संकर मूल्य कर: गणना कैसे करें, उदाहरण। किसी संपत्ति का भूकर मूल्य कैसे पता करें

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2024-01-17 18:52

2015 में, व्यक्तियों की संपत्ति पर कर की गणना के लिए प्रक्रिया में बदलाव किए गए थे। इसका भुगतान आवासीय भवनों, अपार्टमेंट के मालिकों द्वारा वस्तु के स्थान पर नगर पालिका के बजट में किया जाता है। भूकर मूल्य पर कर की सही गणना कैसे करें, इस बारे में अधिक जानकारी के लिए पढ़ें।

सार

भूकर मूल्य आवास का अनुमानित मूल्य है, जिसकी गणना स्वतंत्र मूल्यांकनकर्ताओं द्वारा की जाती है। प्राप्त डेटा अचल संपत्ति कडेस्टर में दर्ज किया गया है। पुनर्मूल्यांकन हर 3 साल में कम से कम एक बार किया जाता है, अधिकतम हर 5 साल में एक बार।

2015 से, रूस में संपत्ति कर की गणना की प्रक्रिया बदल गई है। इसकी गणना इन्वेंट्री के आधार पर नहीं, बल्कि कैडस्ट्राल वैल्यू के आधार पर की जाएगी, जो बाजार मूल्य के करीब है। वस्तु का मूल्य जितना अधिक होगा, उसके मालिक को उतना ही अधिक कर देना होगा। यानी बाजार की स्थिति के आधार पर शुल्क की राशि अक्सर बदल जाएगी।

2015 के लिए टैक्स की गणना कैसे की जाती हैसाल?

सभी गणना आईएफटीएस द्वारा की जाती है, और फिर संपत्ति के मालिक के निवास स्थान पर एक अधिसूचना भेजी जाती है। 2015 से, वस्तु के भूकर (बाजार) मूल्य के आधार पर गणना की गई है। जिन विषयों के पास वस्तुओं के अनुमानित मूल्य को स्वीकृत करने और 31 दिसंबर, 2015 से पहले एक कानूनी अधिनियम प्रदान करने का समय नहीं था, उन्हें इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर शुल्क की राशि की गणना करनी होगी। नई गणना योजना में पूर्ण परिवर्तन 2020 से पहले किया जाएगा।

कराधान की वस्तुएं:

• आवासीय भवन, परिसर;
• 49.99 वर्ग मीटर तक के भवन मी, हाउसकीपिंग के लिए अभिप्रेत है;
• गैरेज;
• अधूरे निर्माण को आवासीय भवन के रूप में उपयोग किया जाएगा।

भूकर मूल्य पर संपत्ति कर वस्तु के मालिक द्वारा भुगतान किया जाता है।

एल्गोरिदम

नए भूकर मूल्य कर की गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

Hc=(संकर मूल्य - कटौती) x शेयर x दर।

इन्वेंट्री लागत शुल्क की राशि की गणना अलग तरीके से की जाती है:

नी=आविष्कार। लागत x शेयर x दर।

रिपोर्टिंग अवधि के दौरान बेची या खरीदी गई वस्तुओं के मामले में, परिकलित कर राशि को एक विशेष गुणांक द्वारा समायोजित किया जाता है। यह संपत्ति के स्वामित्व के महीनों के अनुपात से एक वर्ष में कैलेंडर महीनों की संख्या से निर्धारित होता है। यदि खरीद और बिक्री का लेन-देन 15 अप्रैल को किया गया था, तो विक्रेता के लिए शुल्क की राशि की गणना का आधार 4 होगा, और खरीदार के लिए - 9.

संक्रमण काल

कर के बोझ को कम करने के लिए, एक विशेष संक्रमणकालीन गणना प्रक्रिया विकसित की गई, जिसे 4 साल तक बढ़ाया गया। इस अवधि के दौरान, कर की दर को एक विशेष गुणांक द्वारा समायोजित किया जाएगा: 0, 2 - प्रथम वर्ष में; 0, 4 - दूसरे वर्ष में; 0, 6 - तीसरे वर्ष में; 0, 8 - चौथे वर्ष में। संक्रमणकालीन योजना केवल तभी लागू होती है जब कैडस्ट्राल मूल्य पर संपत्ति कर इन्वेंट्री मूल्य पर गणना की गई कर की अंतिम राशि से अधिक हो। नीचे दी गई तालिका एक अपार्टमेंट के रूप में संपत्ति कर की गणना के उदाहरण दिखाती है।

