एक नियोक्ता एक कर्मचारी के लिए कितना कर चुकाता है? पेंशन निधि। सामाजिक बीमा कोष। अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

हमारे देश का कानून नियोक्ता को राज्य में प्रत्येक कर्मचारी के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य करता है। वे टैक्स कोड, श्रम और अन्य नियमों द्वारा विनियमित होते हैं। नियोक्ता राज्य और कर्मचारी के बीच मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है। प्रसिद्ध 13% व्यक्तिगत आयकर के बारे में हर कोई जानता है। लेकिन एक ईमानदार नियोक्ता को एक कर्मचारी की कितनी कीमत चुकानी पड़ती है?

बीमा भुगतान

2017 से, कर्मचारियों के लिए योगदान संघीय कर सेवा (एफटीएस) और सामाजिक बीमा कोष (एफएसएस) में स्थानांतरित कर दिया गया है। टैरिफ, जो हर साल रूसी संघ की सरकार द्वारा निर्धारित किए जाते हैं, सामान्य हैं। इस साल ट्रांसफर करना है जरूरी:

- पेंशन बीमा के लिए – 22%, - अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए - 5.1%, - एफएसएस में - 2, 9% (औद्योगिक चोटों के मामले में योगदान को छोड़कर)।

लाभ वाले नियोक्ता उन्हें कर तालिका में देख सकते हैं।

करदाता श्रेणी	एफआईयू, %	एफएफओएमएस, %	एफएसएस, %	कुल
सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी और संगठन, ओएसएन, यूएटी और यूटीआईआई (लाभार्थियों को छोड़कर)	22	5, 1	2, 9	30
PSN पर आईपी (खानपान, व्यापार, निजी संपत्ति का किराया)
755,000 रूबल के बाद	22	5, 1	-	27, 1
876,000 रूबल के बाद	10	5, 1	-	15, 1

वहाँ भी कम दरें हैं, उन्हें नीचे तालिका में प्रस्तुत किया गया है।

करदाता श्रेणी	एफआईयू, %	एफएफओएमएस, %	एफएसएस, %	कुल
फार्मेसी संगठन, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमी (एक फार्मासिस्ट के रूप में लाइसेंस प्राप्त) यूटीआईआई पर काम कर रहे हैं	20	-	-	20
सामाजिक सेवाओं, शिक्षा, विज्ञान, खेल, स्वास्थ्य, कला और संस्कृति में लगे एसटीएस पर एनपीओ
सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी (केवल अधिमान्य गतिविधियाँ)। 79 मिलियन रूबल की सीमा से अधिक नहीं के अधीन।
धर्मार्थ गतिविधियों में लगे संगठन (केवल USN)
पीएसएन पर आईपी (संपत्ति किराये, खानपान और व्यापार शामिल नहीं है)
मुक्त आर्थिक क्षेत्र (FEZ) के प्रतिभागी - सेवस्तोपोल औरक्रीमिया	6	0, 1	1, 5	7, 6
पर्यटन और मनोरंजक और तकनीकी नवाचार क्षेत्र में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन (केवल एसईजेड)	8	4	2	14
आईटी में शामिल संगठन (दो शर्तें पूरी होनी चाहिए: तीन तिमाहियों में 7 से अधिक कर्मचारी और कम से कम 90% होना चाहिए)
स्कोल्कोवो परियोजना में एक प्रतिभागी की स्थिति वाले संगठन	14	-	-
चालक दल के सदस्यों को भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन (केवल रूसी अंतर्राष्ट्रीय जहाजों के रजिस्टर में पंजीकृत लोगों के लिए)	-	-	-	0

सामाजिक बीमा के सभी मुद्दों को संघीय कानून संख्या 212 द्वारा विनियमित किया गया था। इस वर्ष इसे रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 34 द्वारा प्रतिस्थापित किया गया था। अनुच्छेद 419-425 करदाताओं, प्रोद्भवन आधार, कराधान की वस्तुओं, शुल्कों और रिपोर्टिंग अवधियों को परिभाषित करता है। अध्याय करों और अन्य संगठनात्मक मुद्दों की गणना के लिए प्रक्रिया का भी वर्णन करता है।

सामान्य स्थिति में, किसी व्यक्ति के लिए किए गए किसी भी भुगतान को बीमा प्रीमियम के संग्रह का उद्देश्य माना जाता है। और आधार एक निश्चित समय अवधि के लिए प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए अलग से लिए गए भुगतान की राशि है।

व्यक्तिगत आयकर

यह प्रत्यक्ष करों में से एक है। कुल आय माइनस कर-मुक्त राशियों के प्रतिशत के रूप में परिकलित। इनमें रॉयल्टी, अचल संपत्ति की बिक्री से लाभ,बोनस, उपहार, जीत, भुगतान की गई बीमारी की छुट्टी, आदि

एक नियोक्ता एक कर्मचारी को मूल दर पर कितना टैक्स देता है?

