"चायदानी" के लिए वैट। डमी के लिए वैट के बारे में सब कुछ

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

उत्पादन, माल की बिक्री, सेवाओं के प्रावधान में लगे किसी भी उद्यम के भुगतान के लिए मूल्य वर्धित कर अनिवार्य है। इस लेख में, हम कर दरों, कराधान की वस्तुओं, वैट गणना प्रणाली और कर रिटर्न भरने के महत्व के बारे में बात करेंगे।

वैट अवधारणा

मूल्य वर्धित कर अप्रत्यक्ष है। इसे विक्रेता द्वारा राज्य के बजट में स्थानांतरित किया जाता है, लेकिन आउटपुट पर इसका भुगतान उपभोक्ता द्वारा किया जाता है। वैट किसी भी उत्पाद की कीमत में शामिल होता है और हमेशा अंतिम खरीदार द्वारा भुगतान किया जाता है।

वैट घटक

एक "चायदानी" के लिए वैट के सार को समझना आसान होगा यदि आप टैक्स क्रेडिट और एक दायित्व की अवधारणाओं को समझते हैं, जिसके बीच का अंतर राज्य के खजाने को भुगतान की जाने वाली वास्तविक राशि है:

• टैक्स क्रेडिट वह राशि है जिसके द्वारा आप इस रिपोर्टिंग अवधि में कर देयता को कम कर सकते हैं, क्योंकि इसका भुगतान पहले ही किया जा चुका है।
• कर देयता - रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर की कुल राशि। उदाहरण के लिए, एक विक्रेता $10,000 का उत्पाद बेचना चाहता है। 15% के अधिभार के साथ, यानी 11500 c.u. इसके लिए वैट दर 20% है, यानी कर 2300 USD है

के लिए भुगतानों का दस्तावेजीकरणमाल और सेवाएं टैक्स इनवॉइस की मदद से आती हैं। उनके अलावा, एक और महत्वपूर्ण दस्तावेज है - एक चालान, जो दो प्रतियों में जारी किया जाता है: एक विक्रेता के लिए है, दूसरा खरीदार के लिए है। यदि आप कोई उत्पाद खरीदते हैं, तो अपना चालान खरीद पुस्तक में दर्ज करें, यदि आप बेचते हैं, तो बिक्री पुस्तक में दर्ज करें।

"चायदानी" के लिए वैट गणना आसान होगी यदि आप सभी कर दस्तावेज सहेजते हैं। अगर विक्रेता की ओर से गलत तरीके से निष्पादित या खोया हुआ चालान नहीं है, तो आप टैक्स क्रेडिट के हकदार नहीं हैं, जिसका अर्थ है कि आप वैट से अधिक भुगतान करते हैं, क्योंकि आपके पास कर देयता से कटौती करने के लिए कुछ भी नहीं है।

गणना

"डमी" के लिए वैट लेखांकन बिक्री पुस्तक और खरीद पुस्तक में चालान के पंजीकरण के साथ शुरू होता है। रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर देयता और कुल कर क्रेडिट के बीच का अंतर देय वैट है। यदि आप लेखांकन दस्तावेजों को सावधानीपूर्वक बनाए रखते हैं, तो वैट की गणना करना बहुत आसान है। डमी के लिए, पोस्टिंग बहुत कठिन हो सकती है, इसलिए एक पेशेवर को प्रविष्टियां करनी चाहिए, क्योंकि वे रिपोर्टिंग अवधि के अंत में अंतिम कर गणना का आधार हैं।

मूल्य वर्धित कर की दर उद्यम द्वारा की जाने वाली गतिविधियों के साथ-साथ उसके वार्षिक नकद कारोबार पर निर्भर करती है। आइए हम रूसी संघ में महिलाओं के कपड़े के उत्पादन और बिक्री के उदाहरण का उपयोग करके वैट की गणना की व्याख्या करें, जिसके लिए वैट 18% है। निर्माता ने 20,000 रूबल की राशि में कपड़े और सामान खरीदे, और 3,600 रूबल के वैट का भुगतान भी किया। उसे एक चालान मिलाखरीदारी की किताब में जोड़ा गया। 3600 रगड़। इस मामले में टैक्स क्रेडिट है।

