मांग पर कर कार्यालय को नमूना व्याख्यात्मक नोट, संकलन के लिए विस्तृत निर्देश

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

टैक्स ऑडिट सबसे सुखद पहलू नहीं है जो किसी कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों के दौरान उत्पन्न होता है। यहां तक कि अगर कर अधिकारी मिलने नहीं आते हैं, तो भी वे कंपनी के टर्नओवर की रिपोर्टिंग और मूवमेंट पर पूरा ध्यान देना जारी रखते हैं। इस उद्देश्य के लिए, कर दावों का इरादा है, जो सिस्टम के लिए समझ से बाहर के नंबरों द्वारा बुलाए गए रिमोट चेक का एक मिनी-संस्करण है।

मांगों का जवाब देना क्यों जरूरी है?

एक उद्यम पर कर का दावा अलग-अलग तरीकों से आता है:

• मेल द्वारा;
• इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन प्रणाली के माध्यम से;
• कूरियर से।

वर्तमान कानून के तहत, 2017 से, कंपनी संघीय कर सेवा के अनुरोधों का जवाब देने के लिए बाध्य है। यदि पहले निरीक्षकों ने उनके अनुरोधों को अनदेखा नहीं करने की सिफारिश की, क्योंकि ऐसी कंपनियां नियंत्रण अधिकारियों से बढ़ी हुई रुचि पैदा कर सकती हैं, तो 2017 से प्रतिक्रिया के लिए निर्धारित समय सीमा के भीतर अनुरोध पर कर कार्यालय को एक व्याख्यात्मक नोट की अनुपस्थिति में जुर्माना लगाया जाएगा। पहले 5,000 रूबलदोष एक वर्ष के भीतर बार-बार देर से प्रतिक्रिया देने से जुर्माना बढ़कर 20,000 रूबल हो जाता है। इसके अलावा, IFTS कंपनी के बैंक खातों को ब्लॉक कर सकता है।

आवश्यक स्पष्टीकरण विशेषताएँ

नियमों के कड़े होने के कारण, लेखाकारों और वकीलों के बीच मांग पर कर कार्यालय को एक व्याख्यात्मक नोट का एक नमूना मांग में बन गया है। वास्तव में, आईएफटीएस में अनिवार्य स्पष्टीकरण टेम्पलेट नहीं है, लेकिन प्रतिक्रिया नियम हैं। व्याख्यात्मक नोट के डिजाइन के उनके दावों में कई अनिवार्य वस्तुएं शामिल हैं:

• लेटरहेड;
• उद्यम का विवरण और संपर्क;
• आउटगोइंग नंबर की उपस्थिति और नोट की तारीख;
• पहचान की तत्परता के लिए प्राप्त आवश्यकता के विवरण के पत्र के मुख्य भाग में उल्लेख;
• पत्र पर स्ट्रोक लगाने वाले व्यक्ति की स्थिति और हस्ताक्षर को समझना।

किस रूप में स्पष्टीकरण लिखना है, यह करदाता तय करता है। उत्तर मुख्य रूप से आवश्यकता की प्रकृति पर निर्भर करता है। किसी भी मामले में, हमें याद रखना चाहिए कि खाली वाक्यांशों के साथ मांग का जवाब देना अच्छा नहीं है। करदाता को दस्तावेजी साक्ष्य प्रदान करते हुए विशिष्ट तथ्यों, आंकड़ों और टैक्स कोड के पत्र का उल्लेख करना चाहिए।

दस्तावेजों की आवश्यकता कब होती है?

