आयकर गणना का उदाहरण। कर गणना

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

तो आज हम आपके सामने इनकम टैक्स कैलकुलेशन का उदाहरण देखेंगे। यह योगदान राज्य और करदाताओं के लिए बहुत महत्वपूर्ण है। केवल इसमें कई अलग-अलग बारीकियां हैं। इसके अलावा, आपको वह सब कुछ सीखना होगा जो केवल आयकर और उसकी गणना से संबंधित हो सकता है। उदाहरण के लिए, यह क्या है, कैसे और कब भुगतान करना है। वास्तव में, यदि आप इस मुद्दे को ध्यान से समझते हैं, तो कोई समस्या नहीं होगी।

विवरण

सबसे पहले, आइए जानें कि हम किसके साथ काम कर रहे हैं। बहुत सारे कर हैं, खासकर रूस में। और प्रत्येक नागरिक को पता होना चाहिए कि वह किसके लिए भुगतान करता है। अन्यथा, पूर्ण भ्रम और अराजकता शुरू हो जाएगी। इसके अलावा, हर कोई राज्य के खजाने को कुछ भुगतान नहीं करता है। कुछ मामलों में, भुगतान से आंशिक या पूर्ण छूट संभव है।

तो, आयकर तथाकथित आयकर है। वह प्रत्यक्ष है। यानी गैर-क्षेत्रीय। इस प्रकार के करों की गणना सभी क्षेत्रीय इकाइयों के लिए समान है। बेशक, अभी भी कुछ नियम हैं, लेकिन वे कलिनिनग्राद में और मॉस्को में और साइबेरिया में कहीं समान हैं। सबसे आम मामला व्यक्तिगत आयकर है। शायद काम करने वाला हर व्यक्ति इससे परिचित है।नागरिक। आखिर इनकम टैक्स तो इनकम टैक्स है। यह याद रखना। सवाल यह है कि इसका भुगतान कौन करता है और वास्तव में कैसे?

किसे भुगतान करें?

यह शुल्क किसे देना चाहिए? अभ्यास (और कानून) दर्शाता है कि सभी करदाता आयकर के अधीन हैं। यानी वे व्यक्ति जो देश के निवासी हैं। अनिवासियों के बारे में भी मत भूलना। सच है, व्यक्तियों की दूसरी श्रेणी आमतौर पर इस योगदान का भुगतान तभी करती है जब उनकी रूसी संघ के क्षेत्र में कोई आय हो।

इसके अलावा संस्था के मुनाफे पर भी टैक्स लगता है। वह भी गिनता है। यह पता चला है कि सभी फर्मों, कंपनियों और संगठनों के साथ-साथ सक्षम व्यक्तियों द्वारा आयकर का भुगतान किया जाता है। उम्र की परवाह किए बिना। मुख्य बात यह है कि उन्हें आधिकारिक तौर पर काम के लिए स्वीकार किया गया था। व्यक्तियों और संगठनों दोनों के लिए अपवाद हैं। क्या वास्तव में? वार्षिक रिपोर्ट और भुगतान से किसे और कब छूट दी जा सकती है? व्यक्तियों और कंपनियों के लिए आयकर की गणना करने की प्रक्रिया क्या है? हम इस लेख में सभी सवालों के जवाब देंगे।

भुगतान कौन नहीं करता?

बेशक, सभी नियमों के अपवाद हैं। और यह करों पर भी लागू होता है। तो, रूस में, जिन नागरिकों के पास कोई कर नहीं है, उन्हें आय वार्षिक भुगतान से छूट दी गई है। ज्यादातर ये मातृत्व अवकाश पर रहने वाली महिलाएं, बुजुर्ग, साथ ही नाबालिग बच्चे भी होते हैं। हालांकि, अगर बाद वाले आधिकारिक काम में प्रवेश करते हैं और आय प्राप्त करना शुरू करते हैं, तो उन्हें संबंधित कर का भुगतान करना होगा। कंपनियों और फर्मों के बारे में क्या? कॉर्पोरेट आयकर की गणना नहीं की जाती है यदि यहकराधान के एक विशेष रूप का इस्तेमाल किया। उदाहरण के लिए, एक सरलीकृत प्रणाली, आय में एक एकल योगदान, कृषि कर। साथ ही, जुआ व्यवसाय के लिए भुगतान करने वालों को इस भुगतान से छूट प्राप्त है।