प्रारंभिक डेटा	उदाहरण 1	उदाहरण 2
भूकर मूल्य, रगड़ एमएलएन	13, 00	8, 00
बोली	0, 15%	0, 10%
क्षेत्र, मी	101, 8	58, 9
2014 में कर राशि, रगड़	9840	7958
कटौती (20 वर्गमीटर)	2554028 (13000000/101, 8 x 20)	2716468 (8000000/58, 9 x 20)
कर आधार, रगड़।	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
नई कर राशि	15668 (10445972 x 0.15%)	5283 (5283532 x 0.1%)
कर राशि, रगड़।	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

कर गणना के उदाहरण स्पष्ट रूप से दिखाते हैं कि छूट कैसे लागू होती है।

बेट

बजट को देय कर की राशि सीधे वस्तु के मूल्यांकित मूल्य पर निर्भर करती है। नीचे दी गई तालिका कर दरों को दर्शाती है।

भूकर मूल्य (मिलियन रूबल)	बोली
मकान और इमारतें
से 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
300 से	2, 00 %
गेराज	0, 10%
परियोजनाएं प्रगति पर हैं	0, 30%
अन्य वस्तुएं	0, 50%

एक अपार्टमेंट इमारत से संबंधित संपत्ति कराधान के अधीन नहीं है।

किसी संपत्ति का भूकर मूल्य कैसे पता करें? आप संघीय राज्य पंजीकरण सेवा से अनुरोध कर सकते हैं या "इलेक्ट्रॉनिक सेवाएं" अनुभाग में रोज़रेस्टर की आधिकारिक वेबसाइट देख सकते हैं।

कटौती

कर आधार की गणना प्रत्येक वस्तु के लिए लागत घटाकर की जाती हैकुछ क्षेत्र।

ऑब्जेक्ट व्यू	कटौती, वर्ग। एम
अपार्टमेंट	20
कमरा	10
आवासीय भवन	50
एक रहने की जगह के साथ सिंगल कॉम्प्लेक्स	1 मिलियन रूबल

लाभ

उन नागरिकों की सूची है जो भूकर मूल्य पर कर का भुगतान नहीं करते हैं। इनमें शामिल हैं:

• पेंशनभोगी;
• रचनात्मक व्यवसायों के प्रतिनिधि;
• समूह I और II के विकलांग लोग;
• 49.99 वर्गमीटर तक के आउटबिल्डिंग के मालिक मी, व्यक्तिगत खेती, बागवानी, व्यक्तिगत निर्माण के लिए प्रदान की गई भूमि पर स्थित है।

छूट व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं और निजी संपत्ति वाले अपार्टमेंट पर लागू नहीं होती है।

अचल संपत्ति की खरीद और बिक्री

अधिकांश अचल संपत्ति लेनदेन कम कीमत पर किए जाते हैं। दस्तावेजों के अनुसार, 16 मिलियन रूबल के बाजार मूल्य वाले अपार्टमेंट 1 मिलियन रूबल में बेचे जा रहे हैं। बहुत कम लोग हैं जो राज्य को बड़ी मात्रा में कर देने को तैयार हैं। वस्तु की लागत को कम करने से लक्ष्य प्राप्त करना संभव हो गया। इस दुष्चक्र को तोड़ने के लिए 2014 में टैक्स कोड में संशोधन किए गए। व्यक्तियों की बेची गई संपत्ति पर नए कर की गणना बड़े मूल्यों के अनुसार की जाती है: अनुबंध मूल्य या भूकर मूल्य, कटौती योग्य के लिए समायोजितगुणांक 0, 7. यह मान वस्तु की बिक्री से होने वाली आय के बराबर है।

उदाहरण 1

2015 में, अचल संपत्ति 0.999 मिलियन रूबल की संविदात्मक कीमत पर बेची गई थी। वस्तु का भूकर मूल्य 5.4 मिलियन रूबल है, और समायोजित मूल्य 3.78 मिलियन रूबल है। चूंकि सौदा 2015 में किया गया था, इसलिए शुल्क का भुगतान अनुबंध मूल्य के आधार पर किया जाएगा। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि संपत्ति किस आधार पर प्राप्त हुई थी।