दस्तावेजों को जमा करने के लिए अनुरोध प्राप्त करते समय, आपको यह जानना होगा कि कर अधिकारियों को केवल साइट पर या डेस्क ऑडिट के दौरान सामग्री की मांग करने का अधिकार है। ऐसी आवश्यकताओं में शामिल हैं:

• काउंटर चेक;
• रिपोर्टिंग में विसंगतियों की पहचान की;
• फर्म द्वारा कर प्रोत्साहन लागू करना;
• घटनाएँकर नियंत्रण।

अन्य मामलों में, संगठन को दस्तावेज़ प्रदान करने की आवश्यकता नहीं होती है और वह सीधे अपनी प्रतिक्रिया में इस परिस्थिति का संकेत दे सकता है। दस्तावेजों के प्रावधान के अनुरोध पर कर कार्यालय को एक व्याख्यात्मक नोट सूचना की प्रकृति के आधार पर तैयार किया जाता है। लेकिन, किसी भी मामले में, अनुरोधित सामग्री की प्रतियां ऐसे नोट के साथ संलग्न की जानी चाहिए।

ऐप्स कैसे डिज़ाइन किए जाते हैं?

साक्ष्य प्रस्तुत करना कड़ाई से कानून के भीतर होना चाहिए। यदि करदाता दस्तावेजों को संदर्भित करता है, तो उसे उन्हें व्याख्यात्मक नोट के मुख्य भाग में सूचीबद्ध करना होगा। सामग्री की प्रतियों का एक विधिवत संकलित सेट पत्र के साथ संलग्न है। दस्तावेज़ीकरण को खाली शीट पर कॉपी किया जाता है, स्टेपल किया जाता है, क्रमांकित किया जाता है। प्रत्येक पृष्ठ पर चिपका हुआ है:

1. सामान्य संख्या।
2. कॉपी सही है।
3. प्रमाणीकरण प्रति की स्थिति और हस्ताक्षर का प्रतिलेखन।
4. हस्ताक्षर।
5. संगठन की मुहर।

सेट के साथ दस्तावेज़ को प्रमाणित करने वाले व्यक्ति की मुख्तारनामा की एक प्रति है। यदि पत्र पर किसी ऐसे कर्मचारी द्वारा हस्ताक्षर किया गया था जिसे संघीय कर सेवा में ऐसा करने का अधिकार नहीं है, तो आपको कार्रवाई करने के लिए मुख्तारनामा की एक प्रति संलग्न करनी होगी।

काउंटर चेक से जवाब दें

अनुरोधों के जवाब लिखते समय, आपको आवश्यकता की प्रकृति से संबंधित कुछ शर्तों का पालन करना चाहिए। यदि किसी कंपनी को क्रॉस चेक के लिए अनुरोध प्राप्त होता है, तो कंपनी आवश्यक प्रदान करने के लिए बाध्य हैदस्तावेज़ीकरण। इस मामले में, एक काउंटर ऑडिट के अनुरोध पर कर कार्यालय को एक नमूना व्याख्यात्मक नोट प्रस्तुत सामग्री की प्रतियों की एक सूची की तरह दिखेगा। बेशक, कंपनी का नाम, टिन/केपीपी, जांच की जा रही अवधि का उल्लेख करना आवश्यक है।

ऐसी जानकारी प्रदान करने की अनुशंसा नहीं की जाती है जो मांगी नहीं गई है, भले ही आप साझा करना चाहते हों। जिम्मेदार व्यक्ति को यथासंभव संक्षिप्त और स्पष्ट रूप से आवश्यकता के बिंदुओं के अनुसार प्रश्नों का उत्तर देना चाहिए। आमतौर पर कर अधिकारियों की प्रतिपक्ष की गतिविधियों, अतिरिक्त संपर्कों, स्टाफिंग की प्रकृति का पता लगाने की इच्छा के कारण बहुत अधिक घबराहट होती है।

वकील ऐसी जानकारी प्रदान करने की अनुशंसा नहीं करते हैं, इस तथ्य का हवाला देते हुए कि प्रतिपक्ष के साथ क्या हो रहा है, इसके बारे में संगठन को जागरूक होने की आवश्यकता नहीं है। इसलिए, मांग पर कर कार्यालय को व्याख्यात्मक नोट में, संदर्भ प्रतिपक्ष के साथ अनुबंध में निहित जानकारी का होगा।

