कॉर्पोरेट कार्ड के लिए लेखांकन: भुगतान प्रक्रिया

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

बैंक कॉर्पोरेट कार्ड, जैसा कि आप जानते हैं, बहुमुखी हैं। यही कारण है कि आज उनके साथ गणना का व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है। कॉर्पोरेट कार्ड देश और विदेश दोनों में कर्मचारियों की व्यावसायिक यात्राओं पर उपयोग करने के लिए सुविधाजनक हैं, जब प्रतिनिधि सेवाओं के लिए भुगतान करते हैं, मुद्दे के बिंदुओं पर नकद प्राप्त करते हैं और एटीएम। लेख में, हम विचार करेंगे कि लेखांकन में कॉर्पोरेट कार्ड को कैसे ध्यान में रखा जाता है।

सामान्य नियम

कॉर्पोरेट कार्ड प्राप्त करने के लिए, एक कंपनी बैंकिंग संरचना के साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर करती है। यह एक विशेष बैंक खाता खोलता है। इस पर बनने वाली राशियों को हिसाब के हिसाब से हिसाब में लिया जाता है। 55.

उद्यम के कॉर्पोरेट कार्ड पर धन को दर्शाने के लिए, अकाउंटिंग में 55 अकाउंट के लिए एक विशेष सबअकाउंट का उपयोग किया जाता है।

एनालिटिक्स सुविधाएं

कार्ड के उपयोग की शर्तों के आधार पर विश्लेषणात्मक लेखांकन का निर्माण किया जाता है।

कुछ मामलों में, बैंक के साथ समझौता कंपनी के खाते में बीमा जमा की उपस्थिति का प्रावधान करता है। यह खाते में स्थायी रूप से न्यूनतम राशि का प्रतिनिधित्व करता है। इसे इरेड्यूसेबल बैलेंस भी कहा जाता है। यह राशि असाधारण मामलों में खर्च की जा सकती है। जमा राशि का उपयोग, विशेष रूप से, भुगतान सीमा से अधिक होने की स्थिति में किया जाता है।

कानूनी संस्थाओं के कॉर्पोरेट कार्ड के लेखांकन में, खाते में दूसरे क्रम के उप-खाते खोलने की सलाह दी जाती है। 55. ये उप-खाते हो सकते हैं। "भुगतान सीमा" और "बीमा जमा"।

कानूनी संस्थाओं के कॉर्पोरेट कार्डों के लेखांकन में निर्दिष्ट उप-खाते बिना किसी असफलता के खोले जाते हैं यदि कई कार्ड एक ही कंपनी खाते से जुड़े होते हैं, जिसके उपयोग से कोई भी धारक निर्दिष्ट सीमा के भीतर भुगतान लेनदेन कर सकता है। धनराशि जमा करते समय, ग्राहक बैंक को धारकों और कार्ड नंबरों के डेटा के साथ एक विवरण प्रस्तुत करता है, जो राशि उनमें से प्रत्येक को हस्तांतरित की जानी चाहिए।

नामांकन का प्रतिबिंब

कॉर्पोरेट कार्ड के चालू खाते की भरपाई करते समय, लेखांकन में एक प्रविष्टि की जाती है:

डीबी च। 55 उप-खाते "विशेष खाता" केडी एससी। 57 "निपटान खाते" (52 "मुद्रा खाते")।

एक विशेष खाते पर विदेशी मुद्रा के लिए, लेन-देन की तारीख और रिपोर्टिंग के दिन एक पुनर्मूल्यांकन किया जाना चाहिए। कॉर्पोरेट कार्डों के लेखांकन में परिणामी विनिमय दर अंतर निम्नानुसार परिलक्षित होता है:

• डीबी च। 55 उप-खाते "विशेष खाता" केडी 91 उप-खाता। "अन्य आय" (सकारात्मक की राशि मेंअंतर);
• डीबी च। 91, उप. "अन्य खर्च" केडी सी। 55 उप-खाते "विशेष खाते" (नकारात्मक अंतर की मात्रा के अनुसार)।