कानून में संशोधन

संपत्ति की बिक्री पर भूकर मूल्य कर 2016 से स्वामित्व में प्राप्त वस्तुओं पर लागू होता है। स्वामित्व के हस्तांतरण का आधार कोई मायने नहीं रखता। करदाता संपत्ति खरीद, विरासत या दान कर सकता है, निर्माण कर सकता है। राज्य रजिस्टर में प्रविष्टियां करने की तारीख से उलटी गिनती शुरू हो जाती है। 2016-01-01 से पहले खरीदी गई वस्तुओं के लिए, पुरानी कर गणना प्रक्रिया लागू होती है।

उदाहरण 2

अपार्टमेंट का स्वामित्व 2016 में मालिक द्वारा प्राप्त किया गया था। कुछ महीने बाद उसने इसे बेचने का फैसला किया। वस्तु का अनुमानित मूल्य 4.5 मिलियन रूबल है, और समायोजित मूल्य 3.15 मिलियन रूबल है।

विकल्प 1. अनुबंध 4.9 मिलियन रूबल के लेनदेन मूल्य को निर्दिष्ट करता है। चूंकि अनुबंध मूल्य भूकर मूल्य से अधिक है, इसलिए इसे कर गणना के लिए स्वीकार किया जाएगा।

विकल्प 2. अनुबंध 0.999 मिलियन रूबल के लेनदेन मूल्य को निर्दिष्ट करता है। इस मामले में, भूकर मूल्य पर संपत्ति कर की गणना करना आवश्यक होगा, क्योंकि यह संविदात्मक मूल्य से अधिक है।

इक्विटी

यदि करदातासंपत्ति का केवल एक हिस्सा है, तो गणना निम्नलिखित एल्गोरिथम के अनुसार की जाएगी:

• कर राशि की गणना मानक योजना के अनुसार प्रदान की गई कटौती को ध्यान में रखते हुए की जाती है।
• एक मीटर के भूकर मूल्य को निर्धारित करने के लिए परिकलित लागत को अपार्टमेंट के क्षेत्रफल से विभाजित किया जाता है।
• परिणामी मान को किसी विशेष करदाता के मीटर की संख्या से गुणा किया जाता है।
• यदि संपत्ति कर अवधि के बीच में खरीदी गई थी, तो परिकलित मूल्य को कमी कारक से गुणा किया जाता है।

यह कराधान प्रथा पूरी दुनिया में मान्य है, लेकिन यूरोपीय देशों में कर की दरें अधिक हैं। फ़्रांस में, संपत्ति कर स्थानीय बजट राजस्व का 50% है, अमेरिका में - 70%, यूके में - सभी 100%। पिछली कराधान व्यवस्था ने रूसी संघ के बजट को राजस्व का 20% से अधिक नहीं प्रदान किया।

नोटिस

शुल्क की राशि के भुगतान की रसीद निवासियों को अप्रैल से नवंबर 2016 तक भेजी जाएगी। इस तरह की अनुपस्थिति में, करदाता स्वतंत्र रूप से वस्तु की उपस्थिति के IFTS को सूचित करने के लिए बाध्य है। स्वामित्व के अधिकार पर दस्तावेजों की प्रतियां आवेदन के साथ संलग्न की जानी चाहिए और अगले वर्ष 31 दिसंबर तक संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि कोई अपार्टमेंट 2015 में खरीदा गया था, तो रिपोर्टिंग की समय सीमा 12/31/16 है। 10/18/16 तक, भुगतान राशि की सूचनाएं भी संघीय की वेबसाइट पर "व्यक्तिगत खाते" पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजी गई थीं। कर सेवा।

समय

सभी के लिए 1 दिसंबर से पहले संपत्ति कर का भुगतान करना होगारूस के क्षेत्र। समय सीमा के उल्लंघन के मामले में, भुगतानकर्ता को शुल्क की राशि का 20% जुर्माना, साथ ही बैंक ऑफ रूस की दर के 1/300 पर दंड का उपार्जन करना पड़ता है। तो नोटिस प्राप्त करने में विफलता कर का भुगतान न करने से मुक्त नहीं है।

इलेक्ट्रॉनिक भुगतान

आप संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर सेवा के माध्यम से भूकर मूल्य पर कर का भुगतान भी कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको एक विशेष फॉर्म (पूरा नाम, टिन) में विवरण भरना होगा, कर का प्रकार, संपत्ति का स्थान और भुगतान की राशि का संकेत देना होगा।

