आयकर की गणना कैसे करें: एक उदाहरण। इनकम टैक्स की सही गणना कैसे करें?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

लेख में आप जानेंगे कि आयकर की गणना कैसे की जाती है। एक उदाहरण दिया जाएगा जब हमारे पास एक सामान्य विचार होगा कि हम किसके साथ काम करेंगे। आखिरकार, आयकर अपने आप में अत्यंत महत्वपूर्ण है। इसकी कई अलग-अलग बारीकियां और विशेषताएं हैं।

तो, कुछ नागरिकों को इस योगदान से बचने या इसे कम करने का अधिकार है। इसके अलावा, गणना स्वयं कभी-कभी बहुत भ्रमित करने वाली होती है। और उनसे निपटना होगा, क्योंकि गलतियाँ बहुत सारी समस्याएँ ला सकती हैं। और किसी को इसकी जरूरत नहीं है। आइए इस मुद्दे की सभी बारीकियों को समझने की कोशिश करें। इनकम टैक्स की गणना कैसे करें? एक उदाहरण, और एक से अधिक, इसे समझने में मदद करेंगे।

आयकर है

लेकिन हम किससे निपट रहे हैं? इनकम टैक्स क्या है? यह किससे चार्ज किया जाता है? जैसा कि आप अनुमान लगा सकते हैं, राज्य के खजाने में यह योगदान आय उत्पन्न करने के लिए करदाता से भुगतान के अलावा और कुछ नहीं है। यह उन सभी से लिया जाता है जिनके पास रूसी संघ के क्षेत्र में है।यानी निवासियों और गैर-निवासियों दोनों से। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह कौन है - सिर्फ एक व्यक्ति, कानूनी इकाई, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी। मुख्य बात यह है कि करदाता की आय है।

आयकर रूस में सबसे प्रसिद्ध और व्यापक भुगतान है। उससे कोई छुपा नहीं सकता। जब तक उन नागरिकों के लिए जो अनौपचारिक रूप से काम करते हैं। लेकिन वे अपने जोखिम पर कार्य करते हैं। इनकम टैक्स की सही गणना कैसे करें? मुझे किसी न किसी मामले में कितना भुगतान करना चाहिए?

व्यक्ति

आइए उन शर्तों से शुरू करते हैं जो व्यक्तियों पर लागू होती हैं। आखिरकार, वे करदाताओं का बहुमत बनाते हैं। जैसा कि हम पहले ही पता लगा चुके हैं, उनकी आय पर कर लगता है। बस हमेशा नहीं। और अलग-अलग मात्रा में।

तथ्य यह है कि एक व्यक्ति को लगभग किसी भी मामले में इस योगदान का भुगतान करना होगा। हाँ, और आय का 13% की राशि में। कोई भी बिक्री और खरीद लेनदेन, साथ ही मजदूरी, इसके अधीन हैं। जीत और खजाना भी। अपवाद हैं, लेकिन बहुत अधिक नहीं।

उदाहरण के लिए, आपको करीबी रिश्तेदारों से उपहार के रूप में प्राप्त आय के लिए भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। या यदि लेन-देन में ऐसी संपत्ति शामिल है जो आपके पास तीन साल से अधिक समय से है। सिद्धांत रूप में, ये सभी प्रतिबंध हैं जो वर्तमान में प्रभावी हैं। अचल संपत्ति के पट्टे से, वेतन से, किसी चीज की बिक्री से, एक निश्चित राशि को निकालकर राज्य को हस्तांतरित करना होगा। वैसे, खजाने और जीत पर 35% कर लगता है।

संगठन

आगे क्या है? इनकम टैक्स की गणना कैसे करेंसंगठन? एक उदाहरण थोड़ी देर बाद दिया जाएगा। इसके बजाय, अभी के लिए, यह पता लगाने लायक है कि आपको किस दर पर गणना करने की आवश्यकता है।

