सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस): आय, व्यय और विशेषताएं

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

एसटीएस (सरलीकृत कराधान प्रणाली) एक लोकप्रिय कर व्यवस्था है जिसका उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों और विभिन्न कंपनियों दोनों द्वारा किया जा सकता है। इसे सबसे लोकप्रिय व्यवस्थाओं में से एक माना जाता है, क्योंकि यह उद्यमियों को बहुत अधिक करों का भुगतान करने की अनुमति नहीं देता है। ऐसी प्रणाली के लिए कई विकल्प हैं, इसलिए आप एसटीएस "आय" या एसटीएस "आय घटा व्यय" चुन सकते हैं। किसी भी विकल्प की अपनी विशेषताएं होती हैं, और साथ ही वे आय या लाभ पर अर्जित ब्याज में भिन्न होते हैं।

सिस्टम सुविधाएँ

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुप्रयोग की विशेषताओं में शामिल हैं:

• मोड का उपयोग केवल कुछ उद्यमी ही कर सकते हैं जिनकी गतिविधियाँ इस प्रणाली के लिए योग्य हैं;
• सरल रिपोर्टिंग को संकलित करने की संभावना प्रदान करता है, जिसे उद्यमी स्वयं भी संभाल सकता है;
• गणना को भी सरल माना जाता है, इसलिए यदि आपको इस बात की अच्छी समझ है कि खर्चों के लिए क्या जिम्मेदार ठहराया जा सकता है, तो कर की सही राशि का निर्धारण करना मुश्किल नहीं होगा;
• यह तरीका हमेशा फायदेमंद नहीं होता, इसलिए उद्यमियों को इसके आवेदन के परिणामों का मूल्यांकन करना चाहिए,क्योंकि अक्सर काम के कुछ क्षेत्रों के लिए बेसिक भी अधिक प्रभावी होगा।

एसटीएस "आय" और एसटीएस "आय घटा खर्च" के बीच चुनाव आय और प्राप्त लाभ पर आधारित होना चाहिए।

कर की दरें

शुरुआत में, उद्यमियों को यह निर्धारित करना होगा कि यदि वे इस कराधान प्रणाली का उपयोग करते हैं तो वे बजट में कितना पैसा स्थानांतरित करेंगे। यह न केवल बजट में स्थानांतरण, बल्कि विभिन्न बीमा प्रीमियमों को भी ध्यान में रखता है। वे प्रत्येक कर्मचारी के वेतन के लगभग 30% के बराबर हैं। इसके अतिरिक्त, व्यक्तिगत उद्यमियों को इन निधियों को अपने लिए स्थानांतरित करना होगा।

कर की दरों को बहुत अधिक नहीं माना जाता है, इसलिए OSNO को लागू करने की तुलना में और अक्सर UTII के साथ बहुत कम राशि का भुगतान किया जाता है। प्रतिशत चयनित सिस्टम विकल्प पर निर्भर करता है।

यूएसएन का प्रकार	कर गणना की विशेषताएं
यूएसएन "आय"	व्यवसाय के दौरान उत्पन्न होने वाली सभी नकद प्राप्तियों का 6% भुगतान किया। क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा इस आंकड़े को 1% तक कम करने की अनुमति है, लेकिन यह काफी दुर्लभ है, क्योंकि स्थानीय प्रशासन उच्च शुल्क प्राप्त करने में रुचि रखता है।
टैक्स एसटीएस "आय घटा खर्च"	तिमाही के लिए उद्यमी या संगठन द्वारा प्राप्त लाभ के 15% का संग्रह मानता है। इस ब्याज दर को क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा कम किया जा सकता है, लेकिन उनके द्वारा ऐसा निर्णय शायद ही कभी किया जाता है। परइस तरह, शुल्क की गणना करते समय बीमा प्रीमियम को ध्यान में रखा जा सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के किसी भी संस्करण को सुविधाजनक और निर्धारित करने में आसान माना जाता है, इसलिए कई उद्यमी और कंपनियां इस विशेष कर व्यवस्था का उपयोग करती हैं। लेकिन साथ ही, पहले इसकी तुलना यूटीआईआई, ओएसएनओ और पीएसएन से करने की सलाह दी जाती है, क्योंकि अक्सर अन्य सिस्टम एक विशिष्ट प्रकार की गतिविधि के लिए अधिक लाभदायक हो सकते हैं।