स्थानांतरण जारी है

जब बैंक कॉर्पोरेट कार्ड के साथ लेनदेन के प्रदर्शन की पुष्टि करने वाले प्राथमिक दस्तावेज प्राप्त करता है, तो लेखांकन में चालू खाते पर एक प्रविष्टि की जाती है:

डीबी च। 10 (20, 25, 26, आदि) सीडी गिनती। 57 "स्थानांतरण रास्ते में हैं"।

खाता 57 का उपयोग इस तथ्य के कारण है कि प्राथमिक दस्तावेज (रसीदें, पर्ची, आदि) लेखा विभाग द्वारा प्राप्त और संसाधित किए जाते हैं, इससे पहले कि एक कार्ड खाता विवरण बनाया जाता है जो धन की डेबिट की पुष्टि करता है।

इस खाते के लिए एक विशेष उप-खाता खोला जाना चाहिए। यह कॉर्पोरेट कार्ड पर भुगतान प्रदर्शित करेगा।

लेखांकन में, उप-खाते पर राशि घटाकर धन के संतुलन का परिचालन नियंत्रण किया जा सकता है। "कार्ड खातों पर संचालन" (57 खाते में) उप-खाता "विशेष खाता" (खाता 55) के शेष से।

ऑपरेशन का प्रतिबिंब

यह एक बैंक स्टेटमेंट प्राप्त करने के बाद किया जाता है, जो वास्तविक राइट-ऑफ की पुष्टि करता है। लेखांकन में, कॉर्पोरेट कार्ड पर संचालन निम्नानुसार परिलक्षित होता है:

डीबी च। 57 उप-खाते "विशेष खातों पर संचालन" सीडी एससी। 55 उप-खाते "विशेष खाता"।

कार्यान्वयन के लिए अनुमत संचालन की सूची इंगित करती है कि धारक को न केवल कार्ड से भुगतान करने का अधिकार है, बल्कि नकद प्राप्त करने के लिए इसका उपयोग करने का भी अधिकार है।

एकाउंटिंग में कॉर्पोरेट कार्ड से नकद निकासी सहायक दस्तावेजों के आधार पर निष्पादित की जाती है। वे जारी किए जाने वाले स्थान पर या एटीएम पर जारी किए जाते हैं। वायरिंग इस तरह होगी:

डीबी च। 71 सीडी एससी। 57 उप-खाते "विशेष खातों पर संचालन" (प्राप्त धन की राशि के लिए)।

नकदी के उपयोग को सामान्य नियमों के अनुसार कर्मचारी की व्यय रिपोर्ट से जुड़े प्राथमिक दस्तावेज के अनुसार दर्ज किया जाता है।

महत्वपूर्ण क्षण

कॉर्पोरेट कार्ड के लिए वर्कफ़्लो और लेखांकन के उपरोक्त मॉडल के अलावा, व्यवहार में ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जब किसी कर्मचारी ने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान लेनदेन की पुष्टि करने वाले प्राथमिक या अन्य दस्तावेज प्रदान नहीं किए हैं। इस मामले में, बैंक विवरण निधियों के बट्टे खाते में डालने को प्रतिबिंबित कर सकता है।

ऐसी स्थितियों में, आपको निम्न में से आगे बढ़ने की आवश्यकता है। प्रत्येक कार्ड एक विशिष्ट व्यक्ति को सौंपा जाता है - धारक। विशेष खातों पर धन की आवाजाही पर रिपोर्ट तैयार करने की प्रक्रिया के अनुसार, उन्हें उस कार्ड की संख्या का संकेत देना चाहिए जिससे डेबिट किया गया था। ऐसे में एकाउंट 55 पर एनालिटिक्स के एक सक्षम संगठन का महत्व।

एकाउंटिंग में कॉर्पोरेट बैंक कार्ड से डेबिट एक उद्धरण के आधार पर किया जाता है जिसकी पुष्टि दस्तावेजों द्वारा नहीं की जाती है, और यह निम्नानुसार परिलक्षित होता है:

डीबी च। 73 सीडी सी. 55 उप-खाते "विशेष खाता"।

यदि कार्डधारक प्राथमिक दस्तावेज प्रदान नहीं करता है या उसके द्वारा किए गए खर्च को आर्थिक रूप से उचित नहीं माना जाता है, तो उसे वापस करना होगास्थापित नियमों के अनुसार धन खर्च किया। रिटर्न का प्रतिबिंब क्रेडिट खाते पर किया जाता है। 73 उद्यम के धन के लेखांकन मदों के साथ पत्राचार में (उदाहरण के लिए, खाते 50, 51)।

विदेशी मुद्रा में लेखा लेनदेन

विदेशी मुद्रा के साथ कॉर्पोरेट बैंक कार्ड के लिए लेखांकन की विशिष्टता वित्तीय संस्थान द्वारा प्रदान की गई इसके राइट-ऑफ और रूपांतरण की शर्तों से निर्धारित होती है। इसके अलावा, कार्ड के दिखने का ही एक अर्थ होता है।

सामान्य नियमों के अनुसार, विदेश से लौटने के बाद, एक सेकेंडेड कर्मचारी एक अग्रिम रिपोर्ट तैयार करता है, जिसे वह लेखा विभाग को प्रस्तुत करता है। वह इसके साथ मूल दस्तावेज संलग्न करता है। इसमें अन्य बातों के अलावा, कार्ड से भुगतान के दौरान तैयार किए गए कागजात शामिल हैं।

रिपोर्ट स्वीकृत होने के दिन विदेशी मुद्रा में किए गए सभी खर्चों को रूबल में परिवर्तित किया जाना चाहिए। इस मामले में, प्रविष्टियां की जाती हैं:

• डीबी च। 08 (26, 44) सीडी गिनती। 71 (सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर खर्च के बराबर रूबल की राशि के लिए);
• डीबी च। 71 सीडी एससी। 57 उप-खाते "विशेष खातों पर संचालन" (कार्ड द्वारा भुगतान किए गए खर्चों की राशि के लिए, सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर रूबल में)।

आगे की प्रविष्टियां इस बात पर निर्भर करती हैं कि किस कॉर्पोरेट कार्ड (मुद्रा या रूबल) का उपयोग किया गया था। विदेशी मुद्रा लेनदेन के लिए लेखांकन में, खाते पर ऋण। 57 पुनर्मूल्यांकन और उनके कमीशन की तारीख के अधीन है। बैंक स्टेटमेंट प्राप्त करते समय, एक प्रविष्टि की जाती है:

डीबी च। 57 उप-खाते "विशेष खातों पर संचालन" सीडी एससी। 55 उप-खाते "विशेष बैंक खाता" - विनिमय दर के बराबर रूबलधन डेबिट करने के दिन सेंट्रल बैंक।

उसी समय हिसाब के हिसाब से। 57 विनिमय दर अंतर निर्धारित करते हैं। इसे क्रेडिट या डेबिट किया जाता है। 91 (पाठ्यक्रम सुधार की प्रकृति के आधार पर)।

लेखांकन में एक रूबल कॉर्पोरेट कार्ड का उपयोग करते समय, बयान में इंगित रूबल में राशि के लिए प्रविष्टि की जाएगी। आमतौर पर इसका मूल्य खाते में दर्शाए गए मूल्य से भिन्न होता है। 57 उप-खाते "विशेष कार्ड पर संचालन" जिस दिन रिपोर्ट को मंजूरी दी गई थी। यह इस तथ्य के कारण है कि वित्तीय संरचनाएं एक आंतरिक दर का उपयोग करती हैं जो विदेशी मुद्रा लेनदेन का पुनर्मूल्यांकन करते समय केंद्रीय बैंक की दर से मेल नहीं खाती।

परिणामी अंतर को योग माना जाता है। चूंकि विदेशी मुद्रा में राशि के अनुरूप राशि में रूबल में किए गए भुगतान की राशि को अंतर के लिए समायोजित किया जाता है, वे उसी खाते में यात्रा व्यय की मुख्य राशि के रूप में परिलक्षित होते हैं। यह सी हो सकता है। 08, 44, 26 आदि।

शुल्क

उनसे कॉर्पोरेट कार्ड की सर्विसिंग के लिए शुल्क लिया जाता है। लेखांकन में, कमीशन अन्य खर्चों में शामिल होते हैं और खाते के संबंधित उप-खाते में परिलक्षित होते हैं। 91.