समस्या यह है कि यहां कोई विशिष्टता नहीं है। इसके बजाय, आरएफ कर प्रणाली कई वैकल्पिक दृष्टिकोण और समाधान प्रदान करती है। उदाहरण के लिए, संगठनों के लिए मानक दर 20% है। कुछ मामलों में, आपका सामना 30%, 15% और 9% हो सकता है।

इसके अलावा, जिन कंपनियों ने कुछ व्यवस्थाओं को कराधान के रूप में चुना है - जैसे, सरलीकृत कर प्रणाली - आयकर से मुक्त हैं। नहीं, वे आयकर का भुगतान करेंगे, लेकिन केवल एक अलग प्रणाली के तहत। उसके बारे में बाद में।

याद रखें: जैसे ही संगठनों की बात आती है, आपको यह ध्यान रखना होगा कि आयकर की गणना कैसे करें ("टर्नओवर" का एक उदाहरण और इसके बिना नीचे इंगित किया जाएगा) का सही उत्तर देने के लिए, आप कर रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय और व्यय दोनों को ध्यान में रखना चाहिए। व्यवहार में, प्रायः सभी गणनाएं तिमाही में एक बार की जाती हैं।

आईपी के लिए

व्यक्तिगत उद्यमियों पर विशेष ध्यान दिया जाता है। क्यों? तथ्य यह है कि इस प्रकार की गतिविधि को अक्सर उन नागरिकों द्वारा चुना जाता है जो अपने लिए काम करना चाहते हैं। और, जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, वे कराधान की एक विशेष प्रणाली चुनते हैं। खासकर जब बात किसी तरह की "फ्रीलांस" या "कॉपीराइटिंग" की हो। उद्यमियों की अधिकांश गतिविधियों को सरलीकृत कराधान प्रणाली में स्थानांतरित किया जा सकता है। फिर आपको यह सोचने की ज़रूरत नहीं है कि कर की सही गणना कैसे करेंफायदा। नीचे दिया गया उदाहरण दिखाएगा कि सब कुछ कितना आसान और सरल है।

ऐसा क्यों हो रहा है? सरलीकृत कर प्रणाली की उपस्थिति के साथ, आप प्राप्त लाभ के 6% के रूप में करों पर भरोसा कर सकते हैं। यानी यहां किसी भी कीमत का ध्यान नहीं रखा जाता है. वास्तव में, ऐसी योजना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जीवन को बहुत आसान बनाती है। कोई अनावश्यक कागजी कार्रवाई और रिपोर्टिंग, गणना के साथ कोई पीड़ा नहीं। मिडिल या हाई स्कूल के स्तर पर गणित जानना ही काफी है। और बस।

वेतन के लिए

आयकर की गणना कैसे करें (खातों की चिंताओं और कई हितों का एक उदाहरण)? व्यक्तियों से संबंधित एक विशेषता छूट गई। उनके लिए, कर्मचारियों के नाबालिग बच्चे होने पर आयकर को एक निश्चित राशि से कम किया जा सकता है। इस प्रक्रिया को बाल भत्ता कहा जाता है।

इसलिए, यदि वार्षिक आय 280,000 रूबल से अधिक नहीं है, और यह भी कि यदि नागरिकों के नाबालिग बच्चे हैं (या पूर्णकालिक छात्र/कैडेट/इंटर्न/24 वर्ष तक के निवासी शामिल हैं), तो कोई कमी की उम्मीद कर सकता है कर आधार में। इससे कर अधिकारियों को कम भुगतान मिलता है।

1400 रूबल एक और दो बच्चों के लिए कटौती। 3 या अधिक, साथ ही विकलांग बच्चों के लिए - 3000। कुछ मामलों में, यह क्रमशः 6 और 12 हजार है, लेकिन रूस में ऐसी घटनाएं लगभग कभी नहीं देखी जाती हैं। साथ ही, अगर पति या पत्नी ने इस लाभ से इनकार कर दिया तो व्यक्ति दोहरे कर कटौती के हकदार हैं।