इस कर के साथ, करदाताओं को सूचीबद्ध बीमा प्रीमियम की कीमत पर अग्रिम भुगतान कम करने की अनुमति है यदि उन्हें संबंधित तिमाही में भुगतान किया जाता है। इसलिए, इस विकल्प का चुनाव कर्मचारियों के साथ उद्यमियों के लिए इष्टतम माना जाता है। यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास आधिकारिक तौर पर नियुक्त विशेषज्ञ बिल्कुल नहीं हैं, तो आप कर से अपने लिए बीमा प्रीमियम पूरी तरह से काट सकते हैं। इस प्रक्रिया के बाद कर को रद्द करना असामान्य नहीं है। किस प्रकार की रिपोर्टिंग उत्पन्न होती है?

सरलीकृत कर प्रणाली पर घोषणा "आय" या "आय ऋण व्यय" को भरना आसान माना जाता है, इसलिए अक्सर उद्यमी स्वयं इस प्रक्रिया में शामिल होते हैं, जो उन्हें मजदूरी पर एक महत्वपूर्ण राशि बचाने की अनुमति देता है एक किराए के एकाउंटेंट की। यह दस्तावेज़ वर्ष में केवल एक बार प्रस्तुत किया जाना चाहिए, और कंपनियों को रिपोर्टिंग एक के बाद वर्ष के 31 मार्च तक संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है, और व्यक्तिगत उद्यमियों को उसी वर्ष 30 अप्रैल तक प्रस्तुत करना होगा।

घोषणा सरलीकृत कर प्रणाली को भरना "आय" को एक सरल प्रक्रिया माना जाता है, क्योंकि वर्ष के दौरान प्राप्त सभी धन को ही ध्यान में रखा जाता है। यदि "आय घटा व्यय" का चयन किया जाता है, तो घोषणा को सही ढंग से करना होगासभी लागतों को इंगित करें, जिसके लिए उद्यम के सभी खर्चों को पहले से समझना आवश्यक है। सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के साथ, घोषणा के नमूने को समझने योग्य माना जाता है, लेकिन दूसरे मामले में, आपको सभी खर्चों से सावधानीपूर्वक निपटने की आवश्यकता है।

इसके अतिरिक्त, इस मोड में कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली से आय के लिए लेखांकन की एक पुस्तक बनाए रखते हैं, जो व्यवसाय करने के दौरान सभी नकद प्राप्तियों और खर्चों को इंगित करता है।

इस व्यवस्था में आपको अग्रिम भुगतान करने की आवश्यकता है, इसलिए गणना त्रैमासिक रूप से की जानी चाहिए। सरलीकृत कर प्रणाली "आय" की गणना को सरल माना जाता है, क्योंकि केवल प्राप्त सभी धन को ध्यान में रखा जाता है, और दूसरे मामले में, खर्चों की गणना की जानी चाहिए।

आम तौर पर एफटीएस के साथ क्या असहमति उत्पन्न होती है?

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" या "आय घटा व्यय" का उपयोग करते समय, उद्यमियों या कंपनियों के अक्सर कर निरीक्षकों के साथ कई विवाद होते हैं। सबसे लोकप्रिय असहमति इस प्रकार हैं:

• यदि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय और व्यय पर विचार किया जाता है, तो उद्यमियों को लागत निर्धारण से संबंधित सभी नियमों का ध्यानपूर्वक अध्ययन करना चाहिए, क्योंकि कर अधिकारी अक्सर कुछ खर्चों को ध्यान में नहीं रखते हैं;
• गंभीर असहमति होने पर करदाताओं को मध्यस्थता के लिए जाना पड़ता है, और अक्सर ऐसे मामलों में वादी के पक्ष में निर्णय लिए जाते हैं;
• सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय की पुस्तक में सभी खर्च शामिल होने चाहिए, और ऐसी प्रत्येक वस्तु की आधिकारिक दस्तावेजों द्वारा पुष्टि की जानी चाहिए, और यह कला में निहित लागतों की सख्त और पूरी सूची को ध्यान में रखता है। 346.16 एन.के.