2016 में, स्कोल्कोवो इनोवेशन सेंटर नामक एक विशेष परियोजना में भाग लेने वाले भी भुगतान से बच सकते हैं। लेकिन अन्य सभी कंपनियां और संगठन आयकर का भुगतान करते हैं। कानूनी संस्थाओं सहित। और विदेशी संगठन, यदि उन्हें रूसी संघ में लाभ है, साथ ही साथ जो स्थायी सरकार के माध्यम से काम करते हैं। जैसा कि आप देख सकते हैं, इतने सारे अपवाद नहीं हैं। फिर भी, आयकर गणना का उदाहरण देना जल्दबाजी होगी। दरअसल, व्यक्तियों के संबंध में कुछ विशेषताएं हैं। कौन सा?

गणना से पहले की विशेषताएं

एक या वह आय प्राप्त करने के बाद, आपको तुरंत इसे ध्यान में रखने और गणना करने की आवश्यकता नहीं है कि आपको कितना देना है। खासकर अगर हम किसी व्यक्ति या व्यक्तिगत उद्यमी के बारे में बात कर रहे हैं। बात यह है कि संगठन के मुनाफे पर कर, जैसा कि हम पहले ही पता लगा चुके हैं, हमेशा नहीं लगाया जाता है। विशेष प्रकार के कराधान वाली कंपनियों को छूट। वास्तव में इसका क्या अर्थ है, इसे समझने के लिए, इसे अत्यंत सरलता से व्यक्त किया जा सकता है। कंपनी की आय पर करों की गणना तब की जाती है जब उसके पास खर्च होता है। वे उचित कटौती के अधीन हैं। वैसे, आईपी अक्सर एक सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करते हैं। यह एक प्रकार का कर है जिसका भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के अंत में किया जाता है। लेकिन उस पर और बाद में।

लेकिन व्यक्तियों के साथ, सब कुछ बहुत अधिक जटिल है। आखिरकार, नागरिक न केवल रोजगार के माध्यम से आय अर्जित कर सकते हैं।और बिक्री, किराये की संपत्ति, आदि से। व्यवहार में क्या होता है? करीबी रिश्तेदारों से प्राप्त आय पर आयकर नहीं लगाया जाता है: माता-पिता, दादा-दादी, बच्चे, भाई-बहन, सौतेले भाई-बहन सहित। यदि आपने तीन साल से अधिक समय से अपना स्वामित्व वाली कोई चीज़ बेची है, तो आपको शुल्क का भुगतान करने के लिए कहे जाने के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 214 के अनुसार वंशानुक्रम, आयकर को भी दरकिनार करता है। लेकिन अन्य सभी लाभ (किराए से, संपत्ति की बिक्री, रूसी संघ के बाहर आय, जीत, और इसी तरह) आयकर के अधीन हैं। लेकिन किस आकार में? आयकर की गणना कैसे की जाती है (2014-2016)?

संगठनों के लिए

यहां भ्रमित होना बहुत आसान है। हां, गणना के लिए एक ही सूत्र है। लेकिन प्रत्येक व्यक्तिगत मामले में यह एक दिशा या किसी अन्य में बदलता है। जब संगठनों की बात आती है, तो गणनाएं आपको सोचने पर मजबूर कर देती हैं। खासकर जब आप समझते हैं कि कंपनी को स्पष्ट रूप से पता होना चाहिए कि उसकी आय और व्यय क्या है। यह भी ध्यान में रखता है कि इस फ़ंक्शन को लागू करते समय विशेष रूप से क्या ध्यान में रखा जाना चाहिए। संगठनों की कर गणना दो अलग-अलग तरीकों से की जा सकती है। अधिक सटीक रूप से, कर लेखांकन के विभिन्न रूप हैं। क्या?

पहली है प्रोद्भवन विधि। यहां, धन की प्राप्ति और व्यय की तारीख को ध्यान में नहीं रखा जाता है। यही है, सभी खर्च और आय केवल उस अवधि के लिए इंगित की जाती है जब वे हुई थीं। दूसरा नकद विधि है। यह अधिक सुविधाजनक है। और यह कई संगठनों में प्रचलित है। यहां, कर रिपोर्ट के लिए, प्राप्त होने का विशिष्ट समय और तारीखआय और व्यय। उन्हें बिना किसी असफलता के संकेत दिया जाना चाहिए।