सामान्य सिद्धांत

सिर्फ अलग डिवीजन का ही नहीं, इनकम टैक्स कैसे कैलकुलेट करें? यहांएक एकल सूत्र जो एक स्कूली बच्चे के लिए भी समझ में आता है, मदद करेगा। यही है, भुगतान के लिए देय राशि प्राप्त करने के लिए इसमें सभी आवश्यक मूल्यों को प्रतिस्थापित करने के लिए पर्याप्त है। यह सभी आयकरों पर लागू होता है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप किसके साथ काम कर रहे हैं - किसी व्यक्ति, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के साथ।

बकाया राशि की गणना करने में क्या मदद करेगा? एक सूत्र जिसमें केवल 2 तत्व होते हैं। पहला कर की दर है। यह, जैसा कि हम पहले ही पता लगा चुके हैं, विशेष रूप से इस या उस मामले में स्थापित होता है। दूसरा तथाकथित आधार है। यदि आप इन दोनों घटकों को एक साथ गुणा करेंगे, तो आपको आयकर की राशि प्राप्त होगी।

आधार के बारे में

कई लोगों के यहां भी सवाल हैं। इनकम टैक्स की गणना कैसे करें? एक उदाहरण तब तक नहीं दिया जा सकता और पूरी तरह से समझा नहीं जा सकता जब तक हम यह नहीं समझ लेते कि कर आधार क्या है। यदि बेट एक प्रसिद्ध घटक है, तो दूसरे तत्व के साथ स्थिति अधिक कठिन होती है।

कर आधार आयकर के अधीन राशि से अधिक कुछ नहीं है। इससे गणनाओं पर निर्माण करना होगा। कुछ मामलों में इसमें कमी आ सकती है। गलत परिभाषा गलत गणना और कर अधिकारियों के साथ समस्याओं की ओर ले जाती है।

व्यक्तियों के लिए कर आधार केवल उनकी आय है। जब कंपनियों और उद्यमिता की बात आती है, तो हम कह सकते हैं कि इसमें उनके मुनाफे और खर्च शामिल हैं। यानी इस मामले में आधार को नुकसान और लागत में कटौती के बाद प्राप्त राशि कहा जाएगा। साथ ही व्यक्तियों की बात करें तो यह ध्यान देने योग्य है - करडेटाबेस में बच्चों के लिए कटौतियों को बिना किसी असफलता के ध्यान में रखा जाएगा। अब जबकि प्रक्रिया की पेचीदगियों का पता चल गया है, आप सोच सकते हैं कि किसी न किसी मामले में एक महीने, तिमाही या साल के लिए आयकर की गणना कैसे करें।

व्यक्तियों के लिए

आइए व्यक्तियों से शुरू करते हैं। उन्हें सबसे कम परेशानी होती है। उदाहरण के लिए, आप एक कंपनी में काम करते हैं, और आपका वेतन 19,000 है। साथ ही, आपका लाभ 228,000 रूबल प्रति वर्ष होगा। तीन बच्चे हैं - 5, 11 और 25 साल के और दूसरे माता-पिता काम नहीं करते।

एक महीने के लिए इसी तरह के परिदृश्य में, निम्न चित्र प्राप्त होता है:

(19,000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

बच्चों के लिए कटौती के बिना, अगर कोई नहीं थे, तो आपको बस भुगतान करना होगा:

19,000 x 13%=2,470.

वर्ष के दौरान, दोनों ही मामलों में, करों की राशि क्रमशः 25,275 और 29,640 रूबल होती है। कुछ भी मुश्किल नहीं है, है ना? इस समय कोई समस्या नहीं है।

संगठन

लेकिन संगठनों के साथ, सब कुछ बहुत अधिक जटिल है। आखिरकार, यहां आपको यह जानने की जरूरत है कि खर्च, आय, हानि, लाभ आदि में कौन से डेटा को ध्यान में रखा जाएगा। इसके बारे में सोचते ही कई लोग डर जाते हैं और घबरा जाते हैं। तो आप आयकर की गणना कैसे करते हैं? उदाहरण सबसे सरल होगा।