निःसंदेहइस कर व्यवस्था को चुनने का लाभ यह है कि उद्यमियों को वैट का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

अन्य कर व्यवस्थाओं के साथ संयोजन

सिस्टम का नुकसान यह है कि अक्सर उद्यमियों को अन्य कंपनियों के साथ सहयोग में कुछ समस्याएं होती हैं। तथ्य यह है कि सरलीकृत कर प्रणाली "आय माइनस व्यय" या केवल आय को ध्यान में रखते हुए, प्रतिपक्षों के साथ सहयोग करने के लिए जो इनपुट वैट का भुगतान करने के लिए मजबूर हैं, लाभहीन है।

आमतौर पर, वैट को बजट में स्थानांतरित करने वाली कंपनियां सरल कर प्रणाली की गणना करने वाली फर्मों के साथ सहयोग करने से इनकार कर देती हैं, क्योंकि उन्हें कटौती को संसाधित करने में कठिनाई होती है।

करदाता कौन बन सकता है?

एसटीएस का उपयोग कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा किया जाता है, लेकिन इसके लिए उन सभी को सिस्टम की कई आवश्यकताओं को पूरा करना होगा।

9 महीनों में 45 मिलियन रूबल से अधिक की आय प्राप्त करने वाले संगठनों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" या "आय" लागू करने की अनुमति नहीं है।

इस मोड का उपयोग कौन नहीं कर सकता?

इस प्रणाली के उपयोग पर कुछ प्रतिबंध हैं, इसलिए सभी उद्यमी या फर्म सरलीकृत शासन का उपयोग नहीं कर सकते हैं। इसलिए, इसे उन फर्मों के लिए स्विच करने की अनुमति नहीं है जो हैं:

• विदेशी कंपनियां;
• बजट संगठन;
• बैंक, विभिन्न बीमा कंपनियां, एनपीएफ, प्रतिभूति फर्म या निवेश कोष;
• जुआ के क्षेत्र में सक्रिय उद्यम;
• फर्म जिनकी अचल संपत्ति मूल्य के अनुसार100 मिलियन रूबल से अधिक;
• संगठन जो उत्पादन साझाकरण समझौतों में भाग लेते हैं;
• फर्म जिनमें अन्य उद्यम भाग लेते हैं, और उनकी हिस्सेदारी 25% से अधिक है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कुछ प्रतिबंध भी हैं, जिनमें शामिल हैं:

• सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करना असंभव है यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने अपने निर्णय के बारे में संघीय कर सेवा को समय पर सूचित नहीं किया;
• 100 से अधिक आधिकारिक रूप से कार्यरत;
• खनिजों के निष्कर्षण या बिक्री में लगे हुए हैं, लेकिन अपवाद रेत या मिट्टी, पीट या अन्य समान निर्माण सामग्री है;
• उत्पाद शुल्क योग्य उत्पादों के उत्पादन में माहिर हैं।

निजी प्रैक्टिस में नोटरी या वकीलों को यूएसएन टैक्स "आय घटा व्यय" या "आय" लागू करने की अनुमति नहीं है। ऐसी स्थिति से बचने के लिए जिसमें एक उद्यमी, संघीय कर सेवा के निर्णय से, इस सरलीकृत शासन का उपयोग नहीं कर सकता है, किसी को OKVED कोड की पसंद का सही ढंग से इलाज करना चाहिए।

कराधान का उद्देश्य क्या है?

सरलीकृत कर प्रणाली की दिशा की पसंद के आधार पर वस्तु धन की एक अलग राशि हो सकती है। यदि सिस्टम "आय" का चयन किया जाता है, तो कंपनी को सभी नकद प्राप्तियों का उपयोग गणना के लिए किया जाता है, इसलिए खर्चों की गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है। प्राप्त मूल्य से 6% शुल्क लिया जाता है।

यदि कोई अन्य विकल्प चुना जाता है, तो एसटीएस कर के लिए आय और व्यय को ध्यान में रखा जाता है, इसलिए आपको उद्यम की सभी लागतों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना होगा। सभी खर्चे होने चाहिएउचित और आधिकारिक, इसलिए, दस्तावेजों द्वारा पुष्टि की जानी चाहिए। परिणामस्वरूप शुद्ध लाभ प्राप्त होगा, जिससे 15% शुल्क लिया जाएगा।

कर आधार

कर आधार धन की राशि है, जो आय या लाभ हो सकता है।

इस मूल्य को सटीक रूप से निर्धारित करने के लिए, लागत के लिए बुनियादी आवश्यकताओं का अध्ययन करना आवश्यक है, जो कला में वर्णित हैं। 346 एन.के.

कर की किन दरों का उपयोग किया जाता है?