जैसा कि आप जानते हैं - 13%। कुछ मामलों में, कर कटौती से कर आधार को कम किया जा सकता है। वे केवल 13% की दर से आयकर पर लागू होते हैं। व्यक्तिगत आयकर को अक्सर मजदूरी से काट लिया जाता है, और कर एजेंट उन्हें बजट में स्थानांतरित कर देता है। वे राज्य के बजट और एक कर्मचारी (करदाता) के बीच एक मध्यस्थ हैं, जिस पर राज्य के बजट में योगदान को स्थानांतरित करने के दायित्व का आरोप लगाया जाता है। आमतौर पर नियोक्ता को कर एजेंट के रूप में पहचाना जाता है। वह एक निश्चित राशि को रोक लेता है और उस दिन संगठन (कंपनी, व्यक्तिगत उद्यमी) के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में स्थानांतरित कर देता है, जिस दिन वेतन कर्मचारी कार्ड में स्थानांतरित किया जाता है।

इस मामले में, वित्तीय बोझ कर्मचारी पर है, और कर की गणना और भुगतान नियोक्ता पर है। जबकि, उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति की बिक्री से, एक नागरिक स्वतंत्र रूप से भुगतान की राशि की गणना करता है, पहले प्राप्त लाभ की घोषणा करता है।

सामाजिक सुरक्षा कोष

भुगतान, कानून के मानदंडों के अनुसार, नियोक्ता द्वारा किया जाता है। FSS कर सामाजिक निधियों के बीच वितरित किया जाता है। ये योगदान नागरिकों को विशेष मामलों में नकद लाभ प्राप्त करने का अधिकार देते हैं। उदाहरण के लिए, जब:

- उत्तरजीवी, - अपंग हो जाना, - बच्चे का जन्म, - सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचना।

- निम्न आय वाले या बड़े परिवार का दर्जा प्राप्त करना।

कितने टैक्सक्या नियोक्ता इस फंड में कर्मचारी के लिए भुगतान करता है? कर्मचारी के अर्जित वेतन का 2.9%। उन्हें या तो अगले महीने के 15वें दिन से पहले या साल में एक बार 31 दिसंबर तक स्थानांतरित किया जाता है।

सामाजिक बीमा कोष में योगदान की दर काम पर हानिकारकता के स्तर पर निर्भर करती है।

किसी विशेष उद्यम में काम करने की स्थिति का आकलन करते समय, निम्नलिखित टैरिफ लागू होते हैं:

- खतरनाक (+8%), - हानिकारक (+7, 2%), - स्वीकार्य, साथ ही इष्टतम (+0%)।

कार्य चोट बीमा के लिए अंशदान वेतन के साथ हर महीने भुगतान किया जाना चाहिए। इसके अलावा, बीसीसी में कोई गलती, बैंक या कंपनी का नाम हस्तांतरण में देरी करेगा, और इस मामले में भुगतान अपूर्ण माना जाएगा।

यदि अंशदान के भुगतान का अंतिम दिन गैर-कार्य दिवस है (किसी भी कारण से), तो इसे पहले कार्य दिवस में स्थानांतरित किया जा सकता है। यह नियम हर जगह काम नहीं करता। उदाहरण के लिए, काम से संबंधित चोटों के लिए भुगतान आगे बढ़ना चाहिए, अर्थात, यदि भुगतान का अंतिम दिन सप्ताहांत/छुट्टी पर पड़ता है, तो उन्हें एक दिन पहले किया जाना चाहिए।

सामाजिक बीमा कोष में योगदान के लिए लेखांकन प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से रखा जाता है। FSS में देर से योगदान करने पर अर्जित मासिक राशि के 5% के रूप में दंड देना पड़ता है।

सैद्धांतिक रूप से

सामाजिक बीमा कोष में कटौती नियोक्ता द्वारा अपने धन से की जाती है। ये भुगतान दो प्रकारों में विभाजित हैं: वास्तविक और सशर्त। पूर्व को गैर-राज्य और राज्य प्रकृति के तृतीय-पक्ष निधियों के लिए भुगतान किया जाता है। ज्यादातर ये स्वास्थ्य बीमा फंड होते हैं।और सामाजिक, साथ ही पेंशन फंड। उदाहरण के लिए, एक सामाजिक कोष काम के दौरान घायल हुए कर्मचारी को भुगतान करेगा।

