रूस में कंपनियां किन करों का भुगतान करती हैं?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

रूस में कारोबार करने वाले संगठनों को टैक्स देना होगा. इस तरह की सीमा, जो रूसी कानून द्वारा प्रदान की जाती है, सबसे व्यापक है। रूसी संघ में काम करने वाली फर्म विभिन्न कर व्यवस्थाओं के तहत काम कर सकती हैं और विभिन्न दरों पर शुल्क के हस्तांतरण के अधीन हो सकती हैं। उन भुगतानों की बारीकियां क्या हैं जिन्हें रूसी उद्यमियों को राज्य में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है?

कर निर्धारण

रूसी संघ में कंपनियां क्या करों का भुगतान करती हैं, इस पर विचार करने से पहले, आइए इसी अवधि के सार पर विचार करें। इस मुद्दे से संबंधित सबसे लोकप्रिय सैद्धांतिक अवधारणाएं क्या हैं?

कई रूसी विशेषज्ञों के अनुसार, एक नागरिक, संगठन द्वारा भुगतान किए गए कानून के एक विशिष्ट प्रावधान द्वारा प्रदान किए गए राज्य के बजट या बजटीय प्रणाली के एक संस्थान में एक अनिवार्य योगदान के रूप में कर को समझना वैध है। या अन्य इकाई। कर में निम्नलिखित मुख्य घटक होते हैं:

• कराधान की वस्तु (यह एक संपत्ति या आय हो सकती है);
• कर आधार (कराधान की वस्तु के मूल्य को दर्शाने वाला एक संकेतक);
• दर (आधार का प्रतिशत,बजट में कटौती की वास्तविक राशि का गठन)।

फर्म परिभाषा

हमारा अगला कार्य, रूस में फर्मों द्वारा भुगतान किए जाने वाले करों पर विचार करने से पहले, एक और शब्द का सार निर्धारित करना है जो हमारे अध्ययन का विषय है। एक "फर्म" को अक्सर कानूनी इकाई के रूप में समझा जाता है - राज्य द्वारा विधिवत पंजीकृत एक संगठन। यह ध्यान दिया जा सकता है कि रूस में यह अवधारणा एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों से भी जुड़ी हो सकती है, जो बदले में एक व्यक्ति है। रूसी संघ में पंजीकृत विदेशी कंपनियों की शाखाओं को भी एक विशेष दर्जा प्राप्त है।

सामान्य मामले में, एक "फर्म" को अभी भी एक कानूनी इकाई के रूप में समझा जाता है। लेकिन अगर एक व्यक्तिगत उद्यमी एक कर्मचारी को काम पर रखता है और एक सभ्य आकार के उत्पादन को तैनात करता है या एक बड़ा कार्यालय खोलता है, तो, एक नियम के रूप में, वह खुद को एक कंपनी के रूप में रखता है। कभी-कभी सरकारी एजेंसियों के साथ कानूनी इकाई के रूप में पंजीकृत।

यह ध्यान दिया जा सकता है कि "फर्म" की अवधारणा जैसे-जैसे व्यवसाय का पैमाना बढ़ता है, कम और कम इस्तेमाल किया जा सकता है - इसके बजाय, "निगम", "चिंता" जैसे शब्दों का उपयोग किया जाता है। इस प्रकार, एक "फर्म" एक अपेक्षाकृत छोटा संगठन है, लेकिन एक स्थिर है, और साथ ही, एक नियम के रूप में, एक बढ़ता हुआ व्यवसाय मॉडल है। कुछ मामलों में, एक उद्यमी जिसने किराए के कर्मचारियों की भागीदारी के साथ माल की रिहाई का आयोजन किया या एक कार्यालय खोला और विशेषज्ञों को काम पर रखा।

अब, शब्दावली की कुछ प्रमुख बारीकियों पर विचार करने के बाद, आइए अध्ययन करें कि रूस में कर फर्म क्या भुगतान करती हैं।

रूस में कानूनी संस्थाओं के लिए मुख्य कर

रूसी संघ के बजट के लिए कानूनी संस्थाओं के मुख्य भुगतान दायित्वों को कहा जा सकता है:

• आयकर का भुगतान या इसे बदलना - सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई, पीएसएन;
• कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर का हस्तांतरण;
• बजट में वैट भुगतान पेश करना;
• उत्पाद शुल्क और शुल्क का भुगतान।

आइए संबंधित शुल्क की बारीकियों का अधिक विस्तार से अध्ययन करें।

आयकर और उसके अनुरूप

फर्म अगर सामान्य कराधान प्रणाली या डॉस के तहत काम करती हैं तो आयकर का भुगतान करती हैं। प्रासंगिक शुल्क 20% है। यह कर संगठन की आय और व्यय के बीच के अंतर पर लगाया जाता है, जो सीधे वाणिज्यिक गतिविधियों के कार्यान्वयन से संबंधित हैं।

