सरलीकृत कर प्रणाली। सट्टेबाजी प्रणाली और विशेषताएं

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

सही कराधान प्रणाली चुनना एक उद्यम में प्रबंधक के कार्यों में से एक है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह आपको भविष्य की अवधि के लिए खर्चों की योजना बनाने और उन्हें बचाने की अनुमति देता है। आइए हम सरलीकृत कर प्रणाली और दर प्रणाली की विशेष कराधान व्यवस्था पर अधिक विस्तार से विचार करें।

उद्यमियों के लिए सरल कर प्रणाली पर कर आधार

एसटीएस, या "सरलीकरण", जैसा कि लेखाकारों और वकीलों के रोजमर्रा के जीवन में कहा जाता है, का अर्थ है दो विकल्पों में से कर आधार का विकल्प:

• अवधि की आय पर आधारित;
• आधार अवधि और व्यय के लिए आय के बीच का अंतर है।

चुनी गई गणना पद्धति के आधार पर सट्टेबाजी प्रणाली अलग है। आय प्रणाली के लिए, दर 6% है, और "खर्चों से आय में कमी" के लिए - 15%। इस मामले में आय सभी नकद प्राप्तियों को संदर्भित करती है, नकद और गैर-नकद दोनों। "लाभ" और "आय" शब्द समान नहीं हैं।

उसी समय, कुछ क्षेत्रों में, सरलीकृत कराधान प्रणाली की दरों के लिए विशेष शर्तें स्थापित की जा सकती हैं। उदाहरण के लिए, उद्यमियों की कुछ श्रेणियों के लिए, दरों को 5% तक कम किया जा सकता है। कर व्यवस्था और आधार चुनने से पहले,आपको यह जांचना चाहिए कि क्या आपके क्षेत्र में एक निश्चित प्रकार की गतिविधि के लिए विशेष लाभ हैं।

अल्ताई क्षेत्र में, उदाहरण के लिए, 2017 से, वैज्ञानिक विकास में लगे उद्यमों के लिए आयकर प्रणाली पर दरों को घटाकर 3% कर दिया गया है, और भोजन में लगे उद्यमों के लिए आय-व्यय प्रणाली पर 7.5% कर दिया गया है। क्षेत्र में उत्पादन।

आय पर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर की राशि की गणना कैसे करें?

मान लीजिए कि इवानोव ए.ए., एक उद्यमी के रूप में पंजीकरण के बाद, सरलीकृत कर प्रणाली में बदल गया और "6% आय" प्रणाली को दर प्रणाली से चुना गया। सरलीकृत कर प्रणाली के लिए रिपोर्टिंग अवधि एक वर्ष है, लेकिन कर का भुगतान त्रैमासिक रूप से किया जाना चाहिए। पहली तिमाही में कर की आवश्यक राशि की गणना करने के लिए, आईपी इवानोव ए.ए. को उद्यमी की आय और व्यय बुक (KUDiR) के आय कॉलम से डेटा का उपयोग करना चाहिए।

यदि पहली तिमाही की आय 337 हजार रूबल है, तो कर की राशि की गणना प्राप्त आय की राशि से 6% की दर से गुणा करके की जाती है:

कर=337 हजार रूबल। x 6%=रगड़ 20,220

अर्थात, आईपी इवानोव ए.ए. के लिए I तिमाही के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान। 20,220 रूबल होगा। यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, और उद्यमी अपने लिए धन में बीमा योगदान देता है, तो योगदान की राशि से कर की राशि को कम किया जा सकता है। यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो उस अवधि के लिए करों की राशि को भी कम किया जा सकता है, लेकिन मूल रूप से गणना की गई राशि के 50% से अधिक नहीं।

खर्चों के साथ एसटीएस कर की राशि की गणना कैसे करें?

मान लीजिए कि आईपी पेट्रोव पीपी सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकृत है। हम दरों की प्रणाली के अनुसार गणना करेंगे "खर्च 15% से कम राजस्व"।कृपया ध्यान दें कि खर्च की राशि भी KUDiR से ली जाती है, हालांकि, एक टिप्पणी है। व्यय जिसके लिए अवधि के लिए आय की राशि कम हो गई है, प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण और भुगतान आदेशों द्वारा पुष्टि की जानी चाहिए। पुष्टि का प्रकार भुगतान के प्रकार पर निर्भर करता है - नकद या गैर-नकद।

यदि पहली तिमाही के लिए पेट्रोव पी.पी. की आय 437 हजार रूबल है, और निश्चित खर्च - 126 हजार रूबल, तो 15% की दर से कर राशि की गणना निम्नानुसार की जाएगी:

कर=(437 - 126 हजार रूबल) x 15%=311 हजार रूबल। x 15%=RUB 46,650

इस प्रकार, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर कार्यालय में स्थानांतरण के लिए अग्रिम भुगतान "15% की दर से व्यय से कम आय" 46,650 रूबल है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर की गणना के लिए कौन सा आधार चुनना है?

"सरलीकृत" में संक्रमण के लिए एक आवेदन लिखते समय, उद्यमी को आवश्यक दर प्रणाली, यानी कर आधार, जिसके साथ गणना की जाएगी, निर्दिष्ट करने की आवश्यकता होगी। नए उद्यमियों के लिए यह एक समस्या हो सकती है।

एक व्यवसाय योजना की प्रारंभिक तैयारी और भविष्य की अवधि में नकदी प्रवाह विश्लेषण के साथ एक विपणन योजना आपको एक प्रभावी प्रणाली चुनने में मदद करेगी। यह स्पष्ट है कि छोटे मासिक खर्चों के साथ, जो आय की राशि के 30% से कम होगा, "आय 15% व्यय से कम आय" प्रणाली को चुनना लाभदायक नहीं होगा।

आने वाले वर्ष के लिए आय और व्यय की नियोजित सूची तैयार करने के बाद, दर प्रणाली की दोहरी गणना की जानी चाहिए।एक्सेल में एक स्प्रेडशीट बनाएं और "आय प्रणाली 6%" और "आय में 15% की कमी" पर करों की त्रैमासिक गणना करें। दो प्रणालियों के वार्षिक कर बोझ की तुलना करें और अपनी पसंद बनाएं। याद रखें कि उद्यमी को चुनी गई कर व्यवस्था को दिसंबर 2018 के अंत तक बदलने का अधिकार है, जबकि नई व्यवस्था 2019 की शुरुआत से लागू होगी।

निष्कर्ष

एसटीएस कराधान की दरें चुने हुए कर आधार के आधार पर भिन्न होती हैं। इसलिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी केवल आय पर कर का भुगतान कर सकता है या आधार के रूप में आय और निश्चित व्यय के बीच अंतर चुन सकता है। पहले मामले में, सरलीकृत कर की दर 6% और दूसरे में - 15% होगी।

त्रैमासिक अग्रिम भुगतान और वार्षिक दायित्वों की गणना के लिए, KUDiR के डेटा का उपयोग गैर-नकद और नकद लेनदेन को ध्यान में रखते हुए किया जाता है। उसी समय, खर्चों की पुष्टि बैंक के प्राथमिक दस्तावेज और भुगतान आदेशों द्वारा की जानी चाहिए, अन्यथा अवधि के लिए कर की राशि की गणना के लिए कर अधिकारियों द्वारा व्यय लेनदेन स्वीकार नहीं किया जाएगा।