आकस्मिक भुगतान संगठन (कंपनी, व्यक्तिगत उद्यमी) के खातों में रहता है। वे आश्रित श्रमिकों के लिए पर्याप्त जीवन स्तर प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं, उदाहरण के लिए काम पर चोट लगने के बाद। इसके अलावा:

- चाइल्डकैअर लाभ, - नैतिक क्षति के लिए मुआवजा (भुगतान की राशि केवल अदालत द्वारा निर्धारित की जाती है), - कर्मचारियों को भुगतान जो कमी के कारण या उद्यम के परिसमापन के मामले में छोड़ देते हैं।

रूसी पेंशन कोष

पीएफ योगदान रोजगार संबंध पर आधारित है। यही है, एक संयोजन या एक निश्चित अवधि के अनुबंध के लिए अनिश्चितकालीन रोजगार अनुबंध के तहत काम करने वाले नागरिकों के लिए योगदान अलग होगा। इस फंड का भुगतान आम तौर पर स्वीकृत राशि में संगठन (कंपनी, व्यक्तिगत उद्यमी) के खातों से किया जाता है - अर्जित मजदूरी का 22%। पीएफ में कटौती की तारीख अगले महीने की 15 तारीख है।

संघीय अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष

एक नियोक्ता एक कर्मचारी के लिए अन्य कौन से करों का भुगतान करता है? एफएफओएमएस में योगदान। प्रत्येक कर्मचारी के वेतन का 5.1% की दर से मुफ्त चिकित्सा देखभाल की जरूरतों के लिए स्थानांतरित किया जाता है।

यह फंड चिकित्सा देखभाल से संबंधित समस्याओं के लिए वित्तीय सहायता प्रदान करने के लिए बनाया गया है। वर्तमान नियमों और संघीय कानून के लिए धन्यवाद, हमारे देश का कोई भी नागरिक योग्य चिकित्सा प्राप्त कर सकता है और / याचिकित्सा सहायता।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष में कटौती का इरादा है:

- बेरोजगार आबादी, बच्चों सहित, - नागरिकों की विशेषाधिकार प्राप्त श्रेणियों को दवाएं उपलब्ध कराना, - अनिवार्य बीमा उपायों का कार्यान्वयन कार्यान्वयन के लिए स्वीकृत।

FFOMS संघीय संपत्ति है

इसका कारण इसे सौंपे गए कई कार्य हैं, जो सीधे तौर पर जनसंख्या की सामाजिक सुरक्षा, उसके स्वास्थ्य के संरक्षण, कल्याण और कुछ सेवाओं के प्रावधान से संबंधित हैं।

अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष खातों पर प्राप्त धन खर्च करने की दक्षता की निगरानी करता है। रिपोर्टिंग भी तैयार की जाती है, जिसकी समीक्षा की जाती है और रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित किया जाता है। फंड द्वारा संचालित सभी मौद्रिक लेनदेन फेडरल ट्रेजरी द्वारा नियंत्रित और विनियमित होते हैं।

2017 की शुरुआत से, सामाजिक बीमा क्षेत्र संघीय कर सेवा के अधीन हो गया। परिवर्तन गैर-कार्डिनल हैं। उन्होंने केवल रिपोर्टिंग प्रक्रिया को प्रभावित किया।

अधिमान्य आय श्रेणियां

संघीय कानून कर्मचारी आय की कई श्रेणियों के लिए प्रावधान करता है जिन्हें अतिरिक्त बजटीय निधि में योगदान देने से छूट दी गई है। इनमें शामिल हैं:

- मौद्रिक मुआवजा, उदाहरण के लिए, बर्खास्तगी के संबंध में;

- राज्य द्वारा सौंपे गए लाभ - ये अस्थायी अक्षमता, उत्पादन की प्रक्रिया में चोट आदि के कारण भुगतान हो सकते हैं;

- सामग्री सहायता,किसी रिश्तेदार की मृत्यु, बच्चे के जन्म, या अप्रत्याशित घटनाओं के कारण संपत्ति के नुकसान के संबंध में प्रदान किया गया।

औसतन, सभी निधियों में योगदान की राशि अर्जित मजदूरी का 43% है: 13% मजदूरी पर अर्जित कर है, 30% नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है।

आईपी

और एक कर्मचारी के लिए एक नियोक्ता कितना कर चुकाता है यदि पहला व्यक्ति एक व्यक्तिगत उद्यमी है? कानूनी इकाई बनाए बिना उद्यमी एक निश्चित राशि के बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। उनकी गणना न्यूनतम वेतन (SMIC) के स्तर से की जाती है। पेंशन फंड में यह दर अभी भी 26% है, साथ ही FFOMS में भी 5.1% है। और भुगतान राशि बदल गई है, क्योंकि न्यूनतम वेतन में वृद्धि हुई है। 2016 में, यह 6,675 रूबल था, आज यह 7,500 है, और 1 जुलाई से इसे सरकार द्वारा अनुमोदित किया गया है - 7,800।

