एकल मालिक कौन से टैक्स देते हैं? I के अधीन कौन से कर हैं?

2024 लेखक: Howard Calhoun | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 10:28

व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किस प्रकार के करों का भुगतान किया जाता है, यह प्रश्न निश्चित रूप से उन सभी लोगों को चिंतित करता है जो व्यवसाय करना चाहते हैं। दरअसल, किसी व्यवसाय के सीधे उद्घाटन की शुरुआत से पहले, अग्रिम में जानकारी एकत्र की जानी चाहिए, क्योंकि भुगतान का आकार वित्तीय गतिविधियों को महत्वपूर्ण रूप से प्रभावित करेगा। लेख में बताया गया है कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन से कर हैं, उनकी गणना कैसे करें और कितनी बार भुगतान करना है।

क्या मुझे बिल्कुल भुगतान करना होगा?

यह कोई रहस्य नहीं है कि कई उद्यमी व्यवसायी करों से बचने या कर आधार को कम करने के लिए हर संभव प्रयास कर रहे हैं। यह समझना सार्थक है: एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा करों का भुगतान एक दायित्व है, और इसकी विफलता के लिए दायित्व प्रदान किया जाता है। इसके अलावा, अब तक जुर्माने की राशि काफी अधिक निर्धारित की गई है, और अक्सर वे भुगतान न करने की राशि से कई गुना अधिक होती हैं। इसलिए, करों का भुगतान समय पर और पूर्ण रूप से किया जाना चाहिए।

आईपी करों की गणना कौन करता है?

बिंदु गणना करने का हैभुगतान की जाने वाली राशि का भुगतान उद्यमी द्वारा स्वयं किया जाता है। इस वजह से मुश्किलें पैदा होती हैं। सभी व्यवसाय के मालिक नहीं जानते कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को कौन से करों का भुगतान करना चाहिए और उनकी गणना कैसे करनी चाहिए। नतीजतन, व्यवहार में यह अक्सर पता चलता है कि गणना गलत तरीके से की जाती है, और बजट को गलत राशि का भुगतान किया जाता है। उसी समय, यदि आप अधिक भुगतान करते हैं, तो चिंता की कोई बात नहीं है - आपको अधिक भुगतान किया गया धन वापस कर दिया जाएगा या भविष्य के करों को ऑफसेट करने के लिए भेज दिया जाएगा। लेकिन कम भुगतान से दंड का खतरा है, और इस मामले में किसी को परवाह नहीं है कि आपने विशेष रूप से कर का भुगतान किया है या अज्ञानता से। गलत गणना के तथ्य, एक नियम के रूप में, उद्यमियों द्वारा प्रस्तुत रिपोर्ट के संबंध में कर कार्यालय द्वारा किए गए निरीक्षण की प्रक्रिया में सामने आते हैं।

कर व्यवस्था

इस सवाल का जवाब देने के लिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को किन करों का भुगतान करना पड़ता है, आपको यह जानना होगा कि वह किस प्रणाली का उपयोग करता है। अब छोटे व्यवसायों के लिए, कर व्यवस्थाएं हैं: डॉस (सामान्य शासन), यूटीआईआई (एकल कर), एसटीएस (सरलीकृत शासन), पीएसएन (पेटेंट प्रणाली)। प्रत्येक मोड व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अपने स्वयं के गणना नियम और कर दरें प्रदान करता है।

सामान्य कर प्रणाली

यदि किसी उद्यमी ने पंजीकरण के दौरान एक विशेष कर व्यवस्था का चयन नहीं किया है, तो यह माना जाता है कि वह डॉस लागू करता है। व्यवहार में, व्यवसायी ऐसी कराधान प्रणाली को बहुत कम ही चुनते हैं, लगभग कभी नहीं, क्योंकि वैट का भुगतान करना आवश्यक हो जाता है (दरें 18, 10, 0 प्रतिशत हैं)। आपको व्यक्तिगत आयकर (दर - 13 प्रतिशत) का भी भुगतान करना चाहिए। कोई गतिविधि नहीं होने की स्थिति में, मूल्य वर्धित करव्यक्तियों की लागत और आय का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