पारिश्रमिक को बट्टे खाते में डालने की राशि और प्रक्रिया बैंकिंग संगठन के टैरिफ के अनुसार निर्धारित की जाती है। वे खाता सेवा अनुबंध के अनुबंध में निर्दिष्ट हैं।

शेष राशि पर ब्याज

यदि कार्ड खाता सेवा अनुबंध उनके प्रोद्भवन के लिए प्रदान करता है, तो उन्हें अन्य आय में शामिल किया जाता है। इस मामले में, तारों को संकलित किया जाता है:

डीबी च। 55 उप-खाते "विशेष खाता"केडी एससी। 91 उप-खाते "अन्य आय"।

बारीकियां

लेन-देन रिकॉर्ड करने की उपरोक्त प्रक्रिया मुख्य रूप से उन उद्यमों पर लागू होती है जिनके पास कार्ड खाते हैं और उनसे वाणिज्यिक भागीदारों के साथ समझौता करते हैं।

साथ ही, कंपनी व्यक्तियों और संगठनों के कार्ड से भुगतान स्वीकार कर सकती है। जारीकर्ता (कार्ड जारीकर्ता) कार्डधारकों को उत्पाद बेचने के लिए व्यापारियों के साथ समझौता करते हैं।

अनुबंध तकनीकी उपकरणों के साथ बिंदु प्रदान करने, संचालन के प्राधिकरण, खरीदारों के साथ निपटान की शर्तों, सर्विसिंग बैंक के कमीशन की राशि के नियमों को ठीक करता है। उत्तरार्द्ध, एक नियम के रूप में, माल की बिक्री से प्राप्त आय से रोक दिया जाता है और व्यापार उद्यम के खाते में जमा किया जाता है।

स्लिप का संग्रह

स्लिप एक टर्मिनल चेक है। उनके संग्रह की प्रक्रिया और आवृत्ति अधिग्रहण बैंक (एक क्रेडिट कंपनी जो कार्ड स्वीकृति बिंदुओं का आयोजन करती है और उनमें संचालन की पूरी श्रृंखला की सर्विसिंग के लिए सेवाएं प्रदान करती है) के साथ हस्ताक्षरित समझौते की शर्तों में निर्धारित की जाती है। वहीं, पर्चियों का रजिस्टर अनिवार्य है। यह चेक की संख्या और कुल राशि को इंगित करता है।

रजिस्टर दो प्रतियों में भरा जाना चाहिए। एक, पर्ची सहित, कलेक्टर को दिया जाता है, दूसरा व्यापारिक उद्यम में रहता है। बाद वाले मामले में कलेक्टर रसीद भी देता है।

खाते में राशियों को दर्शाने के आधार के रूप में। 57 दस्तावेज़ की दूसरी प्रति है। पर्चियों को कलेक्टर को हस्तांतरित करने से पहले, उद्यम नहीं करता हैराशियों को "पारगमन में स्थानान्तरण" के रूप में मान सकते हैं। तदनुसार, खाता 57 प्रतिबिंबित नहीं होता है।

पर्चियों को बैंक में स्थानांतरित करने से पहले (जब तक वे व्यापार उद्यम के कैश डेस्क पर हैं), बेची गई वस्तुओं के लिए धन खातों से डेबिट नहीं किया जाता है और खाते में जमा नहीं किया जाता है। तदनुसार, यह माना जाता है कि खरीदारों ने प्राप्य का गठन किया है।

जब बिक्री से प्राप्त आय खाते में जमा की जाती है, तो एक लेन-देन बनाया जाता है:

डीबी च। 51 सीडी एससी। 57

कॉरपोरेट कार्ड के लिए C1 में लेखांकन

संचालन का प्रतिबिंब वर्तमान में किसी भी कठिनाई के साथ नहीं है। मुझे कहना होगा कि पहले C1 7 7 में कॉर्पोरेट कार्डों का लेखांकन, उदाहरण के लिए, लगभग मैन्युअल रूप से किया जाता था।