10 कपड़े कच्चे माल से तैयार किए गए थे, जिन्हें 3500 रूबल की कीमत पर बेचने की योजना है। प्रत्येक, यानी माल पर कुल मार्कअप 15,000 रूबल होगा। कर देयता की गणना निम्नानुसार की जाती है: (350010)18/100=6300 रूबल। "चायदानी" के लिए अनिवार्य वैट का सूत्र सरल है: कर देयता से कर क्रेडिट काट लिया जाता है। हमारे उदाहरण में, आपको निम्नलिखित करने की आवश्यकता है: 6300-3600=2700 रूबल। उद्यमी को 3600 रूबल से 2700 रूबल की राशि में वैट का भुगतान करना होगा। कपड़े और फिटिंग खरीदते समय उन्होंने पहले ही योगदान कर दिया था।

करदाता और कराधान की वस्तुएं

राज्य की सीमा के पार माल परिवहन करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी, संगठन और व्यक्ति वैट करदाता हैं। यह डमी के लिए क्या है? इसका मतलब यह है कि आप पता लगा सकते हैं कि क्या आप निम्नलिखित तरीके से मूल्य वर्धित कर का भुगतान करेंगे: आपको उस देश के टैक्स कोड के अनुसार अपनी स्थिति निर्धारित करने की आवश्यकता है जहां आपका व्यवसाय पंजीकृत है।

निम्न लेनदेन रूसी संघ में कराधान के अधीन हैं:

• रूसी संघ के क्षेत्र में माल और सेवाओं की बिक्री। इनमें संपत्ति के अधिकार और संपार्श्विक का हस्तांतरण भी शामिल है।
• निर्माण और स्थापना कार्यों का प्रदर्शन।
• अपनी जरूरतों के लिए माल, सेवाओं या कार्यों का स्थानांतरण। "चायदानी" के लिए वैट की गणना करते समय, यह विचार करने योग्य है कि इस तरह के संचालन की लागत कटौती योग्य नहीं है।
• आयातरूसी संघ के क्षेत्र में माल।

रूस में कर की दरें

"डमी" (2014) के लिए वैट - ये 3 दरें हैं: 0%, 10% और 18%, उद्यम की गतिविधि के प्रकार के आधार पर निर्धारित की जाती हैं। निम्नलिखित वस्तुओं, सेवाओं या कार्यों की बिक्री पर 0% मूल्य वर्धित कर लगाया जाता है:

• तेल उत्पादों, प्राकृतिक गैस के पाइपलाइन परिवहन के संगठनों द्वारा पूरा किया गया दायित्व।
• अंतर्राष्ट्रीय माल परिवहन सेवाएं।
• रेलवे रोलिंग स्टॉक का प्रावधान।
• निर्यात के लिए सीमा शुल्क प्रक्रिया के तहत निर्यात किए गए सामानों की बिक्री।

कराधान की वस्तुओं की पूरी सूची कला में निर्धारित है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 164। खाद्य उत्पादों की बिक्री पर 10% वैट का भुगतान किया जाता है:

• मांस, मुर्गी पालन, समुद्री भोजन, मछली;
• अंडे;
• नमक, चीनी;
• अनाज, अनाज;
• पास्ता;
• डेयरी उत्पाद;
• पके हुए सामान;
• सब्जियां;
• शिशु और मधुमेह पोषण।

निम्नलिखित शिशु उत्पादों पर 10% शुल्क लिया जाएगा:

• कपड़े और जूते;
• बिस्तर और गद्दे;
• डायपर;
• गाड़ी;
• स्टेशनरी।

शैक्षणिक प्रकृति के पुस्तक उत्पाद, विज्ञान या संस्कृति से संबंधित, साथ ही मुद्रित पत्रिकाएं 10% वैट के अधीन हैं। यह कामुक या प्रचारात्मक प्रकृति के मुद्रित उत्पादों पर लागू नहीं होता है। चिकित्सा सामान: दवाएं और चिकित्सा उत्पादगंतव्यों को भी 10% वैट के अधीन माल में शामिल किया गया है।

अन्य सभी मामलों में, 18% की कर दर लागू होती है। अगर हम रूसी संघ के क्षेत्र में आयात किए गए सामानों के बारे में बात कर रहे हैं, तो वे 10% या 18% की राशि में मूल्य वर्धित कर के अधीन हैं।

यूक्रेन में कर की दरें

यूक्रेन में आज वैट दरें इस प्रकार हैं: 0%, 7% और 20%। 0% वैट दर निम्नलिखित मामलों में लागू होती है:

• निर्यात के सीमा शुल्क शासन में यूक्रेन के क्षेत्र से माल के निर्यात के लिए संचालन;
• अन्य राज्यों के क्षेत्रीय जल में जहाजों के साथ-साथ यूक्रेनी नौसेना के जहाजों में ईंधन भरने के लिए माल की डिलीवरी;
• अंतर्राष्ट्रीय उड़ानों या यूक्रेनी वायु सेना के हिस्से का संचालन करने वाले विमानों के ईंधन भरने या रखरखाव के लिए माल की आपूर्ति;
• परिवहन के विभिन्न साधनों द्वारा यात्रियों, सामान और कार्गो का अंतर्राष्ट्रीय परिवहन।

0% की दर से कराधान की वस्तुओं की पूरी सूची कला में निर्धारित की गई है। यूक्रेन के टैक्स कोड का 195। चिकित्सा उत्पादों पर 7% का मूल्य वर्धित कर लगाया जाता है। अन्य सभी मामलों में, 20% की वैट दर लागू होती है। कला में। यूक्रेन के टैक्स कोड का 196 उन लेनदेन को सूचीबद्ध करता है जो कराधान की वस्तु नहीं हैं। 2013 और 2014 में "डमी" के लिए वैट बड़े विधायी परिवर्तनों के अधीन नहीं था। 2015 में, मुख्य दर को घटाकर 17% किया जा सकता है।

करों का भुगतान और रिपोर्टिंग

चालान का पंजीकरण देय वैट की गणना का आधार है। कर क्रेडिट और कर दायित्व केवल इन दस्तावेजों की उपस्थिति में किए जाते हैं। यह महत्वपूर्ण है कि चालान ठीक से प्रारूपित हों,अन्यथा वे अमान्य हैं। रूस में, समीक्षाधीन अवधि की समाप्ति के बाद बजट में वैट की कटौती की जाती है - एक चौथाई, यूक्रेन में - मासिक। करदाता के पास वैट को दर्शाने वाले दस्तावेजों को संसाधित करने के लिए 20 दिन का समय होता है। यह "डमी" के लिए क्या है: एक घोषणा जो कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है। इसके आधार पर, एक कैमराल टैक्स ऑडिट किया जाता है।

टैक्स रिफंड

अगर टैक्स देनदारी टैक्स क्रेडिट से कम है, तो वैट रिफंड किया जाता है। करदाता कर प्राधिकरण को प्रतिपूर्ति की जाने वाली राशि की घोषणा करता है, जो एक डेस्क ऑडिट के दौरान निर्धारित किया जाता है। यदि कोई उल्लंघन नहीं होता है, तो 7 दिनों के बाद कर निरीक्षक धन की प्रतिपूर्ति पर निर्णय लेता है। निर्णय होने के 5 दिनों के भीतर, करदाता को लिखित रूप में इसके बारे में सूचित किया जाता है। कार्य सप्ताह के दौरान संघीय खजाने के क्षेत्रीय निकाय द्वारा आवश्यक राशि वापस कर दी जाती है।

यदि डेस्क ऑडिट के दौरान उल्लंघन का पता चलता है, तो एक अधिनियम तैयार किया जाता है और कर विभाग के प्रमुख को विचार के लिए भेजा जाता है। वह या उसका डिप्टी एक कर अपराध की उपस्थिति और करदाता को उचित दायित्व में लाने पर निर्णय करेगा। यह ध्यान देने योग्य है कि धनवापसी के लिए दावा की गई राशि की प्रतिपूर्ति बकाया, ऋण और संघीय कर दंड का भुगतान करने के लिए की जा सकती है।

रूस और यूक्रेन में वैट रिटर्न दाखिल करने के नियम

रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, कर में पंजीकृत प्रत्येक उद्यमनिरीक्षण, वैट रिटर्न जमा करें। "डमी" के लिए हम ध्यान दें: रूस में, रिपोर्टिंग अवधि एक चौथाई है, और यूक्रेन में - एक महीना। रिपोर्ट के लिए त्रैमासिक अवधि का उपयोग केवल तभी किया जाता है जब पिछले 12 महीनों के लिए कर योग्य लेनदेन की मात्रा 300,000 UAH की राशि से अधिक न हो। कर अवधि के अंतिम दिन के बीस दिनों के भीतर, घोषणा संबंधित अधिकारियों को प्रस्तुत की जानी चाहिए। यूक्रेन में कटौती का भुगतान रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के तीस दिनों के भीतर और रूस में - बीस के भीतर होना चाहिए।