तो, एक कंपनी है जिसने तिमाही के लिए 4,200,000 रूबल का लाभ प्राप्त किया। कर्मचारी वेतन, वैट, मूल्यह्रास और कच्चे माल पर 1 मिलियन खर्च किए गए थे, और पिछली रिपोर्टिंग अवधि में, कर हानि 200,000 थी। हम रूस में एक साधारण संगठन के साथ काम कर रहे हैं, किसी विदेशी के साथ नहीं।

तब पता चलता है कि हमारी कर की दर 20% होगी। जिसमेंआधार को इस प्रकार परिभाषित किया गया है:

(4,200,000 - 1,000,000 - 200,000)=3,000,000 रूबल।

इस राशि से हम सारी गणना करेंगे। अब जो कुछ बचा है, वह है आधार को बेट से गुणा करना। यह पता चला है:

3,000,000 x 0, 2=600,000 रूबल।

इस राशि में संगठन के आयकर की गणना की जाएगी।

बयान के लिए

अपने हाथों से आवश्यक भुगतानों की गणना करना इतना मुश्किल नहीं है। लेकिन उन्हें बैलेंस शीट पर इंगित करना अब इतना आसान काम नहीं है। आखिरकार, कई अलग-अलग कोड और घटक हैं। प्रत्येक तत्व कुछ आय, प्राप्तियों, हानियों और व्ययों को दर्शाता है। हमें उन्हें ध्यान में रखना होगा और निर्धारित करना होगा।

यहां आपको केवल सबसे बुनियादी कोड पर विचार करना चाहिए। यह है:

• 90.01 - आय;
• 90.03 - वैट;
• 91.01 - गैर-बिक्री आय;
• 90.02 - उत्पादन लागत।

सैद्धांतिक रूप से, ज्यादातर नागरिक केवल खातों के पत्राचार को ध्यान से पढ़ने की कोशिश करते हैं और उनकी तुलना खर्च-आय से करते हैं। सब कुछ बेहद सरल है जब आप जानते हैं कि किस जानकारी तक पहुंचना है। रिपोर्टिंग के लिए प्रासंगिक कार्यक्रमों में संदर्भ उपलब्ध हैं। सभी टिप्पणियों को खातों के विपरीत दर्शाया गया है।

उद्यमिता

अंतिम बिंदु जिस पर विचार किया जाना चाहिए वह है उद्यमशीलता की गतिविधि। व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें? इस मामले में उदाहरण व्यक्तियों के मामले की तुलना में और भी आसान होगा। यह पहले ही कहा जा चुका है कि उद्यमी अक्सर सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करते हैं। तो, वे 6% की कर दर लेंगे। आधार पर भी फैसला करेंबेहद आसान - इस मामले में आपको जो कुछ भी मिला है, उस पर कर लगता है।

तो आपको बस साल भर की आय लेने और उसे 6% से गुणा करने की जरूरत है। उदाहरण के लिए, वार्षिक लाभ 269,000 रूबल है। फिर आपको तदनुसार कर अधिकारियों को भुगतान करना होगा:

269,000 x 0, 06=16,140 रूबल।

प्लस पेंशन फंड और स्वास्थ्य बीमा में योगदान की एक निश्चित राशि ट्रांसफर करें। लेकिन यह पूरी तरह से अलग कहानी है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, इस मामले में कुछ भी मुश्किल नहीं है। यह रूस में कराधान प्रणाली की इन विशेषताओं के कारण है कि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत व्यापार फल-फूल रहा है। कोई अनावश्यक रिपोर्टिंग नहीं, विशाल बैलेंस शीट, असंख्य खाते, इत्यादि।

सामान्य तौर पर, विशेष ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग करके आयकर की गणना की जा सकती है। यह सबसे अच्छा विकल्प नहीं है, लेकिन इसकी जगह है। ऐसी सेवाएं भी हैं जो आपके समानांतर रिपोर्ट के लिए एक विवरण बनाती हैं। आप उनका उपयोग कर सकते हैं, लेकिन फिर भी आपको उनका दुरुपयोग करने की आवश्यकता नहीं है।