सॉफ्टवेयर उत्पाद 1C "लेखा" में लगातार सुधार किया जा रहा है। कार्यक्रम के C1 8 2 संस्करण के उपयोगकर्ताओं द्वारा पहले महत्वपूर्ण परिवर्तन नोट किए गए थे। नवीनतम एप्लिकेशन में कॉर्पोरेट कार्ड के लिए लेखांकन और भी आसान हो गया है। प्रतिबिंबित संचालन की कुछ बारीकियों पर विचार करें।

C1 8 3 में लेखांकन में कॉर्पोरेट कार्डों को फिर से भरने का संचालन "खाते से राइट-ऑफ" दस्तावेज़ का उपयोग करके परिलक्षित होता है। इसे खोलने के लिए, "बैंक और कैश डेस्क" अनुभाग पर जाएं, फिर "बैंक विवरण" पर जाएं और "डेबिट" बटन पर क्लिक करें।

दस्तावेज़ के रूप में, ऑपरेशन के प्रकार "दूसरे खाते में स्थानांतरण" इंगित किया गया है। लाभार्थी के खाते का चयन करने के लिए, "बैंक खाते" निर्देशिका खोलें। डेबिट आइटम sc होगा। 55.04.

संस्करण 1सी 8.2. मेंउसी तरह से राइट-ऑफ किए गए थे। उसी समय, निपटान खाते से हस्तांतरण के लिए धन की प्राप्ति के लिए एक अलग दस्तावेज तैयार नहीं किया गया था - इसे राशियों के संचलन के कारोबार के रूप में लिया गया था।

एटीएम से नकदी निकालना

फंड कैश करते समय, कर्मचारी वास्तव में रिपोर्ट के तहत उन्हें स्वीकार करता है। तदनुसार, वह खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज उपलब्ध कराने के लिए बाध्य है।

मान लीजिए कि एक कर्मचारी ने कार्ड से एक निश्चित राशि निकाल ली और इन्वेंट्री आइटम की खरीद के लिए भुगतान किया।

1सी में निकासी "खाते से राइट-ऑफ" दस्तावेज़ का उपयोग करके परिलक्षित होती है। ऑपरेशन के प्रकार को नीचे रखना आवश्यक है: "एक जवाबदेह कर्मचारी को स्थानांतरण", खाता 55.04। बैंक खाता वह होता है जिससे कार्ड जुड़ा होता है। दस्तावेज़ अपने धारक के बारे में, यानी जवाबदेह व्यक्ति के बारे में जानकारी भी इंगित करता है।

ऑपरेशन प्रतिबिंबित होने पर, एक रिकॉर्ड बनाया जाएगा:

डीबी च। 71.01 सीडी गिनती। 55.04

फंड निकालते समय बैंक कमीशन रोकना

यह ऑपरेशन "खाते से राइट-ऑफ" दस्तावेज़ का उपयोग करके परिलक्षित होता है। इसका प्रकार "अन्य राइट-ऑफ" है, लेखा खाता - 55.04। बैंक खाता वह खाता है जिससे कार्ड संलग्न है।

विवरण खाते को दर्शाता है। 91.02 यह वह डेबिट खाता है जिसमें कमीशन हस्तांतरित किया जाता है। निर्देशिका "अन्य व्यय / आय" में आपको एक ऐसी वस्तु का चयन करना चाहिए जिसमें बैंक सेवाओं के लिए भुगतान की लागत शामिल हो। उसके बाद, एक रिकॉर्ड बनाया जाएगा:

डीबी च। 91.02 सीडी गिनती। 55.04.

व्यय पुष्टि ऑपरेशन

1सी में, "अग्रिम" दस्तावेज़ का उपयोग करके खर्चे परिलक्षित होते हैंरिपोर्ट"।

"अग्रिम" टैब में इसे भरते समय, "खाते से डेबिट" चुनें।

"माल" टैब में, खरीदे गए इन्वेंट्री आइटम, उनके चालान और वैट पर डेटा भरें।