सेवा एक रसीद जनरेट करेगी जिसका भुगतान बैंक शाखा में किया जा सकता है। आप सीधे साइट पर किसी एक क्रेडिट संगठन का चयन कर सकते हैं और भुगतान करने के लिए बैंक की वेबसाइट पर जा सकते हैं।

अत्यधिक आकलन

संपत्ति कर को भूकर मूल्य पर निर्धारित करने से भुगतान में वृद्धि होगी। संपत्ति का मूल्यांकन अक्सर बाजार मूल्य से भी अधिक हो जाता है। वकील अदालत में जाने और विशेषज्ञ मूल्यांकन को चुनौती देने की सलाह देते हैं। संपत्ति विरासत में प्राप्त कुलीन अपार्टमेंट के मालिकों को नए कर गणना नियमों से सबसे अधिक नुकसान होता है।

65 वर्ग मीटर के क्षेत्र के साथ तीन कमरे "स्टालिंका" पर कैडस्ट्राल मूल्य कर। मी 2020 तक बढ़कर 50 हजार रूबल हो जाएगा। संकट से पहले भी सहकर्मी समीक्षा की गई थी। इसलिए, आज यह अचल संपत्ति के बाजार मूल्य से भी अधिक है। यह विशेष रूप से मास्को के अलावा अन्य क्षेत्रों में स्पष्ट है। यह आकलन सरकारी एजेंसियों द्वारा किया गया था जो कर आधार बढ़ाने में रुचि रखते हैं। यह आश्चर्य की बात नहीं है कि अकेले 2015 में 7.6 हजार लोग थे जो इसे चुनौती देना चाहते थे। द्वाराअदालत के फैसले ने आकलन को 40-70% तक कम करने में कामयाबी हासिल की।

न्यायिक चुनौती

राज्य रजिस्टर में डेटा की प्रविष्टि की तारीख से पांच साल की लागत का मुकाबला करने के लिए आवंटित किया जाता है। पहला कदम रोसरेस्टर के क्षेत्रीय विभाग में आयोग को एक आवेदन लिखना है। इसे प्रस्तुत करने का आधार हो सकता है:

• वस्तु के बारे में अविश्वसनीय जानकारी;
• बाजार मूल्य का गलत निर्धारण।

आवेदन पर विचार के लिए एक माह आवंटित किया गया है। अगर इसे खारिज कर दिया जाता है, तो अदालत से संपर्क किया जाना चाहिए। पहले आपको दावे का विवरण तैयार करने और एक विशिष्ट आवश्यकता को इंगित करने की आवश्यकता है: वस्तु के लिए एक बाजार मूल्य स्थापित करना या गलत डेटा की पहचान के संबंध में भूकर मूल्यांकन को बदलना। किसी भी स्थिति में आयोग के निर्णय पर न्यायालय विचार नहीं करेगा।

यदि भूकर संख्या द्वारा भूकर मूल्य को फिर भी नीचे की ओर परिवर्तित किया जाता है, तो पुनर्गणना उस वर्ष की 1 जनवरी से की जाएगी जिसमें आवेदन पर विचार किया गया था, लेकिन अंतिम मूल्यांकन की तिथि से पहले नहीं। यह भी सलाह दी जाती है कि स्वतंत्र रूप से अदालत या आयोग के निर्णय के कर अधिकारियों को सूचित करें और सहायक दस्तावेज प्रदान करें। एक और सवाल…

…क्या यह चुनौती देने लायक है?

भूकर मूल्य पर संपत्ति कर की गणना अब राजधानी क्षेत्र में निम्नलिखित अनुपात में की जाती है: साइट की लागत का 0.3% और परिसर की लागत का 0.1-0.3%। अदालत जाने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि शुल्क की राशि वास्तव में अधिक है।

भूकर मूल्य का पता कैसे लगाएंसंपत्ति? पहला कदम फेडरल कैडस्ट्राल चैंबर से संपर्क करना है, एक प्रमाण पत्र और एक पासपोर्ट प्राप्त करना है। समानांतर में, आपको बाजार मूल्य निर्धारित करने के लिए एक पेशेवर मूल्यांकक से एक रिपोर्ट का आदेश देना होगा। दस्तावेज़ के साथ SRO की सकारात्मक राय संलग्न की जानी चाहिए, जो इंगित करती है कि प्रस्तुत रिपोर्ट कानून का अनुपालन करती है। यदि भूकर संख्या के अनुसार भूकर मूल्य कम से कम 30% अधिक है, तो आप न्यायालय जा सकते हैं।