वे वैकल्पिक कराधान प्रणाली - यूएसएन, यूटीआईआई, पीएसएन के तहत काम करने वाली फर्मों के आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली की विशिष्टता बजट में काफी कम मात्रा में स्थानांतरित करने की क्षमता है। इसलिए, इस कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाली कंपनी को राज्य को 6% राजस्व या 15% लाभ का भुगतान करना होगा। हालांकि, सभी कंपनियां सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम नहीं कर सकती हैं। विधान राजस्व और अन्य मानदंडों पर सीमाएं स्थापित करता है, जिस पर कंपनी को पहले से ही बिक्री कर का भुगतान करना होगा। यूटीआईआई के ढांचे के भीतर काम करने वाली फर्में संघीय और क्षेत्रीय नियमों के प्रावधानों के आधार पर निर्धारित राज्य की निश्चित कटौती का भुगतान करती हैं। राजस्व की राशि मायने नहीं रखती। यूटीआईआई के तहत काम करने के लिए, कंपनी को उस प्रकार की गतिविधि का संचालन करना चाहिए जोकराधान की इस प्रणाली के लिए पात्र। ऐसी गतिविधियों की सूची कानून द्वारा अनुमोदित है। पीएसएन, या कराधान की पेटेंट प्रणाली, रूसी संघ की कर प्रणाली के लिए एक नई घटना है। इसे यूटीआईआई के काफी करीब कहा जा सकता है, क्योंकि पीएसएन के तहत कंपनी के टैक्स भी तय होते हैं। उनका आकार रूसी संघ के क्षेत्रों के स्तर पर विधायी कृत्यों में स्थापित है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही PSN के भीतर काम कर सकते हैं।

एनडीएफएल

सामान्य तौर पर, कंपनी का मालिक अपने लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करता है, क्योंकि वह कर्मचारी नहीं है। संबंधित शुल्क का भुगतान उन लोगों के लिए किया जाता है जिन्हें उद्यमी द्वारा काम पर रखा जाता है। व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है, और यह कर कंपनी के कर्मचारियों के वेतन से काटा जाता है। रूसी संघ का कानून व्यक्तिगत आयकर के लिए कई कटौती प्रदान करता है। यदि उन्हें लागू किया जाता है, तो फर्म को संबंधित राशियों को स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है।

वैट

वाणिज्यिक संगठनों के लिए एक अन्य विशिष्ट कर वैट है। यह अप्रत्यक्ष के अंतर्गत आता है। इसका मतलब यह है कि कानूनी दृष्टिकोण से, कंपनी भुगतानकर्ता है, लेकिन वास्तव में इसे बजट में स्थानांतरित करने की लागत उसके खरीदार या ग्राहक द्वारा वहन की जाती है। तथ्य यह है कि वैट आमतौर पर किसी उत्पाद या सेवा के विक्रय मूल्य में शामिल होता है।

वैट की दर उस विशिष्ट उत्पाद पर निर्भर करती है जिसे संगठन बाजार में रखता है और 10% या 18% हो सकता है। रूसी कानून कुछ प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों के लिए शून्य वैट दर लागू करने का भी प्रावधान करता है।

आबकारी

यह देखते हुए कि रूसी संघ में फर्में क्या करों का भुगतान करती हैं, यह इसके लायक हैवही उत्पाद शुल्क के लिए जाता है। बजट में उचित भुगतान करने की बाध्यता वे फर्में हैं जो कुछ श्रेणियों के सामानों का उत्पादन और बिक्री करती हैं। एक नियम के रूप में, जो अत्यधिक लाभदायक हैं वे हैं तेल, गहने, कुछ प्रकार के इंजीनियरिंग उत्पाद। उत्पाद शुल्क के भुगतानकर्ता फर्म हो सकते हैं जो दोनों उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं से संबंधित वस्तुओं का उत्पादन करते हैं और उनका आयात करते हैं। उत्पाद शुल्क के लिए कराधान का उद्देश्य किसी विशेष उत्पाद का विक्रय मूल्य है। विशिष्ट प्रकार के सामानों के आधार पर विचाराधीन कर के प्रकार की दरें बहुत भिन्न हो सकती हैं। यह ध्यान दिया जा सकता है कि उत्पाद शुल्क को अप्रत्यक्ष करों के रूप में भी जाना जाता है। वास्तव में, वैट - डी ज्यूर के समान कारण के लिए, उनका भुगतानकर्ता कंपनी है, वास्तव में - खरीदार या ग्राहक, क्योंकि उत्पाद शुल्क आमतौर पर माल की बिक्री मूल्य की संरचना में शामिल होते हैं।