अगर कंपनी की आय के सापेक्ष शुल्क की गणना की जाती है, तो दर 6% होगी। क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा इसे थोड़ा कम किया जा सकता है, लेकिन आमतौर पर आपको मानक और स्थिर प्रतिशत का उपयोग करना पड़ता है।

यदि कंपनी के शुद्ध लाभ का निर्धारण करना आवश्यक है, तो इस मूल्य से 15% शुल्क लिया जाता है।

कुछ क्षेत्रों में, पहली बार पंजीकरण करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक विशेष राहत है, जिसके आधार पर आप एक निश्चित अवधि के लिए शून्य दर के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर काम कर सकते हैं, जो भविष्य में वास्तव में उच्च करों का भुगतान करने के लिए आपको अपना व्यवसाय विकसित करने की अनुमति देगा।

कौन सा विकल्प चुनना है?

चूंकि एसटीएस शासन कई संस्करणों में प्रस्तुत किया जाता है, इसलिए उद्यमियों को चुनाव के दौरान अक्सर कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है। इसलिए, एक विशिष्ट मोड चुनते समय, कुछ सिफारिशों को ध्यान में रखा जाता है:

• यदि मार्जिन कम है, तो शुद्ध लाभ पर कर का भुगतान करने की सलाह दी जाती है, क्योंकि सभी खर्चों को आय से काट दिए जाने के बाद, कम राशि प्राप्त होगी, जिसमें से 15% अतिरिक्त शुल्क लिया जाएगा;
• यदि मार्जिन महत्वपूर्ण हैआकार, तो कंपनी द्वारा प्राप्त सभी निधियों का 6% भुगतान करना इष्टतम है;
• उस प्रणाली का उपयोग करना काफी कठिन है जिसके द्वारा लागतों का हिसाब किया जाना है, इसलिए उद्यमी को पूर्णकालिक लेखाकार को भुगतान करने पर पैसा खर्च करने के लिए मजबूर किया जाएगा, क्योंकि आमतौर पर इसकी परिभाषा का सामना करना मुश्किल होता है खुद की लागत;
• कर आधार की गणना करते समय कंपनी के सभी खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है, क्योंकि उन्हें दस्तावेजों द्वारा समर्थित होना चाहिए, और यह भी महत्वपूर्ण है कि वे व्यवसाय के दौरान बनाए जाते हैं, लेकिन हमेशा सभी लागतें नहीं हो सकती हैं आधिकारिक तौर पर पुष्टि की गई है, जिससे कंपनी का मुनाफा कम हो जाता है;
• यदि कोई उद्यम विभिन्न वस्तुओं के पुनर्विक्रय में माहिर है, तो आय और व्यय की पुष्टि करने के लिए, न केवल उन दस्तावेजों की आवश्यकता होती है जो तत्वों की खरीद की पुष्टि करते हैं, बल्कि उनकी बिक्री भी होती है, जो हमेशा संभव नहीं होती है, और सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय और व्यय इसके लिए पर्याप्त नहीं हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली के साथ कठिनाइयाँ, जब खर्चों को ध्यान में रखा जाता है, खरीदारों से अग्रिम भुगतान प्राप्त करते समय उत्पन्न होती है, इसलिए केवल वास्तव में अनुभवी और पेशेवर लेखाकारों को ही गणना करनी चाहिए।

संक्रमण नियम

इस कर व्यवस्था में परिवर्तन की अनुमति दो तरह से दी जाती है:

• एक व्यक्तिगत उद्यमी या उद्यम को पंजीकृत करने के तुरंत बाद;
• अगले साल की शुरुआत से, और अगर समय सीमा छूट जाती है, तो आपको स्विच करने के लिए पूरे एक साल फिर से इंतजार करना होगा।

यदि संचालन के दौरान किसी उद्यम या व्यक्तिगत उद्यमी की आय 60 मिलियन रूबल से अधिक हो। तब OSNO में संक्रमण स्वतः हो जाता है, क्योंकि सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो जाता है।

कैसेकर चुकाया?