अर्जित आय पर एकल कर

पहले, कुछ गतिविधियों में लगे उद्यमियों के लिए इस कर का आवेदन अनिवार्य था। 2013-01-01 से, यूटीआईआई में संक्रमण स्वेच्छा से होता है, यानी व्यवसायी खुद तय करता है कि इस प्रणाली का उपयोग करना है या किसी अन्य। यह स्पष्ट रूप से कहना संभव नहीं है कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कौन सा कर अधिक लाभदायक है। प्रत्येक विशिष्ट मामले पर अलग से विचार करना आवश्यक है।

इसलिए, यूटीआईआई को वास्तव में प्राप्त लाभ से नहीं, बल्कि इसकी प्राप्ति को प्रभावित करने वाली स्थितियों को ध्यान में रखते हुए गणना की गई अनुमानित (संभावित) आय से भुगतान किया जाता है। यही है, भुगतान की राशि इस बात को प्रभावित नहीं करती है कि उद्यमी की गतिविधि लाभदायक है या लाभहीन। कर आधार, गतिविधि के प्रकार के आधार पर, आय की राशि है। यूटीआईआई का उपयोग करने वाले व्यवसायी आय, संपत्ति, व्यक्तिगत आय और मूल्य वर्धित कर का भुगतान नहीं करते हैं। यदि गतिविधि नहीं की जाती है, तो उद्यमी को अभी भी यूटीआईआई का भुगतान करना होगा, क्योंकि यह कराधान प्रणाली भुगतान की राशि की गणना करने के लिए वास्तविक आय के बजाय संभव का उपयोग करती है।

यूटीआईआई की गणना कैसे करें

कर की राशि निर्धारित करने के लिए, सूत्र का उपयोग किया जाता है:

UTII=भौतिक संकेतक x DB x K1 x K2 x 15%

प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए अलग से टैक्स कोड द्वारा भौतिक संकेतक स्थापित किए जाते हैं और इसमें कर्मचारियों की संख्या, परिवहन इकाइयां, फ्लोर स्पेस शामिल हो सकते हैं।

DB अंतर्निहित रिटर्न है। यह प्रकार से भिन्न होता हैगतिविधियों, विशिष्ट मासिक राशियों का भी टैक्स कोड में उल्लेख किया गया है। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि यूटीआईआई के लिए, कर अवधि एक चौथाई है, इसलिए परिणामी मूल्य को भी तीन महीने से गुणा किया जाना चाहिए।

K1 रूसी आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा प्रतिवर्ष निर्धारित एक डिफ्लेटर है। 2014 में यह 1,672 है।

K2 - सुधारक (क्षेत्रीय), प्रति वर्ष प्रतिनिधि स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित। यह प्रत्येक क्षेत्र में भिन्न होता है, लेकिन 0.005-1 के बीच भिन्न होता है।

यूटीआईआई गणना का उदाहरण

मान लीजिए कि आप रोस्तोव-ऑन-डॉन में रहते हैं और आपके पास एक छोटा सा किराना स्टोर है। हॉल का क्षेत्रफल जहां व्यापार होता है बारह वर्ग मीटर है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, वितरण नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से खुदरा व्यापार जैसी गतिविधियों के लिए मूल लाभप्रदता 1,800 रूबल प्रति माह है, और भौतिक संकेतक ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र (वर्ग मीटर में) है।. रोस्तोव-ऑन-डॉन के लिए क्षेत्रीय सुधारक सिटी ड्यूमा द्वारा निर्धारित किया गया है और 1 है। आइए 2014 की पहली तिमाही के लिए कर की राशि की गणना करें:

12 वर्ग। एम।

सरलीकृत कर प्रणाली

यह विधा शायद सबसे लोकप्रिय है। तथ्य यह है कि व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा "सरलीकृत" आधार पर वैट का भुगतान नहीं किया जाता है। ऐसी प्रणाली के तहत अभी भी कौन से करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है? आपको संपत्ति कर, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से राहत मिलेगी, और यदि गतिविधि नहीं की जाती है, तो करों को सरल बनाया जाता हैगिनने की जरूरत नहीं है। एक महत्वपूर्ण विशेषता: केवल वे उद्यमी जिनका वार्षिक राजस्व 64.02 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है, सरलीकृत कर प्रणाली लागू कर सकते हैं। व्यवसायी जो 2015 से एक सरलीकृत शासन में जाने का निर्णय लेते हैं, उनके पास 2014 के नौ महीनों के लिए आय 48.015 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए

करदाता को स्वतंत्र रूप से कराधान की वस्तु का चयन करना चाहिए। दो विकल्प हैं:

1. कर आधार आय है। इस मामले में, दर 6 प्रतिशत है।
2. कर आधार आय घटा व्यय है। दर 15 प्रतिशत है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कराधान की प्रक्रिया

) वार्षिक कर है। सरलीकृत शासन के तहत 2014 के लिए डिफ्लेटर 1,067 है।

यदि 2013 में आपकी कोई आय नहीं थी, तो एक नुकसान हुआ, जिसकी राशि से 2014 के अंत में कर आधार को कम करना संभव होगा। यह वार्षिक कर पर लागू होता है, तिमाही भुगतान पर नहीं। यदि नुकसान कर आधार से अधिक है, तो इसे दस वर्षों के भीतर अगली अवधि में आगे बढ़ाया जा सकता है।

यूएसएन के लिए न्यूनतम कर

आपको पता होना चाहिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को किस कर का भुगतान करना चाहिए यदि वर्ष के लिए खर्च आय से अधिक या बराबर है, और यह भी कि सामान्य तरीके से गणना की गई कर राशि न्यूनतम से कम है(न्यूनतम कर की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है: वर्ष के लिए आय x 1%)। आइए एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करके इस स्थिति का विश्लेषण करें।

मान लीजिए कि 2013 में आपकी आय 100 हजार रूबल थी, और खर्च - 95 हजार रूबल। आप कराधान की वस्तु को लागू करते हैं: आय घटा व्यय। यानी कर आधार 5 हजार रूबल होगा। इसे 15 प्रतिशत की दर से गुणा करने पर, हमें कर की राशि मिलती है - 750 रूबल। आइए न्यूनतम कर की गणना करें: 100 हजार रूबल को 1 प्रतिशत से गुणा किया जाता है। हमें 1 हजार रूबल मिलते हैं। आइए परिणामों की तुलना करें। यह पता चला कि न्यूनतम कर सामान्य तरीके से गणना किए जाने वाले से अधिक है। इस मामले में व्यक्तिगत उद्यमी बजट में कौन से करों का भुगतान करते हैं? आपको न्यूनतम कर, यानी 1000 रूबल का भुगतान करना होगा। और आप 2014 के खर्चों में 1000 रूबल और 750 रूबल के बीच के अंतर को शामिल कर सकते हैं।

USN के लिए अग्रिम भुगतान की गणना

तिमाही के अंत में, वर्ष की शुरुआत से वास्तव में प्राप्त आय की राशि निर्धारित की जानी चाहिए। यदि आय ऋण व्यय की वस्तु का उपयोग किया जाता है, तो व्यय की मात्रा निर्धारित करना और आय की राशि से घटाना भी आवश्यक है। परिणामी आंकड़े को लागू दर से गुणा किया जाना चाहिए: क्रमशः 6 या 15 प्रतिशत। कुल राशि से, भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि (हम उनके बारे में बाद में बात करेंगे) और कर्मचारियों को भुगतान किए गए बीमार अवकाश को घटाया जाना चाहिए। वर्ष की शुरुआत से पहले ही भुगतान किए गए समान भुगतान को भी तिमाही अग्रिम की राशि से काट लिया जाता है।