अगर वैट का दावा आया है

यदि आप मूल्य वर्धित कर के संबंध में दावा प्राप्त करने के लिए "भाग्यशाली" थे, तो प्रस्तुत घोषणा में सबसे अधिक संभावित त्रुटियां और विसंगतियां पाई गईं। 2017 से, सभी वैट पत्राचार दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से आयोजित किए गए हैं। निरीक्षक एक कागजी प्रतिक्रिया को स्वीकार नहीं करेगा क्योंकि यह कानून द्वारा निषिद्ध है। यदि घोषणा में त्रुटियां पाई जाती हैं, तो करदाता आवश्यकता में स्थापित समय सीमा के भीतर खरीद और बिक्री की पुस्तकों के परिशिष्ट के साथ एक अद्यतन गणना प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है।

इसके अलावा, उसे स्पष्टीकरण की स्कैन कॉपी अपलोड करनी होगी। नमूनावैट की मांग पर कर कार्यालय को व्याख्यात्मक नोट में निम्नलिखित औचित्य होने चाहिए:

• त्रुटियों और विसंगतियों के कारण;
• स्पष्टीकरण से प्रभावित कर योग्य अंतर;
• कम भुगतान या अधिक भुगतान की ओर कर की प्रवृत्ति;
• घोषणा को सही करने का वादा;
• दस्तावेजी साक्ष्य की संलग्न स्कैन की गई प्रतियों की सूची, यदि कोई हो।

दस्तावेजों को स्वामित्व और विवरण के अनुसार अलग-अलग फाइलों में टीसीएस पर अपलोड किया जाता है। यह याद रखना चाहिए कि इलेक्ट्रॉनिक वितरण पद्धति सभी नियमों के अनुसार प्रतियों को प्रमाणन से छूट नहीं देती है।

क्या मैं व्यक्तिगत आयकर की जांच कर सकता हूं?

व्यक्तिगत आयकर की मांग पर कर कार्यालय को एक नमूना व्याख्यात्मक नोट भी अनुरोधित जानकारी के अनुरूप होना चाहिए। वैट रिपोर्टिंग के विपरीत, व्यक्तिगत आयकर विवरण कर रिटर्न नहीं हैं, इसलिए आईएफटीएस डेस्क ऑडिट नहीं कर सकता है। हालाँकि, उसे प्रमाण पत्र तैयार करने और कर की गणना की शुद्धता की जाँच करने का अधिकार है।

यदि संगठन को व्यक्तिगत आयकर का दावा प्राप्त हुआ है, तो इसका मतलब है कि प्रमाण पत्र संकलित करते समय गणना में त्रुटियां की गई थीं। ये त्रुटियां हो सकती हैं:

• गणना, रोके गए, भुगतान किए गए कर के बीच विसंगतियां;
• गलत तरीके से लागू कटौती;
• पिछली अवधि की तुलना में व्यक्तिगत आयकर में उल्लेखनीय कमी।

वित्तीय अधिकारियों के अनुरोध के जवाब में, प्रमाणपत्रों में सुधार करना और इसे एक नोट में इंगित करना आवश्यक है। इस मामले में, आपको प्रत्येक कर्मचारी के नाम से सूचीबद्ध करना होगा जिसके लिए गलती की गई थी, और दर्ज करेंलेखांकन समायोजन।

अन्य करों का जवाब कैसे दें?

अन्य करों के संबंध में मांग पर कर कार्यालय को एक नमूना व्याख्यात्मक नोट लगभग वैट के उत्तर के समान है। चूंकि सभी प्रस्तुत रिपोर्ट डेस्क सत्यापन के अधीन हैं, इसलिए सबसे पहले गलती करने की संभावना को बाहर करना आवश्यक है। यदि करदाता फिर भी गलत है, तो वह निर्दिष्ट अवधि के भीतर अद्यतन गणना प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। प्रतिक्रिया में, कंपनी ने उल्लेख किया है कि नई गणना राशियों के संदर्भ में कर की राशि को कैसे प्रभावित करेगी।