यूक्रेन में कर रिटर्न दाखिल करना करदाता द्वारा व्यक्तिगत रूप से किया जा सकता है, इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रेषित किया जा सकता है या अनिवार्य अधिसूचना के साथ एक मूल्यवान पत्र के रूप में मेल द्वारा भेजा जा सकता है। रूस में, 01.01.2014 से, वैट रिटर्न केवल दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है। आप संघीय कर सेवा की क्षेत्रीय वेबसाइटों पर इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर चुन सकते हैं। उसके साथ एक समझौता करना आवश्यक है, क्रिप्टोग्राफिक सुरक्षा उपकरण और एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर प्राप्त करें, जिसका उपयोग चालान और घोषणाओं को प्रमाणित करने के लिए किया जाएगा।

वैट रिटर्न भरना उसके जमा करने की तिथि पर स्थापित फॉर्म के अनुसार सख्ती से किया जाना चाहिए।

वैट निर्यात करें

रूसी संघ की कंपनियां जो विदेशों में अपने उत्पादों को बढ़ावा देती हैं, उन्हें राज्य से लाभ होता है - यह 0% वैट दर है, क्योंकि अंतिम खरीदार हमेशा किसी भी उत्पाद के लिए कर की पूरी राशि का भुगतान करता है (इस मामले में, ए विदेशीउपभोक्ता, लेकिन अपने राज्य के खजाने के लिए)। डमी के लिए निर्यात वैट: एक कंपनी जो विदेशों में सामान या सेवाएं प्रदान करती है, कच्चे माल, उत्पादन, श्रम लागत पर पहले भुगतान किए गए वैट की वसूली कर सकती है, क्योंकि यह अक्सर बिक्री बुक में दर्ज वैट से अधिक होता है।

ऐसा करने के लिए, निर्यातक कंपनी को शून्य वैट दर को स्वीकार करने की वैधता, निर्यात संचालन के तथ्य और कर वापसी की वैधता की पुष्टि करनी होगी। कर कार्यालय में जमा किए जाने वाले दस्तावेज:

• वैट घोषणा;
• चालान और चालान प्रतियां;
• विदेशी साझेदार के साथ अनुबंध;
• विदेश में माल के शिपमेंट की पुष्टि करने वाली सीमा शुल्क घोषणा;
• किसी दूसरे देश में माल की प्राप्ति की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां;
• वैट रिफंड के लिए आवेदन।

उसके बाद, कर प्राधिकरण एक डेस्क ऑडिट करता है और दावा की गई राशि को वापस करने की संभावना पर निर्णय लेता है। यदि किसी दस्तावेज़ में अशुद्धियाँ या त्रुटियाँ पाई जाती हैं, तो यह न केवल आवश्यक राशि की प्रतिपूर्ति से इनकार करने के साथ-साथ जुर्माने से भी भरा होता है। धन वापस करने के लिए, दस्तावेजों को जमा करने की समय सीमा और नियमों का पालन करना महत्वपूर्ण है, साथ ही कंपनी की गतिविधियों के बारे में अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता होने पर कर कार्यालय से अनुरोधों का समय पर जवाब देना।

राज्य के लिए वैट

वैट एक ऐसा टैक्स है जो हर कोई चुकाता है। विक्रेता हमेशा अपने धन को वापस करने के लिए बेचे जा रहे उत्पाद की कीमत में इसे शामिल करता है, जिसे उसने पहले ही बजट में स्थानांतरित कर दिया है। इस तरह,वैट राज्य के खजाने के लिए एक महत्वपूर्ण और स्थायी आय है। निर्यात कंपनियों के लिए शून्य वैट दर विदेशी आर्थिक संबंधों के विकास को आकर्षक बनाती है, और यह बजट में विदेशी मुद्रा के प्रवाह को प्रोत्साहित करती है और देश के भुगतान संतुलन को स्थिर करती है।

वैट के गठन और भुगतान की प्रणाली काफी सरल है, आप इसके बारे में टैक्स कोड में अधिक पढ़ सकते हैं। वैट के बारे में सब कुछ लेख में लिखा गया है, "डमी" के लिए यह जानकारी प्रश्न में कर के सार को समझने के लिए पर्याप्त है, साथ ही इसकी गणना के नियम, कोषागार में कटौती और प्रासंगिक दस्तावेज का गठन।