पेटेंट प्रणाली

अब बात करते हैं कि व्यवसाय करने के लिए पेटेंट खरीदने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किन करों का भुगतान किया जाता है। पहले तो,एक व्यवसायी को, पेटेंट शुरू होने के 25 दिनों के भीतर, अपनी लागत का एक तिहाई और शेष दो तिहाई का भुगतान करना होगा - कर अवधि की समाप्ति से 30 दिन पहले नहीं। ऐसी शर्तें लागू होती हैं यदि पेटेंट छह महीने की अवधि के लिए जारी किया जाता है, अन्यथा वैधता की शुरुआत से 25 दिनों के भीतर पूरी राशि का पूरा भुगतान किया जाना चाहिए। सरलीकृत शासन के साथ, आप पेटेंट प्रणाली का उपयोग तब तक कर सकते हैं जब तक कि वार्षिक आय 64.02 मिलियन रूबल से अधिक न हो।

पेटेंट की लागत सूत्र द्वारा निर्धारित की जानी चाहिए: मूल उपज को 6 प्रतिशत से गुणा करें। डेटाबेस का आकार, यूटीआईआई की तरह, गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है। एक पेटेंट के मालिक को संपत्ति, लाभ, मूल्य वर्धित, व्यक्तिगत आय पर करों का भुगतान करने से छूट दी गई है। यदि गतिविधि नहीं की जाती है, तो पेटेंट की लागत अभी भी चुकानी होगी।

बीमा प्रीमियम और पेरोल कर

आप पहले ही जान चुके हैं कि अलग-अलग उद्यमी किन करों का भुगतान करते हैं। कर्मचारियों की उपस्थिति या अनुपस्थिति की परवाह किए बिना, उद्यमी को उपरोक्त सभी भुगतान करने होंगे। लेकिन बीमा प्रीमियम और पेरोल करों का भुगतान कर्मचारियों की संख्या के आधार पर ही किया जाता है। इनमें पेंशन फंड में योगदान शामिल है - अर्जित वेतन का 22 प्रतिशत; चिकित्सा कोष में - 5.1 प्रतिशत; एफएसएस में - 2.9 प्रतिशत (अस्थायी विकलांगता बीमा के लिए, मातृत्व के संबंध में) और 0.2 प्रतिशत व्यावसायिक बीमारियों और दुर्घटनाओं के खिलाफ बीमा के लिए)। अंतिम किस्त की राशि अधिक हो सकती है (उद्यमी की गतिविधि के प्रकार के आधार पर)।

भीएक व्यवसायी को अपने लिए पेंशन फंड (2014 में राशि 17328.48 रूबल) और स्वास्थ्य बीमा (2014 में - 3399.05 रूबल) के लिए योगदान देना होगा। इसलिए, भुगतान की कुल राशि 20,727.53 रूबल के बराबर होगी। इसका भुगतान 31 दिसंबर 2014 तक एकमुश्त या किश्तों में किया जा सकता है।

नया 2014

पेंशन फंड में एक इनोवेशन एक अतिरिक्त योगदान था, जिसका भुगतान आय के 1 प्रतिशत की राशि में किया जाता है, अगर यह तीन लाख रूबल से अधिक है। यह राशि रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के 1 अप्रैल के बाद बजट में स्थानांतरित कर दी जानी चाहिए।

ऐसे उद्यमी जिनके पास कर्मचारी नहीं हैं, वे 6 प्रतिशत की दर से एकल कर या सरलीकृत व्यवस्था का उपयोग करते हुए, वर्ष के अंत में योगदान की पूरी राशि के लिए कर को कम कर सकते हैं। वे व्यवसायी जिनके पास कर्मचारी हैं और समान कर व्यवस्था लागू करते हैं, वे योगदान की राशि पर कर को कम कर सकते हैं, लेकिन वर्ष के अंत में कर के केवल पचास प्रतिशत से अधिक नहीं। 15 प्रतिशत पर सरलीकृत शासन के तहत, पेंशन योगदान को सामान्य शासन के तहत नियमित व्यय के रूप में माना जाता है।