व्यक्तिगत उद्यमी एफएसएस टैक्स ट्रांसफर नहीं करता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी की 300,000 रूबल की आय तक पहुंचने पर, पीएफआर और एफएफओएमएस को भुगतान 1% तक कम कर दिया जाता है।

सरलीकृत कर व्यवस्था की विशेषताएं

USN तरजीही है। इसलिए, भुगतान की गणना अलग तरह से की जाती है। यह संघीय कानून के अनुच्छेद 58 212 (खेल, निर्माण, शिक्षा, आदि के लिए खिलौनों या सामानों का उत्पादन) में सूचीबद्ध गतिविधियों पर लागू होता है।

कानूनी संस्थाओं के साथ-साथ नागरिकों के पक्ष में भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को एफएफओएमएस और एफएसएस में योगदान से छूट दी गई है। उनके लिए पेंशन फंड में हस्तांतरित ब्याज को घटाकर 20% कर दिया गया है।

अकाउंटिंग की बारीकियां

करों की गणना प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से की जाती है। पहले तो,कर्मचारी के लिए स्वयं यह जानना आवश्यक है कि नियोक्ता विभिन्न निधियों में उसके लिए कितना कर चुकाता है। दूसरे, कुछ सीमाएँ हैं, जिसके बाद हस्तांतरित योगदान का प्रतिशत कम हो जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कुल कर योग्य आय 796,000 रूबल से अधिक है, तो पेंशन फंड का भुगतान 10% तक कम हो जाता है (लेकिन यह सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम करने वाले उद्यमियों पर लागू नहीं होता है)।

एफएसएस में करों को स्थानांतरित करने की सीमा 718,000 रूबल निर्धारित की गई है। इस राशि के बाद, सामाजिक सुरक्षा योगदान बंद हो जाता है।

पिछले साल से एफएफओएमएस में कर संग्रह की सीमा को रद्द कर दिया गया था। योगदान की गणना बिना किसी लाभ के 5.1% की दर से की जाती है। विवरण सार्वजनिक डोमेन में इंटरनेट पर कर तालिकाओं में पाया जा सकता है।

वेतन: कौन सा शेड चुनना है

अनौपचारिक रूप से हमारे देश में मजदूरी तीन प्रकार की होती है: "ब्लैक", "ग्रे" और "व्हाइट"।

मीडिया में, "व्हाइट" (पढ़ें "छोटा") वेतन 1998 में दिखाई दिया। इसका मतलब रोजगार और रोजगार अनुबंध के क्रम में आधिकारिक तौर पर निर्धारित वेतन की राशि है। "सफेद" वेतन में निम्न शामिल हो सकते हैं:

- वेतन, - बोनस भुगतान, - डिग्री, वरिष्ठता, गुणवत्ता चिह्न आदि के लिए भत्ते, - अवकाश वेतन, - जिला गुणांक (मजदूरी में वृद्धि, कठोर जलवायु परिस्थितियों की क्षतिपूर्ति जिसमें आपको काम करना पड़ता है), - बीमार छुट्टी।

नियोक्ताओं को करों के साथ "सिरदर्द" के कारण "सफेद" वेतन पसंद नहीं है। कर्मचारी उसके साथ सुरक्षित महसूस करते हैं।

"ग्रे" (या एक लिफाफे में वेतन) अर्जित धन का हिस्सा नहीं दर्शाता है। ऐसे भुगतानों का अभ्यास करने वाले संगठनों और फर्मों के कर्मचारी आधिकारिक तौर पर छोटे वेतन प्राप्त करते हैं, और अधिभार, जो किसी भी तरह से खातों में परिलक्षित नहीं होता है, लिफाफे में जारी किया जाता है। स्वाभाविक रूप से, नियोक्ता विभिन्न फंडों में बहुत कम राशि काटता है। इस मामले में कर्मचारी को उचित सुरक्षा नहीं है। उदाहरण के लिए, ऐसे मामले होते हैं जब लिफाफों में पैसा देना "भूल" जाता है।

1996 में "ब्लैक" मजदूरी की अवधारणा सामने आई। यह तब और अब दोनों का अर्थ है एक अनिर्दिष्ट वेतन। इस मामले में नियोक्ता कर्मचारी के लिए कौन से करों का भुगतान करता है? यह स्पष्ट है कि कोई नहीं। स्वाभाविक रूप से, मातृत्व या वार्षिक अवकाश, बीमार अवकाश, आदि के भुगतान की भी कोई बात नहीं है।