर कॉरपोरेट कार्ड पर रिपोर्ट की तारीख बैंक स्टेटमेंट में लेन-देन के दिन के साथ मेल खाती है, तो लेनदेन पहले विकल्प के अनुसार किया जाता है।

इसके अतिरिक्त, दोनों विकल्पों के लिए, क्षति की मात्रा को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

डीबी	सीडी	गंतव्य	पुष्टि
73.2	55.4	सहायक दस्तावेज प्रदान करने में कर्मचारी की विफलता या व्यक्तिगत जरूरतों के लिए कार्ड फंड के उपयोग के संबंध में होने वाली सामग्री क्षति की मात्रा का प्रतिबिंब	बैंक स्टेटमेंट, अकाउंटिंग स्टेटमेंट।
50, 70	73.2	उद्यम के कैश डेस्क के माध्यम से किसी कर्मचारी द्वारा नुकसान के लिए मुआवजा या कमाई से कटौती करके	लेखा विवरण, रसीद आदेश।

कॉर्पोरेट कार्ड रिपोर्ट: उदाहरण

रिपोर्ट के लिए धन प्राप्त करने वाले कर्मचारी को एक दस्तावेज प्रदान करना होगा जो सभी लागतों का वर्णन करता है। इसके साथ सपोर्टिंग पेपर्स जुड़े हुए हैं। प्रासंगिक निर्देश सेंट्रल बैंक द्वारा अनुमोदित आदेश में स्थापित किए गए हैं।

2001 की राज्य सांख्यिकी समिति के आदेश ने एओ-1 रिपोर्ट के मानक रूप को मंजूरी दी।

हालाँकि, प्रपत्र में ऐसी कोई पंक्तियाँ नहीं हैं जिनमें आप कॉर्पोरेट कार्डों पर लेन-देन दर्शा सकें। स्थिति को ठीक करने के दो तरीके हैं:

• मानक रूप को पूरक करें। जैसा कि आदेश में स्थापित किया गया है, संगठनएकीकृत प्रपत्र में अतिरिक्त पंक्तियाँ जोड़ने का अधिकार है।
• स्वयं एक फॉर्म विकसित करें। उद्यमों के लिए 2013-01-01 से एकीकृत प्रपत्रों को अनिवार्य नहीं माना जाता है। संबंधित प्रावधान संघीय कानून संख्या 402 से अनुसरण करता है।

आइए एक उदाहरण लेते हैं। कर्मचारी को Sberbank का एक कॉर्पोरेट कार्ड जारी किया गया था, जिस पर 50 हजार रूबल उपलब्ध हैं। उन्हें एक बहुक्रियाशील उपकरण खरीदने का निर्देश दिया गया था, जिसकी लागत 110 हजार रूबल है। भुगतान आदेश के अनुसार, कार्ड में 65 हजार रूबल स्थानांतरित किए गए थे। डिवाइस खरीदने के बाद, शेष राशि 5,000 रूबल हो गई।

उद्यम का लेखाकार कई पंक्तियों के साथ रिपोर्ट के मानक रूप को पूरक करता है। सबसे पहले, कार्ड के उपयोग की तिथि के अनुसार धनराशि की मात्रा को दर्शाने के लिए कॉलम प्रदान किए जाते हैं:

• "कार्ड पर शेष"। यदि कर्मचारी ने भुगतान साधन नहीं सौंपा तो यह लाइन भर जाती है।
• "जारी कार्ड …"। इस लाइन में जानकारी है कि क्या कार्य के निष्पादन से पहले भुगतान साधन जारी किया गया था।

उदाहरण की शर्तों के तहत कार्ड पर शेष राशि को 0 के बराबर माना जाता है, क्योंकि असाइनमेंट पूरा होने से पहले कर्मचारी को कार्ड जारी किया गया था। लाइन "जारी कार्ड" इसकी संख्या और उपलब्ध राशि को इंगित करती है।

फंड की पुनःपूर्ति को दर्शाने के लिए, रिपोर्ट में कॉलम "पेमेंट ऑर्डर" जोड़ा गया है। दिनांक, दस्तावेज़ संख्या यहाँ इंगित की गई है।

लाइन "कुल" में जारी किए गए कार्ड पर शेष राशि और अतिरिक्त हस्तांतरण की राशि होनी चाहिए। उदाहरण की शर्तों के अनुसार, कुल 115. हैरगड़ हजार

रिपोर्ट के पीछे की तरफ, जिन दस्तावेजों से कर्मचारी खर्च की पुष्टि करता है, उन्हें सूचीबद्ध किया जाना चाहिए। कर्मचारी को खर्च की तारीख और राशि का संकेत देना चाहिए।

नकद निकासी

रिपोर्ट फॉर्म विकसित करते समय, ऐसी स्थिति प्रदान करना आवश्यक है जहां कर्मचारी बैंक हस्तांतरण द्वारा सेवाओं या सामानों के लिए भुगतान नहीं कर पाएगा। तदनुसार, कर्मचारी को आवश्यक राशि को भुनाना होगा।

ऐसे लेन-देन को दर्शाने के लिए, निम्नलिखित पंक्तियाँ जोड़ी जाती हैं:

• "कार्ड से निकाला गया"।
• "कैश खर्च"।
• "टर्मिनल के माध्यम से कार्ड में जोड़ा गया"।
• "नकद शेष"।

फंड के साथ सभी लेन-देन रिपोर्ट के सामने दिखाई देते हैं।

दस्तावेज की प्राप्ति की प्राप्ति

जवाबदेह कर्मचारी को एक एकाउंटेंट या उद्यम के प्रमुख को एक रिपोर्ट जमा करनी होगी। उसके बाद, दस्तावेज़ की जाँच की जाती है, फिर संगठन के निदेशक द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

एक कर्मचारी द्वारा खरीदे गए सामान, सेवाओं को श्रेय दिया जाता है। कर्मचारी को रिपोर्ट की स्वीकृति के लिए रसीद प्राप्त होती है - फॉर्म के नीचे। यदि यह उद्यम द्वारा विकसित प्रपत्र में प्रदान नहीं किया जाता है, तो रसीद एक मनमाना रूप में तैयार की जाती है।

फॉर्म स्वीकृति

सामान्य नियमों के अनुसार, प्रमुख को उद्यम द्वारा विकसित प्रपत्र को स्वतंत्र रूप से अनुमोदित करना चाहिए। ऐसी आवश्यकता संघीय कानून संख्या 402 में स्थापित की गई है। यदि संगठन एकीकृत रूप का उपयोग करता है तो वही आवश्यकता लागू होती है।

आमतौर पर नमूनेलेखा नीति के अनुमोदन पर आदेश के अनुबंध में प्राथमिक दस्तावेजों के रूप दिए गए हैं।

खाता खोलना

कॉर्पोरेट कार्ड से अकाउंट बनाने के लिए कंपनी को सबसे पहले रेगुलर अकाउंट खोलने के लिए जरूरी दस्तावेजों की जरूरत होगी। इसके अलावा, आपको एक आवेदन लिखना होगा, जिसका फॉर्म बैंक द्वारा प्रदान किया जाता है। यह प्रत्येक कर्मचारी-कार्डधारक के लिए लिखा गया है। वे दस्तावेज जिनके द्वारा संबंधित कर्मचारियों की पहचान की जाती है, भी संलग्न हैं। यह, विशेष रूप से, पासपोर्ट के बारे में है, साथ ही उद्यम के साथ श्रम संबंधों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (अनुबंध की एक प्रति)। यदि आवश्यक हो तो बैंक अन्य कागजात का अनुरोध कर सकता है।