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के अनुसार, योगदान उसी तरह से भुगतान किया जाता है जैसे "आय घटा व्यय" के लिए, इसलिए केवल शुल्क की गणना करने की प्रक्रिया अलग है।

इस कराधान व्यवस्था के तहत एकीकृत कर वैट, एक उद्यमी के लिए व्यक्तिगत आयकर और आयकर की जगह लेता है। कुछ स्थितियों में, आपको अभी भी संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। यह उस स्थिति पर लागू होता है जब उद्यम की बैलेंस शीट पर संपत्ति का मूल्य कैडस्ट्राल मूल्य का उपयोग करके किया जाता है। साथ ही, इस क्षेत्र में प्रासंगिक नियामक अधिनियम लागू होना चाहिए।

ONS भुगतानकर्ताओं द्वारा वैट का भुगतान किया जा सकता है यदि फर्म अन्य देशों से रूस में माल आयात करती हैं।

रिपोर्टिंग अवधि

दोनों प्रकार के एसटीएस के लिए, अवधि समान हैं। कर अवधि एक वर्ष है, लेकिन कर का भुगतान हर तिमाही अग्रिम भुगतान में किया जाना चाहिए।

अग्रिम भुगतान तिमाही की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन तक किया जाना चाहिए। अंतिम भुगतान व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा 30 अप्रैल तक और फर्मों द्वारा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के 31 मार्च तक भुगतान किया जाना चाहिए।

आयकर की गणना कैसे की जाती है?

यदि यह विकल्प उद्यमी द्वारा चुना जाता है, तो एक निश्चित अवधि के लिए सभी नकद प्राप्तियों की गणना की जानी चाहिए।

अगला, बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है, और यदि आधिकारिक तौर पर कार्यरत विशेषज्ञ कंपनी में काम करते हैं, तो कर को जितना संभव हो 50% तक कम किया जा सकता है। यदि कोई कर्मचारी नहीं है, तो बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से शुल्क कम हो जाता है, इसलिए यह अक्सर आवश्यक नहीं होता हैबजट में किसी भी धनराशि का भुगतान करें।

आय घटा व्यय कर की गणना कैसे की जाती है?

इस मामले में, आपको न केवल नकद प्राप्तियों, बल्कि कंपनी की लागतों को भी ध्यान में रखना होगा। लागत आय से काट ली जाती है। प्राप्त मूल्य से, 15% निर्धारित किया जाता है, जिसके बाद आपको संघीय कर सेवा या सेवा विभाग की वेबसाइट पर बीसीसी यूएसएन "आय घटा व्यय" का पता लगाना होगा।

विभिन्न खर्चों का निर्धारण करते समय कठिनाइयां उत्पन्न हो सकती हैं, इसलिए उन्हें आधिकारिक दस्तावेजों द्वारा समर्थित होना चाहिए, और सीधे कंपनी की गतिविधियों से भी संबंधित होना चाहिए।

कर का भुगतान न करने की जिम्मेदारी

यदि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत धन स्थापित समय सीमा के भीतर स्थानांतरित नहीं किया जाता है, तो कला के अनुसार। टैक्स कोड के 76, कला। 119 टैक्स कोड, कला। टैक्स कोड और कला के 75। 122 टैक्स कोड करदाता के लिए अलग-अलग दंड निर्धारित करता है:

• यदि विलंब 10 दिनों से अधिक हो जाता है, तो खाते पर संचालन निलंबित कर दिया जाता है;
• एक घोषणा की कमी के लिए, जुर्माना लगाया जाता है, जिसकी राशि कर के 5 से 30 प्रतिशत तक भिन्न होती है, लेकिन 1 हजार रूबल से कम नहीं;
• शुल्क का भुगतान न करने पर 20 से 40 प्रतिशत राशि का जुर्माना वसूला जाता है;
• अतिरिक्त ब्याज लगाया जाता है, जिसकी गणना के लिए पुनर्वित्त दर का 1/300 उपयोग किया जाता है।

इस प्रकार, सरलीकृत कर प्रणाली एक मांग वाली कराधान व्यवस्था है, जिसके आवेदन के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों या कंपनियों को कुछ आवश्यकताओं को पूरा करना होगा। पंजीकरण पर या नए कैलेंडर वर्ष से संक्रमण संभव है। ऐसी व्यवस्था की दो किस्मों को समझना महत्वपूर्ण है, साथ ही कर की सही गणना करना और समय पर घोषणा प्रस्तुत करना महत्वपूर्ण है। शुद्धता सेदस्तावेजों की गणना और वितरण संघीय कर सेवा के कर्मचारियों के साथ संबंधों पर निर्भर करता है। यदि कानून की आवश्यकताओं का उल्लंघन किया जाता है, तो उद्यमी को विभिन्न जुर्माना और दंड देने के लिए मजबूर किया जाता है।