2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28
राज्य है तो टैक्स है। देश के बजट के पक्ष में ये जबरन भुगतान लंबे समय से लोगों और कंपनियों के जीवन का एक अभिन्न अंग बन गया है। हालाँकि, कई नागरिकों को इस बात की कम समझ है कि वे क्या कर और भुगतान करते हैं। व्यक्तिगत आयकर और आयकर के बारे में शायद सभी जानते हैं। लेकिन अन्य अप्रत्यक्ष शुल्क हैं जिनके बारे में पता होना भी महत्वपूर्ण है। इस लेख में, हम विचार करेंगे कि कौन से कर अप्रत्यक्ष हैं और उनकी विशिष्ट विशेषता क्या है।
अप्रत्यक्ष कर की अवधारणा
प्रत्यक्ष भुगतान के विपरीत, अप्रत्यक्ष भुगतान करदाताओं की आय से निर्धारित नहीं होते हैं, लेकिन टैरिफ या माल की कीमतों पर अधिभार के रूप में निर्धारित किए जाते हैं। एक या उस उत्पाद को खरीदकर, उपभोक्ता न केवल निर्माता को, बल्कि राज्य को भी भुगतान करता है। अप्रत्यक्ष करों में वे शामिल हैं जो उद्यम के मालिक द्वारा लागत में शामिल हैंवह उत्पाद जो वह पैदा करता है या वह सेवा जो वह प्रदान करता है। बिक्री से प्राप्त आय से, वह एक निश्चित राशि बजट (कर) को देता है, और शेष अपने (लाभ) के लिए रखता है।
इस प्रकार, अप्रत्यक्ष करों के वास्तविक भुगतानकर्ता अंतिम उपभोक्ता हैं, और उत्पादों के निर्माता मध्यस्थों के रूप में कार्य करते हैं - भुगतान के संग्रहकर्ता। इसलिए नाम - "अप्रत्यक्ष"।
अप्रत्यक्ष करों का वर्गीकरण और प्रकार
यह कहा जाना चाहिए कि सभी बजट राजस्व का 90% ठीक नीचे सूचीबद्ध भुगतान हैं। वे राज्य के लिए आय का मुख्य स्रोत हैं, जो इसे अपने कई कार्यों को करने और मुख्य सरकारी खर्चों को कवर करने की अनुमति देता है। अप्रत्यक्ष करों में भुगतान के निम्नलिखित समूह शामिल हैं:
- सार्वभौम उपभोग कर (वैट)।
- माल की लागत (उत्पाद शुल्क) के प्रतिशत के रूप में व्यक्तिगत कर भुगतान।
- विदेशी व्यापार के क्षेत्र में माल पर कर (सीमा शुल्क) - जब माल राज्य की सीमा पार करते हैं तो भुगतान किया जाता है। आयात (आयात) और निर्यात (निर्यात) उत्पादों पर अलग शुल्क।
- एकाधिकार सार्वजनिक सेवाओं के लिए वित्तीय भुगतान - कुछ दस्तावेजों का निष्पादन, विभिन्न लाइसेंस और परमिट के लिए भुगतान।
रूस में, अप्रत्यक्ष भुगतान में बजट के लिए कुछ अन्य प्रकार के भुगतान शामिल हैं - विभिन्न निधियों (आवास, सड़क, आदि) में कटौती, सामाजिक बीमा योगदान (उन्हें उत्पादन लागत की राशि में शामिल करने की अनुमति है). सबसे महत्वपूर्ण और महत्वपूर्ण पहले हैंदो प्रकार के कर - मूल्य वर्धित और उत्पाद शुल्क।
वैट: संक्षिप्त "डोजियर"
उत्पादन प्रक्रिया में प्रत्येक भागीदार इस कर के बारे में जानता है, और इसका निर्माण और गणना माल के उत्पादन/परिसंचरण के प्रत्येक चरण में होती है। उत्पादों की लागत के हिस्से के रूप में राज्य को वैट का भुगतान किया जाता है (जैसा कि उन्हें बेचा जाता है)। हालांकि, अंतिम उपभोक्ता को उत्पाद बेचे जाने से पहले ही यह बजट में प्रवेश कर जाता है। निर्माता लागत के उस हिस्से का एक निश्चित प्रतिशत भुगतान करता है जो उत्पादन के लिए खरीदे गए कच्चे माल की कीमत में "जोड़ा" गया था।
वैट की गणना विनिर्मित वस्तुओं पर लगाए गए वैट और इसके निर्माण के लिए सामग्री/कच्चे माल की खरीद पर वैट के बीच के अंतर को निर्धारित करके की जाती है। रूस में, यह शुल्क 18% है, सिवाय इसके कि जब 10% और 0% की दरें लागू हों। यह त्रैमासिक भुगतान किया जाता है, और बेची गई वस्तुओं और सेवाओं के अलावा कराधान की वस्तु हो सकती है:
- स्व-उपभोग के लिए निर्माण और स्थापना कार्य;
- अन्य देशों से रूस में आयातित माल (उत्पादन उद्देश्यों के लिए);
- स्वयं की जरूरतों के लिए वस्तुओं और सेवाओं का हस्तांतरण (यदि आयकर का भुगतान करते समय उनकी लागत को ध्यान में नहीं रखा जाता है)।
ऐसी स्थितियां भी हैं जहां एक संगठन को वैट का भुगतान करने से छूट दी जा सकती है। ऐसे मामलों का वर्णन टैक्स कोड, अनुच्छेद 149 में किया गया है।
उत्पाद शुल्क: भुगतान की विशेषताएं
वैट की तरह, उत्पाद शुल्क अप्रत्यक्ष कर हैं, लेकिन उनकी गणना और भुगतान व्यक्तिगत आधार पर किया जाता है। इस प्रकार का भुगतान सीमा शुल्क के समान है, लेकिन आमतौर पर देश के भीतर उपभोक्ता वस्तुओं के संबंध में स्थापित किया जाता है। यह कर एक निश्चित समूह में राज्य द्वारा वर्गीकृत उत्पादों की लागत पर काफी अधिक प्रीमियम है। सबसे पहले, ये तंबाकू उत्पाद और शराब हैं।
प्रत्येक अलग श्रेणी के सामान के लिए, उत्पाद शुल्क की अपनी राशि निर्धारित की जाती है - व्यक्तिगत आधार पर। अक्सर उनका आकार किसी उत्पाद या सेवा की कीमत के आधे या दो-तिहाई तक पहुंच जाता है। उपरोक्त समूहों के अलावा, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं में गैसोलीन, ईंधन, कार आदि भी शामिल हैं।
सीमा शुल्क
अप्रत्यक्ष करों में सीमा शुल्क शामिल है। इस प्रकार का भुगतान सीमा शुल्क सेवा द्वारा एकत्र किया जाता है और व्यक्तिगत आधार पर उत्पाद शुल्क की तरह निर्धारित किया जाता है। रूस में लागू विभेदित सीमा शुल्क टैरिफ के अनुसार, शुल्क की राशि आयातित माल के देश पर निर्भर करती है। यदि रूसी संघ के माल की उत्पत्ति की स्थिति के साथ अनुकूल व्यापार और राजनीतिक संबंध हैं, तो स्थापित टैरिफ के 100% की आधार दरें लागू होती हैं। अन्यथा, बढ़ी हुई फीस लागू होती है - सीमा शुल्क के 200% की राशि में।
शुल्क की गणना विभिन्न तरीकों से की जा सकती है। इसके आधार पर, इसे निम्न प्रकारों में से एक के रूप में वर्गीकृत किया गया है:
- विज्ञापन मूल्य - माल के मूल्य के प्रतिशत के रूप में परिभाषित;
- विशिष्ट - इसका एक विशिष्ट मूल्य है (रूस में इसे सेट किया गया हैयूरो) प्रति उत्पाद इकाई (टुकड़ा, किग्रा, आदि);
- संयुक्त - दोनों गणना विधियों को एक साथ लागू किया जाता है (उदाहरण के लिए, एक निश्चित प्रतिशत, लेकिन निर्दिष्ट राशि से कम नहीं)।
अप्रत्यक्ष करों की घोषणा सीमा शुल्क के भुगतान के लिए सीमा शुल्क प्राधिकरण को संबंधित सामान की प्रस्तुति की तारीख से 15 दिनों के भीतर प्रस्तुत की जाती है।
निष्कर्ष
अप्रत्यक्ष करों के लिए कर लेखांकन और बजट में उनका भुगतान वस्तुओं और सेवाओं के उत्पादकों द्वारा किया जाता है, और अंतिम बोझ अंतिम उपभोक्ताओं पर पड़ता है। यह उनकी प्रमुख विशेषता है - करदाता और करदाता अलग-अलग संस्थाएं हैं। ऐसी प्रणाली कुछ हद तक राज्य द्वारा भुगतानों के संग्रह की सुविधा प्रदान करती है। अप्रत्यक्ष कर वे हैं जो कीमतों पर लगाए जाते हैं न कि आय पर (वे अनौपचारिक हो सकते हैं, और इसलिए कर आधार नहीं होंगे)। बजट में राजस्व की मात्रा खरीदी गई वस्तुओं की लागत पर निर्भर करती है, जो अंततः अधिक लाभदायक होती है। विकासशील देशों में, इस प्रकार का अनिवार्य भुगतान राज्य कर राजस्व (2/3 या अधिक) का मुख्य हिस्सा है।
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