कर के अपने नमूना व्याख्यात्मक नोट के लिए, अनुरोध पर, संगठन साक्ष्य की प्रमाणित प्रतियां संलग्न करता है। ऐसा होता है कि रिपोर्टिंग में विसंगतियों के संबंध में एक कर पूछताछ उद्यम की कानूनी कार्रवाइयों के कारण होती है। उदाहरण के लिए, वैट और आयकर रिटर्न में परिलक्षित आय और व्यय के बीच ऐसी विसंगतियां गैर-कर योग्य राशियों की उपस्थिति के कारण हो सकती हैं। आयकर रिटर्न में दर्ज कई प्रकार की आय और व्यय वैट के अधीन नहीं हैं।

उचित विसंगतियां

हालांकि, आयकर उद्देश्यों के लिए उन्हें अन्य आय और व्यय में शामिल किया जाना चाहिए। इस संबंध में, घोषणा में कोई त्रुटि नहीं है, और करदाता मांग पर कर कार्यालय को एक व्याख्यात्मक नोट में, जिसका एक नमूना आसानी से इंटरनेट संसाधनों पर पाया जा सकता है, बस इस परिस्थिति को इंगित करने की आवश्यकता है, एक लेख का जिक्र करते हुए टैक्स कोड। ऐसे मामलों में संशोधित घोषणाएं प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

अक्सर इनकम स्टेटमेंट और इनकम टैक्स रिटर्न के बीच विसंगति की मांग की जाती है। आपको ऐसे अनुरोधों से डरना नहीं चाहिए। विसंगतियों का कारण लेखांकन और कर लेखांकन के बीच का अंतर है। इस मामले में मांग पर कर कार्यालय को एक नमूना व्याख्यात्मक नोट विभिन्न रिपोर्टिंग और लेखा सिद्धांतों के लिए एक तर्कपूर्ण संदर्भ हो सकता है।

संदिग्ध नुकसान

आयकर आईएफटीएस से बहुत सारे सवाल पैदा करता है, खासकर अगर घोषणा में लाभ के बजाय नुकसान होता है। यदि नुकसान एकमुश्त प्रकृति का है, तो आमतौर पर यह नियंत्रण अधिकारियों का ध्यान आकर्षित नहीं करता है। लेकिन लगातार नुकसान के मामले में, संगठन को आईएफटीएस से तिमाही अनुरोधों की अपेक्षा करनी चाहिए। वाणिज्यिक गतिविधि के ऐसे परिणाम कर अधिकारियों को संदेहास्पद लगते हैं, खासकर अगर कंपनी दिवालिएपन की कार्यवाही शुरू नहीं करने जा रही है।

उद्यम की लाभहीनता को प्रभावित करने वाले कारक बहुत भिन्न हो सकते हैं। ज्यादातर मामलों में, यह गैर-परिचालन खर्चों के उच्च अनुपात के कारण होता है जो लाभ कमाने से संबंधित नहीं होते हैं। उदाहरण के लिए, एक संगठन के पास बड़ी मात्रा में अतिदेय खाते प्राप्य हैं और कानून द्वारा एक रिजर्व बनाने के लिए आवश्यक है, जिसकी राशि गैर-परिचालन खर्चों में आती है।

नुकसान के दावे पर कर कार्यालय को एक व्याख्यात्मक नोट में अधिक व्यय के कारणों की घटना के बारे में स्पष्टीकरण शामिल होना चाहिएआय। यदि परिणाम व्यापक आर्थिक कारकों से प्रभावित थे, तो यह लिखा जाना चाहिए कि कंपनी क्षेत्र में आर्थिक स्थिति, विनिमय दर, मुद्रास्फीति दर और इसी तरह की आर्थिक स्थिति को बदलने में सक्षम नहीं है। साथ ही, निकट भविष्य में लागत को अनुकूलित करने का वादा करना वांछनीय है।

यह याद रखना चाहिए कि कंपनी पर अवैध कार्यों का संदेह है और यदि उत्तर पर्याप्त रूप से प्रमाणित नहीं है तो उसे आयोग के लिए वरिष्ठ अधिकारियों को बुलाने का अधिकार है। स्पष्टीकरण मुक्त रूप में लिखे गए हैं।