एकल सूत्र

खैर, किसी विशेष मामले में आयकर गणना का एक उदाहरण देखने से पहले, एक एकल गणना सूत्र जानने लायक है। यह संगठनों और व्यक्तियों दोनों के लिए उपयुक्त है। सच है, स्थिति के आधार पर इसे बदलना होगा। बात यह है कि कर की राशि तथाकथित कर आधार और दर पर निर्भर करती है। और रिश्ता सीधा है। इन्हीं का उत्पाद आयकर है। कंपनियों के लिए, या कानूनी संस्थाओं के लिए, या व्यक्तियों के लिए गणना सूत्र नहीं बदलता है। अंतर केवल कर दरों में है। और इसी डेटाबेस में।

हम किस बारे में बात कर रहे हैं? जैसा कि हम पहले ही पता लगा चुके हैं, आय से कर की गणना आय और व्यय के लेखांकन का उपयोग करके की जाती है। कर आधार नुकसान की कटौती के बाद प्राप्त राशि है। यानी आय-व्यय इसके बराबर है। सब कुछ आसान और सरल है। यदि कोई खर्च नहीं है, तो केवल लाभ ही भूमिका निभाता है।

संगठन दर

बेशक, करों की सही गणना करने के लिए, आपको संबंधित दरों को जानना होगा। यहां कई बारीकियां हैं। इसलिए, व्यक्तियों और फिर संगठनों पर विशेष ध्यान दिया जाता है। कर की दर के बिना, गणना उदाहरण बस अपना अर्थ खो देता है। तो रूस क्या तैयारी कर सकता है?

रूस में 2016 के लिए मुख्य आयकर दर, रूसी संघ के कर अधिकारियों की वेबसाइट पर पोस्ट की गई जानकारी के अनुसार, 20% है। यही है, यह आधार का यह प्रतिशत है जो राज्य के खजाने को संगठनों द्वारा सबसे अधिक बार भुगतान किया जाएगा।

अगरवही आय प्रतिभूतियों से प्राप्त होती है, तो आपको 30% का भुगतान करना होगा। जब वे नगरपालिका और राज्य उद्यमों के मालिकों के साथ-साथ रूसी कंपनियों के शेयरों पर एक विदेशी संगठन के लाभांश से प्राप्त होते हैं, तो वे आधा भुगतान करते हैं। डिपॉजिटरी रसीदें आपको 13% का भुगतान करने की अनुमति देती हैं। विदेशी संगठन जो स्थायी सरकार के माध्यम से रूस में गतिविधियों से जुड़े नहीं हैं, वे 10 प्रतिशत आयकर का भुगतान करते हैं, और 9% दुर्लभ दर है। कुछ नगरपालिका प्रतिभूतियों पर आय प्राप्त करते समय यह संभव है (विवरण रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 284, भाग 4, पैराग्राफ 2) में निर्दिष्ट हैं।

गड्ढे की दरें

कॉर्पोरेट इनकम टैक्स कैलकुलेशन का उदाहरण पहले ही दिया जा सकता है। लेकिन अगर हम व्यक्तियों के बारे में बात कर रहे हैं, तो आपको जल्दबाजी नहीं करनी चाहिए। बात यह है कि रूसी संघ में नागरिकों के लिए एकल आयकर की दर 13% निर्धारित की गई है। यह वह आंकड़ा है जिसे सबसे अधिक बार ध्यान में रखा जाता है। लेकिन अपवाद हैं। उदाहरण के लिए, आप लाभ के 9% की कर दर ले सकते हैं। लेकिन ऐसा नियम तभी लागू होता है जब नागरिक 2015 तक लाभांश प्राप्त करते हैं, 2007 तक बंधक के साथ बांड। उन व्यक्तियों द्वारा प्राप्त संगठनों से लाभांश जो रूसी संघ के निवासी नहीं हैं, 15% कर के अधीन हैं। अन्य आय के लिए 30% के भुगतान की आवश्यकता होती है, और जीत और, उदाहरण के लिए, क्रेडिट रूबल ऋण - 35.