कर और रिपोर्टिंग

करों का भुगतान राज्य के लिए एक वाणिज्यिक संगठन का एकमात्र दायित्व नहीं है, जो कानून द्वारा निर्धारित भुगतानों को बजट में स्थानांतरित करने से जुड़ा है। तथ्य यह है कि रूसी फर्मों को भी संबंधित दायित्वों में से प्रत्येक पर सक्षम राज्य अधिकारियों को रिपोर्ट प्रस्तुत करनी चाहिए। एक नियम के रूप में, इसमें प्रशासनिक संरचना को एक घोषणा भेजना शामिल है। ऐसे दस्तावेजों के गठन की आवृत्ति कर की बारीकियों से पूर्व निर्धारित होती है। उदाहरण के लिए, वैट के मामले में, कंपनी द्वारा तिमाही आधार पर संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए। यदि कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करती है, तो यह संबंधित स्रोत को वर्ष में एक बार कर अधिकारियों को हस्तांतरित करने के लिए पर्याप्त है।

यह ध्यान दिया जा सकता है कि कानूनी संस्थाओं के रूप में पंजीकृत फर्मों को भी राज्य को वित्तीय विवरण प्रदान करना होगा। यह, बदले में, लेखांकन के ढांचे के भीतर सूचना के आधार पर बनता है, और यह वित्तीय लेनदेन को दर्शाता है। कर रिपोर्टिंग से कुछ जानकारी लेखांकन रिकॉर्ड में दर्ज जानकारी के साथ सहसंबद्ध हो सकती है।

करों का भुगतान न करने की जिम्मेदारी

इसलिए, हमने रूसी संघ में एक कंपनी द्वारा भुगतान किए गए मुख्य करों पर विचार किया है। रूसी कानून द्वारा प्रदान किए गए बजट के लिए शुल्क का भुगतान न करने के दायित्व के रूप में ऐसे पहलू का अध्ययन करना भी उपयोगी होगा।

यदि कोई कंपनी करों का भुगतान नहीं करती है, तो, वर्तमान कानूनी मानदंडों के अनुसार, वे निकाय जो इस या उस शुल्क को प्रशासित करते हैं, उदाहरण के लिए, संघीय कर सेवा, को बकाया एकत्र करने की प्रक्रिया शुरू करने का अधिकार है संगठन से। आमतौर पर, निश्चित रूप से, यह संघीय कर सेवा द्वारा अन्य तरीकों से देनदार के साथ बातचीत करने के प्रयासों से पहले होता है, उदाहरण के लिए, सूचनाएं भेजकर कि इस तरह के और इस तरह के बकाया का भुगतान करना वांछनीय है। यदि कंपनी कर अधिकारियों से इस तरह की अपीलों की अनदेखी करती है, तो वसूली प्रक्रिया पहले ही शुरू हो चुकी है। संघीय कर सेवा द्वारा कर ऋणों का पुनर्भुगतान विभिन्न तरीकों से किया जा सकता है। इस प्रकार, रूसी संघ का कानून संघीय कर सेवा को संगठनों के निपटान खातों से वित्तीय संसाधनों को लिखने के साथ-साथ कंपनी की संपत्ति को बेचकर ऋण चुकाने की अनुमति देता है। कुछ मामलों में, संघीय कर सेवा की कार्रवाइयों को अदालत में चुनौती दी जा सकती है।

वेबसाइट के माध्यम से पता करें कि कर बकाया कंपनियां अग्रिम रूप से क्या कर सकती हैंकर सेवा या संघीय कर सेवा के लिए व्यक्तिगत अपील के माध्यम से। कर अवधि समाप्त होने के बाद संघीय कर सेवा द्वारा बकाया राशि तय की जाती है। यदि कंपनी कानून द्वारा निर्धारित बजट का भुगतान करने में देरी करती है, तो ऋण की राशि पर जुर्माना और दंड लगाया जाता है।

कर कैसे कम करें?

कानूनी तौर पर टैक्स कैसे कम करें? रूसी संघ में फर्म, जैसा कि हमने ऊपर उल्लेख किया है, विभिन्न कराधान व्यवस्थाओं के तहत काम कर सकते हैं। ज्यादातर मामलों में, आप वह चुन सकते हैं जो बजट दायित्वों के संदर्भ में कंपनी की वाणिज्यिक गतिविधियों की बारीकियों से सबसे अच्छी तरह मेल खाता हो।

यह स्पष्ट है कि स्टार्ट-अप उद्यमियों के लिए आय का 20% आयकर के हिस्से के रूप में स्थानांतरित करना बहुत ही समस्याग्रस्त है। लेकिन उनके पास सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने और बजट को कम भुगतान करने का अवसर है। हालांकि, जैसे ही उनका कारोबार काफी बड़ा हो जाता है, राज्य ऐसी फर्मों से अधिक करों की अपेक्षा करता है और इसलिए उन्हें सामान्य कराधान प्रणाली में स्विच करने का आदेश देता है। वैट के संबंध में, फर्म इस कर के लिए कटौती का उपयोग कर सकती हैं और समग्र भुगतान बोझ को काफी कम कर सकती हैं।