प्रतिवादी फेडरल कैडस्ट्राल चैंबर होना चाहिए। मूल्यांकनकर्ता की रिपोर्ट और एसआरओ का निष्कर्ष आवेदन के साथ संलग्न किया जाना चाहिए। सबसे कठिन काम आवेदक के अधिकारों का उल्लंघन साबित करना है। यह अंतरित कर की राशि में अंतर हो सकता है।

यदि गणना में अंतर 30% से कम है, तो कीमत निर्धारित करने के लिए एक फोरेंसिक परीक्षा नियुक्त की जाएगी। इसलिए, आपको उन कंपनियों की श्रेणी का अग्रिम रूप से निर्धारण करना चाहिए जिन्हें आप कार्यवाही के दौरान पेश कर सकते हैं। यदि कोई सकारात्मक निर्णय लिया जाता है, तो उस वर्ष के लिए पहले से ही शुल्क की राशि को कम करना संभव होगा जिसमें आवेदन जमा किया गया था और विचार किया गया था।

इश्यू प्राइस

- भूकर पासपोर्ट से प्रमाण पत्र - 600 रूबल

- मूल्यांकक - कम से कम 80 हजार रूबल।

- एसआरओ का निष्कर्ष – 20 हजार रूबल।

- फोरेंसिक जांच - 80 हजार रूबल।

- कानूनी सेवाएं - कम से कम 70 हजार रूबल।

- राज्य शुल्क - 6.5 हजार रूबल। (शिपिंग लागत सहित)।

- खर्च की कुल राशि कम से कम 257 हजार रूबल है।

अदालत के माध्यम से, आप इन लागतों को प्रतिवादी को स्थानांतरित कर सकते हैं, लेकिन पहले आपको स्वयं पैसा खर्च करना होगा। यही है, अगर कैडस्ट्राल मूल्य को कम करना समझ में आता हैयह 45 मिलियन रूबल के करीब पहुंच रहा है। और, सबसे अधिक संभावना है, 2 गुना अधिक अनुमानित। इस मामले में, प्रक्रिया कुछ वर्षों में भुगतान करेगी।

2016 में भूकर मूल्य पर भूमि कर

शुल्क का भुगतान उन व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जिनके पास स्थायी या आजीवन उपयोग के लिए स्वामित्व के अधिकार से भूमि है। कर राशि की गणना निम्न एल्गोरिथम के अनुसार की जाती है:

Zn \u003d केएस एक्स यूडी एक्स सेंट एक्स केवी, कहा पे:

• Ks - साइट का भूकर मान।
• UD - साइट के स्वामित्व में हिस्सेदारी।
• सेंट – कर की दर।
• केवी - भूमि स्वामित्व अनुपात (वस्तु की खरीद या बिक्री के वर्ष में लागू)।

आइए एक उदाहरण लेते हैं। मान लीजिए कि एक नागरिक के पास राजधानी में एक भूखंड है, जिसका भूकर मूल्य 2400 हजार रूबल है। ऐसी वस्तु के लिए, 0.3% की कर दर प्रदान की जाती है। देय शुल्क की राशि है: 2400 x 0.3: 100=7.2 हजार रूबल।

मान लें कि करदाता के पास साल के केवल 3 महीने ही संपत्ति है। फिर शुल्क की राशि की गणना अलग तरीके से की जाएगी:

2400 x 0.3/100 x (3:12)=1.8 हजार रूबल।

बजट के लिए देय शुल्क की राशि की गणना संघीय कर सेवा द्वारा की जाती है। व्यक्तियों को निवास स्थान पर एक अधिसूचना भेजी जाती है, जिसमें शुल्क की राशि और उसके भुगतान के समय की जानकारी होती है। यदि करदाता को कोई सूचना नहीं मिली है, तो वह स्वतंत्र रूप से संघीय कर सेवा को भूमि भूखंड की उपलब्धता के बारे में सूचित करने और स्वामित्व के लिए दस्तावेज प्रदान करने के लिए बाध्य है।