उदाहरण (व्यवसाय)

अब जबकि सभी बुनियादी जानकारी ज्ञात हो गई है, हम आयकर गणना का एक स्पष्ट उदाहरण दे सकते हैं। व्यक्तियों और संगठनों दोनों के लिए। चलिए दूसरे विकल्प से शुरू करते हैं। आख़िरकारयहाँ बहुत सारी बारीकियाँ हैं। सभी इनपुट डेटा पर विचार करना महत्वपूर्ण है। अन्यथा, गणना में त्रुटियां हो सकती हैं।

मान लीजिए रूस में हमारा एक प्लांट है। यह इस कर रिपोर्टिंग अवधि के लिए एक मिलियन रूबल की राशि में बैंक ऋण प्राप्त करता है। इसी समय, पूर्व भुगतान में 400,000 के स्तर पर उतार-चढ़ाव होता है। पहली तिमाही में राजस्व और वैट क्रमशः 1, 770 और 270 हजार रूबल की राशि थी। उसी समय, उत्पादन के लिए सामग्री 560,000 की राशि में खर्च की गई, उद्यम के कर्मचारियों को 350,000 दिए गए, बीमा राशि लगभग 91,000, मूल्यह्रास - 60,000। 120,000 की राशि।

तो, कैसे गणना करें कि कितना और कहां भुगतान करना है? सबसे पहले आपको निर्दिष्ट तिमाही के खर्चों की गणना करने की आवश्यकता है। यह मजदूरी, मूल्यह्रास, ऋण, बीमा, उत्पादन लागत का योग करता है। यह पता चला है कि खर्च होगा: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 हजार रूबल।

अगला, आपको यह पता लगाना होगा कि कर आधार कितनी राशि होगी। ऐसा करने के लिए, राजस्व से सभी खर्च और वैट काट लिया जाता है। पिछली रिपोर्टिंग अवधि में हुए नुकसान की भी भरपाई की जाएगी। आपको निम्न उदाहरण मिलता है: 1,770,000 - 270,000 - 1,086, 000 - 120,000=294 हजार रूबल। यह वह राशि है जिस पर कर लगेगा।

आगे क्या है? थोड़ा ही बचा है। उदाहरण के लिए, हमारे मामले में, कंपनी के पास कोई विशेष सुविधाएँ नहीं हैं। तो, यह कर आधार को कर की दर से गुणा करने के लिए पर्याप्त है। और हमें अपने संगठन के लिए आयकर के लिए देय सटीक राशि मिल जाएगी। यह पता चला है: 294,00020%=58,800 रूबल। उन्हें दिया जाना चाहिएकर के रूप में पहली तिमाही।

व्यक्तियों के लिए बस्तियां

इतना खत्म मत करो। व्यक्तियों के लिए भी बहुत दिलचस्प विकल्प हैं। उदाहरण के लिए, जब वे किसी कटौती के हकदार होते हैं। मान लीजिए कि नागरिक एन को 58 हजार रूबल का वेतन मिलता है और उसका एक बच्चा है। आयकर गणना का एक उदाहरण इस तरह दिखेगा।

इस मामले में नाबालिग के लिए मानक कटौती 1,400 रूबल होगी। यह राशि वेतन से काटी जानी चाहिए। हमें 56,600 का कर आधार मिलेगा। इस राशि से 13% आयकर की गणना करनी होगी। यह पता चला है: 56,60013%=7,280 रूबल। इतना है कि आपको आयकर के रूप में कितना भुगतान करना होगा।

यूएसएन के साथ आईपी

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, तथाकथित सरलीकृत प्रणाली व्यक्तिगत उद्यमियों की विशेषता है। वे आयकर का भुगतान करते हैं, लेकिन थोड़े अलग रूप में। 2016 के लिए दर 6% होगी। शायद यही एकमात्र योगदान है (पेंशन फंड और बीमा में कटौती के अपवाद के साथ) जो उद्यमियों को चिंतित करता है।

ऐसे मामले में आयकर गणना का एक उदाहरण साधारण से कहीं अधिक है। यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि एक नागरिक को कितनी आय प्राप्त होती है। उससे आवश्यक राशि ली जाएगी। उदाहरण के लिए, एक उद्यमी ने एक वर्ष में 360,000 रूबल कमाए। वह यूएसएन पर काम करता है। कर रिपोर्टिंग अवधि के अंत में (30 अप्रैल तक) आपको भुगतान करने की आवश्यकता है: 360,0006%=21,600 रूबल। सब कुछ आसान और सरल है। कोई खर्च नहीं - केवल आय। जैसा कि आप देख सकते हैं, कर गणना वास्तव में इतनी अच्छी नहीं है।कठिन। सच है, अगर आप केवल उनके शुल्क की सभी विशेषताओं को जानते हैं। अक्सर, सटीक गणना के लिए, लोग किसी विशेष मामले के लिए ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करते हैं।